Università Commerciale. Graduate School. Luigi Bocconi MDT. Master in Diritto tributario dell impresa X Edizione

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1 Università Commerciale Luigi Bocconi Graduate School MDT Master in Diritto tributario dell impresa X Edizione

2 Il diritto tributario, disciplina complessa e mutevole, richiede sempre più l approfondimento dei principi alla base dell ordinamento e la comprensione della ratio sottesa alle singole norme. Ciò determina la necessità di approcciare in modo sistemico la disciplina e di interpretare le singole disposizioni alla luce dei principi che ispirano l intero ordinamento. La trasversalità della materia impone un approccio interdisciplinare e l apprendimento di una specifica metodologia di analisi, finalizzata all utilizzo appropriato degli aspetti nozionistici e concettuali della disciplina. Le interazioni con l ordinamento comunitario e internazionale, sempre più intense, sollevano delicati problemi giuridici che devono essere affrontati ponendo attenzione a molteplici variabili che trascendono, in parte, il nostro specifico corpo normativo. Queste sfide sono raccolte appieno dal MDT, un percorso di approfondimento che affonda le radici nella ventennale esperienza del corso di perfezionamento in Diritto tributario dell impresa, corso che ha rappresentato storicamente uno tra i programmi di specializzazione più riconosciuti in Italia in materia fiscale. 1 Ideato per coloro che guardano alla carriera del tributarista nella sua più ampia accezione (dottore commercialista, avvocato, consulente, responsabile fiscale di imprese e gruppi) con interesse, entusiasmo e motivazione, il master prevede per i partecipanti un intenso percorso di lezioni e testimonianze di ulteriore approfondimento. Il corso rappresenta una scelta valida sia per i neolaureati sia per i professionisti che desiderino specializzarsi nel diritto tributario. Per questi ultimi, e in particolare per quanti svolgano il tirocinio presso studi professionali, il MDT è particolarmente congeniale. Esso infatti prevede che le lezioni si svolgano dalle alle 20.30, lasciando la maggior parte dei venerdì liberi per lo studio individuale. Lorenzo Pozza Direttore MDT

3 Il Master in Diritto tributario dell impresa Il Master in Diritto tributario dell impresa (MDT), master universitario di secondo livello, intende fornire ai partecipanti gli strumenti giuridici necessari per l analisi delle problematiche attuali e delle prospettive di cambiamento della fiscalità nazionale, nel più ampio contesto delle interrelazioni con il diritto internazionale e comunitario. In tale ottica, l obiettivo del master è quello di incentivare lo sviluppo di un insieme di strumenti per interpretare l evoluzione del diritto tributario. Pertanto, il master si rivolge ai laureati che intendono intraprendere la carriera di avvocati tributaristi e dottori commercialisti, nonché a professionisti che desiderano approfondire le tematiche tributarie in una prospettiva giuridica. 2 Il MDT rappresenta, inoltre, un valido strumento formativo, internazionalmente riconosciuto, per chi intenda proseguire i propri studi di fiscalità internazionale presso i migliori corsi organizzati all estero, anche in virtù delle relazioni che legano l Università Bocconi a importanti scuole di diritto internazionale in Europa e negli Stati Uniti.

