IL BUSINESS PLAN. Parte 1 L inserimento degli Input

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Antonietta Rocco
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IL BUSINESS PLAN Parte 1 L inserimento degli Input Il modello è un valido aiuto,per la compilazione della terza parte del Business Plan ovvero quella quantitativo monetaria.

Parametri Iniziali: In alto si può inserire l anno di avvio dell attività, e la Forma Societaria scelta che impatterà sul calcolo delle Imposte; 2. Sezione Vendite: 2.1.

1 IL BUSINESS PLAN Parte 1 L inserimento degli Input Il modello è un valido aiuto,per la compilazione della terza parte del Business Plan ovvero quella quantitativo monetaria. Nel foglio Indice, cliccando su Input il modello ci rimanda al foglio di Input. 1. Parametri Iniziali: In alto si può inserire l anno di avvio dell attività, e la Forma Societaria scelta che impatterà sul calcolo delle Imposte; 2. Sezione Vendite: 2.1. Inserire il nome dei prodotti (max 10); 2.2. Inserire il margine di contribuzione per singolo prodotto, si intende il margine di guadagno sulla rivendita stessa. Es: prezzo di vendita 10, se inseriamo margine di contribuzione del 30% otteniamo un margine di guadagno pari a 3 e un costo di acquisto del prodotto di 7 ; 2.3. Inserire l aliquota iva di vendita per singolo prodotto; 2.4. Inserire i giorni di dilazione media di incasso, applicati per singolo prodotto. Es: se inseriamo 30 gg, significa che incasseremo il mese successivo quanto venduto nel mese;

2 2.5. Inserire per ogni anno il prezzo medio di vendita per singolo prodotto al netto dell Iva; 2.6. Inserire per ogni anno le quantità di vendita previste per singolo prodotto; 3. Sezione Consumo Merci: La quantita di consumo delle merci è calcolata in automatico, sulla base delle quantità di vendita inserite. E necessario quindi inserire in questa sezione: 4. Sezione Investimenti: 3.1. Aliquota Iva media di acquisto per singolo prodotto; 3.2. I giorni di giacenza media delle merci in magazzino. ES: se inseriamo 30 gg, significa che in magazzino dovranno esserci merci pari a quanto venduto nel mese delle stesse merci. Il modello sommando quanto consumato per il venduto più la variazione delle quantità in magazzino determina le quantità acquistate su ogni mese; 3.3. I giorni di dilazione media di pagamento, applicati per singolo prodotto dal fornitore. Es: se inseriamo 30 gg, significa che pagheremo il mese successivo quanto acquistato nel mese; Sia per quanto riguarda gli Investimenti Materiali che quelli Immateriali inseriamo: 5. Personale: 4.1. Aliquota Iva media di acquisto dei cespiti; 4.2. Aliquota di ammortamento media sempre relativa ai cespiti; 4.3. Importo Investimenti per singolo anno al netto dell Iva Per il personale dipendente inseriamo: 6. Costi di Gestione: 5.1. Numero dei dipendenti previsti per ogni anno, se abbiamo partime inseriamo i decimali. Es: 1 persona a tempo pieno più una persona partime inseriamo 1,5; 5.2. Retribuzione Lorda Media annua. Dobbiamo inserire la RAL, ovvero quanto figura nel lordo in Busta paga. Quindi sommiamo il costo totale delle RAL e le dividiamo per il numero di dipendenti sopra, per poter cosi individuare la RAL media; 5.3. Inps e Inal. Inseriamo la % di Inps e Inail a carico dell azienda; 5.4. TFR. Inseriamo la % di TFR che è solitamente del 7,5 %; In questa sezione dovranno essere inseriti tutti i costi gestionali. Sono stati inseriti le tipologie di costo standard che possono essere modificate. Si può inserire fino ad un massimo di 20 tipologie di costo. E necessario poi indicare l aliquota iva per ogni tipologia di costo, e la previsione di costo annuale al netto dell Iva.

3 7. Finanziamento Microcredito: Possiamo ora compilare la parte relativa al Finanziamento richiesto tramite garanzia Microcredito. Il calcolo del Finanziamento è già impostato su 7 anni, che è il periodo di ammortamento del Finanziamento stesso. I dati da inserire sono i seguenti: 7.1. Tasso di interesse, inserire il tasso di interesse concordato con l ente Finanziatore; 7.2. Il rimborso della Rata, sara mediante rata costante che può essere mensile, bimestrale o semestrale. Inserire tramite il menu a tendina l opzione di rimborso scelta; 7.3. Inserire l importo del Finanziamento. 8. Tassi di interesse c/c Bancario (opzionale): Questa sezione è opzionale, si possono inserire i tassi di interesse attivi e passivi applicati dalla Banca sul c/c aziendale. 9. Imposte: Il modello richiede l inserimento dell Ires (che dal 2017 scenderà dal 27% al 24%) e dell Irap. L Ires è richiesta per le S.r.l. e le Società Cooperativa. Nel caso venga inserita come Tipologia di Società Snc o ditta Individuale, viene calcolato a livello di imposte solo l Irap, in quanto la tassazione Irpef avviene in testa ai soci. 10. Finanziamento aumento capitale soci: Si richiede l inserimento dell aumento capitale o finanziamento da parte dei Soci, sui diversi anni. 11. Distribuzione Utile: Viene riportato l utile annuo, e sulla base di tale utile viene richiesto la % di distribuzione utile. Naturalmente se l utile è negativo il modello non calcolerà la quota di distribuzione utile.

