Travaso 730 Paghe. La normativa. Termini presentazione. In questo documento:

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1 HELP DESK Nota Salvatempo L0001 MODULO PAGHE Travaso 730 Paghe Quando serve Per travasare i risultati delle dichiarazioni dall applicativo Modello 730 all applicativo Paghe direttamente nella Sezione 'Dati 730' della "Gestione Dipendente". Per acquisire i dati utilizzando il file telematico 730 XML dell'agenzia delle Entrate o il Telematico Mod.730 (tracciato standard) per acquisire le informazioni da altre strutture es. CAF. Coloro che non dispongono dell applicativo "Modello 730" o di un file telematico 730 XML per l importazione dei dati, devono caricare manualmente i dati relativi al Mod nella Gestione dipendente sez.73- Dati 730. La normativa Termini presentazione In questo documento: La Risoluzione n.57/e del 30 maggio 2014, al paragrafo 8, riporta la seguente novità: Conseguentemente il sostituto, nelle operazioni di conguaglio sulle retribuzioni, è tenuto ad effettuare la trattenuta dell importo risultante al rigo 161 del prospetto di liquidazione in caso di assistenza diretta o, di quello indicato nel rigo Conguaglio da effettuare nel mese di luglio casella Importo da trattenere del modello nel caso di assistenza prestata da un CAF o da un professionista abilitato. [ ] Per quanto concerne i conguagli a credito, ai fini della verifica della capienza del monte ritenute, in cui devono essere comprese le somme trattenute per assistenza fiscale, il sostituto d imposta deve far riferimento alla somma degli importi indicati al rigo 162 dei prospetti di liquidazione in caso di assistenza diretta o, di quelli indicati nel rigo Conguaglio da effettuare nel mese di luglio casella Importo da rimborsare dei modelli nel caso di assistenza prestata da un CAF o da un professionista abilitato. Si evince che: In presenza di conguagli 730 a credito e a debito, occorre effettuare l'autocompensazione interna - limitatamente agli importi derivanti dall'assistenza fiscale - per il singolo lavoratore e solo la parte a credito eccedente le somme a debito dovrà confluire insieme a quelle degli altri lavoratori, per la verifica della capienza delle ritenute del datore di lavoro. In presenza di conguagli a debito con pagamento a rate occorre determinare l'importo a debito al netto degli eventuali crediti spettanti. L'importo risultante dovrà essere diviso per il numero di rate prescelto. I dati relativi all Assistenza Fiscale, sono esposti a partire dal cedolino paga relativo alle competenze del mese Luglio indipendentemente dal periodo di corresponsione emolumenti. I conguagli relativi alla trattenuta della seconda o unica rata di acconto IRPEF di Novembre e Dicembre sono esposti in funzione della corresponsione emolumenti. 1. Preparazione + Creazione Mod Travaso Dati 730 Paghe 3. Gestione Dipendente - sez. Dati Elaborazione Cedolino 5. Riproporzionamento Rimborso IRPEF Esempi Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati La verifica della corrispondenza tra risultato ottenuto e quello desiderato è a cura dell operatore UR Pag. 1/12

2 Descrizioni, valori, conti utilizzati all interno del documento sono esclusivamente a titolo esemplificativo; è cura dell utente valutarne il corretto riferimento. 1. Preparazione + Creazione Mod FISCALE 21. Modello Stampe Ministeriali e Telematico 06. Modello Prepar. + Creazione Per effettuare lo scambio di informazioni dalla Dichiarazione 730 alle Paghe è necessario eseguire, preventivamente, le funzioni di preparazione e creazione del file all interno del Modello 730. Selezionare: Mod Redditi 2013: Al campo <Tipo 730-4> selezionare 8 "Magnetico per travaso paghe". Indicare il codice anagrafica del/dei contribuenti. Inizio documento 2. Travaso Dati 730 Paghe interno dichiarazione PAGHE 31. Paghe e Stipendi 06. Gestione Annuale 03. Gest. Mod. CUD 12. Collegam. Paghe-Mod Trav. Dati Paghe Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 2/12

