Gestione della Scissione dei pagamenti (c.d. split payment)

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1 Gestine della Scissine dei pagamenti (c.d. split payment) Indice degli argmenti Intrduzine 1. Dispsizini nrmative 2. Operazini da svlgere in Gestinale 1 3. Cllegament all Studi del cmmercialista 4. Cllegament al sftware Zucchetti Fatturazine Elettrnica PA 5. Suggerimenti per perazini inserite prima della versine 5.4.3

2 Intrduzine Il presente dcument cntiene le principali dispsizini nrmative relative al meccanism della Scissine dei pagamenti (c.d. split payment) ed è rivlt alle aziende, frnitrici di beni e/ servizi alla Pubblica Amministrazine, che hann la necessità di registrare i dcumenti di vendita che prevedn l applicazine di tale esigibilità I.V.A.. 1 Dispsizini nrmative L articl 1, cmma 629, lettera b), della Legge n. 190 del 23/12/2014 (c.d. Legge di stabilità 2015), ha intrdtt, cme misura di cntrast all evasine fiscale, una nvità sul trattament dell I.V.A. denminata split payment anche scissine dei pagamenti. La Legge di stabilità 2015 ha, quindi, cmprtat l aggirnament del D.P.R. 633/1972, che disciplina la materia I.V.A., intrducend l articl 17-ter che stabilisce quant segue: per le fatture di vendita beni/servizi emesse vers la Pubblica Amministrazine, il versament all erari dell I.V.A. nn sarà più in cap al sggett venditre, ma ricadrà direttamente sul sggett acquirente, ciè l ente pubblic; quest, di fatt, cmprta che il sggett venditre dvrà esprre l I.V.A. in fattura, ma incasserà sl la parte impnibile e sarà la P.A. a dversi far caric del versament dell impsta sul valre aggiunt (nn pagata al frnitre) direttamente all Erari. Inltre, le mdalità e i termini di applicazine di tale meccanism sn stati fissati dal Decret di attuazine del 23/01/2015, relativ alle dispsizini in materia di scissine dei pagamenti (split payment) e redatt dal Ministr dell Ecnmia e delle Finanze. N.B. L applicazine della scissine dei pagamenti riguarda i dcumenti emessi vers la Pubblica Amministrazine. Si ricrda che dal 31 Marz 2015 l bblig di emettere la fattura elettrnica alla P.A. si estenderà anche agli enti nazinali (nn ancra assggettati a tale bblig) e a tutte le amministrazini lcali. 1.1 Decrrenza Per quant riguarda l efficacia temprale le nuve dispsizini si applican alle perazini fatturate a partire dal 01/01/2015, aventi ciè data emissine fattura pari superire all 01/01/2015 (nn rientran, di cnseguenza, le perazini fatturate precedentemente, anche se aventi I.V.A. differita che diviene esigibile dal 2015). 1.2 Sggetti cinvlti In base all articl 17-ter del D.P.R. 633/1972, la nuva disciplina trva applicazine per le perazini di cessini di beni e per le prestazini di servizi effettuate nei cnfrnti dell Stat, degli rgani dell Stat ancrché dtati di persnalità giuridica, degli enti pubblici territriali e dei cnsrzi tra essi cstituiti ai sensi

