Rilevazioni a Libro giornale e Libro mastro esercitazione Beta 20X1

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1 Rilevazioni a Libro giornale e Libro mastro esercitazione Beta 20X1 Data Variazione Conto D/A Dare Avere A 01/01/20X1 Bilancio di apertura A /01/20X1 VFP Banca c/c D /01/20X1 VFP Crediti vs. clienti D /01/20X1 VEN Rimanenze di materie D /01/20X1 VFP Crediti vs. clienti per fatture da D emettere 01/01/20X1 VEN Impianti D A 01/01/20X1 Bilancio di apertura D /01/20X1 VFN Debiti vs. fornitori A /01/20X1 VEP F.do ammortamento impianti A /01/20X1 VFN Trattamento di fine rapporto A A 01/01/20X1 Bilancio di apertura D /01/20X1 VEP Capitale sociale A /01/20X1 VEP Riserva legale A /01/20X1 VEP Utile esercizio precedente A 300 B 01/01/20X1 VEN Rimanenze iniziali di materie D /01/20X1 VEP Rimanenze di materie A /.../20X1 VEN Materie c/acquisti D /.../20X1 VFP Iva ns. credito D /.../20X1 VFN Debiti vs. fornitori A /.../20X1 VFP Crediti vs. clienti D /.../20X1 VEN Sopravv. e insussist. passive D 100 /.../20X1 VFN Iva ns. debito A 180 /.../20X1 VFN Crediti vs. clienti per fatture da emettere A /.../20X1 VFP Banca c/c D /.../20X1 VFN Crediti vs. clienti A a /.../20X1 VEN Utile esercizio precedente D 300 /.../20X1 VEP Riserva legale A 150 /.../20X1 VFN Azionisti c/dividendi A 150 4b /.../20X1 VFP Azionisti c/dividendi D 150 /.../20X1 VFN Banca c/c A /.../20X1 VFP Crediti vs. clienti D /.../20X1 VEP Prodotti c/vendite A /.../20X1 VFN Iva ns. debito A a /.../20X1 VEN Salari e stipendi D /.../20X1 VFP Inps c/competenze D 100 /.../20X1 VFN Inps c/competenze A 300 /.../20X1 VFN Dipendenti c/retribuzioni A b /.../20X1 VFP Dipendenti c/retribuzioni D /.../20X1 VFN Erario c/ritenute da versare A 800 /.../20X1 VFN Banca c/c A c /.../20X1 VEN Contributi previdenziali D 600 /.../20X1 VFN Inps c/competenze A 600 6d /.../20X1 VFP Inps c/competenze D 800 /.../20X1 VFN Banca c/c A 800 6e /.../20X1 VFP Erario c/ritenute da versare D 800 /.../20X1 VFN Banca c/c A 800 1

2 7a /.../20X1 VEN Impianti D /.../20X1 VFP Iva ns. credito D /.../20X1 VFN Debiti vs. fornitori A b /.../20X1 VFP Debiti vs. fornitori D 600 /.../20X1 VEN F.do ammortamento impianti D /.../20X1 VEN Minusvalenze alien. impianti D 100 /.../20X1 VEP Impianti A /.../20X1 VFN Iva ns. debito A 100 7c /.../20X1 VFP Debiti vs. fornitori D /.../20X1 VFN Banca c/c A /.../20X1 VEN Resi su vendite D 300 /.../20X1 VFP Iva ns debito D 60 /.../20X1 VFN Crediti vs clienti A /.../20X1 VEN Premi assicurativi D /.../20X1 VFN Banca c/c A /09/20X1 VFP Banca c/c D /09/20X1 VFN Mutui passivi A a /.../20X1 VFP Banca c/c D /.../20X1 VFN Crediti vs clienti A b /.../20X1 VFP Debiti vs. fornitori D /.../20X1 VFN Banca c/c A a /.../20X1 VEN Consulenze professionali D 204 /.../20X1 VFP Iva ns. credito D 41 /.../20X1 VFN Debiti vs. fornitori A b /.../20X1 VFP Debiti vs. fornitori D 245 /.../20X1 VFN Erario c/ritenute da versare A 40 /.../20X1 VFN Banca c/c A c /.../20X1 VFP Erario c/ritenute da versare D 40 /.../20X1 VFN Banca c/c A 40 13a /.../20X1 VFP Erario c/iva D /.../20X1 VFN Iva ns. credito A b /.../20X1 VFP Iva ns. debito D /.../20X1 VFN Erario c/iva A c /.../20X1 VFP Erario c/iva D 779 /.../20X1 VFN Banca c/c A /12/20X1 VEN Rimanenze di materie D /12/20X1 VEP Rimanenze finali di materie A /12/20X1 VEN Attrezzature D /12/20X1 VEP Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni A a 31/12/20X1 VEN Ammortamento impianti D /12/20X1 VEP F.do ammortamento impianti A b 31/12/20X1 VEN Ammortamento attrezzature D 30 31/12/20X1 VEP F.do amm.to attrezzature A /12/20X1 VEN Quota TFR maturata D /12/20X1 VFN Trattamento di fine rapporto A 344 2

