Istanza di Rimborso IRAP 2009

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1 Manuale Operativo Istanza di Rimborso IRAP 2009 UR

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3 INDICE AMBITO APPLICAZIONE... 4 PREMESSA NORMATIVA... 5 Periodi di imposta precedenti all esercizio in corso al 31 dicembre Casi Particolari di presentazione dell istanza... 6 ELEMENTI DELLA PROCEDURA... 7 FLUSSO OPERATIVO... 8 Operazioni preliminari... 8 Operazioni per Anagrafica... 8 CASI PARTICOLARI OPERAZIONI PER ANAGRAFICA... 9 Consolidato... 9 Società di Persone e relativi soci... 9 Trasparenza Impresa familiare/coniugale Dichiarazione periodo di imposta elaborata nell ambiente duplicato DETTAGLI OPERAZIONI Copia Ambienti duplicati Rimborso IRAP Gestione Contribuenti Compilazione Sezione I quadro RI (Rx determinazione rimborso anno xxxx) Recupero Dati Dichiarati Calcolo IRAP deducibile Richiamo ambienti Rimborso IRAP Recupero Dati Rideterminati RT Determinazione rimborso Sezione II SM Stampa Ministeriale DT Dichiarazione Telematica TABELLE RECUPERO DATI Recuperi anno Recuperi anno Recuperi anno Recuperi anno Recuperi anno Videata origine dati recuperati APPENDICE INTERFACCIA UTENTE Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 3/48

4 AMBITO APPLICAZIONE Il modulo Istanza Rimborso IRAP si propone di supportare al meglio tutta l attività necessaria per presentare l Istanza di rimborso dell IRAP ai fini delle imposte IRPEF, IRES e ADDIZIONALI per i periodi di imposta precedenti a quello in corso al 31 dicembre Oltre a consentire la redazione e l invio telematico dell Istanza di rimborso, la soluzione utilizza tutti i dati già presenti sul sistema informativo eliminando il tempo di ricerca delle informazioni negli archivi cartacei. In particolare Rimborso IRAP 2009 consente di: 1) Rideterminare le imposte sul reddito a seguito della richiesta di deducibilità dell IRAP per i periodi di imposta interessati a partire dalle dichiarazioni presentate e ancora residente sull elaboratore. 2) Compilare l istanza di rimborso utilizzando i dati presenti nella dichiarazione. Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 4/48

5 PREMESSA NORMATIVA Il decreto anticrisi (articolo 6, comma 1, del decreto legge 29/11/2008, n. 185 convertito con modificazioni dalla Legge N.2 del 28/01/09) ha introdotto a decorrere dal periodo d imposta in corso al 31 dicembre 2008 la parziale deducibilità, ai fini delle imposte sui redditi (IRPEF e IRES e ADDIZIONALI) dell IRAP che colpisce il costo del lavoro e gli oneri per interessi sostenuti dalle imprese e dai professionisti, in quanto componenti negativi generalmente non ammessi in deduzione nella determinazione del valore della produzione da assoggettare al tributo regionale. La deduzione è fruibile dai soggetti che determinano la base imponibile IRAP con le modalità di cui agli articoli 5, 5-bis, 6, 7 e 8 del decreto IRAP e precisamente: società di capitali e enti commerciali (art. 5); società di persone e imprese individuali (art. 5-bis); banche e altri enti e società finanziari (art. 6) ; imprese di assicurazione (art. 7); persone fisiche, società semplici e quelle ad esse equiparate esercenti arti e professioni (art. 8). La deducibilità spetta solo se alla base imponibile dell'irap abbiano concorso oneri per il personale e per interessi passivi. La deduzione IRAP da IRES/IRPEF è stabilita forfetariamente per un importo pari al 10% dell IRAP versata per il periodo di imposta. Periodi di imposta precedenti all esercizio in corso al 31 dicembre 2008 La deduzione forfetaria può essere fatta valere anche per i periodi di imposta precedenti a quello in corso al 31 dicembre In tal caso, al contribuente spetta il rimborso delle maggiori imposte sui redditi versate (ovvero della maggiore eccedenza a credito) con riferimento ai suddetti periodi di imposta, per effetto della mancata deduzione dell IRAP nella misura ammessa dalla norma in esame. I periodi interessati alla presentazione dell istanza sono: Anno 2007 Anno 2006 Anno 2005 Anno 2004 Anno 2003 (solo per società con esercizio infrannuale con data fine successiva al 31/05/2004) Si devono ulteriormente distinguere due casi in base alla avvenuta presentazione o meno dell istanza di rimborso ai sensi dell articolo 38 del D.P.R. n. 602 del 1973: Istanza già presentata Per i periodi d imposta precedenti a quello in corso al 31 dicembre 2008, per i quali alla data di entrata in vigore del D.L. n. 185 del 2008 (29 novembre 2008) sia stata presentata nel rispetto del termine di decadenza di quarantotto mesi dalla data del versamento istanza di rimborso ai sensi dell articolo 38 del D.P.R. n. 602 del 1973, spetta il rimborso della quota delle imposte sui redditi corrispondente all IRAP deducibile ai sensi della norma in esame. L importo del rimborso spettante è determinato ricalcolando la base imponibile delle imposte sui redditi al netto della deduzione del 10 per cento dell IRAP versata, a condizione che i predetti oneri (spese per il personale o interessi passivi) abbiano concorso alla formazione della base imponibile del tributo regionale. Si precisa, inoltre, che l istanza dà diritto al rimborso solo per le annualità d imposta cui essa si riferisce e che per rendere più spedite le procedure di gestione, anche in questo caso è necessario presentare apposita istanza di rimborso utilizzando il presente modello, avendo cura di compilare il quadro RI con i dati richiesti; Istanza non presentata Per i periodi d imposta precedenti a quello in corso al 31 dicembre 2008, per i quali alla data di entrata in vigore del D.L. n. 185 del 2008 non sia stata presentata istanza di rimborso (ovvero che, pur essendo stata presentata, si intenda chiedere il rimborso per ulteriori annualità), il diritto allo stesso spetta a seguito di presentazione, esclusivamente in via telematica, di apposita istanza all Agenzia delle entrate, utilizzando il presente modello. Detta facoltà può essere, tuttavia, esercitata solo con riguardo ai versamenti IRPEF/IRES per i quali alla predetta data del 29 novembre 2008 risultava ancora pendente il termine di 48 mesi decorrente dalla data del versamento di cui all articolo 38 del D.P.R. n. 602 del In pratica, è consentito ottenere a rimborso le imposte versate in data non anteriore al 29 novembre 2004, a condizione che Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 5/48

6 venga presentata la presente istanza entro il termine indicato nel paragrafo successivo. Si evidenzia che per i versamenti in acconto il termine in questione decorre dal momento del versamento del saldo (cfr. risoluzione n. 459 del 2 dicembre 2008). Ad esempio, per gli acconti relativi al periodo di imposta 2004 anche se versati in data anteriore al 29 novembre 2004 il termine iniziale dei 48 mesi decorre dalla data di versamento dell imposta a saldo (ordinariamente in scadenza nel mese di giugno 2005). Casi Particolari di presentazione dell istanza CASO IMPRESA FAMILIARE TRASPARENZA - SOCIETA DI PERSONE E RELATIVI SOCI PARTICOLARITÀ Il titolare dell impresa familiare deve rideterminare il reddito al netto del 10 per cento dell IRAP versata mediante presentazione dell istanza di rimborso, anche se nello stesso non è evidenziato alcun importo da rimborsare, e comunicare ai propri collaboratori la quota di rispettiva spettanza, affinché ciascuno di questi, previa rideterminazione della propria base imponibile, possa presentare ricorrendone i presupposti istanza di rimborso della maggiore imposta assolta. Per le società di persone e le associazioni di cui all articolo 5 del TUIR, nonché per le società che hanno optato per il regime della trasparenza fiscale ai sensi degli articoli 115 e 116 del medesimo testo unico, la deduzione forfetaria dalle imposte sui redditi del 10 per cento dell IRAP versata è effettuata dalla stessa società/associazione trasparente in sede di determinazione della base imponibile da imputare ai soci/associati. In tale ipotesi, quindi, sarà la società/associazione trasparente a rideterminare il proprio reddito al netto del 10 per cento dell IRAP versata mediante presentazione del presente modello, anche se nello stesso non è evidenziato alcun importo da rimborsare, e a comunicare ai propri soci/associati la quota di rispettiva spettanza, affinché ciascuno di questi, previa rideterminazione della propria base imponibile, possa presentare ricorrendone i presupposti istanza di rimborso della maggiore imposta assolta. Al riguardo, si precisa che per consentire una corretta liquidazione del rimborso richiesto è opportuno che l istanza del soggetto trasparente sia presentata non oltre la data di presentazione dell istanza del soggetto partecipante. CONSOLIDATO Per i soggetti che nel periodo d imposta indicato al rigo RI1 del quadro RI-Determinazione dell importo rimborsabile avevano partecipato al consolidato nazionale, è legittimata alla presentazione dell istanza di rimborso la consolidante, sulla base degli imponibili IRES dei singoli soggetti partecipanti, rideterminati per effetto della deduzione forfetaria dell IRAP. A tal fine, anche le società consolidate che rideterminano il reddito (o la perdita) ai sensi della disposizione in commento presentano il modello in esame, anche se nello stesso non è evidenziato alcun importo da rimborsare. Al riguardo, si precisa che per consentire una corretta liquidazione del rimborso richiesto per il gruppo è opportuno che le istanze dei singoli soggetti partecipanti al consolidato siano presentate non oltre la data di presentazione dell istanza relativa al consolidato nazionale. Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 6/48

7 Gli elementi che compongono il modulo Rimborso IRAP 2009 sono classificabili in: ELEMENTO Dati Anagrafici Dati Istanza Dati Dichiarati Dati Rideterminati ELEMENTI DELLA PROCEDURA DESCRIZIONE I dati identificativi del contribuente che presenta l istanza. Rimborso IRAP 2009 utilizza i dati anagrafici già presenti nel sistema informativo e consente di inserire nuove anagrafiche. I dati di dettaglio, utilizzati dal calcolo, e i dati corrispondenti al Modello Ministeriale, opportunamente distinti per periodo di imposta. I dati relativi ai periodi di imposta la cui dichiarazione IRAP/Redditi è stata elaborata nell ambiente in linea. I dati ottenuti attraverso l elaborazione della dichiarazione nell ambiente duplicato Rimborso IRAP, utilizzando i programmi e i dati relativi al periodo di imposta interessato. I Dati dichiarati e i Dati Rideterminati sono disponibili solo per i periodi di imposta elaborati con l applicativo Dichiarazioni Fiscali. I Dati dichiarati sono riferiti alla dichiarazione elaborata e presentata nell ambiente in linea; in caso di dichiarazioni redatte e presentate nell ambiente duplicato occorre quindi procedere al controllo e all eventuale compilazione manuale dei dati dichiarati. Di seguito schematizziamo sinteticamente il collegamento tra gli elementi della procedura. Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 7/48

