Maggior IVA, Adeguamento Studi e Parametri

Transcript

1 HELP DESK Nota Salvatempo 0006 MODULO FISCALE Maggior IVA, Adeguamento Studi e Parametri Quando serve La normativa Novità Termini presentazione Consente la rilevazione automatica sui registri IVA dell adeguamento agli Studi di Settore e dei Parametri. Con questa procedura è possibile ottemperare all obbligo di annotare i maggiori corrispettivi da adeguamento entro il termine per il versamento a saldo delle imposte, in un apposita sezione dei registri IVA Vendite o Corrispettivi e generare la delega di pagamento con i relativi tributi 6493 Parametri Studi di Settore. Studi di Settore L art. 62-bis del decreto-legge 30 agosto 1993, n. 331, convertito, con modificazioni, dalla legge 29 ottobre 1993, n. 427, ha previsto, da parte dell Amministrazione finanziaria, l elaborazione di appositi studi di settore in relazione ai vari settori economici. L art. 10 della legge 8 maggio 1998, n. 146, ha stabilito le modalità di utilizzazione degli studi di settore in sede di accertamento. Il D.P.R. 31 maggio 1999, n. 195, ha previsto che le disposizioni di cui all art. 10, commi da 1 a 6, della legge n. 146 del 1998 si applicano a partire dagli accertamenti relativi al periodo d imposta nel quale sono in vigore gli studi di settore. Parametri La disciplina dei parametri presuntivi di ricavi e compensi è stata introdotta dalla legge 28 dicembre 1995, n. 549, e successivamente modificata dall art. 3, comma 125, della legge 23 dicembre 1996, n I parametri, approvati con D.P.C.M. 29 gennaio 1996, come modificato dal D.P.C.M. 27 marzo 1997, possono essere utilizzati per l accertamento ai sensi dell art. 39, 1 comma, lettera d), del D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, dei ricavi di cui all art. 85 del TUIR, ad esclusione di quelli previsti dalle lettere c), d), e) ed f) del Comma 1 dello stesso articolo, e dei compensi di cui all art. 54, comma 1, del TUIR. Nessuna novità. Ai fini dell imposta sul valore aggiunto è possibile adeguarsi alle risultanze derivanti dall applicazione degli studi di settore o dei parametri senza il pagamento di sanzioni ed interessi, effettuando il versamento della relativa imposta entro il termine previsto per il versamento a saldo dell imposta sul reddito, utilizzando il codice tributo 6494 per gli Studi e entro il termine previsto per la presentazione della dichiarazione con il tributo 6493" per i parametri. In questo documento: 1. Verifica Preliminare 2. Adeguamento al risultato di Gerico - Studi di Settore 3. Adeguamento al risultato Parametri 4. Calcolo Maggior IVA - Studi e Parametri 5. Abilitazione Delega Unica - Studi e Parametri 6. Annotazione Contabile 7. Dove trovo tutte le Note Salvatempo Descrizioni, valori, conti utilizzati all interno del documento sono esclusivamente a titolo esemplificativo; è cura dell utente valutarne il corretto riferimento. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati La verifica della corrispondenza tra risultato ottenuto e quello desiderato è a cura dell operatore UR Pag. 1/8

2 1. Verifica Preliminare Scelta di menù Percorso FISCALE 22/23/24. Unico PF / SP / SC 01. Gestione Contribuenti Dal menù delle dichiarazione accedere alla scelta. Nella scheda verificare che siano selezionati i campi e che attivano rispettivamente il riporto automatico dell'adeguamento degli Studi di Settore sulla dichiarazione dei Redditi e dell'irap e il riporto dell'adeguamento Maggior IVA su quadri Impresa/Lav. Autonomo. 2. Adeguamento al risultato di Gerico - Studi di Settore Dopo aver elaborato lo Studio di Settore, in fase di uscita, la procedura propone all operatore la richiesta di adeguamento ai maggiori ricavi ai fini IVA e ai fini delle Imposte Dirette/IRAP unitamente all eventuale maggiorazione del 3% calcolata in automatico. Campo Tipo adeguamento da effettuare Opzione/Descrizione con questa scelta viene effettuato l adeguamento con i valori indicati nel ; con questa scelta viene effettuato l adeguamento con i valori indicati nel ; con questa scelta è possibile indicare manualmente il valore dell adeguamento; Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 2/8

3 Campo Maggiorazione Opzione/Descrizione con questa scelta non viene effettuato nessun adeguamento. Con le scelta - il programma riporterà l importo dell adeguamento: nel quadro di impresa nel quadro RQ sezione XXI Adeguamento studi di settore ai fini IVA nel quadro elementi contabili dello studio di settore nel modello IRAP nella relativa sezione adeguamento Dato calcolato automaticamente dal programma in base allo studio di settore. Il campo è selezionato in automatico. 3. Adeguamento al risultato Parametri Dopo aver elaborato il quadro dei Parametri e visualizzato il calcolo attraverso il bottone, il programma, in caso di risultato, propone la richiesta di adeguamento automatico sul quadro di impresa. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 3/8

