SOMMARIO. Capitolo I SOSPENSIONE FERIALE TERMINI PROCESSUALI. CRITICITÀ. Capitolo II DICHIARAZIONE INTEGRATIVA (FAVORE/SFAVORE) CORRETTIVA

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2 SOMMARIO Capitolo I SOSPENSIONE FERIALE TERMINI PROCESSUALI. CRITICITÀ 1. Premessa Dal 2015 sospensione feriale più breve Reclamo-mediazione per le liti minori. Opera la sospensione feriale Procedimento di accertamento con adesione. No al cumulo delle sospensioni... 6 Capitolo II DICHIARAZIONE INTEGRATIVA (FAVORE/SFAVORE) CORRETTIVA 1. Premessa Dichiarazione correttiva Dichiarazione correttiva nei termini Dichiarazione integrativa Dichiarazione integrativa a favore Dichiarazione integrativa (a sfavore) Dichiarazione integrativa Capitolo III RICONCILIAZIONE VERSAMENTI 1. Versamenti con proroga e scadenze varie Ravvedimento operoso Capitolo IV DICHIARAZIONE 730 COME RIMEDIARE AGLI ERRORI 1. Integrazione del modello 730: le tipologie di errori integrativo Capitolo V COMUNICAZIONE BENI E FINANZIAMENTI SOCI 1. Premessa Ambito applicativo Wolters Kluwer Italia III

3 3. Comunicazione suggerimenti per la composizione Beni oggetto di comunicazione Esclusioni. Cosa non va indicato Soggetti obbligati. Chi deve effettuare la comunicazione Casi particolari Dati da indicare. Dubbi e casi particolari Valore Tipologia utilizzo Firma Finanziamenti e capitalizzazioni Cosa comunicare Cosa non comunicare Contabilità semplificata I dubbi ancora aperti ed irrisolti Sanzioni Invio telematico e comunicazione sostitutiva Sostitutiva Termine Annullamento Sanzioni e ravvedimento Esempi di compilazione Esempi - La compilazione del modello sui beni ai soci Immobile Comunicazione da parte del socio Beni ai soci: esempi pratici Premessa Beni d impresa Eliminazione della doppia imposizione per la ditta e le società trasparenti Capitolo VI EQUITALIA: NOVITÀ IN TEMA DI RATEAZIONE 1. Equitalia: nuova possibilità di rateazione Rate bis: anche l IVA può essere riammessa Equitalia: arriva la cartella precompilata Riammissione alla rateazione ed effetti sulle procedure esecutive Capitolo VII TARDIVO E OMESSO DEPOSITO BILANCIO 1. Premessa IV Wolters Kluwer Italia

4 2. Sanzioni per omesso e tardivo deposito del bilancio Deposito del bilancio non approvato Capitolo VIII NOVITÀ PRINCIPI CONTABILI E IMPATTO SULLA REDAZIONE DEL BILANCIO 1. Premessa Principi contabili pubblicati in bozza per la consultazione: schema riepilogativo generale Capitolo IX RIMBORSI IVA: ULTIMI CHIARIMENTI DEL FISCO 1. Premessa Ambito oggettivo del rimborso Ambito soggettivo del rimborso Meccanismo di applicazione Novità della Circolare 33/E Riferimenti normativi e di prassi Capitolo X FATTURAZIONE ELETTRONICA E VENDING MACHINES 1. Premessa Comunicato stampa del 1/7/2016 e fatturazione elettronica fra privati Comunicato stampa del 30/6/2016 e vending machines Brevi cenni sulla fatturazione elettronica verso la P.A. già in vigore 100 Capitolo XI BREXIT: GLI EFFETTI FISCALI 1. Brexit: gli effetti sulla direttiva Madre Figlia Direttiva Madre Figlia Trattamento convenzionale Effetti della Brexit Brexit: gli effetti sulla direttiva Interessi Canoni Premessa Direttiva Interessi Canoni Trattamento convenzionale Effetti della Brexit Wolters Kluwer Italia V

