AVSI SEDE: CESENA (FC) Via Vicinio da Sarsina, 216 Codice Fiscale: ORGANI SOCIALI

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3 AVSI SEDE: CESENA (FC) Via Vicinio da Sarsina, 216 Codice Fiscale: ORGANI SOCIALI Consiglio di Amministrazione Presidente Mario Saporiti Vice Presidente Ezio Castelli Consiglieri Michele Faldi, Daniele Nembrini, Fabrizio Palai, Pablo Llano Torres Segretario Generale Alberto Piatti Collegio dei Revisori Presidente Paolo Sciumè Sindaci Effettivi Alvaro Agasisti, Damiano Zazzeron Società di Revisione DELOITTE & TOUCHE S.p.A. 1

4 INDICE RELAZIONE SULLA GESTIONE - Quadro dei risultati economici e patrimoniali della Fondazione 4 - Rapporti con entità correlate 7 - Andamento gestionale dei primi mesi del RELAZIONE SULL UTILIZZO CINQUE PER MILLE -Attività svolte -Costi sostenuti SITUAZIONE PATRIMONIALE, CONTO ECONOMICO, RENDICONTO FINANZIARIO - Stato patrimoniale Attivo 16 - Stato patrimoniale Passivo 17 - Conto economico 18 - Rendiconto finanziario 19 NOTA INTEGRATIVA - Struttura e contenuto del Bilancio 20 - Principi contabili e criteri di valutazione 21 - Commenti alle principali voci dell attivo - Commenti alle principali voci del passivo - Conti d ordine - Commenti alle principali voci del conto economico

5 RELAZIONE SULLA GESTIONE Signori Soci, sottoponiamo al Vostro esame il bilancio dell esercizio 2012, redatto ai sensi dell art c.c., per volontà del Consiglio di Amministrazione. Fa eccezione, come meglio spiegato nella Nota Integrativa, lo schema di Conto Economico seguito, che riclassifica le voci per destinazione e non per natura, in quanto ritenuto più chiaro e rappresentativo della situazione economica della Fondazione. Per una visione complessiva delle attività implementate nell esercizio, non solo in termini numerici, è possibile fare riferimento al bilancio sociale della Fondazione. Come di consueto, al termine di un anno di lavoro, desideriamo esprimere il nostro più sincero e cordiale ringraziamento a tutti coloro che hanno partecipato al nostro lavoro: il nostro personale espatriato e di sede, i volontari ed i sostenitori, che, gratuitamente, hanno prestato la loro preziosa opera ed esperienza, tutti i donatori privati, singoli e aziende, le Istituzioni Nazionali, Agenzie Internazionali, Enti Locali e le Organizzazioni Non Governative associate, che con il loro significativo contributo ci hanno dato la possibilità di continuare a condividere i bisogni e il significato stesso della vita con i più poveri nel mondo. 3

6 QUADRO DEI RISULTATI ECONOMICI E PATRIMONIALI I principali valori economici e patrimoniali del bilancio al 31 dicembre 2012 sono rappresentati seguendo due criteri di esposizione, esemplificati nelle tabelle che seguono (importi in migliaia di Euro): Sintesi dei valori economici per l esercizio 2012 (1 tabella) Contributi destinati ai progetti Costi sostenuti per i progetti (24.075) (23.671) Risultato operativo progetti Contributi destinati alla struttura Costi di struttura (3.721) (3.488) Risultato operativo struttura (442) (367) - Proventi da attività accessorie Costi per attività accessorie Risultato operativo attività accessorie Risultato operativo - Oneri finanziari, netti - Proventi straordinari, netti - Rettifiche su progetti Risultato prima delle imposte - Imposte dell esercizio Risultato netto (321) (396) 5 33 (155) (302) 47 (29) (60) 124 (21) (44) (189) (251) (19) (21) (208) (272) Il primo criterio espone i contributi dedicati ai progetti, dedotti i costi inerenti l effettuazione degli stessi, determinando un risultato operativo della gestione progetti. Tale risultato è positivo per 282 mila Euro. 4