3 dell art. 31 del T.U. di cui al D.Lgs. n. 267/2000, delle camere di cmmerci, industria, artigianat e agricltura, degli istituti universitari, delle aziende sanitarie lcali, degli enti spedalieri, degli enti pubblici di ricver e cura aventi prevalente carattere scientific, degli enti pubblici di assistenza e beneficenza e di quelli di previdenza. Inltre, cn la Circlare n. 1/E del 09/02/2015, l Agenzia delle Entrate ha frnit i primi chiarimenti applicativi in merit al meccanism della scissine dei pagamenti ai fini I.V.A.; in particlare, ha frnit una lista delle categrie di sggetti P.A. destinatari, per le quali si applica tale disciplina. La lista ricalca quella frnita dall articl 6, cmma 5, del D.P.R. 633/1972 in relazine al regime dell esigibilità differita dell I.V.A., tuttavia si è precisat che tale regime (esigibilità differita) nn è applicabile se vige il meccanism split payment. 1.3 Indice delle Pubbliche Amministrazini Cn la Circlare n. 1/E del 09/02/2015, per ragini di semplicità perativa e per frnire maggiri elementi di certezza agli peratri (sia ai frnitri che agli enti pubblici acquirenti), l Agenzia delle Entrate specifica che è pssibile avvalersi dell Indice delle Pubbliche Amministrazini (c.d. IPA), già utilizzat cme anagrafica per quant cncerne la fatturazine elettrnica, per individuare i sggetti pubblici destinatari della disciplina della scissine dei pagamenti. Inltre vengn frnite, a titl esemplificativ, delle categrie IPA che rientran in tale regime. 1.4 Esclusini Cme stabilit dalla Legge di stabilità 2015 e dalla Circlare n. 1/E dell Agenzia delle Entrate, il meccanism della scissine dei pagamenti nn si applica: alle perazini certificate mediante il rilasci della ricevuta fiscale tramite scntrin fiscale/nn fiscale; alle perazini che ricadn nel meccanism dell inversine cntabile (c.d. Reverse charge); alle perazini sggette a regimi speciali I.V.A. che nn prevedn l evidenza dell impsta in fattura e che ne dispngn l asslviment secnd regle prprie (ad esempi, regime del margine e agenzie di viaggi); ai cmpensi per prestazini di servizi sggette a ritenuta d'accnt, ssia il cas dei prfessinisti.

4 1.5 Applicazine della scissine dei pagamenti L applicazine del meccanism dell split payment cmprta che il sggett venditre dvrà esprre l I.V.A. in fattura, ma incasserà sl la parte impnibile e sarà la P.A. a dver farsi caric del versament della quta I.V.A. (nn pagata al frnitre) direttamente all Erari. I frnitri devn, quindi: emettere reglarmente la fattura cn le indicazini prescritte dall articl 21 del D.P.R. 633/1972 appnend l anntazine scissine dei pagamenti sulla medesima; registrare la fattura senza cmputare l impsta cme I.V.A. a debit, pertant questa nn parteciperà alla liquidazine peridica. L impsta deve essere, quindi, versata dall amministrazine acquirente e diviene esigibile al mment del pagament della fattura. Le Pubbliche Amministrazini pssn cmunque ptare per l esigibilità dell impsta anticipata al mment della ricezine della fattura. 2 Operazini da svlgere in Gestinale 1 Per registrare le fatture sggette a scissine dei pagamenti è necessari seguire le indicazini di seguit riprtate. Si anticipa che l infrmazine split payment caratterizzerà l inter fluss dcumentale delle vendite, a partire dalle fferte e dagli rdini per arrivare ai mvimenti cntabili, accumunand la nuva infrmazine a quella dell esigibilità I.V.A.; le fatture cntrassegnate cn l esigibilità split payment verrann evidenziate nella stampa dei registri I.V.A. e gestite cerentemente nella liquidazine I.V.A. per escluderle dal calcl del credit/debit del perid. 2.1 Operazini preliminari Per la crretta registrazine delle perazini split payment è necessari innanzitutt predisprre gli archivi di base. Anagrafica Clienti Nella scelta Anagrafica Clienti (menu Base ) è necessari indicare quali sn i clienti enti pubblici sggetti al meccanism della scissine dei pagamenti. Una vlta individuata l anagrafica cliente, nella scheda Cntabili ccrre selezinare il valre Split payment nel camp Gestine I.V.A. (Figura 1).

5 Figura 1 Il valre dell esigibilità I.V.A. verrà prpst autmaticamente selezinand il sggett intestatari in fase di inseriment delle fferte, degli rdini clienti, dei dcumenti di vendita e dei mvimenti cntabili (fatture e nte di variazine). Per permettere la selezine del valre Split Payment nelle diverse gestini è anche pssibile lasciare in anagrafica il valre Esigibilità differita e successivamente, in fase di inseriment del dcument, mdificare manualmente il valre dell esigibilità selezinand Split payment. Indicand infatti nell anagrafica del cliente Split payment Esigibilità differita, si attesta che il sggett destinatari è un ente ed è perciò pssibile utilizzare un dei due valri. In funzine del fatt che esistn determinate perazini escluse da tale regime, selezinand il valre Split Payment sn stati previsti dei cntrlli che nn permetterann l inseriment di una fattura cn ritenuta (si escludn i sggetti cn attiva l pzine Sstitut di impsta ) sggetta al meccanism del Reverse charge (si escludn i sggetti che hann abbinat un cdice I.V.A. di tip Nn sggett ad I.V.A. cn l pzine Reverse Charge ). Infine, cn la scelta Aggirna anagrafiche clienti (menu Base \ Menu Utilità ) è pssibile attribuire un valre al camp Gestine I.V.A. a più sggetti cntempraneamente, anche selezinandli in base a specifiche caratteristiche utilizzand l appsit filtr; questa funzine cnsente di agevlare la mdifica