4 Parte 2 Elaborati Terminata la fase di Input si può passare alla consultazione degli elaborati sulla base degli Input inseriti: 1. Vendite e Acquisti: sono riportati gli elaborati relative alle Componenti Economiche (Fatturato e Acquisti di prodotti), Patrimoniali (Iva, Crediti e Debiti) e Finanziari (Incassi e Pagamenti). Le tabelle qui riportate possono essere utilizzate per la compilazione del punto 3.1 (Piano Vendite) e 3.2 (Piano Acquisti) del Business Plan; 2. Costi Gestione: sono riportati gli elaborati relativi alla componente economia (Costi di Gestione), Patrimoniali (Credito Iva, Debiti ), Finanziari (Pagamenti per costi gestione). Le tabelle qui riportate possono essere utilizzate per la compilazione del punto 3.3 del Business Plan (Piano Costi di Gestione); 3. Personale: è riportato il Costo Totale Azienda del Personale, le relative Uscite e il Fondo TFR. Le tabelle qui riportate possono essere utilizzate per la compilazione del punto 3.4 del Business Plan (Costi del Personale); 4. Investimenti: oltre a riportare il valore totale degli Investimenti, vengono riportati il totale degli ammortamenti e i relativi Fondi Ammortamenti, il credito Iva che si genera e le relative uscite Finanziarie. Le tabelle qui riportate possono essere utilizzate per la compilazione del punto 3.5 del Business Plan (Investimenti); 5. Finanziamento Microcredito: è calcolato il piano di ammortamento, sulla base degli Input inseriti, con distinzione fella quota capitale e degli oneri finanziari relativamente alla Rata costante. Le tabelle qui riportate possono essere utilizzate per la compilazione del punto 3.6 del Business Plan (Fonti Finanziamento); 6. Apporto Soci: vengono ripresi i dati inseriti in fasi di Imput, sia per i Finanziamenti che per aumenti di Capitale da parte dei Soci. Le tabelle qui riportate possono essere utilizzate per la compilazione del punto 3.6 del Business Plan (Fonti Finanziamento); 7. Irap e Ires: l Irap è calcolata per tutte le tipologie di Società mentre l Irap biene calcolata solo per la S.r.l. e la Società Cooperativa. Vengono riportati gli Impatti economici e finanziari, si può notare che trattandosi di Start up per il primo anno non si hanno uscite finanziare alle imposte, questo comporta l aumento dei Debiti Tributari. Nel secondo anno oltre all uscita finanziaria per il pagamento delle Imposte del 1 anno, si debbono sommare quelle relative agli acconti. Le tabelle qui riportate possono essere utilizzate per la compilazione del punto 3.7 del Business Plan (Aspetti Fiscali);

5 8. Iva: L Iva viene calcolata considerando i saldi di fine anno, nel caso si generi un credio Iva non viene liquidato ma riportato sui mesi successivi.

6 Parte 3 Report 1. Conto Economico: rappresenta i flussi economici previsionali sui 7 anni di durata del Finanziamento. Il prospetto può essere utilizzato per la compilazione del punto 3.8 del Business Plan (Previsionale Economico); 2. Stato Patrimoniale: rappresenta la fotografia dell azienda alla fine di ogni anno previsionale. Il prospetto può essere utilizzato per la compilazione del punto 3.9 del Business Plan (Previsionale Patrimoniale); 3. Banca: sono riportati le entrate e le uscite annuali. Rappresenta quindi i flussi Finanziari previsionali sui 7 anni; 4. Rendiconto Finanziario: partendo dalla risultato economico della gestione caratteristica dell azienda, attraverso le opportune rettifiche calcola il risultato finanziario della gestione carattestica, per poi arrivare a determinari i flussi finanzari a breve sul periodo.. Il prospetto può essere utilizzato per la compilazione del punto 3.10 del Business Plan (Previsionale Finanziario); 5. BEP: calcola il punto di equilbrio economico; 6. Ratios: vengono calcolati gli Indicato più rilevanti relativamente all andamento economico e finanziario dell azienda. Il prospetto può essere utilizzato per la compilazione del punto 3.11 del Business Plan (Indicatori Aziendali);

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