3 esterna ALTRI ADEMPIMENTI 62. Co.Co.Co. 08. Gestione Annuale 03. Gest. Mod. CUD 12. Collegam. Paghe-Mod Trav. Dati Paghe Le procedure Collegamento Mod730-Paghe riportano automaticamente, all interno della Gestione dipendente sez.73-dati 730, i dati risultanti dalle dichiarazioni Mod.730, utilizzando un apposito file telematico: Telematico 730 XML (Agenzia delle Entrate) ricevuto dall'agenzia delle Entrate, a seguito della trasmissione dei risultati finali delle dichiarazioni relative al mod.730 da parte dei soggetti che prestano l Assistenza Fiscale. Il file da importare è.rel Telematico 730 (File interno MOD730) generato dalla procedura interna Modello Dr.730. In caso di utilizzo del Telematico 730 generato internamente dalla procedura Dr.Mod.730 il nome del file da acquisire è r3tra730 mentre in caso di utilizzo del Telematico 730 XML ricevuto dall'agenzia delle Entrate è possibile acquisire il file con il nome con cui lo stesso è stato ricevuto dall'ade. Non sono ammessi file integrativi o rettificativi; in questi casi i dati dovranno essere introdotti manualmente nella Gestione dipendente sez.73-dati 730. Al termine della procedura di acquisizione, il file generato dalla procedura Modello Dr.730 in linea, verrà rimosso; pertanto, nel caso si renda necessaria una nuova acquisizione dei dati, il file Telematico dovrà essere nuovamente generato dalla procedura Modello Dr.730. I dati precedentemente acquisiti verranno sovrascritti. Selezionare il Tipo di telematico da acquisire: <Anno travaso> = 2014 <Data ricezione 730-4>: Indicare la data di ricezione del file dal CAF; l inserimento di questa data non è obbligatorio e non deve essere valorizzata nel caso in cui l Assistenza Fiscale sia stata effettuata dal Sostituto. <Includi dipendenti cessati>: Indicare SI per importare i conguagli 730 per i dipendenti e collaboratori cessati (default = NO) <Fino al>: Se il campo precedente è = SI, inserire la data di cessazione entro la quale importare i conguagli 730 <Modalità di importazione>: Verrà visualizzato il seguente help di campo: Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 3/12

4 [Locale]: Viene aperta la procedura "Sfoglia" di Esplora risorse, indipendentemente dal Sistema Operativo installato. L'utente deve selezionare la cartella dove è contenuto il file con le informazioni da acquisire: [Server]: Una maschera propone in automatico, la cartella ed il percorso, dove è contenuto il file con le informazioni da acquisire; l'utente può variare quanto proposto, indipendentemente dal Sistema Operativo installato. [Annulla]: Annulla la funzione di copia. La procedura d'import dati Telematico è identica all'import Telematico Fornitura xml. Al termine della procedura di acquisizione, il file generato dalla procedura Modello Dr.730 in linea, verrà rimosso; pertanto, nel caso si renda necessaria una nuova acquisizione dei dati, il file Telematico dovrà essere nuovamente generato dalla procedura Modello Dr.730. I dati precedentemente acquisiti verranno sovrascritti. In caso di acquisizione da Telematico 730-4, in presenza dei dati relativi all ufficio periferico del CAF la procedura visualizza la seguente domanda: Rispondere "No" nel caso in cui l Assistenza Fiscale sia stata effettuata dal Sostituto d imposta. Rispondere "Si" per memorizzare i dati relativi al CAF nei Dati Intermediario. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 4/12

5 Nel caso un anagrafica CAF sia già presente nei Dati Intermediario con un diverso numero di iscrizione all albo, la procedura chiederà all operatore di scegliere se aggiornare il numero di iscrizione o mantenere quello precedentemente memorizzato. In caso di opzione "annullamento" valorizzato, il file xml non viene importato e viene data comunicazione mediante report della presenza di 730 annullato per dipendente con o senza sezione 730 caricata. L'operatore dovrà verificare i motivi dell'annullamento e l'eventuale necessità di cancellare la sezione 730 precedentemente importata. La ricerca del dipendente all interno del sostituto avviene tramite Codice Fiscale, la procedura può quindi eseguire i seguenti controlli: 1) in presenza di più matricole relative allo stesso Codice Fiscale, verrà data la priorità a quella con la posizione dipendente in Forza; 2) in presenza di più matricole riferite al medesimo Codice Fiscale con la posizione in Forza, verrà attivato un help nel quale si dovrà selezionare la matricola sulla quale si intende effettuare l importazione dei dati. Al termine dell elaborazione, la funzione stampa un tabulato con gli eventuali nominativi non importati e quelli che al momento dell'acquisizione non risultano più in forza. Inizio documento 3. Gestione Dipendente - sez. Dati 730 esterna PAGHE 31. Paghe e Stipendi 02. Gestione dipendente 01. Gestione dipendente ALTRI ADEMPIMENTI 62. Co.Co.Co. 02. Gestione collaboratore 01. Gestione collaboratore Per tutti coloro che non dispongono dell applicativo o di un file telematico, tali dati devono essere caricati manualmente nella sezione "Dati 730" del dipendente: Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 5/12

