SERVIZIO FISCALE 4 agosto 2017 Alle Aziende Associate

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1 N / CIRCOLARE / Prot 204. / ML SERVIZIO FISCALE 4 agosto Alle Aziende Associate Principali scadenze fiscali del mese di Agosto L elenco sotto riportato riguarda le principali scadenze fiscali del mese di Agosto. Non si tratta necessariamente di un elenco tassativo, esaustivo e completo di tutte le scadenze ma costituisce un supporto tecnico agli associati. Si ricorda che, data la sospensione feriale dei termini, gli adempimenti fiscali ed i versamenti di cui agli artt. 17 e 20, comma 4, D.Lgs. n. 241/97 che scadono nel periodo 01/08 20/08 di ogni anno possono essere effettuati entro il 21/08 dello stesso mese, senza alcuna maggiorazione. Per i lavoratori autonomi è prevista da un comunicato stampa del MEF del 26/07/ la proroga dei versamenti delle imposte al 21/08. Siamo ancora in attesa della pubblicazione del decreto che proroga al 21/8/ i versamenti delle imposte sui redditi e dell Irap, a saldo 2016 e in acconto, per i titolari di redditi d impresa e di lavoro autonomo, e che sostituirà il precedente Dpcm del 20 luglio pubblicato sulla «Gazzetta Ufficiale» n. 169 del 21 luglio che prevede il differimento delle scadenze al 21/8 per le imprese. Tuttavia, tantomeno per le imprese, tale proroga era stata prevista dal Decreto sopra indicato. IRPEF IRPEF LIQUIDAZIONE MENSILE E TRIMESTRALE FATTURAZIONE DIFFERITA RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO AUTONOMO ALTRE RITENUTE ALLA FONTE LUNEDÌ 21 AGOSTO Liquidazione riferita al mese di luglio e versamento dell imposta dovuta (codice tributo 6007); Liquidazione riferita al secondo trimestre e versamento dell imposta dovuta maggiorata degli interessi dell 1% (codice tributo 6032). Scade oggi il termine per l emissione e l annotazione delle fatture differite per le consegne o spedizioni avvenute nel mese precedente. Versamento delle ritenute operate a luglio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi codice tributo 1001). Versamento delle ritenute operate a luglio per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040). Versamento delle ritenute operate a luglio relative a: rapporti di commissione, agenzia, mediazione e BOLOGNA Via di Corticella, 184/ Bologna Tel fax MODENA Via Pier Paolo Pasolini, Modena Tel fax PARMA Via Toscana 45/ Parma Tel fax REGGIO EMILIA Via Gandhi, Reggio Emilia Tel fax

2 INPS INAIL ENASARCO RAVVEDIMENTO STUDI DI SETTORE GESTIONE SEPARATA DIPENDENTI CONTRIBUTI IVS AUTOLIQUIDAZIONE PREMIO VERSAMENTO CONTRIBUTI RAVVEDIMENTO BREVE ADEGUAMENTO rappresentanza di commercio (codice tributo 1040); utilizzazioni di marchi e opere dell'ingegno (codice tributo 1040); contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n.81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l ammontare dell apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell associante risultante dall ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto. Versamento del contributo del 24% o 32,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a luglio a collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a 5.000). Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a luglio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n.81/2015, nella misura del 24% o 32,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di luglio. Versamento della seconda rata fissa per il dei contributi previdenziali sul reddito minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti artigiani. I dati necessari per il versamento devono essere recuperati direttamente dal Cassetto previdenziale. Pagamento terza rata premio INAIL regolazione 2016/anticipo per coloro che hanno scelto la rateizzazione. Versamento da parte della casa mandante dei contributi relativi al secondo trimestre. Termine ultimo per procedere alla regolarizzazione, con sanzione ridotta, degli omessi o insufficienti versamenti di imposte e ritenute non effettuati, ovvero effettuati in misura ridotta, entro lo scorso 17 luglio. Versamento dell, con la maggiorazione dello 0,40%, dovuta sui maggiori ricavi/compensi da parte dei soggetti che si adeguano agli studi di settore per il 2016 (codice tributo 6494) e dell eventuale maggiorazione del 3% (codice tributo 2

3 MODELLO REDDITI PERSONE FISICHE SOCIETÀ DI PERSONE 4726 per le persone fisiche e 2118 per i soggetti diversi dalle persone fisiche). Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a: saldo 2016 con maggiorazione dell 1,6% (0,4% per IRPEF (saldo 2016 e primo acconto ); addizionale regionale IRPEF (saldo 2016); addizionale comunale IRPEF (saldo 2016 e acconto ); imposta sostitutiva contribuenti minimi (5%, saldo 2016 e primo acconto ) imposta sostitutiva contribuenti forfetari (15%, saldo 2016 e primo acconto ); imposta sostitutiva contribuenti forfetari start-up (5%, saldo 2016 e primo acconto ); acconto 20% dell imposta dovuta per i redditi a tassazione separata; cedolare secca (saldo 2016 e primo acconto ); contributo di solidarietà (3%) dovuto dai titolari di un reddito complessivo superiore a ; IVIE (saldo 2016 e primo acconto ); FE (saldo 2016 e primo acconto ); contributi IVS (saldo 2016 e primo acconto ); contributi Gestione separata INPS (saldo 2016 e primo acconto ); contributi previdenziali geometri (saldo 2016 e acconto ). Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a: saldo 2016 con maggiorazione dell 1,6% (0,4% per 2015 e 2016 (prima rata), nonché seconda/terza rata per imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento 3

4 MOD. IRAP CCIAA SOCIETÀ DI CAPITALI ED ENTI NON COMMERCIALI IRAP: SALDO 2016 E ACCONTI DIRITTO ANNUALE operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008. Termine entro il quale effettuare, con la maggiorazione dello 0,40%, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l anno solare (approvazione del bilancio nei termini ordinari), i versamenti relativi a: saldo 2016 con maggiorazione dell 1,6% (0,4% per IRES (saldo 2016 e primo acconto ); maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2016 e primo acconto ); 2015 e 2016 (prima rata), nonché seconda/terza rata per imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008. Versamento IRAP, con la maggiorazione dello 0,40%, (saldo 2016 e primo acconto ) da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l anno solare. Versamento del diritto CCIAA, con la maggiorazione dello 0,40%, dovuto per il (codice tributo 3850). MOD. REDDITI MOD. IRAP DIRITTO ANNUALE CCIAA VENERDÌ 25 AGOSTO ELENCHI INTRASTAT MENSILI MERCOLEDÌ 30 AGOSTO Termine entro il quale effettuare, con la maggiorazione dello 0,40%, da parte dei soggetti con esercizio coincidente SOCIETÀ DI CAPITALI con l anno solare e che hanno differito l approvazione del ED bilancio entro 180 giorni per particolari esigenze ex art. ENTI NON 2364, Codice civile (approvazione effettiva nel mese di COMMERCIALI giugno o successivi), i versamenti relativi a: BILANCIO DIFFERITO saldo 2016 con maggiorazione dell 1,6% (0,4% per A 180 GIORNI 4

5 IRES (saldo 2016 e primo acconto ); maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2016 e primo acconto ); imposta sostitutiva % riallineamento valore civile imposta sostitutiva % riallineamento valore civile 2015 e 2016 (prima rata), nonché seconda / terza rata per imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/ INPS DIPENDENTI GIOVEDÌ 31 AGOSTO Invio telematico del modello UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di luglio. L adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015. Per ulteriori informazioni: SERVIZIO FISCALE Tel Il Direttore Mario Lucenti 5

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