4 Struttura e didattica Il MDT inizia a settembre 2011 e si conclude a luglio Il nucleo centrale della didattica è costituito da 440 ore d aula. Le lezioni, a frequenza obbligatoria, si svolgono presso l Università Bocconi di Milano, dal lunedì al giovedì, dalle alle Alcuni venerdì saranno inoltre dedicati a incontri di approfondimento ed esercitazioni, a frequenza libera. Il corso si svolge in lingua italiana; sono previste tuttavia alcune sessioni in lingua inglese, tenute da visiting professor provenienti da prestigiosi atenei stranieri. Al termine del master i partecipanti saranno tenuti alla redazione di una tesi su un argomento di diritto tributario nazionale o internazionale. Le tesi sono oggetto di valutazione e concorrono alla votazione finale calcolata in centodecimi. Le migliori tesi potranno essere oggetto di pubblicazione nei Quaderni di Ricerca del MDT. Il programma si articola in due tipologie di attività: 3 Attività core a frequenza obbligatoria. È costituita da otto moduli che forniscono ai partecipanti le conoscenze e gli strumenti indispensabili per affrontare le problematiche di diritto tributario nazionale e internazionale. Al termine di ciascun modulo è prevista una prova di verifica delle conoscenze acquisite, soggetta a valutazione. L attività core fa maturare 65 crediti universitari 55 attribuiti ai moduli e 10 alla tesina finale utilizzabili nell ambito degli scambi interuniversitari. Le lezioni a porte aperte rientrano nell attività d aula. Attività di approfondimento a partecipazione facoltativa, come lezioni, convegni e seminari organizzati dalla Direzione del MDT e dall Università Bocconi. Attività core Contabilità e bilancio (40 ore 5 crediti) Diritto tributario: i principi generali (64 ore 8 crediti) Reddito d impresa nel T.u.i.r. (80 ore 10 crediti) Fiscalità finanziaria e delle operazioni straordinarie d impresa (72 ore 9 crediti) IVA e imposte indirette (32 ore 4 crediti) Diritto tributario internazionale (64 ore 8 crediti) Diritto tributario comunitario (48 ore 6 crediti) Transfer pricing & pianificazione fiscale internazionale (40 ore 5 crediti)

5 Lezioni a porte aperte Dal 2006, alcune lezioni del master si aprono alla comunità di esperti e sono svolte nella forma di tavola rotonda alla presenza di autorevoli studiosi. Le lezioni a porte aperte rappresentano un momento prezioso di approfondimento e un punto di osservazione assolutamente privilegiato sulle più discusse novità in ambito tributario. Programma dei singoli moduli 4 Contabilità e bilancio Introduzione alle nozioni base di contabilità Rilevazioni contabili d esercizio Rilevazioni contabili di chiusura dell esercizio Redazione del bilancio legale Rendiconto finanziario Bilancio consolidato Diritto tributario: i principi generali Principi costituzionali Interpretazione nel diritto tributario Dichiarazione tributaria Accertamento Riscossione e rimborso Sistema sanzionatorio amministrativo Diritto penale tributario Contenzioso Fisco e procedure concorsuali Reddito d impresa nel T.u.i.r. Rapporti tra bilancio civile e bilancio fiscale Principi fondamentali nella determinazione del reddito d impresa Componenti positivi e negativi di reddito Regime della participation exemption Regime degli interessi passivi Trasparenza fiscale delle società di capitali Consolidato nazionale Consolidato mondiale Principi contabili internazionali e reddito d impresa Tonnage tax Gli enti non commerciali nel T.u.i.r. IRAP Fiscalità finanziaria e delle operazioni straordinarie d impresa Redditi di natura finanziaria Profili civilistici e fiscali dei nuovi strumenti finanziari Risparmio amministrato e risparmio gestito Aspetti civilistici delle operazioni straordinarie Aspetti contabili delle operazioni straordinarie Cessione e conferimento di azienda Fusione, scissione e trasformazione Operazioni straordinarie ed elusione Il regime delle SIIQ IVA e imposte indirette Presupposto soggettivo e oggettivo Territorialità Operazioni esenti Base imponibile e aliquote Obblighi dichiarativi Esportazioni e importazioni IVA comunitaria Accertamento e sanzioni Imposta di registro Diritto tributario internazionale Fonti del diritto tributario internazionale Modello OCSE di Convenzione: analisi degli articoli