6 Inserendo un importo di addizionale regionale o comunale da versare o da rimborsare e non sia stato indicato il rispettivo codice delle regione o del comune, la procedura emette un'apposita segnalazione. Viene comunque consentito di proseguire. Nella pagina video successiva sono richiesti gli importi relativi alla cedolare secca, suddivisi fra dichiarante e coniuge: Conguaglio RETTIFICATIVO La procedura propone il seguente avviso: Non sono state apportate ulteriori variazioni alla gestione dei conguagli rettificativi. Conguaglio INTEGRATIVO E' presente la sezione in cui caricare i dati relativi ai conguagli integrativi. Questa sezione viene automaticamente richiesta in caso di Conguaglio Integrativo di 'Tipo 1'. In questi casi, i dati inseriti nella gestione "Modello 730 Ordinario" NON devono essere modificati in quanto i debiti devono essere trattenuti ed i crediti devono essere restituiti come da "Dichiarazione originale". I dati relativi al conguaglio integrativo verranno "conguagliati" con la busta paga di dicembre facendo riferimento al periodo di corresponsione emolumenti. Nella seconda parte della videata, indicare i dati relativi al CAF e la data di ricezione del 730/4: Questi dati verranno riportati nella sezione 'Assistenza Fiscale' del Mod.770 il prossimo anno. Inizio documento 4. Elaborazione Cedolino PAGHE 31. Paghe e Stipendi 04. Gestione cedolino 01. Elaborazione cedolino Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 6/12

7 esterna ALTRI ADEMPIMENTI 62. Co.Co.Co. 04. Gestione cedolino 01. Elaborazione cedolino I dati relativi all Assistenza Fiscale sono esposti a partire dal cedolino paga relativo alle competenze del mese Luglio indipendentemente dal periodo di corresponsione emolumenti. I conguagli relativi alla trattenuta della seconda o unica rata di acconto IRPEF di Novembre e Dicembre sono esposti in funzione della corresponsione emolumenti. Ai dipendenti e collaboratori dimessi entro il 30 giugno 2014, i dati relativi all'assistenza fiscale vengono riportati in busta paga solo se i conguagli risultano complessivamente a credito (es. solo importi a credito oppure sommatoria degli importi a credito superiore alla sommatoria degli importi a debito). Nei casi in cui la sommatoria degli importi a debito risulta superiore alla sommatoria degli importi a credito, gli importi a debito sono trattenuti fino a concorrenza degli importi a credito. Per i dipendenti e collaboratori cessati successivamente al 30 giugno 2014 la procedura riporta, come per i dipendenti in forza, sia gli importi a credito che gli importi a debito. La procedura, per esporre automaticamente i dati derivanti dall Assistenza Fiscale, verifica la presenza del check al campo <Prelievo dati modello 730>, all interno dei parametri operatore del cedolino: Bottone I dati vengono riportati automaticamente nel cedolino: la presenza viene evidenziata con la spunta nel bottone in basso a destra: La sezione viene evidenziata con il bottone verde ed accedendo all'interno è possibile visualizzare i parametri fissi per i debiti/crediti, come da esempio: Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 7/12

