INDICE. Capitolo I. Capitolo II

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2 INDICE Premessa alla quinta edizione.... Pag. IX Premessa alla quarta edizione....» XIII Premessa alla terza edizione....» XVII Premessa alla seconda edizione....» XXI Introduzione....» XXIII Capitolo I IL DIRITTO TRIBUTARIO 1. Finanziamento della spesa pubblica e regolamentazione giuridica... Pag La scienza delle finanze e lo studio economico della finanza pubblica...» 5 3. Diritto finanziario e diritto tributario...» La classificazione dei tributi....» Il diritto tributario come diritto dell imposta...» La codificazione tributaria....» 19 Capitolo II LA NORMA TRIBUTARIA 1. La struttura della norma tributaria.... Pag La fattispecie tributaria....» Il principio della capacità contributiva...» L obbligazione tributaria....» L attuazione della norma tributaria...» 58 Capitolo III LE FONTI DEL DIRITTO TRIBUTARIO 1. I principi costituzionali. La riserva di legge... Pag I principi generali dell ordinamento tributario....» 74

3 VI indice 3. La legge ordinaria.... Pag I decreti legislativi....» I decreti legge...» I regolamenti....» Le fonti locali....» Le fonti di diritto internazionale...» Le fonti di diritto comunitario....» La c.d. prassi amministrativa...» 105 Capitolo IV L EFFICACIA NEL TEMPO E NELLO SPAZIO DELLA NORMA TRIBUTARIA 1. L efficacia nel tempo.... Pag L efficacia nello spazio...» 114 Capitolo V INTERPRETAZIONE ED INTEGRAZIONE ANALOGICA DEL DIRITTO TRIBUTARIO 1. L interpretazione delle norme tributarie... Pag L interpretazione delle norme non tributarie nel diritto tributario...» L integrazione analogica del diritto tributario....» L elusione tributaria...» 145 Capitolo VI I SOGGETTI DEL DIRITTO TRIBUTARIO 1. Premessa.... Pag I soggetti attivi....» L organizzazione dell Amministrazione finanziaria....» La Guardia di Finanza...» L agente della riscossione....» I soggetti passivi...» Il sostituto d imposta...» Il responsabile d imposta...» La solidarietà....» La successione nel debito d imposta...» L interposizione personale...» La residenza e il domicilio fiscale....» 216

4 indice VII Capitolo VII IL CONTENUTO DELL OBBLIGAZIONE TRIBUTARIA 1. Diritto civile e diritto tributario nella disciplina del rapporto obbligatorio d imposta.... Pag L adempimento....» La traslazione dell imposta....» L estinzione dell obbligazione tributaria...» 236 Capitolo VIII L ATTUAZIONE DELLA NORMA TRIBUTARIA 1. L attuazione spontanea della norma tributaria.... Pag La dichiarazione...» La rettifica della dichiarazione....» Gli obblighi documentali....» Gli obblighi contabili....» Gli obblighi dei terzi....» 269 Capitolo IX L ATTUAZIONE AMMINISTRATIVA 1. Il controllo amministrativo.... Pag Il controllo liquidatorio » La programmazione selettiva dei controlli....» I poteri istruttori dell amministrazione finanziaria...» L accertamento tributario....» La disciplina giuridica dell accertamento. Metodi e presupposti di validità....» L accertamento dei redditi determinati in base a scritture contabili.» L accertamento in base a studi di settore....» L accertamento sintetico....» L accertamento d ufficio....» Il principio dell unicità dell accertamento. L accertamento parziale...» L avviso di accertamento....» La definizione consensuale dell accertamento....» L accertamento in materia di imposta sul valore aggiunto » L accertamento in materia di imposte indirette sui trasferimenti..» L accertamento in materia di accise e di imposte doganali....» Gli avvisi di liquidazione....» 381

5 VIII indice Capitolo X L ADEMPIMENTO DELL OBBLIGAZIONE TRIBUTARIA 1. Adempimento e riscossione.... Pag L adempimento spontaneo....» La ritenuta diretta....» La compensazione....» Il ruolo d imposta....» La riscossione coattiva...» Le garanzie del credito d imposta...» 421 Capitolo XI L INDEBITO TRIBUTARIO 1. Indebito tributario e rimborso.... Pag Le procedure di rimborso. Il rimborso d ufficio....» Il rimborso su istanza di parte...» 436 Capitolo XII L ILLECITO TRIBUTARIO 1. Premessa.... Pag L evoluzione storica del sistema delle sanzioni tributarie....» L illecito amministrativo....» Il concorso di violazioni e il concorso di persone....» Il ravvedimento operoso....» Il procedimento di irrogazione della sanzione amministrativa....» Il principio di specialità...» Le fattispecie di illecito amministrativo....» Le sanzioni amministrative accessorie....» L illecito penale tributario....» I reati in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto....» 501 Capitolo XIII LA TUTELA GIURISDIZIONALE IN MATERIA TRIBUTARIA 1. L evoluzione storica del sistema della giustizia tributaria.... Pag Le Commissioni tributarie...» La giurisdizione tributaria...» Il giudizio avanti la Commissione tributaria Provinciale....» I procedimenti speciali....» Le impugnazioni....» L esecuzione delle sentenze....» Giustizia tributaria e giusto processo....» 630

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