dott.ssa Giovanna De Vita

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2 RAZIONALIZZAZIONE DELLA SPESA SANITARIA In questa fase di recessione dell economia mondiale, con serie preoccupazioni per l andamento del PIL non solo del nostro, ma di tutti i paesi sviluppati, la spesa sanitaria diventa una variabile fondamentale per garantire la stabilità dei bilanci statali

3 SPRECHI In realtà come la nostra Sanità, le strategie introdotte per il ridimensionamento della spesa sono state fallimentari a causa di un forte aumento della domanda di servizi sanitari al fronte di forti sprechi nella gestione dell offerta

4 OCCORRE CHE LE ASL UTILIZZINO IN MANIERA PIU APPROPRIATA UNO STRUMENTO DI GESTIONE CHE CONSENTE IL RAGGIUNGIMENTO DI UN EQUILIBRIO ECONOMICO SENZA RINUNCIARE AD UN ELEVATA QUALITA DELL OFFERTA

5 IL BUDGET

6 È fondamentale per la programmazione, la gestione ed il controllo dell Azienda

7 IL PROCESSO DI BUDGET Il processo di budget è un ciclo continuo che prevede 4 fasi fondamentali Definizione dei budget Elaborazione dei consuntivi Azioni correttive Analisi degli scostamenti

8 DEFINIZIONE DEI BUDGET La Direzione Generale definisce gli obiettivi strategici aziendali per il budget annuale Gli obiettivi strategici vengono resi più concreti ed operativi nella formulazione di budget topdown per le singole Unità Operative Nella fase di negoziazione dei budget top- down la Direzione Generale ed i Responsabili delle UU.OO. calibrano gli obiettivi secondo le potenzialità produttive ed organizzative delle strutture

9 OBIETTIVI Economici: pareggio di bilancio o realizzazione del piano di rientro Attività: attivazione di nuove UU.OO., acquisto di nuove attrezzature, introduzione di nuovi sistemi informativi, ecc. Qualità: riduzione liste d attesa, miglioramento della qualità percepita dall utenza, ecc. Politiche per il personale: incentivi, formazione, ecc.

10 VINCOLI Normativa Risorse Finanziarie Risorse strutturali Compatibilità con programmi aziendali in corso

11 DAL CONTO CONSUNTIVO AL BUDGET ECONOMICO Analisi del risultato economico ottenuto dalla precedente gestione Budget economici delle singole UU.OO. VARIABILI PRODUTTIVE E INTERVENTI ORGANIZZATIVI BUDGET ANALISI E DISCUSSIONE CONTO ECONOMICO DELL UNITA OPERATIVA CONTABILITA PER CENTRO DI COSTO CONTABILITA ECONOMICO-PATRIMONIALE

12 ELABORAZIONE DEI CONSUNTIVI Il consuntivo è una fotografia periodica della situazione effettiva: tanto più frequenti saranno le foto nel corso dell anno, tanto migliore sarà il monitoraggio della struttura nel tempo

13 CONTABILITA ANALITICA SISTEMA DI REPORTING

14 ANALISI DEGLI SCOSTAMENTI L Ufficio Controllo di Gestione deve coinvolgere i Responsabili delle UU.OO. nelle seguenti fasi: evidenziazione degli scostamenti tra budget e consuntivo di periodo analisi delle dinamiche che hanno generato gli scostamenti esame delle criticità

15 AZIONI CORRETTIVE Sintesi delle criticità emerse dalle analisi degli scostamenti Identificazioni delle azioni correttive a breve e medio termine Eventuale ritaratura del budget

16 LA PROCEDURA FORMALE DI APPROVAZIONE DEL NUOVO BUDGET

17 NOVEMBRE

18 La Regione delibera gli indirizzi per la gestione delle Aziende Sanitarie per l esercizio successivo La Direzione strategica e gli Uffici preposti nelle Aziende traducono gli indirizzi in obiettivi di gestione per l anno successivo

19 DICEMBRE

20 La Direzione strategica formula la prima ipotesi di budget relativa all esercizio successivo e presenta la stessa ai Responsabili delle unità organizzative Si raccolgono le prime controproposte dei Responsabili delle unità Siamo in piena fase di negoziazione del budget

21 NEGOZIAZIONE La Direzione Strategica con gli Uffici di staff preposti approntano un documento provvisorio di budget Il Servizio Economico Finanziario fissa nel documento le risorse finanziarie che possono essere oggetto di negoziazione tra la Direzione ed i Centri di Responsabilità La Direzione Strategica e i Centri di responsabilità contrattano le assegnazioni di risorse ed i relativi obiettivi da raggiungere

22 In questa fase ruoli importanti giocano il Servizio Personale, il Servizio Provveditorato, il Servizio Tecnico Manutentivo, il Servizio Farmaceutico Il Servizio Personale comunica al S.E.F. eventuali emolumenti spettanti ai dipendenti che non ricadono sui conti economici relativi alla retribuzione dei dipendenti Il Servizio Provveditorato comunica al S.E.F., le priorità di alcune acquisizioni e i contratti in essere che devono trovare la copertura in bilancio Il Servizio Tecnico Manutentivo comunica al S.E.F.gli interventi urgenti di cui necessita il patrimonio immobiliare e/o tecnologico dell Azienda, che devono avere delle poste riservate in bilancio Il Servizio Farmaceutico fornisce informazioni in merito al trend dei prezzi dei farmaci

23 COMITATO DI BUDGET In alcune Aziende gli attori principali della negoziazione si costituiscono in un Comitato di budget per gestire in maniera integrata il processo

24 GENNAIO

25 CONSOLIDAMENTO Definizione del budget negoziato Ultima stesura del bilancio di previsione annuale

26 FEBBRAIO

27 APPROVAZIONE Delibera di approvazione del budget di esercizio Delibera di approvazione del bilancio di previsione annuale

28 MARZO

29 GESTIONE

30 APRILE

31 AGGIUSTAMENTI Eventuale messa a punto del budget alla luce degli andamenti osservati

32 IN CONCLUSIONE

33 Il Budget non è più solo un documento della Direzione Strategica, ma un programma annuale condiviso e vissuto da tutti i livelli operativi aziendali

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