7 A seguire vengono esposti i contributi dedicati alla struttura, contabilizzati al momento dell incasso e costituiti dalla quota parte di contributi da enti pubblici e di finanziamenti privati, dedicati espressamente alla copertura dei costi di struttura. Da questi vengono dedotti i costi di struttura, determinando un risultato operativo di struttura negativo che, nel 2012, ammonta a 442 mila Euro. Di seguito vengono poi esposti i proventi da attività commerciale accessoria costituiti da prestazione di servizi verso committenti privati caratterizzati per destinazione del servizio stesso da sinergia e accessorietà con attività di cooperazione ed aiuto allo sviluppo. Da questi vengono dedotti i costi inerenti determinando un risultato operativo della attività accessoria di 5 mila Euro. La somma algebrica del "Risultato operativo progetti" del "Risultato operativo struttura"e del Risultato operativo attività accessoria costituisce il risultato operativo complessivo, che, nel 2012, risulta negativo per 155 mila Euro. La perdita dell'esercizio è pari a 208 mila Euro, al netto delle imposte dell'esercizio ed inclusivo dei risultati delle gestioni finanziaria e straordinaria. Sintesi dei valori economici per l esercizio 2012 (2 tabella) 2012 % su Ricavi - Contributi destinati ai progetti ,11% - Contributi destinati alla struttura ,73% - Proventi da attività accessorie 326 1,17% Totale contributi ,00% - Costi sostenuti per i progetti (24.075) -86,10% - Costi di struttura (3.721) -13,31% - Costi per attività accessorie (321) -1,15% Totale costi (28.117) -100,55% Risultato operativo (155) -0,55% - Oneri finanziari, netti 47 0,17% - Proventi straordinari, netti (60) -0,21% - Rettifiche su progetti (21) -0,08% Risultato prima delle Imposte (189) -0,68% 5

8 - Imposte dell esercizio (19) -0,07% Risultato netto (208) -0,74% Cash Flow (Utile più ammortamenti) (94) -0,34% Il secondo criterio di esposizione, allineato allo schema di Conto Economico adottato, evidenzia i contributi complessivi, siano essi destinati ai progetti o alla struttura, dai quali vengono dedotti i costi complessivi sostenuti per progetti e struttura. I principali valori patrimoniali sono esposti dalla tabella che segue (in migliaia di Euro): Sintesi dei valori patrimoniali Attività immobilizzate Passività a medio/lungo termine (863) (797) Capitale fisso Capitale circolante netto (4.113) (5.743) Disponibilità liquide Titoli Disponibilità finanziaria Patrimonio netto (14) (67) 6

9 RAPPORTI CON ENTITA' CORRELATE E FILIALI ESTERE Tali rapporti sono costituiti dal sostenimento da parte della Fondazione di costi, prevalentemente relativi al personale, per conto delle entità correlate e delle filiali estere. Tali costi vengono iscritti a credito della Fondazione e periodicamente il credito viene conguagliato a seguito del rimborso. Tali rapporti sono evidenziati di seguito in dettaglio (in Euro): Rapporti economici con le filiali estere Associazione Costi sostenuti 2012 AVSI Uganda AVSI Kenya AVSI R.D. Congo AVSI Rwanda AVSI Haiti AVSI Giordania AVSI Libano AVSI Mozambico AVSI Sud Sudan Totale I rapporti sopra evidenziati si riferiscono a costi sostenuti nell anno 2012 da AVSI Italia a valere su progetti finanziati direttamente alle filiali sopra elencate. Rapporti patrimoniali con le filiali estere 7

10 Associazione Crediti al AVSI Uganda AVSI Sud Sudan AVSI Rwanda 871 AVSI RDC AVSI Haiti AVSI Mozambico AVSI Giordania AVSI Kenya AVSI Libano 1 AVSI Colombia AVSI Congo Brazzaville Rappresentanza Russa Totale I rapporti sopra evidenziati si riferiscono ai crediti in essere alla data del 31 dicembre 2012 nei confronti delle filiali estere. 8