6 Imposte indirette e Convenzioni contro la doppia imposizione Abuso delle Convenzioni Norme di diritto interno a carattere di extraterritorialità Diritto tributario comunitario Disposizioni del Trattato CE Giurisprudenza della Corte di Giustizia CE Direttiva c.d. madre-figlia Direttiva c.d. interessi e royalties Direttiva c.d. sul risparmio Scambio di informazioni Imposizione indiretta nell UE Aiuti di Stato Transfer pricing e pianificazione fiscale internazionale Metodi tradizionali di determinazione del valore normale Normativa italiana sul transfer pricing Particolari tipologie di operazioni Strumenti di risoluzione dei conflitti in materia di transfer pricing Elusione fiscale internazionale Ruling internazionali Trust Le holding nella pianificazione internazionale Disciplina delle controlled foreign companies (c.d. CFC) Frode fiscale internazionale 5 Gli ultimi tre moduli del master possono anche essere seguiti autonomamente nell ambito del corso di perfezionamento in Fiscalità internazionale e comunitaria (COPERFI), a cui si può accedere anche in possesso di laurea triennale. Per ulteriori informazioni si rinvia al sito

7 Materiale didattico A tutti i partecipanti saranno distribuiti testi universitari e materiale di approfondimento relativi ai diversi argomenti svolti e alle tematiche trattate in aula; per ciascun modulo sarà inoltre consegnato, da parte dei docenti, materiale a supporto dell attività di studio. In particolare, gli studenti avranno a disposizione: un codice tributario; un manuale universitario di diritto tributario; un manuale sull IVA; un manuale sulle operazioni straordinarie; un manuale universitario sul diritto tributario internazionale e comunitario. 6 Gli studenti del master potranno inoltre usufruire, a supporto dell attività di studio e ricerca, del materiale presente nella Biblioteca dell Università Bocconi.

8 Faculty Il MDT annovera fra i suoi docenti numerosi accademici, anche stranieri, nonché professionisti con riconosciuta esperienza nelle materie oggetto di insegnamento. Il corpo docente nella precedente edizione era composto, tra gli altri, da: Fabrizio Amatucci, Seconda Università degli Studi di Napoli Massimo Antonini, avvocato in Milano Michele Aprile, dottore commercialista in Milano Fabio Aramini, dottore commercialista in Roma Andrea Ballancin, Università degli Studi del Piemonte Orientale Paolo Valerio Barbantini, Agenzia delle Entrate di Roma Mauro Beghin, Università degli Studi di Padova Fabrizio Bendotti, Università Bocconi di Milano Laura Beretta, SDA Bocconi di Milano Marco Bernasconi, Università SUPSI di Lugano Alberto Bertoni, Università Bocconi di Milano Gianluigi Bizioli, Università degli Studi di Bergamo Stefania Boffano, Università Bocconi di Milano Lelio Cacciapaglia, Ministero dell Economia e delle Finanze Michele Carbone, Guardia di Finanza Michele Casò, dottore commercialista in Milano Serena Cibecchini, Università Bocconi di Milano Giorgio Confente, Agenzia delle Entrate di Milano Roberto Cordeiro Guerra, Università degli Studi di Firenze Pasquale Cormio, Agenzia delle Entrate di Milano Giovanna Costa, Università Bocconi di Milano Filippo Dami, Università degli Studi di Siena Eugenio Della Valle, Università La Sapienza di Roma Alessandra Del Sole, Università Bocconi di Milano Adriano Di Pietro, Alma Mater Studiorum Università di Bologna Tommaso Di Tanno, Università degli Studi di Siena Klaus-Dieter Drüen, University of Düsseldorf Donatella Ferrari, Università SUPSI di Lugano Roberto Franzé, Università della Valle d Aosta Alberto Maria Gaffuri, Università degli Studi di Milano Bicocca Alfredo García Prats, University of Valencia Sebastiano Garufi, Università Bocconi di Milano Gabriele Giardina, dottore commercialista in Milano Cesare Glendi, Università degli Studi di Parma Mario Grandinetti, Università degli Studi di Torino Laura Greco, dottore commercialista in Milano Marco Greggi, Università degli Studi di Ferrara Stefano Grilli, dottore commercialista in Milano Maurizio Irrera, Università degli Studi del Piemonte Orientale Nicola Lanteri, dottore commercialista in Sanremo Claudio Legnazzi, dottore commercialista in Milano Börje Leidhammar, Karlstad University Fabrizio Loiacono, dottore commercialista in Palermo Marina Lombardo, Università Bocconi di Milano 7