4 Campo Tipo adeguamento da effettuare Opzione/Descrizione con questa scelta viene effettuato l adeguamento automatico con i valori indicati; con questa scelta è possibile indicare manualmente il valore dell adeguamento; con questa scelta non viene effettuato nessun adeguamento. Con le scelta il programma riporterà l importo dell adeguamento: nel quadro di impresa nel quadro RQ XXI sezione Adeguamento studi di settore ai fini IVA 4. Calcolo Maggior IVA - Studi e Parametri Scelta di menù Percorso FISCALE 22/23/24. Unico PF/SP/SC 1. Gestione contribuenti Accedere al quadro presente nel menù di Unico PF, di Unico SP o di Unico SC. Selezionare la Studi di Settore o da Parametri risulterà già compilata. che in presenza di adeguamento da Confermando la sezione viene proposta la videata per abilitare la Delega Unica: Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 4/8

5 5. Abilitazione Delega Unica - Studi e Parametri Indicando il programma si comporta differentemente a seconda che si tratti di adeguamento agli Studi o ai Parametri. Adeguamento a Studi di Settore viene abilitata la delega 23 con codice tributo 6494, unitamente alle altre imposte sui redditi, entro il termine di versamento previsto. Se dovuta la maggiorazione del 3%, ai sensi dell'art. 2, comma 2-bis, del D.P.R. n. 195 del 1999, l abilitazione riporta in delega il tributo relativo: Persone Fisiche - Maggiorazione 3% Adeguamento Studi di Settore - art. 2, comma 2 bis, D.P.R. n. 195/1999; Soggetti diversi dalle Persone Fisiche - Maggiorazione 3% Adeguamento Studi di Settore - art. 2, comma 2 bis, D.P.R. n. 195/1999 In presenza di Adeguamento da Studi di Settore il riporto nella delega 23 dei tributi sopra esposti viene eseguito, anche se non si conferma la presente schermata, attraverso il bottone Adeguamento a Parametri dalla scelta Viene abilitata unicamente la scadenza delega 26 Annuale Maggior IVA (che assume come scadenza di versamento il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi fissato per il 30/09/2016) con codice tributo Per generare un'unica delega congiuntamente alle altre imposte di Unico, occorre utilizzare la scadenza 33 Annuale redditi + Periodi aggiungendo al periodo 23 anche il periodo 26. Richiamare la gestione versamenti dal menù e richiamare la scadenza delega 33. Al primo richiamo viene aperta la sezione Scadenza Delega. Indicare nella sezione PERIODI INTERESSATI oltre alla scadenza 23 (proposta in automatico) anche la scadenza 26. E possibile accedere a questa sezione anche dalla scelta interna. 6. Annotazione Contabile Scelta di menù Percorso FISCALE 28. Dichiarazione IVA 1. Dichiaraz. annuale IVA I Maggiori corrispettivi, entro il termine previsto per il versamento a saldo dell imposta sul reddito, vanno annotati in un apposita sezione dei registri delle fatture emesse o dei corrispettivi. Accedere alla scelta per generare in modo automatico la registrazione in contabilità: Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 5/8

6 Valorizzare tutti i campi proposti dal programma per generare l'annotazione in contabilità. In caso di contabilità ordinaria viene generata una scrittura in Prima Nota contabile. Consigliamo di indicare nei due campi e lo stesso conto. In caso di contabilità semplificata viene generata una scrittura con la causale 216. Consigliamo l'utilizzo di un conto patrimoniale. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 6/8

7 7. Dove trovo tutte le Note Salvatempo Visibilità Pubblicazioni in Bpoint SP e Bpoint SAAS Le Note Salvatempo sono accessibili dal Desktop Attivo di B.PointSP e B.PointSAAS nella sezione LiveUpdate. Appena pubblicate sono visibili sulla pagina principale, dove resteranno almeno 5 giorni, e da qui scaricabili con un semplice click. Visibilità Pubblicazioni in Bpoint DS Home page; Prodotti (Manuali) Visibilità Pubblicazioni in Bpoint DS versione grafica Normativa - Prassi Manuali Archivio storico Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 7/8

8 E' sempre possibile ricercare le Note Salvatempo pubblicate in precedenza, semplicemente cliccando su Scelta di menù per accedere al LiveUpdate Manager, richiamabile anche dal percorso: Percorso ARCHIVI E UTILITA' 85. Utilita' 05. Aggiornamento Moduli 02. Gestore LiveUpDate Per cercare tutte le Note Salvatempo, pubblicate in un determinato periodo di tempo, selezionare nel campo Oggetto la sola voce premere sul bottone, indicare le date desiderate e. Cliccare nel catalogo proposto sulla nota che si vuole aprire. Le Note Salvatempo in BpointDS/BpointDS versione grafica sono accessibili dalla scelta STORICO -> STORICO PRODOTTI.. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 8/8