6 dell indicazine della Gestine I.V.A. su più clienti di tip ente pubblic (tipicamente da Esigibilità differita in Split payment ). Registri I.V.A. Nella scelta Libri Aziendali (menu Base \ Archivi Cntabilità ) sn cdificati i Registri I.V.A. utilizzati dall azienda. Nel/i Registr/i I.V.A. in cui cnfluiscn i dcumenti di vendita sggetti a split payment è pssibile indicare il Cnt I.V.A. split payment (Figura 2), che verrà mvimentat dalle fatture e strnat dai mvimenti di gircnt autmatici che ne cnsegun. Il cnt deve essere patrimniale e deve avere cme Tip Mastr il valre Altr. Figura 2 Se nn viene indicat il Cnt I.V.A. split payment la prcedura utilizzerà il Cnt I.V.A indicat nel registr I.V.A.. Si cnsiglia, cmunque, di indicare un cnt specific per permettere una verifica peridica sul valre del cnt: se la tenuta della cntabilità è crretta, il sald di quest cnt specific dvrà risultare sempre pari a zer.

7 N.B. Per clr che trasmettn i dati all Studi, si cnsiglia di verificare cn il prpri cmmercialista il cnt I.V.A. e quali registri I.V.A. devn essere utilizzati. Causali Cntabili Nella scelta Causali Cntabili (menu Base \ Archivi Cntabilità ) è pssibile creare la causale relativa al gircnt I.V.A. split payment, che verrà assegnata ai mvimenti di gircnt generati in autmatic in fase di cnslidament dei dcumenti di vendita e/ di registrazine dei mvimenti cntabili. La causale cntabile dvrà avere le seguenti caratteristiche: Descrizine: è pssibile scegliere se indicare una descrizine (ad esempi, GIROCONTO I.V.A. SPLIT PAYMENT), che verrà utilizzata nella registrazine cntabile, ppure lasciare la descrizine vuta; in quest cas il gircnt I.V.A. sarà sempre registrat cn la descrizine standard: GIROC.SPLIT PAYMENT FT.PR.XXXXX/YYYYYY gg/mm/aa, dve: XXXXX = nr. prtcll YYYYYY = nr. dcument gg/mm/aa = data dcument Tip mviment: Prima Nta Partite clienti frnitri: selezinare l pzine N partita cme Tip gestine N.B. Per clr che trasmettn i dati all Studi, la creazine della causale cntabile per il gircnt è bbligatria, in quant tale perazine dvrà essere esclusa in fase di esprtazine dei dati vers l Studi (vedi paragraf 3, Cllegament all Studi del cmmercialista). Inltre, le causali esistenti previste per l incass cn esigibilità immediata (ad esempi 140 INCASSATO FATTURA N. ppure 160 EMESSA R.B.) sarann utilizzabili anche per l incass di fatture split payment, che può avvenire cnslidand gli effetti dalle vendite, ppure inserend il mviment cntabile, dalla scelta Gestine Saldacnti (menu Cntabilità \ Estratti Cnt \ Saldacnti ). N.B. Se devn essere incassate cntempraneamente fatture cn esigibilità differita e split payment è cnsigliabile utilizzare (eventualmente creandla) una causale che prevede l Esigibilità I.V.A. Mista nella scheda Partite clienti frnitri ; quest può essere utile se per l stess ente pubblic sn state emesse sia fatture differite che split payment. Parametri Cntabilità Nella scelta Parametri Cntabilità (menu Base \ Archivi Cntabilità ), nella scheda Causali, ccrre indicare nel camp Gircnt split payment la causale creata in precedenza per il gircnt.

