Il Revisore al servizio della P.A.

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1 Risorse Comuni Palazzo delle Stelline 17, 18, 19 novembre 2009 Il Revisore al servizio della P.A. L Internal Auditing: una reale opportunità per i comuni- L esperienza del Comune di Dott. Paolo Poggi, Direzione specialistica Internal Auditing Comune di, 17 novembre L Internal Auditing nel Comune di INTERNAL AUDITING nei Comuni L Internal Auditing non è presente nei Comuni italiani ; gli uffici ispettivi sono anch essi poco o quasi per nulla presenti INTERNAL AUDITING è utile o no nei COMUNI? Non va dimenticato che degli oltre comuni, la stragrande maggioranza hanno piccola dimensione: Il 72, 04 % è al di sotto di abitanti Il 27,29% è compreso tra e abitanti Solo il 0,67% ha più di abitanti ( n. 54 comuni) Grande eterogeneità di sistemi di governo, di organizzazione, di orientamento politico.. 2 1

2 INTERNAL AUDITING nel Comune di Viene introdotto per la prima volta nell anno 1997 (prima Giunta Albertini) L Internal Auditor dipende direttamente dal Sindaco,anche dal punto di vista funzionale e organizzativo è un incarico fiduciario, affidato inizialmente a persona esterna di fiducia del Sindaco (rapporto di consulenza); successivamente è svolto dall ex Segretario Generale Svolge un ruolo di controllo, con carattere punitivo / ispettivo 3 L Internal Auditing nel Comune di INTERNAL AUDITING Negli anni dal 1997 al 2006: L audit coincide di fatto con l ispezione interna e si caratterizza per: Elevata carismaticità dei Direttori Responsabili (es. dr. Albanese, ex Segretario Comunale); Forte connotazione giuridica (in particolare OPERE PUBBLICHE); Struttura del Settore Internal Auditing estremamente leggera ; Metodologia d indagine destrutturata. 4 2

3 L Internal Auditing nel Comune di INTERNAL AUDITING dal 2006 Dal 2006, giunta Moratti : L internal auditing è inserito funzionalmente nell Area Pianificazione e Controlli ; tuttavia riceve gli incarichi invia la relazione al Sindaco Viene intrapreso un percorso di approfondimento delle best practice esistenti (PA e nel privato) Vi è il passaggio da un IA di tipo ispettivo-punitivo ad un IA di analisi dei rischi e individuazione delle azioni di presidio, condivise con gli owners dei processi ammodernamento della funzione definizione di Internal Auditing (Board of Directors dell IIA New Jork): L Internal Auditing è un'attività indipendente ed obiettiva di assurance e consulenza, finalizzata al miglioramento dell'efficacia e dell efficienza dell'organizzazione. Assiste l'organizzazione nel perseguimento dei propri obiettivi tramite un approccio professionale sistematico, che genera valore aggiunto in quanto finalizzato a valutare e migliorare i processi di controllo, di gestione dei rischi e di corporate governance. 5 3

4 L Internal Auditing nel Comune di DIREZIONE SPECIALISTICA INTERNAL AUDITING (manuale di organizzazione) Auditing sulla corretta applicazione e sull impatto organizzativo delle norme e delle procedure, verifica del rispetto delle procedure organizzative; Analisi dell impatto organizzativo delle norme e delle procedure sotto il profilo dell efficacia, efficienza e dell economicità dell utilizzo delle risorse Analisi dei processi operativi e della coerenza rispetto agli scopi dell Ente e alla normativa vigente; Proposte di modifica e miglioramento dei processi dell Ente 8 4

5 L Internal Auditing nel Comune di INTERNAL AUDITING dal 2006 Metodologia: Condivisione dell audit con gli owner dei processi Adesione agli standard dell AIIA confrontata e verificata con l AIIA, durante i corsi di formazione basata sulle interviste e la raccolta della documentazione, e utilizza un format preciso e definito Utilizzo dei format prestabiliti : verbali, schede di processo, schede di valutazione dei rischi, piano delle azioni a sistema.. sistemi di archiviazione informatici in rete 9 5

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8 L Internal Auditing nel Comune di INTERNAL AUDITING dal 2006 Il Settore Internal Auditing rimane, dal pdv della dotazione organica, leggero NB: NON ESISTE, nell Ente, UN ORGANO ISPETTIVO 15 L Internal Auditing nel Comune di INTERNAL AUDITING I lavori effettuati: Audit di processo: Procedure sanzionatorie della Polizia Locale dal 1/08/2007 al 30/9/2007 Procedure di controllo dei progetti esecutivi dal 1/09/2007 al 15/12/2007 Contratti relativi al patrimonio abitativo e non abitativo comunale dal 19/10/2007 al 29/11/2007 Procedure e contratti per la gestione dei sistemi informativi dal 05/03/2008 al 31/05/08 Procedure relative alle operazioni di ristrutturazione del debito di cui al parere Corte dei Conti dal 18/04/2008 al 9/06/08 Procedure di assegnamento degli apparati di telefonia mobile (circ.35/06) dal 5/3/08 al 3/6/08 8

9 L Internal Auditing nel Comune di INTERNAL AUDITING I lavori effettuati: Audit di processo: segue Gestione del patrimonio comunale di edilizia residenziale: contenuti contrattuali e modalità gestionali dal 7/7/08 al 24/11/08 Contratti DSSI Area Applicativi, Hardware e infrastrutture, Telefonia con particolare riferimento a modalità di affidamento, contenuti, scadenze e proroghe, aspetto finanziario, tipologia di impegni assunti con i fornitori dal 13/10/2008 al 26/01/09 Processi e procedure in essere nel Settore Servizi Funebri dal 16/02/09 al 29/04/09 Processi e procedure in essere nei cimiteri Maggiore, Bruzzano, Lambrate; nell Obitorio e Crematorio dal 28/04/09 al 29/05/09 Procedure e processi gestiti dalla DC Mobilità, Trasporti, Ambiente nei rapporti con la ZINCAR Srl dal 08/07/09 al 29/09/09 Audit di conformità Approfondimenti dell audit di processo: Discarico ruoli coattivi; contratti Galleria dal 02/01/08 al 29/02/08 L Internal Auditing nel Comune di INTERNAL AUDITING Opportunità: La riforma del Titolo V e la maggior autonomia dei Comuni responsabilità e autocontrollo L IA : una struttura agile che può fare, a costi contenuti, il controllo Problemi aperti : Utilizzo politico dell attività dell audit Non esistenza, nell Ente, di una funzione ispettiva; l IA fa audit sulle procedure e anche la funzione ispettiva Audit straordinari si scivola verso l ispezione/punizione 18 9

10 L Internal Auditing nel Comune di INTERNAL AUDITING : una domanda di fondo Passaggio da ispezione punizione a supporto alle strutture: non abbiamo indebolito la funzione di internal auditing? 19 10