8 FLUSSO OPERATIVO Per gestire correttamente l Istanza di Rimborso IRAP è opportuno seguire il flusso di seguito suggerito. In particolare occorre eseguire le Operazioni Preliminari, che creano l ambiente di lavoro per la rideterminazione delle imposte, e successivamente le Operazioni per singola Anagrafica. I dettagli e i suggerimenti operativi delle singole fasi di lavoro sono riportati nel capitolo Dettaglio Operazioni. Operazioni preliminari OPERAZIONE Eseguire la copia dell Ambiente Duplicato NOTE Effettuare la copia delle dichiarazioni originarie in un altro archivio, scelta Copia amb. x rimb. IRAP. E sufficiente effettuare la procedura una sola volta. Operazioni per Anagrafica OPERAZIONE Accedere alla scelta Rimborso IRAP Gestione Contribuenti Accedere alle funzioni DA- Dati Anagrafici e DG- Dati Generali Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R5 Determinazione Rimborso 2005) Selezionare la scelta Richiamo amb. rimb. IRAP. Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R5 Determinazione Rimborso 2005) Accedere alla funzione RT- Determinazione Rimborso Sez.II Accedere alla funzione SM Stampa Ministeriale Accedere alla funzione DT Dichiarazione Telematica NOTE Richiamare il codice anagrafico utilizzando il tasto funzione F4- Interrogazione anagrafiche. Valorizzare i campi eventualmente non compilati. Procedere al Recupero dei dati dichiarati tramite l apposito tasto funzione. Integrare le dichiarazioni precedentemente copiate e cioè inserire nei quadri d impresa/lavoro autonomo il dato relativo all IRAP deducibile ai fini della determinazione del nuovo reddito e delle nuove imposte. Procedere al Recupero dei dati rideterminati utilizzando l apposito tasto funzione. Visualizzare il riepilogo della Sez.I ed il Rimborso Totale. Effettuare la stampa ministeriale. L accesso a tale funzione è presente anche in una scelta esterna alla gestione dell istanza. Effettuare la creazione del file telematico per procedere all invio. L accesso a tale funzione è presente anche in una scelta esterna alla gestione dell istanza. Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 8/48

9 CASI PARTICOLARI OPERAZIONI PER ANAGRAFICA In alcuni casi particolari, la sequenza delle operazioni sopra descritta presenta delle differenti modalità operative qui di seguito riportate: Consolidato Nel presente caso è necessario gestire inizialmente le istanze di tutte le società partecipanti al gruppo (compresa la consolidante) e successivamente quella relativa al gruppo. OPERAZIONE Accedere alla scelta Rimborso IRAP Gestione Contribuenti (TUTTE PARTECIPANTI) Accedere alle funzioni DA - Dati Anagrafici e DG- Dati Generali (TUTTE PARTECIPANTI) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R5 Determinazione Rimborso 2005) (TUTTE PARTECIPANTI) Selezionare la scelta Richiamo amb. rimb. IRAP. (TUTTE PARTECIPANTI) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R5 Determinazione Rimborso 2005) (TUTTE PARTECIPANTI) Accedere alla scelta Rimborso IRAP Gestione Contribuenti (CONSOLIDATO) Accedere alle funzioni DA - Dati Anagrafici e DG- Dati Generali (CONSOLIDATO) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R5 Determinazione Rimborso 2005) (CONSOLIDATO) Selezionare la scelta Richiamo amb. rimb. IRAP. (CONSOLIDATO) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R5 Determinazione Rimborso 2005) (CONSOLIDATO) Accedere alla funzione RT- Determinazione Rimborso Sez.II Società di Persone e relativi soci NOTE Richiamare il codice anagrafico di tutte le società partecipanti al gruppo utilizzando il tasto funzione F4- Interrogazione anagrafiche. Valorizzare i campi eventualmente non compilati. Procedere al Recupero dei dati dichiarati tramite l apposito tasto funzione. Integrare la dichiarazione delle società precedentemente copiate e cioè inserire nei quadri d impresa/lavoro autonomo il dato relativo all IRAP deducibile ai fini della determinazione del nuovo reddito e delle nuove imposte. Procedere al Recupero dei dati rideterminati utilizzando l apposito tasto funzione. Essendo la società consolidante già stata richiamata in quanto società del gruppo, è necessario procedere alla creazione di un nuovo codice anagrafico per identificare l istanza di gruppo. Tale operazione viene effettuata mediante il tasto funzione F4- Interrogazione anagrafiche. Valorizzare i campi eventualmente non compilati. Nella funzione DG barrare la casella Consolidato Procedere al Recupero dei dati dichiarati tramite l apposito tasto funzione. La procedura chiederà da quale codice anagrafico effettuare il prelievo dei dati (indicare il codice anagrafica della consolidante) Rieffettuare il prelievo dei dati dalle dichiarazioni delle società partecipanti al gruppo (funzione RI consolidato) Procedere al Recupero dei dati rideterminati utilizzando l apposito tasto funzione. La procedura chiederà da quale codice anagrafico effettuare il prelievo dei dati (indicare il codice anagrafica della consolidante) Visualizzare il riepilogo della Sez.I ed il Rimborso Totale. Nel presente caso è necessario gestire inizialmente l istanza della società e successivamente quella relativa ai soci. Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 9/48

10 OPERAZIONE Accedere alla scelta Rimborso IRAP Gestione Contribuenti (SOCIETA ) Accedere alle funzioni DA - Dati Anagrafici e DG- Dati Generali (SOCIETA ) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R5 Determinazione Rimborso 2005) (SOCIETA ) Selezionare la scelta Richiamo amb. rimb. IRAP. (SOCIETA ) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R5 Determinazione Rimborso 2005) (SOCIETA ) Accedere alla scelta Rimborso IRAP Gestione Contribuenti (SOCIO) Accedere alle funzioni DA - Dati Anagrafici e DG- Dati Generali (SOCIO) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R5 Determinazione Rimborso 2005) (SOCIO) Selezionare la scelta Richiamo amb. rimb. IRAP. (SOCIO) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R5 Determinazione Rimborso 2005) (SOCIO) Accedere alla funzione RT- Determinazione Rimborso Sez.II NOTE Richiamare il codice anagrafico della società utilizzando il tasto funzione F4- Interrogazione anagrafiche. Valorizzare i campi eventualmente non compilati. Procedere al Recupero dei dati dichiarati tramite l apposito tasto funzione. Integrare la dichiarazione della società precedentemente copiata e cioè inserire nei quadri d impresa/lavoro autonomo il dato relativo all IRAP deducibile ai fini della determinazione del nuovo reddito e delle nuove imposte. Trasferire il reddito rideterminato mediante la funzione AS Aggiornamento soci. Procedere al Recupero dei dati rideterminati utilizzando l apposito tasto funzione. Richiamare il codice anagrafico del socio utilizzando il tasto funzione F4- Interrogazione anagrafiche. Valorizzare i campi eventualmente non compilati. Procedere al Recupero dei dati dichiarati tramite l apposito tasto funzione. Rieffettuare il prelievo dei dati dalla dichiarazione della società (quadro RH Sezione I) Procedere al Recupero dei dati rideterminati utilizzare l apposito tasto funzione. Visualizzare il riepilogo della Sez.I ed il Rimborso Totale. Trasparenza Nel presente caso è necessario gestire inizialmente l istanza della Società trasparente e successivamente quelle delle società partecipanti. OPERAZIONE Accedere alla scelta Rimborso IRAP Gestione Contribuenti (SOCIETA TRASPARENTE) Accedere alle funzioni DA - Dati Anagrafici e DG- Dati Generali (SOCIETA TRASPARENTE) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R5 Determinazione Rimborso 2005) (SOCIETA TRASPARENTE) Selezionare la scelta Richiamo amb. rimb. IRAP. (SOCIETA TRASPARENTE) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R5 Determinazione Rimborso 2005) (SOCIETA TRASPARENTE) Accedere alla scelta Rimborso NOTE Richiamare il codice anagrafico della società trasparente utilizzando il tasto funzione F4- Interrogazione anagrafiche. Valorizzare i campi eventualmente non compilati. Procedere al Recupero dei dati dichiarati tramite l apposito tasto funzione. Integrare la dichiarazione della società trasparente precedentemente copiata e cioè inserire nei quadri d impresa/lavoro autonomo il dato relativo all IRAP deducibile ai fini della determinazione del nuovo reddito e delle nuove imposte. Procedere al Recupero dei dati rideterminati utilizzando l apposito tasto funzione. Richiamare il codice anagrafico della società partecipante Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 10/48

11 OPERAZIONE IRAP Gestione Contribuenti (SOCIETA PARTECIPANTI) Accedere alle funzioni DA - Dati Anagrafici e DG- Dati Generali (SOCIETA PARTECIPANTI) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R5 Determinazione Rimborso 2005) (SOCIETA PARTECIPANTI) Selezionare la scelta Richiamo amb. rimb. IRAP. (SOCIETA PARTECIPANTI) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R5 Determinazione Rimborso 2005) (SOCIETA PARTECIPANTI) Accedere alla funzione RT- Determinazione Rimborso Sez.II NOTE utilizzando il tasto funzione F4- Interrogazione anagrafiche. Valorizzare i campi eventualmente non compilati. Procedere al Recupero dei dati dichiarati tramite l apposito tasto funzione. Rieffettuare il prelievo dei dati dalla dichiarazione della società trasparente (quadro H sez II, Quadri F-G prospetti Trasparenza) Procedere al Recupero dei dati rideterminati utilizzando l apposito tasto funzione. Visualizzare il riepilogo della Sez.I ed il Rimborso Totale. Impresa familiare/coniugale Nel presente caso è necessario gestire inizialmente l istanza per il Titolare dell impresa familiare/coniugale e successivamente quella del collaboratore. OPERAZIONE Accedere alla scelta Rimborso IRAP Gestione Contribuenti (TITOLARE) Accedere alle funzioni DA - Dati Anagrafici e DG- Dati Generali (TITOLARE) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R5 Determinazione Rimborso 2005) (TITOLARE) Selezionare la scelta Richiamo amb. rimb. IRAP. (TITOLARE) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R5 Determinazione Rimborso 2005) (TITOLARE) Accedere alla funzione RT- Determinazione Rimborso Sez.II (TITOLARE) Accedere alla scelta Rimborso IRAP Gestione Contribuenti (COLLABORATORE) Accedere alle funzioni DA-Dati Anagrafici e DG- Dati Generali (COLLABORATORE) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R5 Determinazione Rimborso 2005) (COLLABORATORE) Selezionare la scelta Richiamo amb. rimb. IRAP (COLLABORATO RE) Accedere al quadro dell anno di rimborso (es. R5 Determinazione Rimborso 2005) (COLLABORATO NOTE Richiamare il codice anagrafico del titolare utilizzando il tasto funzione F4- Interrogazione anagrafiche. Valorizzare i campi eventualmente non compilati. Procedere al Recupero dei dati dichiarati tramite l apposito tasto funzione. Integrare la dichiarazione del titolare precedentemente copiata e cioè inserire nei quadri d impresa/lavoro autonomo il dato relativo all IRAP deducibile ai fini della determinazione del nuovo reddito e delle nuove imposte. Effettuare l aggiornamento quadri H per i collaboratori Procedere al Recupero dei dati rideterminati utilizzare l apposito tasto funzione. Visualizzare il riepilogo della Sez.I ed il Rimborso Totale. Richiamare il codice anagrafico del collaboratore utilizzando il tasto funzione F4- Interrogazione anagrafiche. Valorizzare i campi eventualmente non compilati. Procedere al Recupero dei dati dichiarati tramite l apposito tasto funzione. Rieseguire il prelievo dei dati dalla dichiarazione del titolare (quadro H sezione I) Procedere al Recupero dei dati rideterminati utilizzando l apposito tasto funzione. Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 11/48

12 OPERAZIONE RE) Accedere alla funzione RT- Determinazione Rimborso Sez.II NOTE Visualizzare il riepilogo della Sez.I ed il Rimborso Totale. Dichiarazione periodo di imposta elaborata nell ambiente duplicato In tal caso i dati dichiarati nel periodo di imposta interessato alla presentazione dell istanza di rimborso IRAP potrebbero risultare diversi dalla dichiarazione presentata e redatta utilizzando l ambiente duplicato (es. Integrativa/Sostitutiva oltre il termine di presentazione oppure Società con esercizio infrannuale). I dati dichiarati disponibili sono quelli relativi alla dichiarazione elaborata nell ambiente in linea. Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 12/48