8 2.2 Gestine nel cicl attiv Dp la cnfigurazine degli archivi di base, è pssibile prcedere cn l inseriment dei dcumenti sggetti a scissine dei pagamenti, aventi data superire uguale al 01/01/2015. Nella scelta Gestine Dcumenti (menu Vendite ), nella scheda Testata (Figura 3), selezinand il cliente viene prpsta l esigibilità I.V.A. indicata nell anagrafica; il valre Split payment può essere indicat anche per i sggetti che prevedn l Esigibilità differita. Figura 3 È pssibile indicare l esigibilità I.V.A. Split payment per tutte le tiplgie dei dcumenti di vendita, ad esclusine delle ricevute fiscali. Tale impstazine determina i seguenti cmprtamenti: nelle diverse scelte e stampe il nett a pagare e le scadenze sn calclati sul ttale impnibile (e nn rispett al ttale dcument) (Figura 4); nella finestra Pagament nn standard, se la cndizine di pagament è a rate percentuali libere, l imprt dcument e l imprt imputat sn calclati sul ttale impnibile;

9 la stampa del dcument riprta in autmatic, in calce alle righe di crp, l anntazine prevista dalla nrmativa: Scissine dei pagamenti, I.V.A. versata dal cmmittente art.17-ter DPR 633/72 (Figura 4). In alternativa è pssibile riprtare sul fincat il camp di database Esigibilità I.V.A. (DGLIVASOS), presente nella sezine Testata \ Altri campi, al fine di visualizzare l infrmazine in testata nel calce del dcument; nella generazine degli effetti (scelta Genera Effetti ) l imprt cmplessiv da incassare che viene suddivis sulle diverse rate risulta pari al ttale impnibile del dcument; inltre, in cas di accrpament degli effetti l esigibilità I.V.A. è un criteri discriminante;

10 in fase di cnslidament dei dcumenti di vendita (scelta Cnslida Dcumenti ) vengn generati i mvimenti cntabili della fattura e del gircnt utilizzand il Cnt I.V.A. split payment indicat nel registr I.V.A. e l ammntare degli imprti delle scadenze (cme l imprt degli eventuali incassi autmatici) è pari alla sla parte impnibile. L esigibilità I.V.A. Split payment può essere indicata anche nelle scelte Gestine Ordini Clienti (menu Ordini \ Ordini Clienti ) e Gestine Offerte (menu Rapprti ) e verrà mantenuta nell inter fluss dcumentale. Nelle scelte Genera Fatture (Wizard) (menu Vendite ) e Genera Dcumenti (menu Ordini \ Ordini Clienti ) l esigibilità I.V.A del dcument di rigine incide sul criteri di accrpament dei dcumenti; ad esempi, due D.d.T. dell stess cliente nn pssn essere accrpati in un unica fattura se hann esigibilità I.V.A. differente tra lr. 2.3 Gestine nella cntabilità e negli estratti cnt Per la crretta gestine cntabile e degli estratti cnt è necessari seguire le indicazini stt riprtate. Gestine Mvimenti Dp aver cnfigurat gli archivi di base, per clr che registran direttamente i dcumenti in cntabilità, nella scelta Gestine Mvimenti (menu Cntabilità ) è pssibile registrare le fatture e le nte di credit/debit, cn data dcument uguale superire al 01/01/2015, indicand il valre Split payment nel camp Esigibilità (Figura 5); tale valre può essere indicat anche per i sggetti che prevedn l Esigibilità differita.

11 Figura 5 È pssibile indicare l esigibilità I.V.A. Split payment selezinand una causale cn Tip mviment Fattura Nta di credit abbinata ad un registr I.V.A. vendite. Tale impstazine determina i seguenti cmprtamenti alla cnferma della registrazine: vengn generati i mvimenti cntabili della fattura e del gircnt I.V.A. a cliente per reglare la parte cntabile; il cnt del cliente risulterà csì apert sl per la parte impnibile e il Cnt I.V.A. split payment indicat nel registr I.V.A. risulterà cn sald a zer; l ammntare degli imprti delle scadenze (cme l imprt dell eventuale pagament autmatic) è pari alla sla parte impnibile; inltre, nella finestra Pagament nn standard, se la cndizine di pagament è a rate percentuali libere, l imprt dcument e l imprt imputat sn calclati sul ttale impnibile. Di seguit si riprta un esempi di registrazine cntabile di fattura split payment (Figura 6).