3 18 31/12/20X1 VEN Svalutazione crediti D /12/20X1 VFN F.do svalutazione crediti A /12/20X1 VEN Risconti attivi D /12/20X1 VEP Premi assicurativi A /12/20X1 VEN Interessi passivi D /12/20X1 VFN Ratei passivi A 200 Ce 31/12/20X1 Conto economico esercizio 20X1 D /12/20X1 Rimanenze iniziali di materie A /12/20X1 Materie c/acquisti A /12/20X1 Sopravv. e insussist. passive A /12/20X1 Salari e stipendi A /12/20X1 Contributi previdenziali A /12/20X1 Minusvalenze alien. impianti A /12/20X1 Resi su vendite A /12/20X1 Premi assicurativi A /12/20X1 Servizi professionali A /12/20X1 Ammortamento impianti A /12/20X1 Ammortamento attrezzature A 30 31/12/20X1 Quota TFR maturata A /12/20X1 Svalutazione crediti A /12/20X1 Interessi passivi A 200 Ce 31/12/20X1 Conto economico esercizio 20X1 A /12/20X1 Prodotti c/vendite D /12/20X1 Rimanenze finali di materie D /12/20X1 Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni D 300 Re 31/12/20X1 Conto economico esercizio 20X1 D 55 31/12/20X1 VEP Utile d esercizio A 55 Sp 31/12/20X1 Stato patrimoniale al X1 D /12/20X1 Crediti vs. clienti A /12/20X1 Rimanenze di materie A /12/20X1 Impianti A /12/20X1 Attrezzature A /12/20X1 Risconti attivi A 600 Sp 31/12/20X1 Stato patrimoniale al X1 A /12/20X1 Banca c/c D /12/20X1 Debiti vs. fornitori D /12/20X1 Mutui passivi D /12/20X1 Trattamento di fine rapporto D /12/20X1 F.do amm.to impianti D /12/20X1 F.do amm.to attrezzature D 30 31/12/20X1 Fondo svalutazione crediti D /12/20X1 Ratei passivi D 200 Sp 31/12/20X1 Stato patrimoniale al X1 A /12/20X1 Capitale sociale D /12/20X1 Riserva legale D /12/20X1 Utile d esercizio D 55 3

4 Banca c/c Crediti vs. clienti Rimanenze di materie VFP VFN VFP VFN VEN VEP (A) (4b) (A) (3) (A) (B) (3) (6b) (2) (8) (14) (Sp) (10) (6d) (5) (11a) (11a) (6e) (7c) (Sp) (9) (11b) 205 (12b) Crediti vs clienti per fatture 40 (12c) da emettere 779 (13c) VFP VFN (A) (2) (Sp) Impianti Debiti vs fornitori F.do amm.to impianti VEN VEP VFP VFN VEN VEP (A) (7b) (7b) (A) (7b) (A) (7a) (Sp) (7c) (1) (Sp) (16a) (11b) (7a) (12b) (12a) TFR (Sp) VFP VFN (Sp) (A) 344 (17) Capitale sociale Riserva legale Utile esercizio precedente (Sp) (A) (Sp) (A) (4a) (A) Rimanenze iniziali di materie 150 (4a) Materie c/acquisti Sopravvenienze e Insussistenze passive (B) (Ce) (1) (Ce) (2) (Ce) Iva ns credito Azionisti c/dividendi Iva ns debito VFP VFN VFP VFN VFP VFN (1) (13a) (4b) (4a) (8) (2) (7a) (13b) (5) (12a) (7b) Prodotti c/vendite Salari e stipendi Dipendenti c/retribuzione VEN VEP VEN VEP VFP VFN (Ce) (5) (6a) (Ce) (6b) (6a) 4