13 DETTAGLI OPERAZIONI Copia Ambienti duplicati Al fine di ricalcolare le imposte dirette, è necessario predisporre l ambiente di lavoro per gli anni per i quali si intende richiedere il rimborso IRAP. Tale operazione è necessaria per consentire all operatore di lavorare in un ambiente completamente distinto rispetto all ambiente corrente di lavoro e rispetto all ambiente duplicato per gli anni di competenza. La procedura effettua automaticamente la copia dell intero archivio per gli anni dal 2004 al 2007, pertanto sarà necessario effettuare tale operazione una sola volta. Requisiti Verificare che per gli anni interessati sia stato predisposto il corrispondente ambiente duplicato. Verificare che gli ambienti duplicati funzionano correttamente Verificare lo spazio disponibile, la copia genera infatti una nuova cartella con tutti i programmi e i dati degli anni interessati. L accesso a tale funzione risulta differente secondo S.O. e/o prodotto utilizzato. Nella tabella che segue vengono riportate le diverse modalità di accesso. Funzione Copia ambiente duplicato rimborso IRAP S.O. Linux Interfaccia Effettuare l accesso con interfaccia a carattere mediante apposita grafica icona attivazione Wkiconsole (presente nella barra dei bottoni). La funzione è presente nel pannello di controllo alla scelta 4 Ambienti duplicati (viene richiesta la password del configuratore) - 5 Copia ambiente duplicato rimborso IRAP S.O. Windows Cosmo Mitos Namirial La funzione è presente accedendo alle scelte: Strumenti Installazioni/aggiornamenti copia ambiente per rimborso IRAP (colonna Utilità). Tale funzione crea delle icone esterne al programma. S.O. Windows SISPAC32 La funzione è presente nella scelta Tale funzione crea delle icone esterne al programma. S.O. Linux B.Point La funzione è presente nella barra delle applicazioni accedendo alle scelte: Servizi Strumenti e Utilità Copia ambienti per rimborso IRAP. Accedendo Alla funzione indicata verrà avviata una sessione Linux dalla quale, dopo aver effettuato il login, occorre selezionare le opzioni: 4: Ambienti duplicati 5: Copia amb. per rimborso IRAP S.O. Windows B.Point La funzione è presente nella barra delle applicazioni accedendo alle scelte: Servizi Strumenti e Utilità Copia ambienti per rimborso IRAP. Il tempo impiegato sarà proporzionale alla dimensione degli archivi e alle capacità elaborative del sistema. Durante tale processo nessun utente potrà accedere agli ambienti duplicati interessati. Non è consentito effettuare la procedura più volte, per ripristinare le condizioni necessarie ad una nuova attivazione ed elaborazione è pertanto necessario: 1) Cancellare tutte le cartelle create negli ambienti duplicati (dic200x/rp) 2) Cancellare il file di controllo prg/etc/copiairp in modo da sbloccare una nuova elaborazione. Rimborso IRAP Gestione Contribuenti Accedendo alla scelta Gestione Contribuenti sul campo Codice anagrafica occorre richiamare le anagrafiche per le quali si intende gestire l istanza di Rimborso utilizzando il tasto funzione F4 Interrogazione anagrafiche. E altresì necessario accedere alle funzioni DA- Dati Anagrafici e DG- Dati Generali per procedere alla valorizzazione dei campi eventualmente non compilati. Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 13/48

14 Compilazione Sezione I quadro RI (Rx determinazione rimborso anno xxxx) Per ogni anno di possibile presentazione di istanza di rimborso è prevista la funzione Rx determinazione rimborso anno xxxx. Esempio R4 richiama il quadro per la compilazione dell anno Recupero Dati Dichiarati La procedura esegue il recupero dei Dati Dichiarati prelevando le informazioni a suo tempo memorizzate nell elaborazione della dichiarazione. Il recupero dei dati dichiarati avviene solo nel caso in cui nella dichiarazione sono presenti i dati relativi al costo del lavoro e/o agli oneri per interessi. Esempio: Recupero per anno Il Saldo IRAP viene recuperato dalla Dichiarazione dell anno fiscale 2004 mentre gli Acconti Versati e l IRAP dovuta vengono recuperati dalla Dichiarazione dell anno fiscale Se nella dichiarazione anno fiscale 2004 non erano presenti costi inerenti al costo del lavoro e/o agli oneri per interessi e nella dichiarazione anno fiscale 2005 erano presenti, nella casella Saldo IRAP non verrà riportato alcun dato mentre verranno compilati i campi Acconti Versati e Irap dovuta e viceversa. Se NON sono presenti tali costi né nella Dichiarazione dell anno 2004 né Dichiarazione dell anno 2005, la procedura visualizza un apposito messaggio e blocca la compilazione dell istanza. Il recupero dei dati dichiarati avviene dall ambiente in linea, ignorando le eventuali Dichiarazioni presentate per il periodo di imposta utilizzando il corrispondente ambiente duplicato. La seguente figura evidenza, bordati in rosso, i campi compilati automaticamente dal recupero dati dichiarati; per alcuni campi, sono riportate delle note specifiche. Il dettaglio del recupero dei dati per ogni periodo di imposta è riportato nel capitolo Tabelle Recupero Dati per anno. Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 14/48

15 Di seguito si elencano alcuni punti di attenzione in merito a particolari problematiche relative ai campi sopra evidenziati. Campo 1 Codice Fiscale consolidante Consolidante Il consolidante presenterà due distinte istanze: un istanza ove vengono indicati i dati relativi all ente o società consolidante per la quale è rideterminato il reddito (o la perdita) originariamente dichiarato, riportando nel rigo RI2 col.1 il proprio codice fiscale. Mentre non vengono compilati i righi da RI7 ad RI11. un istanza ove riportare i dati relativi al consolidato, al fine di evidenziare la perdita o il reddito complessivo di gruppo rideterminato, nonché la corrispondente minore imposta (o il maggior credito) e l importo chiesto a rimborso. Dovrà, inoltre, essere barrata la casella Consolidato posta nel frontespizio. Consolidate Le Consolidate presenteranno un istanza ove verranno indicati i dati relativi alla società consolidata per la quale è rideterminato il reddito (o la perdita) originariamente dichiarato, riportando nella colonna 1 del rigo Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 15/48

16 RI2 il codice fiscale della società consolidante; non devono, invece, essere compilati i righi da RI7 a RI11. Campo 2 Trasparenza fiscale, Trust trasparente, azienda coniugale/familiare Soggetto partecipante Il soggetto partecipante (socio, associato, beneficiario di Trust trasparente, ecc.) deve compilare la presente istanza al fine di evidenziare il reddito (o la perdita) rideterminato anche tenendo conto del reddito (o della perdita) rideterminato ricevuto per trasparenza, indicando in colonna 3 del rigo RI2 il codice fiscale del soggetto partecipato (società di persone, etc.) ed in colonna 2 il codice identificativo della tipologia di trasparenza fiscale relativa al soggetto partecipato (1 Impresa familiare; 2 Azienda coniugale; 3 Società di persone e equiparate; 4 Società che abbiano optato per il regime di trasparenza ai sensi dell art. 115 o 116 del TUIR; 5 Trust trasparente; 6 Trust misto). Nell ipotesi in cui siano presenti più soggetti partecipati, saranno compilate più numeri d ordine ove verranno indicati nel rigo RI2 alla colonna 3 i diversi codici fiscali, alla colonna 2 il codice identificativo della tipologia di trasparenza, ed al rigo RI1 la data di inizio e fine periodo di imposta. I dati relativi al rimborso saranno riportati unicamente nella prima sezione. Nell ipotesi di impresa familiare o di Trust misto, detti soggetti possono presentare l istanza evidenziando un importo rimborsabile dal momento che gli stessi sono assoggettati ad IRPEF/IRES. Campo 3 Trasparenza fiscale, Trust trasparente, azienda coniugale/familiare Soggetto trasparente Il soggetto trasparente (società di persone, Trust trasparente, ecc.) nella propria istanza, indicherà nel rigo RI2 col.4 il codice identificativo della propria tipologia di soggetto trasparente (non necessario per i codici 2 e 3), senza compilare i righi da RI7 ad RI11 (ad esclusione dei casi di impresa famigliare e di Trust misto). Qualora il soggetto trasparente partecipi a sua volta ad un altro soggetto trasparente dovrà compilare anche le colonne 2 e 3 del rigo RI2, secondo le istruzioni di cui al precedente paragrafo. Nell ipotesi di impresa familiare o di Trust misto, detti soggetti possono presentare l istanza evidenziando un importo rimborsabile poiché gli stessi sono assoggettati ad IRPEF/IRES. Calcolo IRAP deducibile Terminata la fase di recupero dei DATI DICHIARATI, viene effettuato dalla procedura il calcolo dell IRAP deducibile che verrà riportata nel campo IRAP deducibile 10% (rigo RI3 col.6). Il calcolo viene effettuato secondo le seguenti modalità: MINORE TRA DOVUTO E ACCONTI = (A) SALDO IRAP ANNO PRECEDENTE = (B) QUOTA DEDUCIBILE = 10% [(A) + (B)] Esempio di calcolo quota IRAP deducibile 10% su anno versamento 2007 Saldo (anno fiscale 2006) = 300 Acconti (anno fiscale 2007) = 100 Dovuto (anno fiscale 2007) = 200 (MINORE TRA ACCONTI E DOVUTO) + SALDO = = 400 QUOTA IRAP DEDUCIBILE = 400 x 10% = 40 Richiamo ambienti Rimborso IRAP Tale funzione consente di integrare le dichiarazioni oggetto di istanza, cioè di inserire nei quadri d impresa/lavoro autonomo il dato relativo all IRAP deducibile ai fini della determinazione del nuovo reddito e delle nuove imposte. L accesso a tale funzione risulta differente secondo S.O. e/o prodotto utilizzato. Nella tabella che segue vengono riportate le diverse modalità di accesso. S.O./Prodotto utilizzato S.O. Linux Interfaccia grafica S.O. Windows Cosmo, Mitos, Namirial S.O. Windows SISPAC32 Funzione di Richiamo ambiente duplicato rimborso IRAP Effettuare l accesso con interfaccia a carattere mediante apposita icona attivazione ambienti duplicati (presente nella barra dei bottoni). La funzione è presente nel pannello di controllo alla scelta 3 Richiamo ambienti duplicati rimborso IRAP Il richiamo viene effettuato mediante le icone esterne, suddivise per anni, create durante la fase di copia. Il richiamo viene effettuato mediante le icone esterne, suddivise per anni, create durante la fase di copia. Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 16/48

17 S.O./Prodotto utilizzato S.O. Linux B.Point S.O. Windows B.Point Funzione di Richiamo ambiente duplicato rimborso IRAP La funzione è presente sia nel menù all interno di B.Point: Servizi - Strumenti e Utilità - Accesso ambienti per rimborso IRAP. che nel menù di avvio principale di windows: Start Programmi OSRA Strumenti di B.Point Rimborso IRAP Il richiamo dell ambiente duplicato avviene selezionando l anno in oggetto proposto all interno della finestra principale del programma. In alternativa è possibile accedere manualmente mediante interfaccia a carattere con il login wkidupbp (creato in fase di copia ambienti) La funzione è presente nel pannello di controllo alla scelta: 3: Richiamo ambienti duplicati rimborso IRAP La funzione è presente sia nel menù all interno di B.Point: Servizi - Strumenti e Utilità - Accesso ambienti per rimborso IRAP che nel menù di avvio principale di windows: Start Programmi OSRA Strumenti di B.Point Rimborso IRAP Il richiamo dell ambiente duplicato avviene selezionando l anno in oggetto proposto all interno della finestra principale del programma. Pertanto, richiamare il dichiarativo interessato dall istanza; accedere al quadro di impresa/lavoro autonomo compilato (RE-RF-RG); inserire l importo dell IRAP deducibile calcolata in un qualsiasi rigo di Costo o di Variazione in Diminuzione; effettuare l elaborazione della dichiarazione affinché vengano ricalcolate le imposte oggetto di istanza. Recupero Dati Rideterminati Terminate le predette operazioni, occorre tornare alla scelta Rimborso IRAP, funzione Rx -Determinazione Rimborso anno xxxx, e utilizzare il tasto funzione Fx Recupero dati rideterminati. La presente funzione consente la valorizzazione automatica dei campi di seguito evidenziati bordati in verde. Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 17/48