9 8 Davide Maggi, Università degli Studi del Piemonte Orientale Jacques Malherbe, University of Louvain Giuseppe Marini, Università degli Studi Roma Tre Giuseppe Marino, Università degli Studi di Milano Donato Masciandaro, Università Bocconi di Milano Giuseppe Melis, Università degli Studi del Molise Gerard Meussen, Radboud University Nijmegen Roberto Michieletto, avv. Funzionario Commissione Europea DG TAXUD Francesco Montanari, Università degli Studi di Trento Alberto Musy, Università degli Studi del Piemonte Orientale Barbara Nigro, Università Bocconi di Milano Agostino Nuzzolo, Italcementi Group Federico Pacelli, dottore commercialista in Milano Raul Angelo Papotti, dottore commercialista in Milano Francesco Pedrotti, dottore commercialista in Milano Riccardo Perotta, Università Bocconi di Milano Maurizio Pini, Università Bocconi di Milano Roberto Pisano, avvocato in Milano Francesco Pistolesi, Università degli Studi di Siena Marcello Poggioli, Università degli Studi di Padova Lorenzo Pozza, Università Bocconi di Milano Franco Ricca, Agenzia delle Entrate Raffaele Rizzardi, dottore commercialista in Milano Eugenio Romita, dottore commercialista in Milano Claudio Sacchetto, Università degli Studi di Torino Livia Salvini, Università LUISS di Roma Alessandro Santoro, Università degli Studi di Milano Bicocca Giovanni Strampelli, Università Bocconi di Milano Thomas Tassani, Università degli Studi di Urbino Riccardo Ubaldini, dottore commercialista in Milano AlessandroVicini Ronchetti, Università degli Studi di Torino Luigi Vinciguerra, Guardia di Finanza Giuseppe Zizzo, Università C. Cattaneo LIUC di Castellanza

10 Selezione e partecipazione Domanda di ammissione Il MDT prevede l accesso per un massimo di 40 partecipanti. In quanto master di secondo livello, è indirizzato a studenti con laurea quadriennale o laurea specialistica. In particolare si rivolge a: laureati in Giurisprudenza o Economia con una laurea quadriennale o specialistica, rilasciata da un università italiana; laureati in Giurisprudenza o Economia, con titolo universitario equipollente (laurea quadriennale o specialistica), conseguito presso un università estera; laureandi italiani o stranieri, che conseguiranno il titolo entro tre mesi dalla data di inizio del master (sessione di laurea di dicembre 2011). Le iscrizioni si aprono il 5 aprile e si chiudono il 6 luglio Per le procedure di ammissione, selezione e immatricolazione, si rimanda al sito del MDT 9 Costi La tassa d iscrizione e di frequenza al master ammonta a Il pagamento dovrà essere effettuato secondo la tempistica di seguito dettagliata: I rata: euro entro il 29 luglio 2011; II rata: euro entro il 30 novembre 2011; III rata: euro entro il 1 marzo Gli strumenti previsti per il pagamento sono i seguenti: in banca, con il MAV cartaceo inviato dall Università Bocconi; con carta di credito (Visa o Mastercard) tramite sistema PagoFacile di Scrigno/Banca Popolare di Sondrio. Altre modalità di pagamento (bonifico bancario o assegno) possono essere utilizzate solo in casi particolari e su apposita autorizzazione del Servizio Amministrazione e Finanza. Finanziamenti Si ricorda che, per coprire i costi del master, i partecipanti hanno la possibilità di richiedere la concessione di prestiti bancari a tasso agevolato con banche convenzionate con la Bocconi. Gli interessati devono seguire personalmente l intera procedura, dettagliatamente illustrata sul sito Borse di studio Non sono previste borse di studio. Si ricorda che alcune Regioni e Province italiane offrono borse di studio ai propri residenti. Per queste borse, si invitano gli interessati a contattare direttamente gli uffici regionali e provinciali preposti.

