REGOLARIZZAZIONE SPLAFONAMENTO CON EMISSIONE DI AUTOFATTURA

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1 REGOLARIZZAZIONE SPLAFONAMENTO CON EMISSIONE DI AUTOFATTURA Supponendo di avere un plafond disponibile pari a e di trovarsi nella situazione riportata nella videata sottostante, in cui si ha uno splafonamento, occorre regolarizzare l operazione mediante ravvedimento operoso. REGISTRAZIONE FATTURA CON PLAFOND Si ipotizza che lo splafonamento avvenga a settembre, occorre quindi registrare l operazione imputandola completamente sull aliquota del plafond: Il programma, qualora si sia superato il plafond, avvisa l utente con il seguente messaggio che, nel caso indicato nell esempio occorre confermarlo: REGOLARIZZAZIONE CON AUTOFATTURA Si ipotizza che nel mese di novembre avviene la regolarizzazione mediante autofattura e conseguente ravvedimento operoso. Pagina 1 di 7

2 L autofattura, da riportare solo nel registro acquisti, va rilevata con gli importi nulli (il costo è già stato imputato in precedenza), compilando solo la maschera relativa al castelletto IVA, al fine di avere un credito disponibile già nel mese di novembre, mese nel quale avviene anche il ravvedimento: RAVVEDIMENTO OPEROSO Rilevata l autofattura, si entra nella gestione del ravvedimento operoso dal menù Stampe-Fiscali contabili-ravvedimento operoso F24-Immissione/revisione, per regolarizzare la posizione. Inserire la data del ravverimento, il progressivo viene proposto dal programma con il num. 10. Confermare con OK: Inserire nella sezione Ravvedimento operoso: la Tipo ravvedimento: 17 Splafonamento IVA, Data scadenza tributo: indicare la data di scadenza del tributo dell iva in base alla periodicità della liquidazione considerando la data della fattura che ha generato lo splafonamento, Tributo da ravvedere: codice iva del mese/trimestre a cui si riferisce la fattura che ha generato lo splafonamento, Anno di riferimento: anno a cui si riferisce la fattura che ha generato lo splafonamento. Pagina 2 di 7

3 Inserire nella sezione Calcolo del Ravvedimento l importo da ravvedere (nell esempio 2.400,00). I restanti campi vengono compilati in automatico dal programma cliccando il pulsante Calcola F4 di tastiera considerando la percentuale della sanzione (nell esempio 12,50%) e i giorni di ritardo (nell esempio 32): La delega creata dal ravvedimento, dovrà poi essere marcata come definitiva (Stampa definitiva a S/Invio Telematico T), affinché l importo dell IVA versata confluisca nel rigo VL della dichiarazione IVA Ammontare versamenti periodici. MODIFICA REGISTRAZIONE CON SPLAFONAMENTO Revisionare la registrazione nella quale si ha splafonato tramite il menù Contabilità-Revisione primanota per intervenire nel castelletto IVA, indicando, per l imponibile che ha generato splafonamento, un codice IVA fuori campo (nell esempio F02,3). In questo modo tale importo non confluisce in Dichiarazione IVA (si ricorda che l importo da splafonamento è stato assoggettato ad IVA nell autofattura, generando il relativo credito) ed il restante imponibile (nell esempio ,00) rimarrà nel calcolo del plafond utilizzato. Pagina 3 di 7

4 A seguito di tale modifica, ristampare la liquidazione e il registro acquisti del periodo. In dichiarazione IVA non ci sarà traccia di splafonamento, essendo stato regolarizzato con ravvedimento. DICHIARAZIONE IVA All interno della Dichiarazione IVA le operazioni effettuate saranno così riportate: N.B: Inserire manualmente nel rigo VE26 l importo dell iva ravveduto (nell esempio 2.400) Pagina 4 di 7

5 In questo modo si azzera il credito iva della liquidazione derivante da autofattura. Pagina 5 di 7

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7 Il risultato finale riportato nella Dichiarazione Iva evidenzia un credito pari all IVA (nell esempio 2.400) che il fornitore avrebbe dovuto addebitare al cliente, se non si fosse incorsi nell errore di splafonare. Pagina 7 di 7