18 Il dettaglio del recupero dei dati per ogni periodo di imposta è riportato nel capitolo Tabelle Recupero Dati per anno. A conclusione dei recuperi sopra evidenziati, la procedura effettua le seguenti operazioni di calcolo: CAMPO CALCOLO ESEGUITO RI5 col.1 e 2 Somma algebrica dei campi Dichiarati e Rideterminati. Tali somme RI6 col.1 e 2 verranno riportate nella stampa ministeriale. RI10 col.1 e 2 RI5 col.3 e 4 Somma dei campi RI5 col.1 e 2 RI6 col.3 e 4 Somma dei campi RI6 col.1 e 2 RI11 col.1 RI7 col.1 RI7 col. 3 + RI7 col.4 RI7 col.2 RI11 col.2 RI8 col.2 RI8 col. 4 + RI8 col.5 RI8 col.3 RI11 col.3 RI9 col.2 RI9 col. 4 + RI9 col.5 RI9 col.3 l importo di cui alla colonna 3 NON viene utilizzato negli anni successivi per i quali viene compilata l istanza, ma riportato nella col.4 di cui non utilizzata". Nel caso in cui la maggiore perdita abbia trovato compensazione nell ambito delle annualità dell istanza, sarà cura dell utente: modificare detto importo (RI5 col. 4) indicando la sola parte che non avrà trovato compensazione nelle annualità oggetto di istanza; riportare il medesimo importo nella Dichiarazione Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 18/48

19 RT Determinazione rimborso Sezione II La presente funzione è di sola visualizzazione nella quale vengono esposti i seguenti dati: Il campo sopra evidenziato viene compilato a seguito di un operazione di calcolo effettuata, per ogni numero d ordine ed anno, con le seguenti modalità: RI10 col.1 + RI10 col. 2 RI10 col.3 + RI11 col.1 + RI11 col.2 + RI11 col.3. SM Stampa Ministeriale La presente funzione consente di effettuare la Stampa Ministeriale dell istanza. La stessa è inoltre disponibile tramite una scelta esterna alla gestione dell istanza. DT Dichiarazione Telematica Tale funzione consente la creazione del file telematico per consentire l invio dell istanza. La stessa è inoltre disponibile tramite una scelta esterna alla gestione dell istanza. La creazione del file è consentita unicamente se precedentemente è stata effettuata la Stampa ministeriale, in caso contrario la procedura avviserà l utente mediante apposito messaggio. Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 19/48

20 TABELLE RECUPERO DATI Recuperi anno 2003 I recuperi relativi al presente anno fiscale vengono effettuati esclusivamente per soggetti che hanno la fine del periodo di imposta successiva al 31/05/2004. Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati Persone RI1 Data di inizio e Tale campo viene recuperato esclusivamente Giuridiche fine periodo imposta nel caso in cui nel quadro DG la data di fine periodo di imposta risulta successiva al 31/05/2004. RI3 col.1 Non compilare RI3 col.2 Non compilare RI3 col.4 Se nell anno fiscale 2003 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (S36 col.1 ed S35 col.2) e/o interessi passivi/oneri finanziari (S31 col.2) viene somma IQ104 col. 2 RI3 col.5 IQ101 RI4 - Reddito dichiarato N6 col.2 (se>0) RI5 - Perdita dichiarata N5 RI5 - Perdita dichiarata N6 col.2 (se<0) RI7 col.1 N30 RI7 col.2 N31 RI10 - crediti da RU dichiarati N26 Enti non RI1 Data di inizio e Tale campo viene recuperato esclusivamente Commerciali fine periodo imposta nel caso in cui nel quadro DG la data di fine periodo di imposta risulta successiva al 31/05/2004. RI3 col.1 Non compilare RI3 col.2 Non compilare RI3 col.4 Se nell anno fiscale 2003 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F77 col.1, G16 e E10) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G20 b), E12 e E7 di cui) (se presente solo il quadro RF - F12)] viene somma IQ93 col. 2 RI3 col.5 IQ90 RI4 - Reddito dichiarato N15 solo se >0 RI5 - Perdita utilizzata dichiarata F51 col.2 + G32 col.2 + H12 + H14+ D12 col.2 + C11 RI5 - Perdita dichiarata Recupera da prospetto delle perdite quadro RS: [P3]+[P4]-[P92] (vedi Videata 1 ) RI7 col.1 N33 col2 RI7 col.2 N34 RI10 - crediti da RU dichiarati N29 Recupero dati rideterminati Tale recupero viene effettuato dall ambiente duplicato relativo all anno fiscale In particolare i campi interessati risultano essere quelli elencati nella tabella sottostante suddivisa per tipologia di dichiarazione. Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati RI4 - Reddito rideterminato N4 col.2 (se>0) Persone RI5 - Perdita utilizzata N5 Giuridiche rideterminata RI5 - Perdita rideterminata N6 col.2 (se<0) RI7 col.3 N30 RI7 col.4 N31 Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 20/48

21 Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati RI10 - Crediti da RU N26 rideterminati Enti non RI4 - Reddito rideterminato N15 solo se >0 Commerciali RI5 - Perdita utilizzata F51 col.2 + G32 col.2 + H12 + H14+ D12 rideterminata col.2 + C11 RI5 - Perdita rideterminata Recupera da prospetto delle perdite quadro RS: [P3]+[P4]-[P92] (vedi Videata 1 ) RI7 col.3 N33 col2 RI7 col.4 N34 RI10 - Crediti da RU N29 rideterminati Recuperi anno 2004 Recupero dati dichiarati Tale recupero viene effettuato dall ambiente in linea relativo all anno fiscale In particolare i campi interessati risultano essere quelli elencati nella tabella sottostante suddivisa per tipologia di dichiarazione. Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati RI1 Data di inizio e Da quadro DG. Persone Giuridiche fine periodo imposta RI3 col.1 Anno fiscale precedente (anno 2003) RI3 col.2 Se nell anno fiscale 2003 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (S36 col.1 ed S35 col.2) e/o interessi passivi/oneri finanziari (S31 col.2) viene saldo anno 2003 (IQ105) RI3 col.4 Se nell anno fiscale 2004 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (S36 col.1 ed S35 col.2) e/o interessi passivi/oneri finanziari (S31 col.2) viene somma IQ104 col. 2 RI3 col.5 IQ101 RI4 - Reddito dichiarato N5 col.2 (se>0) + GN5 col.2 (se>0) + TN4 col.2 (se>0) Se è stato compilato il quadro GC verrà N5 col.2 (se>0) + GC5 col.2 (se>0) + TN4 col.2 (se>0) RI5 - Perdita utilizzata dichiarata N4 + GN4 + TN3 Se è stato compilato il quadro GC verrà N4 + GC4 + TN3 RI5 - Perdita dichiarata N5 col.2 (se<0) + GN5 col.2 (se<0) + TN2 col.4 (se TN4 col.2 =0). Se è stato compilato il quadro GC verrà N5 col.2 (se<0) + GC5 col.2 (se<0) + TN2 col.4 (se TN4 col.2 =0) RI7 col.1 N23 RI7 col.2 N24 RI10 - crediti da RU dichiarati N19 Enti non RI1 Data di inizio e Da quadro DG Commerciali fine periodo imposta RI3 col.1 Anno fiscale precedente (anno 2003) RI3 col.2 Se nell anno fiscale 2003 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F77 col.1, Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 21/48

22 Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati G16 e E10) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G21 r), G20 b), E12 e E7 b) (se presente solo il quadro RF - F12)] viene saldo anno 2003 (IQ94) RI3 col.4 Se nell anno fiscale 2004 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F84 col.1, G15 e E10) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G21 r), G19 b), E12 e E7 b) (se presente solo il quadro RF - F12)] viene somma IQ93 col. 2 RI3 col.5 IQ90 RI4 - Reddito dichiarato N16 solo se >0 RI5 - Perdita utilizzata dichiarata F53 col.2 + G31 col.2 + H10 + H12+ D14 col.2 + C11 RI5 - Perdita dichiarata Recupera da prospetto delle perdite quadro RS: [P3]+[P4]-[P92] (vedi Videata 1 ) RI7 col.1 N31 col2 RI7 col.2 N32 RI10 - crediti da RU N27 dichiarati RI1 Data di inizio e I dati vengono recuperati dal quadro DG Persone Fisiche fine periodo imposta RI3 col.1 Anno fiscale precedente (anno 2003) RI3 col.2 Se nell anno fiscale 2003 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F72 col.1, G15 e E10) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G19 b), E12 e E7 di cui) (se presente solo il quadro RF - F11)] viene IQ94 RI3 col.4 Se nell anno fiscale 2004 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F85 col.1, G14 e E10) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G20 r), G18 b), E12 e E7 b) (se presente solo il quadro RF - F15)] viene somma IQ93 col.2 RI3 col.5 IQ90 RI4 - Reddito dichiarato N5 (se >0) RI5 - Perdita utilizzata dichiarata H10 + H12 + F59 col.2 + G33 col.2 + D16 col.2 RI5 - Perdita dichiarata Recupera da prospetto perdite di impresa del quadro RS: [P1]+[P2]-[P90] (vedi Videata 7 ) RI7 col.1 N31 RI7 col.2 N32 RI8 col.1 Verrà riportato il codice regione presente nel Frontespizio (FR) relativo al domicilio fiscale al 31/12/2004 (vedi Videata 8 n. 1) RI8 col.2 RV7 RI8 col.3 RV8 RI9 col.1 Verrà riportato il codice comune presente nel Frontespizio (FR) relativo al domicilio fiscale al 31/12/2004 (vedi Videata 8 n. 2) RI9 col.2 RV15 RI9 col.3 RV16 RI10 - Riacquisto prima N16 + N17 casa e incremento dell occupazione dichiarato RI10 - Crediti da RU N26 dichiarati RI1 Data di inizio e I dati vengono recuperati dal quadro DG Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 22/48

23 Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati Società di Persone fine periodo imposta RI3 col.1 Anno fiscale precedente (anno 2003) RI3 col.2 Se nell anno fiscale 2003 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F69 col.1, G15 e E10) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G19 b), E12 e E7 di cui) (se presente solo il quadro RF - F13)] viene IQ94 RI3 col.4 Se nell anno fiscale 2004 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F78 col.1, G14 e E10) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G20 r), G18 b), E12 e E7 b) (se presente solo il quadro RF - F14)] viene somma IQ93 col.2 RI3 col.5 IQ90 RI4 - Reddito dichiarato Verrà riportato il reddito complessivo (campo Reddito o perdita della società o associazione ) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci. Saranno riportati esclusivamente gli importi positivi. (vedi Videata 6 ) RI5 - Perdita dichiarata Nel presente campo verrà riportato il reddito complessivo (campo Reddito o perdita della società o associazione ) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci se la società in oggetto è in regime di contabilità ordinaria o semplificata. Saranno riportati esclusivamente gli importi negativi invertiti di segno. (vedi Videata 6 ) RI6 - Perdita dichiarata Nell anno fiscale 2004 e 2005 il rigo RI6 non può essere compilato, pertanto il suo contenuto verrà riportato nel rigo RI5. Casi Particolari Persone Giuridiche Consolidato Persone Giuridiche Trasparenza RI1 Data di inizio e fine periodo imposta RI2 col.1 Il recupero viene effettuato dal quadro DG Codice fiscale consolidante primo campo del quadro GN. Se è presente il quadro GC verrà riportato il codice fiscale presente nel primo campo del quadro GC (vedi Videata 2 ) RI4 - Reddito dichiarato CN4 se >0 RI5 - Perdita utilizzata CN3 dichiarata RI5 - Perdita dichiarata CN2 (se CN4=0) RI7 col.1 CN18 RI7 col.2 CN19 RI10 - Crediti da RU CN14 dichiarati RI2 col.2 Verrà riportato il codice 4. RI2 col.3 Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale della società in trasparenza. Nel caso in cui vi siano più partecipanti all opzione verranno compilati tanti modelli quanti sono i numeri d ordine del prospetto dati per la rideterminazione del reddito imputato (art. 115 TUIR) del quadro F (vedi Videata 3 ) RI2 col.4 Se il quadro TN è stato compilato verrà Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 23/48