8 Nel caso sia necessario annullare lo scarico dell'assistenza Fiscale nel cedolino è sufficiente togliere il check sul bottone ed il cedolino viene ricalcolato. Per i Co.Co.Co. i dati devono essere esposti facendo riferimento al periodo di corresponsione degli emolumenti di Luglio, atteso che il cosiddetto principio di competenza non trova significativa applicazione a tale tipologia contrattuale, tuttavia, a seguito di alcune richieste è stata introdotta la possibilità di definire se, per questa tipologia di lavoratori, occorre fare riferimento al periodo di corresponsione emolumenti o al periodo di competenza. Tale modalità può essere impostata all'interno dei Dati Identificativi Utente al campo <Conguagli 730 collaboratori> in cui indicare: Per i dipendenti delle Ditte con versamento dell IRPEF posticipato, che hanno scelto di rateizzare il debito in 5 rate, il numero di rate viene automaticamente rideterminato in 4 rate, al fine di concludere il versamento delle trattenute con la delega in scadenza il 16 Dicembre; in questi casi, nella stampa del cedolino in cui viene trattenuta la prima rata, viene riportato il seguente messaggio informativo: Il numero di rate 730 è stato rideterminato in 4 in modo da trattenere l ultima rata con la retribuzione erogata nel mese di novembre. In modo analogo, la rideterminazione delle rate viene effettuata anche per i Co.Co.Co. nel caso in cui sia stato scelto di fare riferimento al periodo di competenza In caso di rateizzazione o incapienza della retribuzione, l importo degli interessi dovuti è calcolato automaticamente nella misura dello 0,33% e dello 0,40%. Eventuali storni di importi relativi all'assistenza Fiscale, se effettuati in periodi paga successivi al conguaglio in busta paga, devono essere gestiti manualmente dall'utente, sia in busta paga sia nella Delega F24. In questi casi, in fase di chiusura del cedolino paga, l'utente viene avvisato da un apposito messaggio. In caso di cancellazione della sezione "73-Dati 730", se effettuata in periodi paga successivi al conguaglio in busta paga, occorre procedere manualmente con le operazioni di storno sia nel cedolino paga sia nella delega F24. Al momento della cancellazione l'utente viene avvisato da un apposito messaggio. Inizio documento 5. Riproporzionamento Rimborso IRPEF 730 esterna PAGHE 31. Paghe e Stipendi 04. Gestione cedolino 01. Elaborazione cedolino ALTRI ADEMPIMENTI 62. Co.Co.Co. 04. Gestione cedolino 01. Elaborazione cedolino Al fine di una corretta applicazione della disciplina degli scomputi di ritenute (D.P.R. 445/97 e successive modificazioni) di cui sopra e di una conseguente corretta compilazione del Modello 770 Semplificato, si consiglia di non effettuare rimborsi oltre la capienza del monte ritenute del mese; occorre pertanto eseguire, dopo avere effettuato l elaborazione di tutti i cedolini paga dell azienda, la procedura di Riproporzionamento rimborsi IRPEF730 descritta di seguito. Nel cedolino il bottone dei rimborsi di assistenza fiscale: viene attivato nei mesi in cui sono presenti Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 8/12

9 Questa procedura deve essere utilizzata in caso di insufficienza del monte ritenute Azienda per effettuare i rimborsi derivanti dall Assistenza Fiscale; in tal caso i rimborsi saranno riproporzionati in uguale misura fra i dipendenti che hanno diritto al rimborso. La procedura dispone delle seguenti funzionalità: Nel tabulato prodotto al termine del riproporzionamento viene stampato il dettaglio dei tributi che hanno composto il monte ritenute. Possibilità di eseguire il riproporzionamento in modalità Simulata. In presenza di conguagli 730 a credito e a debito occorre effettuare l'autocompensazione interna, limitatamente agli importi derivanti dall'assistenza fiscale, per il singolo lavoratore e solo la parte a credito eccedente le somme a debito confluisce insieme a quelle degli altri lavoratori, per la verifica della capienza delle ritenute del datore di lavoro. Gli importi a debito possono essere utilizzati per effettuare i rimborsi nel caso in cui le ritenute del mese risultino insufficienti. In sintesi le funzionalità della procedura di riproporzionamento: Deve essere eseguita solo al termine dell elaborazione di tutte le buste paga della Ditta in modo da determinare sia l effettivo monte ritenute che l importo dei rimborsi. I cedolini già stampati in bollato saranno considerati solo ai fini del monte ritenute e non per l eventuale rimborso che contengono. Questa modalità deve essere utilizzata per gestire correttamente i cedolini dei dipendenti dimissionari con rimborsi IRPEF che devono essere rimborsati per intero. Per il Rimborso dei crediti 730, viene controllata la capienza delle ritenute correnti del mese (es. 1001, 1002, 1004, 1012, 3802, 3847, 3848 etc.) + debiti 730; in caso di incapienza il rimborso dei crediti verrà effettuato sulla base della percentuale di riproporzionamento determinata in maniera univoca tramite il rapporto fra le suddette ritenute disponibili ed i crediti 730 da rimborsare. Per l'anno 2014, l'importo dei crediti 730 che vengono rimborsati in seguito a riproporzionamento, è quello che residua dopo aver effettuato l'autocompensazione tra i crediti e i debiti 730 del singolo dipendente.allo stesso modo, l'importo dei debiti 730 che vengono utilizzati per effettuare i rimborsi dei crediti 730, è quello che residua dopo aver effettuato l'autocompensazione tra i crediti e i debiti 730 del singolo dipendente.per ottenere l'importo residuo dei crediti e debiti 730, occorre sottrarre ai debiti 730 e ai crediti 730 complessivi, che arrivano dai cedolini, gli importi dei rispettivi righi "Totale crediti 730 già compensati" e "Totale debiti 730 già compensati".gli importi che compaiono nella colonna "Rimb. effettuato" dei singoli dipendenti stampati nel prospetto, è dato dalla somma degli importi dei crediti rimborsati per autocompensazione con i debiti e la percentuale del riproporzionamento applicata ai crediti residui. Questa procedura NON può essere eseguita più volte e nel caso, dovranno essere preventivamente rielaborati i cedolini contenenti i rimborsi derivanti dall Assistenza Fiscale. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 9/12