12 Figura 6 N.B. In cas di mdifica eliminazine di una fattura Split payment si rende necessari aggirnare eliminare manualmente il gircnt crrelat, per quant riguarda invece le partite verrann rigenerate autmaticamente senza necessità di interventi manuali. Registri I.V.A., Liquidazine I.V.A. e Stampa Prgressivi I.V.A. La stampa dei Registri I.V.A. (menu Cntabilità \ Elabrazini Peridiche ) (Figura 7) riprta autmaticamente i riferimenti di tale nrmativa. In fase di stampa dei registri I.V.A. vendite, per gni registrazine verrà riprtata la dicitura Scissine dei pagamenti art.17-ter, DPR 633/72. Nei ttali di perid è previst anche un specchiett riepilgativ cn i ttali dell I.V.A. sggetta a scissine dei pagamenti. Figura 7

13 Nella stampa della Liquidazine I.V.A. (menu Cntabilità \ Elabrazini Peridiche ) (Figura 8) la parte I.V.A. sggetta alla scissine nn viene cnteggiata nell I.V.A. esigibile del perid ed è previst, cme per i registri I.V.A., un specific specchiett riepilgativ Figura 8 Nei prgressivi I.V.A. è previst il valre Split Payment nel camp Esigibilità I.V.A. per pter mantenere il cnteggi dell I.V.A. versata dalla P.A. all Erari. È pssibile visualizzarli nella scelta Stampa Prgressivi I.V.A. (menu Cntabilità \ Elabrazini Annuali ) dve viene anche riprtat un specific specchiett riepilgativ. Estratti Cnt e registrazine degli incassi L imprt delle partite degli Estratti Cnt, generate autmaticamente in fase di cnslidament dei dcumenti di vendita in fase di inseriment dei mvimenti cntabili, è relativ all impnibile e nn al ttale

14 del dcument. Pertant, tutte le scelte dispnibili nel menu Estratti Cnt cnsideran l impnibile cme imprt delle scadenze. Per registrare gli incassi delle fatture sggette a scissine dei pagamenti, è pssibile utilizzare la causale cntabile già utilizzata per le fatture cn esigibilità immediata. N.B. Se devn essere incassate cntempraneamente fatture cn esigibilità differita e split payment è cnsigliabile utilizzare (eventualmente creandla) una causale che prevede l Esigibilità I.V.A. Mista nella scheda Partite clienti frnitri ; quest può essere utile se per l stess ente pubblic sn state emesse sia fatture differite che split payment. 3 Cllegament all Studi del cmmercialista Nel cas in cui l azienda effettui il trasferiment dei dati vers l Studi, è cnsigliabile adttare una serie di accrgimenti, descritti qui di seguit, e verificare le impstazini anche cn il prpri cmmercialista. 3.1 Cllegament Studi OMNIA Zucchetti È pssibile effettuare il trasferiment delle perazini split payment vers l applicativ per cmmercialisti cn i tracciati LEMCO e LEMSE aggirnati per trasferire l infrmazine dell esigibilità Split payment. In fase di Exprt dati vers l Studi nn devn essere trasferiti i mvimenti di gircnt split payment, in quant verrann generati autmaticamente in sede di imprtazine dati nella prcedura per cmmercialisti. Al fine di escludere dal trasferiment i mvimenti di gircnt ccrre eseguire le seguenti perazini: Creare una causale cntabile nella scelta Causali Cntabili e indicarla nella scelta Parametri Cntabilità cme indicat nel stt-paragraf 2.1 Operazini preliminari; Escludere la causale creata per il gircnt split payment, selezinand il pulsante Causali escluse nella scelta Parametri (menu Mduli \ Cllegamenti \ Studi Zucchetti ) (Figura 9).