24 Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati riportato il codice 4. Enti non RI2 col.2 Verrà riportato il codice 3. Commerciali RI2 col.3 Trasparenza Recupero dati rideterminati Quadro RH Sezione I Quadro RH Sezione II Quadro H Sezione I e II Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale della società di persone. Nel caso in cui vi siano più partecipanti all opzione verranno compilati tanti modelli quanti sono i numeri d ordine del quadro H Sezione I. (vedi Videata 4 ) RI2 col.2 Verrà riportato il codice 4. RI2 col.3 Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale della società di persone. Nel caso in cui vi siano più partecipanti all opzione verranno compilati tanti modelli quanti sono i numeri d ordine del quadro H Sezione II. (vedi Videata 5 ) Si provvederà a riportare i dati relativi al Quadro H Sezione I e successivamente quelli relativi al Quadro H Sezione II. Tale recupero viene effettuato dall ambiente duplicato relativo all anno fiscale In particolare i campi interessati risultano essere quelli elencati nella tabella sottostante suddivisa per tipologia di dichiarazione. Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati Persone Giuridiche RI4 - Reddito rideterminato N5 col.2 (se>0) + GN5 col.2 (se>0) + TN4 col.2 (se >0) Se è stato compilato il quadro GC verrà N5 col.2 (se>0) + GC5 col.2 (se>0) + TN4 col.2 (se >0) Enti non Commerciali Persone Fisiche RI5 - Perdita utilizzata rideterminata RI5 - Perdita rideterminata N4 + GN4 + TN3 Se è stato compilato il quadro GC verrà N4 + GC4 + TN3 N5 col.2 (se<0) + GN5 col.2 (se<0) + TN2 col.4 (se TN4 col.2 =0). Se è stato compilato il quadro GC verrà N5 col.2 (se<0) + GC5 col.2 (se<0) + TN2 col.4 (se TN4 col.2 =0) N23 N24 N19 RI7 col.3 RI7 col.4 RI10 - Crediti da RU rideterminati RI4 - Reddito rideterminato N16 solo se >0 RI5 - Perdita utilizzata F53 col.2 + G31 col.2 + H10 + H12+ D14 rideterminata col.2 + C11 RI5 - Perdita rideterminata Recupera da prospetto delle perdite quadro RS: [P3]+[P4]-[P92] (vedi Videata 1 ) RI7 col.3 N31 col2 RI7 col.4 N32 RI10 - Crediti da RU N27 rideterminati RI4 - Reddito rideterminato N5 (se >0) RI5 - Perdita utilizzata H10 + H12 + F59 col.2 + G33 col.2 + D16 rideterminata col.2 RI5 - Perdita rideterminata Recupera da prospetto perdite di impresa del quadro RS: [P1]+[P2]-[P90] (vedi Videata 7 ) Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 24/48

25 Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati RI7 col.3 N31 RI7 col.4 N32 RI8 col.4 RV7 RI8 col.5 RV8 RI9 col.4 RV15 RI9 col.5 RV16 RI10 - Riacquisto prima N16 + N17 casa e incremento dell occupazione dichiarato RI10 - Crediti da RU dichiarati N26 RI4 - Reddito rideterminato Verrà riportato il reddito complessivo Società di Persone (campo Reddito o perdita della società o associazione ) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci. Saranno riportati esclusivamente gli importi positivi. (vedi Videata 6 ) RI5 - Perdita rideterminata Nel presente campo verrà riportato il reddito complessivo (campo Reddito o perdita della società o associazione ) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci se la società in oggetto è in regime di contabilità ordinaria o semplificata. Saranno riportati esclusivamente gli importi negativi invertiti di segno. (vedi Videata 6 ) RI6 - Perdita rideterminata Nell anno fiscale 2004 e 2005 il rigo RI6 non può essere compilato, pertanto il suo contenuto verrà riportato nel rigo RI5. Casi Particolari Persone Giuridiche Consolidato Recuperi anno 2005 Recupero dati dichiarati RI4 - Reddito rideterminato CN4 (se >0) RI5 - Perdita utilizzata CN3 rideterminata RI5 - Perdita rideterminata CN2 (se CN4=0) RI7col.3 CN18 RI7col.4 CN19 RI10 - Crediti da RU CN14 rideterminati Tale recupero viene effettuato dall ambiente in linea relativo all anno fiscale In particolare i campi interessati risultano essere quelli elencati nella tabella sottostante suddivisa per tipologia di dichiarazione. Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati RI1 Data di inizio e fine I dati vengono recuperati dal quadro DG Persone Giuridiche periodo imposta RI3 col.1 Anno fiscale precedente (anno 2004) RI3 col.2 Se nell anno fiscale 2004 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (S36 col.1 ed S35 col.2) e/o interessi passivi/oneri finanziari (S31 col.2) viene saldo anno 2004 (IQ105) RI3 col.4 Se nell anno fiscale 2005 sono presenti Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 25/48

26 Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati spese personale dipendente/assimilati (S36 col.1 ed S35 col.2) e/o interessi passivi/oneri finanziari (S31 col.2) viene somma IQ101 col. 2 RI3 col.5 IQ98 RI4 - Reddito dichiarato N5 col.2 (se>0) + GN5 col.2 (se>0) + TN4 (se>0) Se è stato compilato il quadro GC verrà N5 col.2 (se>0) + GC5 col.2 (se>0) + TN4 (se>0) Società di Persone RI5 - Perdita utilizzata dichiarata RI5 - Perdita dichiarata N4 + GN4 + TN3 Se è stato compilato il quadro GC verrà N4 + GC4 + TN3 N5 col.2 (se<0) + GN5 col.2 (se<0) + TN2 col.4 (se TN4 =0). Se è stato compilato il quadro GC verrà N5 col.2 (se<0) + GC5 col.2 (se<0) + TN2 col.4 (se TN4 =0) N21 col.2. N22 N17 I dati vengono recuperati dal quadro DG RI7 col.1 RI7 col.2 RI10 - Crediti da RU dichiarati RI1 Data di inizio e fine periodo imposta RI3 col.1 Anno fiscale precedente (anno 2004) RI3 col.2 Se nell anno fiscale 2004 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F78 col.1, G14 e E10) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G20 r), G18 b), E12 e E7 b) (se presente solo il quadro RF - F14)] viene saldo anno 2004 (IQ94) RI3 col.4 RI3 col.5 RI4 - Reddito dichiarato RI5 - Perdita dichiarata RI6 - Perdita dichiarata Se nell anno fiscale 2005 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F77 col.1, G14 e E10) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G20 r), G18 b), E12 e E7 b) (se presente solo il quadro RF - F18)] viene somma IQ93 col.2 IQ90 Verrà riportato il reddito complessivo (campo Reddito o perdita della società o associazione ) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci. Saranno riportati esclusivamente gli importi positivi. (vedi Videata 6 ) Nel presente campo verrà riportato il reddito complessivo (campo Reddito o perdita della società o associazione ) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci se la società in oggetto è in regime di contabilità ordinaria o semplificata. Saranno riportati esclusivamente gli importi negativi invertiti di segno. (vedi Videata 6 ) Nel presente campo verrà riportato il Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 26/48

27 Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati reddito complessivo (campo Reddito o perdita della società o associazione ) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci se la società in oggetto effettua un attività di lavoro autonomo. Saranno riportati esclusivamente gli importi negativi invertiti di segno. (vedi Videata 6 ) RI1 Data di inizio e fine I dati vengono recuperati dal quadro DG Persone Fisiche periodo imposta RI3 col.1 Anno fiscale precedente (anno 2004) RI3 col.2 Se nell anno fiscale 2004 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F85 col.1, G14 e E10) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G20 r), G18 b), E12 e E7 b) (se presente solo il quadro RF - F15)] viene saldo anno 2004 (IQ94) RI3 col.4 Se nell anno fiscale 2005 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F76 col.1, G14 e E10) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G20 r), G18 b), E12 e E7 b) (se presente solo il quadro RF - F14)] viene somma IQ93 col.2 RI3 col.5 IQ90 RI4 - Reddito dichiarato N6 (se >0) RI5 - Perdita utilizzata H10 + H12 + F53 col.2 + G31 col.2 + D15 dichiarata col.2 RI5 - Perdita dichiarata Recupera da prospetto perdite di impresa del quadro RS: [P1]+[P2]-[P90] (vedi Videata 7 ) RI7 col.1 N29 RI7 col.2 N30 RI8 col.1 Verrà riportato il codice regione presente nel Frontespizio (FR) relativo al domicilio fiscale al 31/12/2005 (vedi Videata 8 n. 1) RI8 col.2 RV7 RI8 col.3 RV8 RI9 col.1 Verrà riportato il codice comune presente nel Frontespizio (FR) relativo al domicilio fiscale al 31/12/2005 (vedi Videata 8 n. 2) RI9 col.2 RV15 RI9 col.3 RV16 RI10 - Riacquisto prima N14 + N15 casa e incremento dell occupazione dichiarato RI10 - Crediti da RU N24 dichiarati Enti non RI1 Data di inizio e fine I dati vengono recuperati dal quadro DG Commerciali periodo imposta RI3 col.1 Anno fiscale precedente (anno 2004) RI3 col.2 Se nell anno fiscale 2004 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F84 col.1, G15 e E10) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G21 r), G19 b), Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 27/48

28 Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati E12 e E7 b) (se presente solo il quadro RF - F12)] viene saldo anno 2004 (IQ94) RI3 col.4 Se nell anno fiscale 2005 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F76 col.1, G14 e E10) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G20 r), G18 b), E12 e E7 b) (se presente solo il quadro RF - F14)] viene somma IQ94 col.2 RI3 col.5 IQ90 RI4 - Reddito dichiarato N16 (se >0) RI5 - Perdita utilizzata dichiarata F51 col.2 + G27 col.2 + H10 + H12 + D13 col.2 + C8 RI5 - Perdita dichiarata Recupera da prospetto perdite di impresa del quadro RS: [P3]+[P4]-[P92] (vedi Videata 1 ) RI7 col.1 N33 col.2 RI7 col.2 N34 RI10 - Crediti da RU N29 dichiarati Casi Particolari Persone Giuridiche Consolidato Persone Giuridiche Trasparenza Società di Persone Trasparenza Enti non Commerciali Trasparenza RI1 Data di inizio e fine periodo imposta RI2 col.1 I dati vengono recuperati dal quadro DG Codice fiscale consolidante primo campo del quadro GN. Se è presente il quadro GC verrà riportato il codice fiscale presente nel primo campo del quadro GC (vedi Videata 2 ) RI4 - Reddito dichiarato CN4 (se >0) RI5 - Perdita utilizzata CN3 dichiarata RI5 - Perdita dichiarata CN2 (se CN4=0) RI7 col.1 CN18 RI7 col.2 CN19 RI10 - Crediti da RU CN14 dichiarati RI2 col.2 Verrà riportato il codice 4. RI2 col.3 Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale della società in trasparenza. Nel caso in cui vi siano più partecipanti all opzione verranno compilati tanti modelli quanti sono i numeri d ordine del prospetto dati per la rideterminazione del reddito imputato (art. 115 TUIR) del quadro F (vedi Videata 3 ) RI2 col.4 Se il quadro TN è stato compilato verrà riportato il codice 4. RI2 col.2 Verrà riportato il codice 3. RI col. 3 Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale della società di persone. Nel caso in cui vi siano più partecipanti all opzione verranno compilati tanti modelli quanti sono i numeri d ordine del quadro. (vedi Videata 9 ) RI col. 4 Verrà riportato il codice 3. RI2 col.2 Verrà riportato il codice 3. RI2 col.3 Nel presente campo verrà riportato il Quadro RH codice fiscale della società di persone. Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 28/48

