REPUBBLICA ITALIANA LA CORTE DEI CONTI SEZIONE REGIONALE DI CONTROLLO PER LA CALABRIA

Transcript

1 Deliberazione n 163/2009 REPUBBLICA ITALIANA LA CORTE DEI CONTI SEZIONE REGIONALE DI CONTROLLO PER LA CALABRIA composta dai magistrati: Dott. Martino COLELLA Presidente Dott. Giuseppe GINESTRA Consigliere Prof. Dott. Vittorio CIRO CANDIANO Consigliere Prof. Avv. Quirino LORELLI, Consigliere, relatore Dott. Natale LONGO Primo Referendario nell adunanza pubblica del 10 marzo 2009 Visto il testo unico delle leggi sulla Corte dei conti, approvato con regio decreto 12 luglio 1934, n. 1214; Vista la legge 21 marzo 1953, n.161; Vista la legge 14 gennaio 1994, n. 20; Vista la deliberazione delle Sezioni riunite della Corte dei conti n. 14/2000 del 16 giugno 2000 che approva il regolamento per l organizzazione delle funzioni di controllo della Corte dei conti, modificata con la deliberazione della Sezioni riunite n. 2 del 3 luglio 2003; Vista la legge 5 giugno 2003, n. 131; Visto il Testo Unico sull ordinamento degli enti locali, approvato con D. Lgs. 18 agosto 2000, n.267; Visto l art. 1, commi 166 e 167, della legge 23 dicembre 2005, n. 266 (legge finanziaria 2006); Vista la deliberazione n. 11/AUT/06, resa il 7 luglio 2006 dalla Sezione Autonomie della Corte dei Conti, con la quale è stata completata la prima attuazione del citato art. 1, commi 166 e 167, della legge 23 dicembre 2005, n. 266, limitatamente agli organi degli enti locali delle Regioni a statuto ordinario; Vista la deliberazione n. 9/Aut/2008 con cui la Sezione delle Autonomie ha approvato le linee guida e i relativi questionari per la predisposizione della relazione degli organi di controllo sul Rendiconto della gestione 2007 degli Enti Locali; Vista l ordinanza n.10/2009 con la quale il Presidente della Sezione regionale di controllo ha convocato la stessa per l adunanza odierna; Udito il relatore, Consigliere Quirino Lorelli 1

2 F A T T O Con nota del , la Sezione regionale di controllo della Corte dei conti richiedeva all organo di revisione del Comune di Roccella Jonica di trasmettere il modello di questionario approvato dalla Sezione autonomie della Corte dei conti, relativo ai rendiconti per l anno In data perveniva alla Sezione di controllo il modello di questionario compilato a firma del organo di revisione. Con nota del , indirizzata al Sindaco ed all organo di revisione, il Magistrato istruttore contestava all amministrazione alcuni aspetti relativi ai dati contenuti nel questionario. Con nota n 16 del il Magistrato ha richiesto al Presidente della Sezione di deferire la questione alla Sezione del controllo per l adozione di una specifica pronuncia ai sensi dell art.1, comma 168 della Legge 23 dicembre 2005, n.266 e per sentire dichiarare l obbligo del Comune di Roccella Jonica ad adottare le necessarie misure consequenziali al fine di porre rimedio ai risultati della gestione esposti nel rendiconto per l anno D I R I T T O 1) Termine di approvazione del rendiconto Il Comune ha deliberato l approvazione del rendiconto il , quindi con ritardo rispetto a quanto previsto dall art. 227 TUEL. Al riguardo va ricordato che l approvazione nei termini legislativamente previsti è finalizzata anche a garantire una corretta gestione finanziaria, collegando il documento finale con quello previsionale e consentendo di apportare a quest ultimo le eventuali tempestive variazioni che si rendessero necessarie per far fronte a risultati della gestione non soddisfacenti. 2) Residui passivi finanziati dall indebitamento già perfezionato L organo di revisione ha segnalato che per i residui passivi eliminati e finanziati da indebitamento già perfezionato si sarebbe proceduto a far confluire nell avanzo vincolato per investimenti il relativo importo. 3) Equilibri della gestione di competenza La gestione di competenza corrente risulta negativa per 7.755,37 nonostante la destinazione del 75% dei proventi per contributi per permesso di costruire alla spesa corrente. Inoltre sembrerebbero essere stati utilizzati per cassa al fondi aventi specifica destinazione per impegni di parte corrente. Nell apposito prospetto del questionario si chiedeva se l Ente avesse utilizzato, per cassa, al fondi aventi specifica destinazione per impegni di parte corrente. 4) Sanzioni amministrative per violazione codice della strada Dai dati trasmessi si rileva che gli accertamenti sono passati da ,92 del 2005 ad ,21 del 2007 e le riscossioni sono passate da 1.778,60 del