15 Figura 9 N.B. Le fatture registrate cn esigibilità I.V.A. Split payment ptrann essere acquisite in md crrett dall applicativ OMNIA Zucchetti a partire dalla versine di CONTB. 3.2 Prcedura Studi Zucchetti AGO Infinity È pssibile effettuare il trasferiment delle perazini split payment vers AGO Infinity, cn il relativ tracciat aggirnat per trasferire l infrmazine dell esigibilità Split payment. In fase di Exprt dati vers l Studi nn devn essere trasferiti i mvimenti di gircnt split payment, in quant verrann generati autmaticamente in sede di imprtazine dati nella prcedura per cmmercialisti. Al fine di escludere dal trasferiment i mvimenti di gircnt ccrre eseguire le seguenti perazini: Creare una causale cntabile nella scelta Causali Cntabili e indicarla nella scelta Parametri Cntabilità cme indicat nel stt-paragraf 2.1 Operazini preliminari; Escludere la causale creata per il gircnt split payment, selezinand il pulsante Causali escluse nella scelta Parametri (menu Mduli \ Cllegamenti \ Studi Zucchetti - AGO ) (Figura 10).

16 Figura 10 N.B. Le fatture registrate cn esigibilità I.V.A. Split payment ptrann essere acquisite in md crrett dall applicativ AGO Infinity a partire dalla versine Prcedura Studi Magix-Apge È pssibile effettuare il trasferiment delle perazini split payment vers la prcedura Magix-Apge, cn il relativ tracciat aggirnat per trasferire l infrmazine dell esigibilità Split payment. Per il crrett trasferiment sia delle fatture cn esigibilità I.V.A. Split payment sia dei gircnti nn è necessari nessun accrgiment particlare. 4 Cllegament al sftware Zucchetti Fatturazine Elettrnica PA Per clr che gestiscn la fatturazine elettrnica vers la Pubblica Amministrazine avvalendsi dell integrazine cn il sftware Zucchetti Fatturazine Elettrnica PA (c.d. FATEL client/server), è pssibile inviare i dcumenti cn esigibilità Split Payment. La scelta Invi dcumenti a FATEL (menu Vendite \ Fatturazine elettrnica PA ) permette di esprtare le fatture di tip elettrnic, riprtand in FATEL: l infrmazine dell esigibilità I.V.A. Split Payment nei Dati riepilg IVA ; gli imprti delle scadenze nei Dati pagament, cnsiderand il ttale impnibile N.B. Per clr che avesser in precedenza predispst FATEL, per impstare la frzatura del valre S Scissine dei pagamenti nel camp Esigibilità in sede di imprtazine dcumenti, è cnsigliabile ripristinare il cmprtament standard della prcedura, cntattand il prpri supprt tecnic.