29 Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati Sezione I Nel caso in cui vi siano più partecipanti all opzione verranno compilati tanti modelli quanti sono i numeri d ordine del quadro H Sezione I. (vedi Videata 4 ) RI2 col.2 Verrà riportato il codice 4. RI2 col.3 Nel presente campo verrà riportato il Quadro RH codice fiscale della società di persone. Sezione II Nel caso in cui vi siano più partecipanti all opzione verranno compilati tanti modelli quanti sono i numeri d ordine del quadro H Sezione II. (vedi Videata 5 ) Si provvederà a riportare i dati relativi al Quadro H Sezione I e II Quadro H Sezione I e successivamente quelli relativi al Quadro H Sezione II. Persone Fisiche Trasparenza Quadro RH Sez. I Recupero dati rideterminati Tipo SO (Società) Tipo IF (Impresa Familiare) Tipo IC (Impresa Coniugale) RI2 col.2 RI2 col.3 RI2 col.2 RI2 col.3 RI2 col.2 RI2 col.3 Verrà riportato il codice 3. Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale della società di persone (vedi Videata 10 ) Verrà riportato il codice 1. Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale del titolare (vedi Videata 10 ) Verrà riportato il codice 2. Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale della società di persone (vedi Videata 10 ) RI2 col.2 Verrà riportato il codice 4. Quadro RH Sez. II RI2 col.3 Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale della società in trasparenza (vedi Videata 5 ) Prospetto RI2 col.2 Verrà riportato il codice 4. Quadro F RI2 col.3 Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale della società in trasparenza (vedi Videata 11 ) RI2 col.4 Se nel quadro la % titolare è valorizzata con valore diverso dal 50,000 si riporterà il codice 1. Se è valorizzata con un valore pari a 50,000 si riporterà il codice 2. Prospetto RI2 col.2 Verrà riportato il codice 4. Quadro G RI2 col.3 Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale della società in trasparenza (vedi Videata 11 ) RI2 col.4 Se nel quadro la % titolare è valorizzata con valore diverso dal 50,000 si riporterà il codice 1. Se è valorizzata con un valore pari a 50,000 si riporterà il codice 2. Se sono presenti più numeri d ordine e/o Per tutti i casi più casi saranno compilati tanti modelli del quadro in oggetto quanti sono i numeri d ordine compilati all interno del quadro H sezione I, sezione II e dei prospetti di trasparenza all interno di G ed F. Tale recupero viene effettuato dall ambiente duplicato relativo all anno fiscale In particolare i campi interessati risultano essere quelli elencati nella tabella sottostante suddivisa per tipologia di dichiarazione. Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 29/48

30 Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati Persone Giuridiche RI4 - Reddito rideterminato Società di Persone Persone Fisiche Enti non Commerciali RI5 - Perdita utilizzata rideterminata RI5 - Perdita rideterminata N5 col.2 (se>0) + GN5 col.2 (se>0) + TN4 (se >0) Se è stato compilato il quadro GC verrà N5 col.2 (se>0) + GC5 col.2 (se>0) + TN4 (se >0) N4 + GN4 + TN3 Se è stato compilato il quadro GC verrà N4 + GC4 + TN3 N5 col.2 (se<0) + GN5 col.2 (se<0) + TN2 col.4 (se TN4 =0). Se è stato compilato il quadro GC verrà N5 col.2 (se<0) + GC5 col.2 (se<0) + TN2 col.4 (se TN4 =0) N21 col.2 N22 N17 RI7 col.3 RI7 col.4 RI10 - crediti da RU rideterminati RI4 - Reddito rideterminato Verrà riportato il reddito complessivo (campo Reddito o perdita della società o associazione ) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci. Saranno riportati esclusivamente gli importi positivi. (vedi Videata 6 ) RI5 - Perdita rideterminata RI6 - Perdita rideterminata Nel presente campo verrà riportato il reddito complessivo (campo Reddito o perdita della società o associazione ) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci se la società in oggetto è in regime di contabilità ordinaria o semplificata. Saranno riportati esclusivamente gli importi negativi invertiti di segno. (vedi Videata 6 ) Nell anno fiscale 2004 e 2005 il rigo RI6 non può essere compilato, pertanto il suo contenuto verrà riportato nel rigo RI5. RI4 - Reddito rideterminato N6 (se >0) RI5 - Perdita utilizzata rideterminata H10 + H12 + F53 col.2 + G31 col.2 + D15 col.2 RI5 - Perdita rideterminata Recupera da prospetto perdite di impresa del quadro RS: [P1]+[P2]-[P90] (vedi Videata 7 ) RI7 col.3 N29 RI7 col.4 N30 RI8 col.4 RV7 RI8 col.5 RV8 RI9 col.4 RV15 RI9 col.5 RV16 RI10 - Riacquisto prima casa e N14 + N15 incremento dell occupazione dichiarato RI10 - Crediti da RU dichiarati N24 RI4 - Reddito rideterminato N16 (se >0) RI5 - Perdita utilizzata F51 col.2 + G27 col.2 + H10 + H12+ D13 Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 30/48

31 Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati rideterminata col.2 + C8 RI5 - Perdita rideterminata Recupera da prospetto delle perdite quadro RS: [P3]+[P4]-[P92] (vedi Videata 1 ) RI7 col.3 N33 col2 RI7 col.4 N34 RI10 - crediti da RU N29 rideterminati Casi Particolari RI4 - Reddito rideterminato CN4 (se >0) Persone RI5 - Perdita utilizzata CN3 Giuridiche Consolidato rideterminata RI5 - Perdita rideterminata CN2 (se CN4=0) RI7col.3 CN18 RI7col.4 CN19 RI10 - Crediti da RU CN14 rideterminati Recuperi anno 2006 Recupero dati dichiarati Tale recupero viene effettuato dall ambiente in linea relativo all anno fiscale In particolare i campi interessati risultano essere quelli elencati nella tabella sottostante suddivisa per tipologia di dichiarazione. Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati RI1 Data di inizio e fine I dati vengono recuperati dal quadro DG Persone Giuridiche periodo imposta RI3 col.1 Anno fiscale precedente (anno 2005) RI3 col.2 Se nell anno fiscale 2005 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (S36 col.1 ed S35 col.2) e/o interessi passivi/oneri finanziari (S31 col.2) viene saldo anno 2005 (IQ102) RI3 col.4 Se nell anno fiscale 2006 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (S36 col.1 ed S35 col.2) e/o interessi passivi/oneri finanziari (S31 col.2) viene somma IQ107 col. 2 RI3 col.5 IQ104 RI4 - Reddito dichiarato N5 col.2 (se>0) + GN5 col.2 (se>0) + TN4 (se>0) Se è stato compilato il quadro GC verrà N5 col.2 (se>0) + GC5 col.2 (se>0) + TN4 (se>0) RI5 - Perdita utilizzata N4 + GN4 + TN3 dichiarata Se è stato compilato il quadro GC verrà N4 + GC4 + TN3 RI5 - Perdita dichiarata N5 col.2 (se<0) + GN5 col.2 (se<0) + TN2 col.4 (se TN4 =0). Se è stato compilato il quadro GC verrà N5 col.2 (se<0) + GC5 col.2 (se<0) + TN2 col.4 (se TN4 =0) RI7 col.1 N21 col.2. RI7 col.2 N22 RI10 - Crediti da RU dichiarati N17 Società di RI1 Data di inizio e fine I dati vengono recuperati dal quadro DG Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 31/48

32 Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati Persone periodo imposta RI3 col.1 Anno fiscale precedente (anno 2005) RI3 col.2 Se nell anno fiscale 2005 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F77 col.1, G14 e E10) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G20 r), G18 b), E12 e E7 b) (se presente solo il quadro RF - F18)] viene saldo anno 2005 (IQ94) RI3 col.4 Se nell anno fiscale 2006 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F79 col.1, G15 e E11) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G21 r), G19 b), E13 e E8 b) (se presente solo il quadro RF - F18)] viene somma IQ93 col.2 RI3 col.5 IQ90 RI4 - Reddito dichiarato Verrà riportato il reddito complessivo (campo Reddito o perdita della società o associazione ) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci. Saranno riportati esclusivamente gli importi positivi. (vedi Videata 6 ) RI5 - Perdita dichiarata Nel presente campo verrà riportato il reddito complessivo (campo Reddito o perdita della società o associazione ) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci se la società in oggetto è in regime di contabilità ordinaria o semplificata. Saranno riportati esclusivamente gli importi negativi invertiti di segno. (vedi Videata 6 ) RI6 - Perdita dichiarata Nel presente campo verrà riportato il reddito complessivo (campo Reddito o perdita della società o associazione ) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci se la società in oggetto effettua un attività di lavoro autonomo. Saranno riportati esclusivamente gli importi negativi invertiti di segno. (vedi Videata 6 ) RI1 Data di inizio e periodo I dati vengono recuperati dal quadro DG Persone Fisiche imposta RI3 col.1 Anno fiscale precedente (anno 2005) RI3 col.2 Se nell anno fiscale 2005 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F76 col.1, G14 e E10) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G20 r), G18 b), E12 e E7 b) (se presente solo il quadro RF - F14)] viene saldo anno 2005 (IQ94) RI3 col.4 Se nell anno fiscale 2006 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F75 col.1, G14 e E11) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G20 r), G18 b), E13 e E8 b) (se presente solo il quadro RF - F12)] viene somma IQ93 col.2 Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 32/48

33 Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati RI3 col.5 IQ90 RI4 - Reddito dichiarato N6 (se >0) RI5 - Perdita utilizzata H10 + H12 + F53 col.2 + G31 col.2 + D16 dichiarata col.2 RI5 - Perdita dichiarata Recupera da prospetto perdite di impresa del quadro RS: [P1]+[P2]-[P90] (vedi Videata 7 ) RI6 - Perdita utilizzata E25 + H15 dichiarata RI6 - Perdita dichiarata Recupera da prospetto perdite di impresa del quadro RS: [P5]+[P6]-[P91] (vedi Videata 12 ) RI7 col.1 N29 RI7 col.2 N30 RI8 col.1 Verrà riportato il codice regione presente nel Frontespizio (FR) relativo al domicilio fiscale al 31/12/2006 (vedi Videata 8 n. 1) RI8 col.2 RV7 RI8 col.3 RV8 RI9 col.1 Verrà riportato il codice comune presente nel Frontespizio (FR) relativo al domicilio fiscale al 31/12/2006 (vedi Videata 8 n. 2) RI9 col.2 RV15 RI9 col.3 RV16 RI10 - Riacquisto prima casa e N14 + N15 incremento dell occupazione dichiarato RI10 - Crediti da RU N24 dichiarati Enti non RI1 Data di inizio e fine I dati vengono recuperati dal quadro DG Commerciali periodo imposta RI3 col.1 Anno fiscale precedente (anno 2005) RI3 col.2 Se nell anno fiscale 2005 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F79 col.1, G15 e E10) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G21 r), G19 b), E12 e E7 b) (se presente solo il quadro RF - F12)] viene saldo anno 2005 (IQ94) RI3 col.4 Se nell anno fiscale 2006 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F79 col.1, G15 e E11) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G21 r), G19 b), E13 e E8 b) (se presente solo il quadro RF - F11)] viene somma IQ93 col.2 RI3 col.5 IQ90 RI4 - Reddito dichiarato N16 (se >0) RI5 - Perdita utilizzata F51 col.2 + G27 col.2 + H10 + H12 + D14 dichiarata col.2 + C8 RI5 - Perdita dichiarata Recupera da prospetto perdite di impresa del quadro RS: [P3]+[P4]-[P92] (vedi Videata 1 ) RI6 - Perdita dichiarata Recupera da prospetto perdite di impresa del quadro RS: [P7]+[P8]-[P93] (vedi Videata 13 ) RI7 col.1 N33 RI7 col.2 N34 Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 33/48

