CAPITOLO 1 Norme generali

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1 Sommario CAPITOLO 1 Norme generali 1. Premessa... 1 Fonti normative e contrattuali 2. Fonti legali e amministrative Fonti contrattuali collettive... 6 Orario di lavoro 4. Lavoro ordinario Lavoro straordinario, notturno e festivo Libro unico del lavoro 6. Premessa Ambito di applicazione Contenuto Modalità di tenuta Luogo di tenuta Modalità di esibizione Conservazione Sanzioni CAPITOLO 2 Retribuzione contrattuale 1. Premessa Retribuzione: nozione legale Retribuzione: nozione contrattuale Inquadramento contrattuale delle aziende Forme di retribuzione Individuazione degli elementi della retribuzione Voci della retribuzione mensile Retribuzione minima contrattuale Altre voci della retribuzione minima contrattuale Voci della contrattazione integrativa Voci della retribuzione aggiuntiva Altre voci retributive Criteri di calcolo della retribuzione CAPITOLO 3 Retribuzione imponibile 1. Reddito di lavoro dipendente Elementi esclusi dall imponibile contributivo e fiscale Indennità di trasferta e di trasferimento V

2 Paghe e contributi Beni e servizi forniti al dipendente (Fringe benefits) Redditi prodotti all estero Elementi esclusi solo dall imponibile contributivo Elementi esclusi solo dall imponibile fiscale Redditi assimilati al reddito di lavoro dipendente Criteri per la determinazione dell imponibile contributivo Minimali e massimali Retribuzioni convenzionali Imponibile contributivo nel settore edile Contratti di riallineamento retributivo nel Mezzogiorno CAPITOLO 4 Regime fiscale Tassazione ordinaria e separata 1. Premessa Sistema di tassazione Soggetti obbligati Retribuzione corrente Calcolo della ritenuta Mensilità aggiuntive Emolumenti arretrati Addizionali all IRPEF Conguaglio di fine anno o di fine rapporto Versamento delle ritenute Modello F Certificazioni e dichiarazioni Agevolazioni fiscali 13. Tipologie di agevolazioni Credito d imposta per l assunzione di ricercatori Credito d imposta per nuovo lavoro stabile nel Mezzogiorno Incentivi fiscali per il rientro dei lavoratori in Italia Incentivi fiscali per imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità Agevolazioni fiscali per le assunzioni a tempo indeterminato di donne e giovani Agevolazioni fiscali per le start-up innovative Assistenza fiscale 20. Procedura Destinatari Soggetti abilitati Assistenza svolta dai sostituti d imposta Verifiche Conguaglio Versamenti e recuperi VI

3 CAPITOLO 5 Le assenze nel rapporto di lavoro Sommario 1. Premessa Assenze retribuite 2. Festività Ferie e R.O.L Malattia Maternità Infortunio sul lavoro - Malattia professionale C.i.g. ordinaria C.i.g. edilizia C.i.g. straordinaria Contratti di solidarietà interna Le altre casistiche 11. Congedi Permessi Aspettativa CAPITOLO 6 Calcolo del cedolino 1. Premessa Dal lordo al netto 2. Trattenute previdenziali e fiscali Assegno per il nucleo familiare Trattenute ai pensionati Altre trattenute Pagamento della retribuzione Schede pratiche (elaborazioni di calcolo) 7. Liquidazione di prestazioni straordinarie Liquidazione di maggiorazioni per lavoro notturno Liquidazione di trattamento per festività coincidente con la domenica Liquidazione di festività infrasettimanale goduta Liquidazione di ferie godute Liquidazione di ferie non godute Liquidazione della 13ª mensilità Liquidazione della 14ª mensilità Liquidazione del trattamento di malattia Liquidazione del trattamento di maternità Liquidazione del trattamento di infortunio Liquidazione del trattamento di C.I.G. ordinaria Liquidazione del trattamento di congedo matrimoniale Trattenute per sciopero e permesso non retribuito Liquidazione del trattamento di trasferta Ritenute a carico del lavoratore (dal lordo al netto in busta paga) VII

4 Paghe e contributi 2013 CAPITOLO 7 Competenze di fine rapporto 1. Cause di estinzione del rapporto di lavoro Liquidazione delle competenze spettanti Indennità sostitutiva del preavviso Trattamento di fine rapporto Tassazione delle indennità di fine rapporto Tassazione delle quote maturate dal 1 gennaio Adempimenti del sostituto d imposta e riliquidazione dell imposta Polizze assicurative Tassazione delle quote maturate fino al 31 dicembre Assoggettamento a tassazione ex D.L. n. 201/ Importi da corrispondere successivamente alla risoluzione del rapporto CAPITOLO 8 Contributi Inps Rapporto assicurativo 1. Premessa Domanda di iscrizione all INPS Assegnazione della posizione contributiva Inquadramento previdenziale Contributi ed agevolazioni 5. Criteri per la determinazione dei contributi Contributo per l invalidità, vecchiaia e superstiti Contributo per la disoccupazione involontaria Contributo per la cassa assegni familiari Contributo per la cassa integrazione guadagni e la mobilità Contributo per il fondo di garanzia t.f.r Contributi per l indennità di malattia e maternità Contributo aggiuntivo per il lavoro straordinario Contributo di solidarietà Contributi per i Fondi a sostegno del reddito e dell occupazione Esoneri contributivi Sgravio contributivo sulle erogazioni stabilite dai contratti di secondo livello Conguaglio di fine anno Agevolazioni contributive Denuncia e versamento dei contributi 19. Unificazione delle denunce: sistema UniEmens Versamento dei contributi VIII

5 CAPITOLO 9 Contributi altri enti Sommario Dirigenti aziende industriali 1. Premessa Gestione INPS (ex INPDAI) PREVINDAI PREVINDAPI FASI FASDAPI Dirigenti aziende del terziario 7. Fondo "Mario Negri" Fondo "Antonio Pastore" FASDAC (Fondo M. Besusso) Giornalisti 10. INPGI CASAGIT Lavoratori dello spettacolo 12. ENPALS Impiegati dell agricoltura 13. ENPAIA Altri fondi 14. Fondi di previdenza complementare CAPITOLO 10 Premi Inail 1. Premessa Attività protette Soggetti assicurati Datori di lavoro obbligati Silicosi ed asbestosi Lesioni da raggi X Denuncia di esercizio, variazione o cessazione di attività Tariffa dei premi Retribuzione imponibile Pagamento del premio CAPITOLO 11 Certificazioni annuali Schema di certificazione unica (Mod. CUD) 1. Redditi di lavoro dipendente Mod. CUD Istruzioni per la compilazione dello schema IX

6 Paghe e contributi 2013 Dichiarazione del sostituto d imposta (Mod. 770) 4. Dichiarazione unica Mod. 770/ Struttura del modello Appendici A1 - Riforma del lavoro e Legge di stabilità A2 - Cassa edile A3 - Costo del lavoro A4 - Prospetti contrattuali Tabelle T1 - Contributi previdenziali dovuti all INPS T2 - Contributi previdenziali dovuti ad altri Enti T3 - Minimali contributivi T4 - Retribuzioni convenzionali T5 - Integrazione salariale T6 - Aliquote e detrazioni IRPEF T7 - Addizionali regionali IRPEF T8 - Interessi di differimento e dilazione T9 - Trattamento di fine rapporto T10 - INAIL - Premi speciali unitari T11 - INAIL - Tariffe dei premi T12 - F T13 - Assegni per il nucleo familiare T14 - Costi chilometrici Indice analitico X