17 5 Suggerimenti per perazini inserite prima della versine Prima del caricament della versine 5.4.3, ai fini della crretta gestine cntabile e stampa della liquidazine I.V.A., la gestine del meccanism split payment dveva essere eseguita manualmente dall utente; per quest mtiv si eran frnite alcune indicazini in merit alla mdalità perativa da adttare, di seguit riprtate. Le imprese, che emettevan fatture di vendita alle P.A. sggette a tale regime e che dvevan cntabilizzare le fatture dvevan ccuparsi di: ai fini I.V.A. anntare la relativa I.V.A. sul registr delle vendite del perid; escludere la registrazine dal calcl della liquidazine; ai fini cntabili / estratti cnt effettuare un gircnt relativ all imprt dell I.V.A. (cnt I.V.A. in Dare, a Cliente in Avere) per far sì che il cnt usat per l I.V.A. sulle vendite si azzerasse e il credit vers il cliente risultasse pari al sl imprt impnibile; una vlta incassata la fattura, registrare l incass per la sla parte impnibile, ttenend csì la chiusura crretta della partita del cliente. Si cnsigliava, inltre, di creare: nuv cdice I.V.A. da usare per l SPLIT cn relativi riferimenti nrmativi (Art. 17-ter D.P.R. 633/1972); in cas di cllegament a studi verificare cl prpri cmmercialista se ccrre utilizzare un cdice nrma appsit; nuv registr I.V.A. Vendite specific per l SPLIT, da abbinare al grupp di liquidazine "99" (da creare anch ess appsitamente); ricrdiam che i registri abbinati a quest particlare grupp, vengn autmaticamente esclusi dal calcl della Liquidazine I.V.A.; nuv cnt I.V.A. (facltativ) da abbinare al registr I.V.A. Vendite usat per l SPLIT; diversamente utilizzare il cnt I.V.A. usat slitamente (Erari C/I.V.A., I.V.A. a debit, ecc...); nuva causale cntabile per la registrazine delle fatture sggette a SPLIT (facltativa) qualra si vlesse ricercare facilmente queste scritture, sfruttand il filtr sulla causale; nel cas in cui si decidesse di crearla, abbinarla al registr Vendite specific; nuva causale cntabile per la registrazine del gircnt I.V.A. SPLIT (facltativa) qualra si vlesse predisprre una causale uguale a quella utilizzata nrmalmente per l incass delle fatture (perché anche questa deve chiudere le partite), ma cn abbinat il cnt dell I.V.A., anziché quell della cassa/banca; nuv tip dcument per l'emissine delle fatture sggette a SPLIT; è pprtun crearl, perché in quest md si può abbinare direttamente al tip dcument, il registr Vendite su cui la fattura dvrà essere riprtata (inltre, se è stata creata la causale cntabile appsita, ccrre abbinare anche quest ultima); nuva cndizine di pagament da utilizzare per l SPLIT in cui indicare che la prima rata è sl I.V.A. (camp Rata I.V.A. = La prima è sl I.V.A. ); la cndizine di pagament csì creata è utile per l espsizine delle scadenze sulla stampa della fattura e per la chiusura crretta delle partite in cntabilità; nuv fincat per la stampa delle fatture sggette a SPLIT; è cnsigliabile perché si ptrebbe predisprre un fincat da abbinare al tip dcument specific, che ad esempi prevede già la dicitura fissa I.V.A. nn incassata dal cedente/versata dal cessinari ai sensi dell art 17-ter D.P.R. 633/1972 (Split payment). Le fatture di vendita inserite prima della versine 5.4.3, rispettand le indicazini spra riprtate, nn necessitan di alcuna revisine, in quant vengn stampate crrettamente sul registr I.V.A. e nn rientran in liquidazine perché anntate nel registr I.V.A. abbinat al grupp di liquidazine cn cdice

18 99. Anche dal punt di vista cntabile, la registrazine manuale del gircnt per la parte I.V.A. permette di ttenere una mvimentazine crretta sia delle schede cntabili, relative al cliente e al cnt I.V.A., sia degli estratti cnt dei clienti. Installand la versine l azienda può decidere di: cntinuare ad anntare le fatture sul registr I.V.A. vendite cn grupp di liquidazine 99 ; ppure anntare le fatture sul registr I.V.A. vendite nrmale (cartace/elettrnic). L applicazine della scissine dei pagamenti riguarda i dcumenti emessi vers la Pubblica Amministrazine. Si ricrda che dal 31 Marz 2015 l bblig di emettere la fattura elettrnica alla P.A. si estenderà anche agli enti nazinali (nn ancra assggettati a tale bblig) e a tutte le amministrazini lcali. Le fatture elettrniche, ltre ad essere inviate in frmat elettrnic, devn essere cnservate digitalmente; inltre, tutte le fatture appartenenti all stess registr I.V.A. devn essere cnservate cn la stessa mdalità. Pertant, è cnsigliabile predisprre un registr I.V.A. appsit per l anntazine delle fatture elettrniche cn una numerazine prpria (ppure utilizzarne un già esistente se gestit). Infine, per clr che hann attiv il cllegament all Studi (sftware OMNIA Zucchetti) e nn hann ancra effettuat il trasferiment, è cnsigliabile verificare che nelle registrazini inserite prima della versine 5.4.3, sia stat utilizzat un cdice I.V.A. cn cdice Nrma NL (ad esempi, cdice I.V.A. 22NL). La presenza di quest cdice Nrma permetterà all Studi in fase di acquisizine delle fatture di ricnscerle cme split payment (anche se inserire cn esigibilità I.V.A. immediata) e generare i relativi gircnti autmaticamente; è cmunque cnsigliabile cnsultare il prpri cmmercialista prima di effettuare il trasferiment dei dati