34 Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati RI10 - crediti da RU dichiarati N29 Casi Particolari Persone Giuridiche Consolidato Persone Giuridiche Trasparenza Società di Persone Trasparenza Enti non Commerciali Trasparenza Persone Fisiche Trasparenza RI1 Data di inizio e fine periodo imposta RI2 col.1 I dati vengono recuperati dal quadro DG Codice fiscale consolidante primo campo del quadro GN. Se è presente il quadro GC verrà riportato il codice fiscale presente nel primo campo del quadro GC (vedi Videata 2 ) RI4 - Reddito dichiarato CN4 (se >0) RI5 - Perdita utilizzata CN3 dichiarata RI5 - Perdita dichiarata CN2 (se CN4=0) RI7 col.1 CN18 RI7 col.2 CN19 RI10 - Crediti da RU CN14 dichiarati RI2 col.2 Verrà riportato il codice 4. RI2 col.3 Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale della società in trasparenza. Nel caso in cui vi siano più partecipanti all opzione verranno compilati tanti modelli quanti sono i numeri d ordine del prospetto dati per la rideterminazione del reddito imputato (art. 115 TUIR) del quadro F (vedi Videata 3 ) RI2 col.4 Se il quadro TN è stato compilato verrà riportato il codice 4. RI2 col.2 Verrà riportato il codice 3. RI col. 3 Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale della società di persone. Nel caso in cui vi siano più partecipanti all opzione verranno compilati tanti modelli quanti sono i numeri d ordine del quadro. (vedi Videata 9 ) RI col. 4 Verrà riportato il codice 3. RI2 col.2 Verrà riportato il codice 3. RI2 col.3 Nel presente campo verrà riportato il Quadro RH codice fiscale della società di persone. Sezione I Nel caso in cui vi siano più partecipanti all opzione verranno compilati tanti modelli quanti sono i numeri d ordine del quadro H Sezione I. (vedi Videata 4 ) RI2 col.2 Verrà riportato il codice 4. RI2 col.3 Nel presente campo verrà riportato il Quadro RH codice fiscale della società di persone. Sezione II Nel caso in cui vi siano più partecipanti all opzione verranno compilati tanti modelli quanti sono i numeri d ordine del quadro H Sezione II. (vedi Videata 5 ) Si provvederà a riportare i dati relativi al Quadro H Sezione I e II Quadro H Sezione I e successivamente quelli relativi al Quadro H Sezione II. Quadro RH Sez. I Tipo SO (Società) RI2 col.2 RI2 col.3 Verrà riportato il codice 3. Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale della società di persone (vedi Videata 10 ) RI2 Verrà riportato il codice 1. Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 34/48

35 Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati Tipo IF (Impresa Familiare) col.2 RI2 col.3 Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale del titolare (vedi Videata 10 ) Recupero dati rideterminati Tipo IC (Impresa Coniugale) RI2 col.2 RI2 col.3 Verrà riportato il codice 2. Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale della società di persone (vedi Videata 10 ) RI2 col.2 Verrà riportato il codice 4. Quadro RH Sez. II RI2 col.3 Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale della società in trasparenza (vedi Videata 5 ) Prospetto RI2 col.2 Verrà riportato il codice 4. Quadro F RI2 col.3 Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale della società in trasparenza (vedi Videata 11 ) RI2 col.4 Se nel quadro la % titolare è valorizzata con valore diverso dal 50,000 si riporterà il codice 1. Se è valorizzata con un valore pari a 50,000 si riporterà il codice 2. Prospetto RI2 col.2 Verrà riportato il codice 4. Quadro G RI2 col.3 Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale della società in trasparenza (vedi Videata 11 ) RI2 col.4 Se nel quadro la % titolare è valorizzata con valore diverso dal 50,000 si riporterà il codice 1. Se è valorizzata con un valore pari a 50,000 si riporterà il codice 2. Se sono presenti più numeri d ordine e/o Per tutti i casi più casi saranno compilati tanti modelli del quadro in oggetto quanti sono i numeri d ordine compilati all interno del quadro H sezione I, sezione II e dei prospetti di trasparenza all interno di G ed F. Tale recupero viene effettuato dall ambiente duplicato relativo all anno fiscale In particolare i campi interessati risultano essere quelli elencati nella tabella sottostante suddivisa per tipologia di dichiarazione. Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati Persone Giuridiche RI4 - Reddito rideterminato N5 col.2 (se>0) + GN5 col.2 (se>0) + TN4 (se >0) RI5 - Perdita utilizzata rideterminata Se è stato compilato il quadro GC verrà N5 col.2 (se>0) + GC5 col.2 (se>0) + TN4 (se >0) N4 + GN4 + TN3 Se è stato compilato il quadro GC verrà N4 + GC4 + TN3 RI5 - Perdita rideterminata N5 col.2 (se<0) + GN5 col.2 (se<0) + TN2 col.4 (se TN4 =0). Se è stato compilato il quadro GC verrà N5 col.2 (se<0) + GC5 col.2 (se<0) + TN2 col.4 (se TN4 =0) RI7 col.3 N21 col.2 RI7 col.4 N22 Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 35/48

36 Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati RI10 - crediti da RU N17 rideterminati Società di Persone RI4 - Reddito rideterminato Verrà riportato il reddito complessivo (campo Reddito o perdita della società o associazione ) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci. Saranno riportati esclusivamente gli importi positivi. (vedi Videata 6 ) RI5 - Perdita rideterminata Nel presente campo verrà riportato il reddito complessivo (campo Reddito o perdita della società o associazione ) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci se la società in oggetto è in regime di contabilità ordinaria o semplificata. Saranno riportati esclusivamente gli importi negativi invertiti di segno. (vedi Videata 6 ) RI6 - Perdita rideterminata Nel presente campo verrà riportato il reddito complessivo (campo Reddito o perdita della società o associazione ) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci se la società in oggetto effettua un attività di lavoro autonomo. Saranno riportati esclusivamente gli importi negativi invertiti di segno. (vedi Videata 6 ) RI4 - Reddito rideterminato N6 (se >0) Persone Fisiche RI5 - Perdita utilizzata rideterminata H10 + H12 + F53 col.2 + G31 col.2 + D16 col.2 RI5 - Perdita rideterminata Recupera da prospetto perdite di impresa del quadro RS: [P1]+[P2]-[P90] (vedi Videata 7 ) RI6 - Perdita utilizzata E25 + H15 rideterminata RI6 - Perdita rideterminata Recupera da prospetto perdite di impresa del quadro RS: [P5]+[P6]-[P91] (vedi Videata 12 ) RI7 col.3 N29 RI7 col.4 N30 RI8 col.4 RV7 RI8 col.5 RV8 RI9 col.4 RV15 RI9 col.5 RV16 RI10 - Riacquisto prima N14 + N15 casa e incremento dell occupazione dichiarato RI10 - Crediti da RU N24 dichiarati Enti non RI4 - Reddito rideterminato N16 (se >0) Commerciali RI5 - Perdita utilizzata rideterminata F51 col.2 + G27 col.2 + H10 + H12+ D14 col.2 + C8 RI5 - Perdita rideterminata Recupera da prospetto delle perdite quadro RS: [P3]+[P4]-[P92] (vedi Videata 1 ) RI6 - Perdita rideterminata Recupera da prospetto delle perdite quadro RS: [P7]+[P8]-[P93] (vedi Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 36/48

37 Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati Videata 13 ) RI7 col.3 N33 RI7 col.4 N34 RI10 - crediti da RU N29 rideterminati Casi Particolari Persone Giuridiche Consolidato Recuperi anno 2007 Recupero dati dichiarati RI4 - Reddito rideterminato CN4 (se >0) RI5 - Perdita utilizzata CN3 rideterminata RI5 - Perdita rideterminata CN2 (se CN4=0) RI7col.3 CN18 RI7col.4 CN19 RI10 - Crediti da RU CN14 rideterminati Tale recupero viene effettuato dall ambiente in linea relativo all anno fiscale In particolare i campi interessati risultano essere quelli elencati nella tabella sottostante suddivisa per tipologia di dichiarazione. Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati RI1 Data di inizio e fine I dati vengono recuperati dal quadro DG Persone Giuridiche periodo imposta RI3 col.1 Anno fiscale precedente (anno 2006) RI3 col.2 Se nell anno fiscale 2005 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (S36 col.1 ed S35 col.2) e/o interessi passivi/oneri finanziari (S31 col.2) viene saldo anno 2006 (IQ108) RI3 col.4 Se nell anno fiscale 2007 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (S36 col.1 ed S35 col.2) e/o interessi passivi/oneri finanziari (S31 col.2) viene somma IQ99 col. 2 RI3 col.5 IQ95 RI4 - Reddito dichiarato N6 col.2 (se>0) + GN6 col.2 (se>0) + TN4 col.2 (se>0) Se è stato compilato il quadro GC verrà N6 col.2 (se>0) + GC6 col.2 (se>0) + TN4 col.2 (se>0) RI5 - Perdita dichiarata N4 col.2 + GN4 col.2 + TN3 Se è stato compilato il quadro GC verrà N4 col.2 + GC4 col.2 + TN3 RI5 - Perdita dichiarata N6 col.2 (se<0) + GN5 col.3 (se GN6 col.2 =0) + TN2 col.4 (se TN4 col.2 =0). Se è stato compilato il quadro GC verrà N6 col.2 (se<0) + GC5 col.3 (se GC6 col.2 =0) + TN2 col.4 (se TN4 col.2 =0). RI7 col.1 N23 RI7 col.2 N24 RI10 - Crediti da RU dichiarati N18 RI1 Data di inizio e fine I dati vengono recuperati dal quadro DG Società di Persone periodo imposta RI3 col.1 Anno fiscale precedente (anno 2006) RI3 col.2 Se nell anno fiscale 2006 sono presenti spese Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 37/48

38 Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati personale dipendente/assimilati (F79 col.1, G15 e E11) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G21 r), G19 b), E13 e E8 b) (se presente solo il quadro RF - F18)] viene saldo anno 2005 (IQ94) RI3 col.4 Se nell anno fiscale 2006 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F79 col.1, G15 e E11) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G21 r), G19 b), E13 e E8 b) (se presente solo il quadro RF - F18)] viene somma IQ94 col.2 RI3 col.5 IQ90 RI4 - Reddito dichiarato Verrà riportato il reddito complessivo (campo Reddito o perdita della società o associazione ) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci. Saranno riportati esclusivamente gli importi positivi. (vedi Videata 6 ) RI5 - Perdita dichiarata Nel presente campo verrà riportato il reddito complessivo (campo Reddito o perdita della società o associazione ) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci se la società in oggetto è in regime di contabilità ordinaria o semplificata. Saranno riportati esclusivamente gli importi negativi invertiti di segno. (vedi Videata 6 ) RI6 - Perdita dichiarata Nel presente campo verrà riportato il reddito complessivo (campo Reddito o perdita della società o associazione ) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci se la società in oggetto effettua un attività di lavoro autonomo. Saranno riportati esclusivamente gli importi negativi invertiti di segno. (vedi Videata 6 ) RI1 Data di inizio e periodo I dati vengono recuperati dal quadro DG Persone Fisiche imposta RI3 col.1 Anno fiscale precedente (anno 2006) RI3 col.2 Se nell anno fiscale 2006 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F75 col.1, G14 e E11) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G20 r), G18 b), E13 e E8 b) (se presente solo il quadro RF - F12)] viene saldo anno 2006 (IQ94) RI3 col.4 Se nell anno fiscale 2007 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F75 col.1, G14 e E11) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G20 r), G18 b), E13 e E8 b) (se presente solo il quadro RF - F12)] viene somma IQ93 col.2 RI3 col.5 IQ90 RI4 - Reddito dichiarato N4 (se >0) RI5 - Perdita utilizzata dichiarata H10 + H12 + F52 col.2 + G33 col.2 + D17 col.2 RI5 - Perdita dichiarata Recupera da prospetto perdite di impresa del Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 38/48