10 L elaborazione termina con la stampa di un elaborato che riporta i dati utilizzati per la determinazione della % di riproporzionamento e, per ogni dipendente, gli importi ricalcolati. Effettuando la stampa dei cedolini in bollato o effettuando l'elaborazione dei versamenti, la procedura emette un'apposita segnalazione se il calcolo della capienza non è stato eseguito in modalità reale. Questa segnalazione non è vincolante. Per i dipendenti per i quali è stato effettuato il riproporzionamento dei rimborsi per incapienza del monte ritenute del mese, viene riportato, nel corpo del cedolino un apposito messaggio per segnalare questa situazione al lavoratore. Si ricorda che questa funzione deve essere eseguita solo al termine dell'elaborazione di tutti i cedolini del mese. Nel caso in cui, successivamente al controllo della capienza venga effettua una o più modifiche ai cedolini elaborati, viene evidenziato di colore giallo il bottone che il controllo della capienza deve essere rieseguito. per segnalare Per ottenere il calcolo corretto della capienza, prima di rieseguire il calcolo è necessario rielaborare tutti i cedolini dei dipendenti con rimborsi da assistenza fiscale. E' possibile procedere con la procedura di riproporzionamento anche dalle scelte di menù esterne dal cedolino: PAGHE 31. Paghe e Stipendi 4. Gestione cedolino 13. Utilità 6. Riprop. Rimbor. IRPEF 730 esterna ALTRI ADEMPIMENTI 62. Co.Co.Co. 4. Gestione cedolino 14. Utilità 6. Riprop. Rimborsi 730 Inizio documento 6. Esempi MATRICOLA 3 Debito IRPEF Dichiarante = 750 Credito IRPEF Coniuge = 203 Rate n = 547 : 3 = (Credito) = MATRICOLA 4 Debito Irpef Dichiarante = 619 Add.Regionale da versare = 128 Add. Comunale da versare = 28 Acc. Add. Comunale da versare = 15 Credito IRPEF Coniuge = 222 Rate n. 3 Totale Debiti = (Credito) : 790 (Tot. Debito) x 100 = 28.10% 619 x 28.10% = x 28.10% = x 28.10% = 7.87 Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 10/12

11 15 x 28.10% = = 222 (Credito) : 3 = : 3 = : 3 = : 3 = = Versamento Irpef = Add. Regionale 730 da versare = Add. Comunale 730 da versare = 7.81 Acc. Add.Comunale 730 da versare MATRICOLA 40 Debito IRPEF Dichiarante = 350 Credito IRPEF Coniuge = 521 MATRICOLA 45 Debito IRPEF Dichiarante = 324 MATRICOLA 50 Credito Dichiarante = 3950 Di seguito riportiamo la stampa di controllo del riproporzionamento rimborsi 730: Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 11/12

12 La % rimborso crediti 730 viene calcolata come da esempio: : 4121 x 100 = 96.05% MATRICOLA 40 Debito IRPEF Dichiarante = 350 Credito IRPEF Coniuge = 521 Con il principio della compensazione interna tra debiti e crediti 730 del dipendente, la prima operazione che effettua la procedura è utilizzare il monte debiti per rimborsare i crediti del dipendente. Solo l'importo residuo del credito è oggetto di riproporzionamento. Pertanto l'importo di rimborso esposto nel cedolino è dato dalla somma del debito + la parte di credito riproporzionata: = 171 x 96.05% = = MATRICOLA 50 Credito Dichiarante = 3950 Il rimborso effettuato si ottiene con il seguente calcolo: 3950 x 96.05% = Inizio documento Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 12/12