11 Servizi e informazioni I partecipanti al master possono usufruire di una serie di servizi, tra cui: accesso alla biblioteca dell Università Bocconi e alle aule computer; sconti e agevolazioni presso la libreria EGEA; accesso alla piattaforma internet del master ove reperire dispense e informazioni, comunicare con studenti attraverso i forum di discussione, compilare i moduli di valutazione sull andamento del corso. Il Career Service Il Career Service assiste i partecipanti al master nell ingresso nel mondo del lavoro organizzando iniziative di recruiting e orientamento professionale. 10 Gli studenti potranno usufruire dei seguenti servizi: presentazioni aziendali e Career Event Bocconi&Jobs; JobGate, piattaforma virtuale contenente offerte di stage e lavoro e informazioni su iniziative di recruitment; seminari di formazione su mercato, settori, professioni e competenze trasversali; incontri di orientamento su candidatura e processo di selezione; Placement Library specializzata dove reperire informazioni sul mercato del lavoro italiano ed estero. Sede Il master si svolge presso l Università Bocconi, via Sarfatti, 25, Milano.

12 Dicono di noi Caterina Malito MDT, VIII edizione Studio Legale e Fiscale Vitali Romagnoli Piccardi e Associati Il Master in Diritto tributario dell impresa fornisce le competenze specifiche in materia fiscale mediante l analisi del sistema tributario nazionale, comunitario e internazionale, grazie all intervento dei più importanti esperti del settore, provenienti dall ambiente accademico e professionale. Inoltre, grazie al bagaglio formativo che si acquisisce frequentando il master, sono numerose le opportunità lavorative che si presentano. In altre parole, il master è un occasione imperdibile per chi, come me, mira ad acquisire gli strumenti fondamentali per una brillante carriera nell ambito tributario. Marco Calcagno MDT, VIII edizione Consulente tributario in Lugano La formazione post-graduate rappresenta oggi un plusvalore del proprio percorso formativo e professionale. All interno dell ampia offerta di corsi, master, scuole di specializzazione è difficile districarsi: è bene dunque puntare su realtà consolidate, riconosciute dal mondo professionale e accademico. Queste sono state le ragioni che mi hanno spinto a scegliere questo master e non altri. Certamente è stato un percorso faticoso, che ha richiesto impegno e studio. Oggi lavoro in una realtà consulenziale estera, e il MDT è stato senza dubbio un volano per la mia professionalità. 11 Guenda Bailo MDT, VIII edizione Studio Legale Tributario Biscozzi Nobili Avendo alle spalle una laurea specialistica in Economia e legislazione per l impresa in Bocconi con indirizzo tributario e avendo maturato i primi anni di lavoro in studi professionali che si occupano di consulenza fiscale, la partecipazione a un master in diritto tributario non poteva che essere il tassello mancante al mio percorso formativo. Il MDT, con i suoi corsi serali, è stata la soluzione ideale per permettermi di approfondire le principali tematiche in materia di fiscalità nazionale e internazionale, acquisendo gli strumenti per affrontare con maggiore sicurezza la vita professionale. Il tutto senza dover accantonare per un anno il lavoro. Ovviamente il programma di studi è impegnativo e, per portarlo a termine, servono tanta motivazione e non lo nego fatica e sacrifici. Adesso però guardandomi indietro posso solo dire che è stata un esperienza meravigliosa, che mi ha ripagata di tutti gli sforzi fatti: per quello che mi ha lasciato dal punto di vista professionale e per lo splendido gruppo di persone che ho conosciuto e che continuo tutt oggi a frequentare, avendo instaurato dei veri legami di amicizia. Se dovessi sintetizzare in poche parole cos è stato per me il MDT, direi: un esperienza di vita, da fare.

13 Il Campus 12 Segreteria MDT via Sarfatti 25, Stanza Milano tel fax

14 Segreteria MDT via Sarfatti 25 stanza Milano tel fax Università Bocconi - marzo 2011