39 Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati quadro RS: [P1]+[P2]-[P90] (vedi Videata 7 ) RI6 - Perdita utilizzata E24 col.2 + H15 col.2 dichiarata RI6 - Perdita dichiarata Recupera da prospetto perdite di impresa del quadro RS: [P5]+[P6]-[P91] (vedi Videata 12 ) RI7 col.1 N37 RI7 col.2 N38 RI8 col.1 Verrà riportato il codice regione presente nel Frontespizio (FR) relativo al domicilio fiscale al 31/12/2007 (vedi Videata 8 n. 1) RI8 col.2 RV7 RI8 col.3 RV8 RI9 col.1 Verrà riportato il codice comune presente nel Frontespizio (FR) relativo al domicilio fiscale al 01/01/2007 (vedi Videata 8 n. 2) RI9 col.2 RV15 RI9 col.3 RV16 RI10 - Riacquisto prima N22 + N23 casa e incremento dell occupazione dichiarato RI10 - Crediti da RU dichiarati N31 Enti non RI1 Data di inizio e fine I dati vengono recuperati dal quadro DG Commerciali periodo imposta RI3 col.1 Anno fiscale precedente (anno 2006) RI3 col.2 Se nell anno fiscale 2006 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F79 col.1, G15 e E11) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G21 r), G19 b), E12 e E8 b) (se presente solo il quadro RF - F11)] viene saldo anno 2006 (IQ94) RI3 col.4 Se nell anno fiscale 2006 sono presenti spese personale dipendente/assimilati (F81 col.1, G15 e E11) e/o interessi passivi/oneri finanziari [G21 r), G19 b), E13 e E8 b) (se presente solo il quadro RF - F11)] viene somma IQ94 col.2 RI3 col.5 IQ90 RI4 - Reddito dichiarato N16 (se >0) RI5 - Perdita utilizzata dichiarata F52 col.2 + G30 col.2 + H10 + H12 + D15 col.2 + C8 RI5 - Perdita dichiarata Recupera da prospetto perdite di impresa del quadro RS: [P3]+[P4]-[P92] (vedi Videata 1 ) RI6 - Perdita dichiarata Recupera da prospetto perdite di impresa del quadro RS: [P7]+[P8]-[P93] (vedi Videata 13 ) RI7 col.1 N34 RI7 col.2 N35 RI10 - crediti da RU N29 dichiarati Casi Particolari RI1 Data di inizio e fine I dati vengono recuperati dal quadro DG Persone Giuridiche periodo imposta Consolidato RI2 col.1 Codice fiscale consolidante primo campo del quadro GN. Se è presente il quadro GC verrà riportato il Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 39/48

40 Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati codice fiscale presente nel primo campo del quadro GC (vedi Videata 2 ) RI4 - Reddito dichiarato CN4 (se >0) RI5 - Perdita utilizzata CN3 dichiarata RI5 - Perdita dichiarata CN2 (se CN4=0) RI7 col.1 CN18 RI7 col.2 CN19 RI10 - Crediti da RU CN14 dichiarati RI2 col.2 Verrà riportato il codice 4. Persone Giuridiche RI2 col.3 Nel presente campo verrà riportato il codice Trasparenza fiscale della società in trasparenza. Nel caso in cui vi siano più partecipanti all opzione verranno compilati tanti modelli quanti sono i numeri d ordine del prospetto dati per la rideterminazione del reddito imputato (art. 115 TUIR) del quadro F (vedi Videata 3 ) RI2 col.4 Se il quadro TN è stato compilato verrà riportato il codice 4. Società di Persone Trasparenza Enti non Commerciali Trasparenza Persone Trasparenza Fisiche RI2 col.2 Verrà riportato il codice 3. RI col. 3 Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale della società di persone. Nel caso in cui vi siano più partecipanti all opzione verranno compilati tanti modelli quanti sono i numeri d ordine del quadro. (vedi Videata 9 ) RI col. 4 Verrà riportato il codice 3. RI2 col.2 Verrà riportato il codice 3. RI2 col.3 Nel presente campo verrà riportato il codice Quadro RH fiscale della società di persone. Sezione I Nel caso in cui vi siano più partecipanti all opzione verranno compilati tanti modelli quanti sono i numeri d ordine del quadro H Sezione I. (vedi Videata 4 ) RI2 col.2 Verrà riportato il codice 4. RI2 col.3 Nel presente campo verrà riportato il codice Quadro RH fiscale della società di persone. Sezione II Nel caso in cui vi siano più partecipanti all opzione verranno compilati tanti modelli quanti sono i numeri d ordine del quadro H Sezione II. (vedi Videata 5 ) Si provvederà a riportare i dati relativi al Quadro H Sezione I e II Quadro H Sezione I e successivamente quelli relativi al Quadro H Sezione II. Quadro RH Sez. I Tipo SO (Società) Tipo IF (Impresa Familiare) Tipo IC (Impresa Coniugale) RI2 col.2 RI2 col.3 RI2 col.2 RI2 col.3 RI2 col.2 RI2 col.3 Verrà riportato il codice 3. Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale della società di persone (vedi Videata 10 ) Verrà riportato il codice 1. Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale del titolare (vedi Videata 10 ) Verrà riportato il codice 2. Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale della società di persone (vedi Videata 10 ) Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 40/48

41 Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati RI2 col.2 Verrà riportato il codice 4. Quadro RH Sez. II RI2 col.3 Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale della società in trasparenza (vedi Videata 5 ) Prospetto RI2 col.2 Verrà riportato il codice 4. Quadro F RI2 col.3 Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale della società in trasparenza (vedi Videata 11 ) RI2 col.4 Se nel quadro la % titolare è valorizzata con valore diverso dal 50,000 si riporterà il codice 1. Se è valorizzata con un valore pari a 50,000 si riporterà il codice 2. Prospetto RI2 col.2 Verrà riportato il codice 4. Quadro G RI2 col.3 Nel presente campo verrà riportato il codice fiscale della società in trasparenza (vedi Videata 11 ) RI2 col.4 Se nel quadro la % titolare è valorizzata con valore diverso dal 50,000 si riporterà il codice 1. Se è valorizzata con un valore pari a 50,000 si riporterà il codice 2. Se sono presenti più numeri d ordine e/o più Per tutti i casi casi saranno compilati tanti modelli del quadro in oggetto quanti sono i numeri d ordine compilati all interno del quadro H sezione I, sezione II e dei prospetti di trasparenza all interno di G ed F. Recupero dati rideterminati Tale recupero viene effettuato dall ambiente duplicato relativo all anno fiscale In particolare i campi interessati risultano essere quelli elencati nella tabella sottostante suddivisa per tipologia di dichiarazione. Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati Persone Giuridiche RI4 - Reddito rideterminato N6 col.2 (se>0) + GN6 col.2 (se>0) + TN4 col.2 (se >0) Se è stato compilato il quadro GC verrà N6 col.2 (se>0) + GC6 col.2 (se>0) + TN4 col.2 (se >0) Società di Persone RI5 - Perdita utilizzata rideterminata N4 col.2 + GN4 col.2 + TN3 Se è stato compilato il quadro GC verrà N4 col.2 + GC4 col.2 + TN3 RI5 - Perdita rideterminata N6 col.2 (se<0) + GN5 col.3 (GN6 col.2=0) + TN2 col.4 (se TN4 col.2 =0). Se è stato compilato il quadro GC verrà N6 col.2 (se<0) + GC5 col.3 (GC6 col.2=0) + TN2 col.4 (se TN4 col.2 =0). RI7 col.3 N23 RI7 col.4 N24 RI10 - crediti da RU N18 rideterminati RI4 - Reddito rideterminato Verrà riportato il reddito complessivo (campo Reddito o perdita della società o associazione ) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci. Saranno riportati esclusivamente gli importi positivi. (vedi Videata 6 ) RI5 - Perdita rideterminata Nel presente campo verrà riportato il reddito complessivo (campo Reddito o perdita della società o associazione ) presente nella Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 41/48

42 Dichiarazione Campi interessati Dati recuperati Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci se la società in oggetto è in regime di contabilità ordinaria o semplificata. Saranno riportati esclusivamente gli importi negativi invertiti di segno. (vedi Videata 6 ) RI6 - Perdita rideterminata Nel presente campo verrà riportato il reddito complessivo (campo Reddito o perdita della società o associazione ) presente nella Dichiarazione del rappresentante legale della società o associazione ai soci se la società in oggetto effettua un attività di lavoro autonomo. Saranno riportati esclusivamente gli importi negativi invertiti di segno. (vedi Videata 6 ) RI4 - Reddito rideterminato N4 (se >0) Persone Fisiche RI5 - Perdita utilizzata H10 + H12 + F52 col.2 + G33 col.2 + D17 col.2 rideterminata RI5 - Perdita rideterminata Recupera da prospetto perdite di impresa del quadro RS: [P1]+[P2]-[P90] (vedi Videata 7 ) RI6 - Perdita utilizzata E24 col.2 + H15 col.2 rideterminata RI6 - Perdita rideterminata Recupera da prospetto perdite di impresa del quadro RS: [P5]+[P6]-[P91] (vedi Videata 12 ) RI7 col.3 N37 RI7 col.4 N38 RI8 col.4 RV7 RI8 col.5 RV8 RI9 col.4 RV15 RI9 col.5 RV16 RI10 - Riacquisto prima N22 + N23 casa e incremento dell occupazione dichiarato RI10 - Crediti da RU N31 dichiarati RI4 - Reddito rideterminato N16 (se >0) Enti non Commerciali RI5 - Perdita utilizzata rideterminata F52 col.2 + G30 col.2 + H10 + H12+ D15 col.2 + C8 RI5 - Perdita rideterminata Recupera da prospetto delle perdite quadro RS: [P3]+[P4]-[P92] (vedi Videata 1 ) RI6 - Perdita rideterminata Recupera da prospetto delle perdite quadro RS: [P7]+[P8]-[P93] (vedi Videata 13 ) RI7 col.3 N34 RI7 col.4 N35 RI10 - crediti da RU N29 rideterminati Casi Particolari Persone Giuridiche Consolidato RI4 - Reddito rideterminato CN4 (se >0) RI5 - Perdita utilizzata CN3 rideterminata RI5 - Perdita rideterminata CN2 (se CN4=0) RI7col.3 CN18 RI7col.4 CN19 RI10 - Crediti da RU CN14 rideterminati Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 42/48

43 Videata origine dati recuperati Videata 1 Videata 2 Videata 3 Videata 4 Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 43/48

44 Videata 5 Videata 6 Videata 7 Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 44/48

45 Videata 8 Videata 9 Videata 10 Videata 11 Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 45/48

46 Videata 12 Videata 13 Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 46/48

47 Di seguito si riportano le istruzioni per l utilizzo di alcune funzioni. APPENDICE INTERFACCIA UTENTE Visualizzazione campi del quadro Rx Determinazione Rimborso anno xxxx Collegamento alla Gazzetta Ufficiale Funzione calcolatrice Con l apposita icona, presente nella barra di selezione funzioni o con il tasto F6, è possibile richiamare la calcolatrice come riportato di seguito: Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 47/48

48 Wolters Kluwer Italia Rimborso IRAP 2009 Pag. 48/48