5 Inps c/competenze Erario c/ritenute da versare Contributi previdenziali VFP VFN VFP VFN VEN VEP (6a) (6a) (6e) (6b) (6c) (Ce) (6d) (6c) (12c) (12b) Minusvalenza alienazione impianti Resi su vendite Premi assicurativi (7b) (Ce) (8) (Ce) (9) (19) Mutui passivi Consulenze professionali Erario c/iva 600 (Ce) VFP VFN VEN VEP VFP VFN (Sp) (10) (12a) (Ce) (13a) (13b) Rimanenze finali di materie Attrezzature (13c) Incrementi di immobilizz.ni per lavori interni (Ce) (14) (15) (Sp) (Ce) Ammortamento impianti Ammortamento attrezzature F.do amm.to attrezzature (16a) (Ce) (16b) (Ce) (Sp) (16b) Quota TFR maturata Svalutazione crediti F.do svalutazione crediti VEN VEP VEN VEP VFP VFN (17) (Ce) (18) (Ce) (Sp) (18) Risconti attivi Interessi passivi Ratei passivi VEN VEP VEN VEP VFP VFN (19) (Sp) (20) (Ce) (Sp) (20) Utile d esercizio VEN VEP (Sp) (Re) Legenda: (A) = operazioni di apertura conti; (B) = operazioni di storno ad inizio esercizio dai conti rimanenze di materie, risconti attivi e passivi; (n ) = numero di riferimento dell operazione; (Ce) = saldo del conto riepilogato in Conto Economico; (Sp) = saldo del conto riepilogato in Stato patrimoniale; (Re) = determinazione del risultato economico di esercizio (utile/perdita) come da Conto Economico. 5

6 Bilancio al X1 dell azienda Beta S.p.A. CONTO ECONOMICO DELL'ESERCIZIO 20X1 Componenti negativi di reddito Componenti positivi di reddito Rimanenze iniziali di materie Prodotti c/vendite Materie c/acquisti Rimanenze finali di materie (*) Sopravvenienze e insussistenze passive 100 Incrementi di immobilizzazioni per Salari e stipendi lavori interni 300 Contributi previdenziali 600 Minusvalenze alienazione impianti 100 Resi su vendite 300 Premi assicurativi 600 Consulenze professionali 204 Ammortamento impianti Ammortamento attrezzature 30 Quota TFR maturata 344 Svalutazione crediti 200 Interessi passivi 200 Totale comp. negativi di reddito Totale comp. positivi di reddito Utile dell'esercizio 55 Totale a pareggio STATO PATRIMONIALE AL X1 Attivo Passivo Banca c/c 374 Crediti vs. clienti Debiti vs. fornitori Rimanenze di materie Mutui passivi Impianti Trattamento di fine rapporto Attrezzature 300 Fondo ammortamento impianti Risconti attivi (premi assicurativi) 600 Fondo ammortamento attrezzature 30 Fondo svalutazione crediti 200 Ratei passivi (interessi passivi) 200 Totale Passivo Patrimonio netto Capitale sociale Riserva legale Utile dell'esercizio 55 Totale Patrimonio netto Totale Attivo Totale Passivo e Patrimonio Netto * Rimanenze finali: Valore Quantità Val. unit. Valore Rimanenze iniziali Acquisti Totale ,39 Rimanenze finali CMP 200 8, > del costo di sostituzione (1.600) 6

7 Conto Economico e Stato Patrimoniale civilistico Beta 20X1 Conto Economico del 20X1 A Valore della Produzione A.1 Ricavi delle vendite e delle prestazioni* A.4 Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni 300 B Costi della Produzione B.6 Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci B.7 Costi per servizi** 804 B.9 Costi per il personale*** B.10 Ammortamenti e svalutazioni**** B.11 Variazione delle rimanenze materie prime, sussidiarie,di consumo e merci B.14 Oneri diversi di gestione***** 200 Differenza tra valore e costi della produzione (A B) 255 C Proventi e oneri finanziari -200 C.17 Interessi e altri oneri finanziari -200 D E Rettifiche di valore di attività finanziarie Proventi e oneri straordinari Risultato prima delle imposte Imposte sul reddito dell esercizio 23 Utile d'esercizio 55 * Prodotti c/vendite Resi su vendite 300 ** Premi assicurativi Consulenze professionali 204 *** Salari e Stipendi Contributi previdenziali Quota TFR maturata 344 **** Ammortamenti impianti Ammortamenti attrezzature 30 + Svalutazione crediti 200 ***** Sopravvenienze e insussistenze passive Minusvalenze alienazione impianti 100 (generate da una fisiologica sostituzione degli impianti) 7

8 ATTIVO Stato Patrimoniale al X1 PASSIVO A Cred. v/soci per versamenti ancora dovuti A Patrimonio Netto A.I Capitale B Immobilizzazioni A.IV Riserva legale B.I Immobilizzazioni immateriali A.IX Utile d'esercizio 55 B.II Immobilizzazioni materiali Impianti* Attrezzature** 270 B Fondi per Rischi ed oneri B.III Immobilizzazioni finanziarie C Attivo circolante C Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato C.I Rimanenze Materie prime sussidiarie e di consumo D Debiti C.II Crediti verso clienti*** Debiti verso banche**** C.III Attività finanziarie 7. Debiti verso fornitori C.IV Disponibilità liquide D Ratei e risconti 600 E Ratei e Risconti 200 Totale Attivo Totale Passivo * Impianti F.do amm.to impianti ** Attrezzature 300 F.do amm.to attrezzature 30 *** Crediti vs clienti F.do sval. Crediti 200 **** Banca c/c Mutui passivi

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