3 ad ,21 del 2007, segnando un discreto incremento assoluto. Tuttavia negli anni dal 2005 al 2007, si riscontra una percentuale di riscossione pari, in media, al 22%, rispetto agli accertamenti e, per quanto riguarda il solo 2007 una percentuale di riscossione pari al 37% circa. 5) Recupero evasione tributaria Gli accertamenti (e le riscossioni) sono diminuiti da ,20 del 2005 ad ,17 del 2006 ad del 2007 (-73% sul 2006 e 81% sul 2005) e ciò può denotare una scarsa incisività dell Ente sul recupero dell evasione tributaria. 6) Gestione dei residui La Corte dei conti con propria deliberazione n. 73/2007 aveva richiesto al Comune di provvedere ad un riaccertamento straordinario dei residui in considerazione della loro anzianità. Anche per il 2007 tuttavia: a) Per quanto riguarda i Titoli I, II e III, complessivamente considerati negli anni dal 2005 al 2007, si riscontra una percentuale di riscossione pari, in media, al 27%, rispetto ai residui anni precedenti e, per quanto riguarda il solo 2007, al 31% circa. Per quanto riguarda i residui attivi dei Titoli IV e V, complessivamente considerati, la percentuale di riscossione media nei tre anni era del 77%, mentre quella relativa al 2007 appena del 39%. b) Il totale dei residui attivi ( ,63) supera di gran lunga il totale degli accertamenti di competenza ( ,88). c) Nonostante l Ente abbia proceduto al riaccertamento straordinario dei residui attivi e passivi, i primi sono in gran parte risalenti nel tempo, ingenerando così forti dubbi sul loro corretto mantenimento in bilancio. In particolare, su un totale di residui attivi relativi ai titoli I, II e III complessivamente considerati, al di ,36, oltre ,25 (40%) sono relativi agli anni 2002 e precedenti. d) Oltre ,94 dei residui attivi totali sono relativi al 2002 e precedenti (27% del totale al 31/12/2006). e) Non è stata svolta la richiesta verifica sulla attualità dei residui dei Titoli IV e V del bilancio. Non è stata svolta e comunicata alla Corte la ricognizione sul programma triennale delle opere pubbliche. f) Non è stato comunicato a cosa si riferiscano i minori residui attivi e passivi insussistenti e/o eliminati relativi alla gestione corrente e vincolata. 7) Debiti fuori bilancio L inesistenza di debiti fuori bilancio al non risulta dal rilascio delle relative attestazioni da parte dei responsabili dei servizi. Dai dati trasmessi risulta che i debiti fuori bilancio sono cresciuti dai ,48 del 2005 ad ,70 del 2006 a ,68 del 2007, questi ultimi rappresentano l 11% delle spese correnti ( 3

4 ,19). Inoltre del totale ,57 risultano per acquisizione di beni e servizi senza impegno di spesa ed ,11 sono stati finanziati con indebitamento (punto 5 del questionario), ma non è stato chiarito se si tratti di investimenti, come previsto dalla legge o se l indebitamento sia stato utilizzato per spese correnti non preventivate. 8) Organismi partecipati Il Comune non ha deliberato in merito al rispetto delle finalità istituzionali da parte delle società - art. 3 c. 27 e ss legge finanziaria 2008 (L. 244/2007). Per la società Jonica Sistemi idrici, interamente partecipata, risulta una riduzione del valore della produzione da del 2006 a del 2007, a fronte di un patrimonio netto di e una perdita di Per tale società si sarebbe reso necessario l intervento di cui all art del codice civile con oneri a carico dell Ente per La Porto delle Grazie s.r.l., partecipata al 20%, ha fatto registrare una perdita di , a fronte di un valore della produzione di e di un patrimonio netto di L assemblea dei soci, in data 16 giugno 2008 avrebbe deliberato, ai sensi dell art.2482 bis del codice civile l integrale ricostituzione del capitale sociale. L ammontare della quota a carico del Comune di Roccella Jonica è di 916,43. 9) Esternalizzazioni di servizi effettuate nel 2007/2008 Non sono stati forniti dati relativi alle esternalizzazione ancorché espressamente richiesti. 10) Utilizzo di strumenti finanziari Dal prospetto così come compilato risulta che l Upfront è stato allocato in bilancio al titolo 3 dell entrata. Non risultano quantificati i flussi differenziali, che risulterebbero positivi né risulta la loro esatta allocazione in bilancio né quantificato il Mark to market. Risulta che l Ente non ha svolto una procedura selettiva finalizzata alla scelta dell Istituto di Credito contraente. Non sono stati forniti dati ulteriori relativi a strumenti di finanza derivata ancorché espressamente richiesti 11) Rispetto del Patto di stabilità interno I dati riportati nel prospetto per competenza, sia di entrata che di spesa non trovano riscontro a pag. 12 della relazione. Nel prospetto non risulta riportato l obiettivo di cassa e competenza. 12) Verifiche del conto economico Il risultato economico depurato della parte straordinaria, presenta un saldo positivo di ,34 con un peggioramento dell equilibrio economico di ,02. Non risultano riportate le quote di ammortamento. Non è stato specificato a cosa si riferiscano gli altri oneri straordinari rilevati nel conto del bilancio per ,04. 4

5 13) Verifiche sul conto del patrimonio La variazione del patrimonio netto non trova corrispondenza con il risultato economico d esercizio. Il patrimonio netto subisce una variazione negativa rispetto al per ,59. Non è stato comunicato a cosa si riferiscano le variazioni delle immobilizzazioni materiali, negativa per ,10. Non è stata comunicata la consistenza dei conferimenti ed il metodo usato per la loro rilevazione per come richiesto nel questionario. I debiti di finanziamento, riportati in ,92, non trovano riscontro al punto 4 del questionario, dove risulta un totale indebitamento per Per questi motivi LA CORTE DEI CONTI SEZIONE REGIONALE DI CONTROLLO PER LA CALABRIA D E L I B E R A Di segnalare al Comune di Roccella Jonica le sopraesposte criticità. O R D I N A L invio della presente al Sindaco ed al Consiglio Comunale di Roccella Jonica Il Relatore Il Presidente F.to Quirino Lorelli F.to Martino Colella Depositata in Segreteria il Il Direttore della Segreteria F.to (Antonio LEONE) 5