5 3. Brexit: come cambia lo scambio di informazioni a livello europeo Premessa Fonti comunitarie sullo scambio di informazioni Trattamento convenzionale Effetti della Brexit convenzionale Capitolo XII PROFESSIONISTI: I RISCHI LEGATI ALLA CONSULENZA 1. Responsabilità professionale del commercialista: principi della cassazione Accettazione del mandato: obbligazioni del professionista Gradi della responsabilità e prova del danno Obbligo assicurativo Limitazione della responsabilità Principi giurisprudenziali in tema di responsabilità civile del professionista Sentenza n /2016: l origine della vicenda Giudizi di merito Tesi della Cassazione: il nesso di causalità Prestazione gratuita del commercialista tra presunzioni e difese Premessa Profili fiscali delle prestazioni professionali gratuite Prestazioni gratuite rese nell ambito della consulenza e assistenza tributaria Rettifiche accertative dell Amministrazione Finanziaria Quantificazione dei maggiori compensi Prestazioni gratuite rese dal professionista ai propri familiari e congiunti Spunti difensivi Responsabilità professionale: i rischi delle consulenze Cassazione, sentenza n del 22/07/ Considerazioni Rimedio civilistico Capitolo XIII INDEBITA COMPENSAZIONE: PROFILI AMMINISTRATIVI E PENALI 1. Premessa Sanzioni amministrative per ritardati od omessi versamenti diretti Sanzioni amministrative per l indebita compensazione Atti di recupero dei crediti indebitamente compensati VI Wolters Kluwer Italia

6 5. Garanzia IVA di gruppo Incompletezza dei documenti di versamento Delitti di indebita compensazione Crediti non spettanti e crediti inesistenti Norme procedurali applicabili Prescrizione dei delitti di indebita compensazione Questione di legittimità costituzionale dell art. 10-quater Capitolo XIV COSTI BLACK LIST E UNICO Premessa Individuazione paradisi fiscali Operazioni da monitorare Concetto di valore normale Vantaggio economico dell operazione oltre il valore normale Indicazione in UNICO Capitolo XV REVERSE CHARGE: CONSOLE DA GIOCO, TABLET E LAPTOP 1. Cessioni di tablet pc ecc.: arriva la circolare 21/E e salva i comportamenti adottati prima dell entrata in vigore Cessioni di tablet e pc in reverse charge, il cessionario non residente obbligato ad identificarsi in Italia Capitolo XVI LE NOVITÀ DELL ESTATE IN MATERIA DI FISCALITÀ INTERNAZIONALE 1. Premessa La nuova White List La Circolare Ade n. 35/E La disciplina delle CFC La tassazione per trasparenza in capo al socio di CFC La dimostrazione della seconda esimente a partire dall esercizio Le novità in materia di interpelli CFC Wolters Kluwer Italia VII

7 Capitolo XVII CREDITO D'IMPOSTA PER GLI INVESTIMENTI NEL MEZZOGIORNO 1. Premessa Soggetti beneficiari Portata dell agevolazione I beni agevolabili Determinazione dell importo agevolabile Capitolo XVIII IL CREDITO D IMPOSTA PER R&S 1. Premessa Il contenuto della Ris. 66/E Ultimi chiarimenti Il contenuto della Ris. 80/E La risposta dell Agenzia delle Entrate Capitolo XIX ASSEGNAZIONE, TRASFORMAZIONE ED ESTROMISSIONE AGEVOLATA NOVITÀ CIRCOLARE 37/E 1. Premessa Il contenuto dell agevolazione Il contenuto della circ. 37/E L emanazione dei codici tributo II contenuto della Risoluzione 73/E Compilazione del mod. F Capitolo XX CANONE RAI: IL RIMBORSO 1. Definizione delle modalità di rimborso Dal 15 settembre la richiesta viaggia via web L iter normativo e la prassi Capitolo XXI STUDI DI SETTORE: NOVITÀ 1. Premessa La trasformazione degli studi di settore Indicatore di compliance VIII Wolters Kluwer Italia

8 Capitolo XXII PRECOMPILATA 2017: I NUOVI ONERI 1. Premessa I nuovi oneri nella precompilata Tabella riepilogativa Deducibilità degli oneri per diversamente abili: ultimi chiarimenti Il contenuto della Ris. 79/E Capitolo XXIII SUPER AMMORTAMENTI: ULTIMI CHIARIMENTI 1. Premessa Il contenuto dell agevolazione Il contenuto della Risoluzione Wolters Kluwer Italia IX

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