11 ANDAMENTO GESTIONALE DEI PRIMI MESI DEL 2013 Nel corso dei primi mesi del 2013, l andamento dell attività, in termini di progetti gestiti e di volume di incassi in generale si conferma in linea con l analogo periodo dell anno Gli incassi derivanti da progetti istituzionali registrano un leggero incremento. Per quanto riguarda il Ministero degli Affari Esteri si segnala che l esame dei rendiconti presentati e la successiva erogazione dei contributi relativamente ai progetti in corso prosegue con regolarità. Nel corso del 2011 è stato esaurito il rimanente arretrato contabile presso l Ufficio VII. Rimangono ora alcuni crediti incagliati ma risalenti a progetti conclusi da molti anni sui quali dovranno essere avviate delle procedure di recupero dedicate. La sempre più ridotta disponibilità finanziaria del MAE, unitamente ad una rideterminazione rigida dei Paesi prioritari nei confronti dei quali è possibile avviare attività di cooperazione sta determinando una drastica diminuzione dei progetti approvati. Nel 2013 è stato riformato il sistema di accesso ai contributi per i progetti promossi che ora prevede l ammissione attraverso il sistema del bando pubblico aperto. Il primo bando è stato indetto con scadenza nel mese di Giugno e la Fondazione ha in previsione di presentare quattro proposte progettuali. Rimangono sostanzialmente invariati i tempi di incasso da parte degli altri finanziatori. Per quanto riguarda l Unione Europea si segnala che nel corso dei primi mesi del 2013 si è proceduto all incasso dei contributi relativi alle prima rate di progetti approvati nel corso del Nonostante le difficoltà, prosegue il trend di diversificazione dei finanziatori già in atto da diversi anni e ciò è dimostrato dal peso crescente che gli organismi internazionali e le agenzie di cooperazione di altri paesi hanno assunto tra i finanziatori della Fondazione. Permane un buon livello di progetti finanziati da USAID (agenzia di cooperazione americana) anche se negli ultimi anni sta prevalendo per questo finanziatore la linea di tendenza dell affidamento dei progetti a livello di sedi locali anziché a livello centrale, tendenza che si rifletterà sempre più sui bilanci della Fondazione. Nel corso del 2013 si è rinnovata, anche se in termini ridotti, la collaborazione con la società di consulenza e comunicazione Kreab Gavin Anderson (KGA) iniziata nel Tale collaborazione ha portato e sta portando risultati positivi in termini di incremento di visibilità 9

12 della Fondazione nel contesto della Commissione Europea con indubbio riscontro sulla attività progettuale della Fondazione. I contributi privati incassati nei primi 5 mesi del 2013 segnano una diminuzione rispetto all analogo periodo del La leggera flessione negli incassi da parte dei privati è ascrivibile alla crisi economica attuale. Il sostegno a distanza registra un decremento rispetto allo stesso periodo dell esercizio precedente. Tale decremento, considerato il dato generale di crisi, è di entità per ora non ancora preoccupante. Anche per questo esercizio per tutte le sedi locali di AVSI nel mondo sono state validate (attraverso le sedi locali della società di revisione Deloitte e dove non disponibili attraverso altre società di revisione tutte coordinate operativamente dalla Deloitte italiana) le registrazioni contabili effettuate e certificati i bilanci di esercizio. Nel corso del 2013 è stato avviato e completato con Delibera del Consiglio di Amministrazione del 30 aprile 2013 il processo di adozione del modello di organizzazione, gestione e controllo (MOG) ai sensi del D.L 231/2001 e approvato il Codice Etico della Fondazione. A seguito dell adozione del MOG e con la stessa delibera è stato istituito l Organismo di Vigilanza (OdV) deputato alla verifica della corretta implementazione del modello e nominati i relativi membri. 10

13 RELAZIONE SULL UTILIZZO 5 PER MILLE La presente relazione è stata redatta in ottemperanza a quanto stabilito dalle Linee guida per la predisposizione del rendiconto circa la destinazione delle quote del 5 dell Irpef emesse dal Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali ed in particolare nel paragrafo in cui vengono stabilite modalità alternative alla predisposizione del rendiconto (pag.6 delle succitate linee guida). Nello specifico tali Linee guida indicano nel Bilancio di esercizio e relativi allegati documentazione sufficiente per l adempimento dell obbligo. Tale documentazione date le modalità utilizzate dalla Fondazione per la contabilizzazione dei contributi assentiti, è integrata da una relazione illustrativa circa le attività svolte ed i costi sostenuti. Si specifica che essendo l incasso del contributo relativo all annualità 2010 avvenuto in data 20/12/2012 cioè nella parte finale dell esercizio 2012 il bilancio relativo non rende conto in maniera esaustiva dell utilizzo dell intero ammontare della quota percepita. La presente relazione inserita all interno della nota integrativa al Bilancio di esercizio 2012 da conto delle spese sostenute nel 2012 e coperte da contributi relativi al 5 per mille per l esercizio ATTIVITA SVOLTE La Fondazione AVSI è una ONG ONLUS di diritto operante nel campo della cooperazione internazionale. Perciò i contributi del 5 per mille ricevuti sono stati e vengono utilizzati per coprire costi sostenuti nell implementazione di progetti di cooperazione internazionale. Allo scopo di fornire sia ai contribuenti che ci hanno accordato la loro fiducia che all Amministrazione, che ha il compito di vigilare sulla qualità dei soggetti beneficiari e sulla effettiva destinazione delle devoluzioni, le più esaurienti giustificazioni circa l impiego delle stesse per il perseguimento delle finalità istituzionali della Fondazione la politica contabile seguita è stata quella di segregare i ricavi derivanti dal contributo del 5 per mille ed i costi sostenuti a valere su quelle risorse finanziarie mediante l allocazione di tutti i movimenti contabili in un centro di costo dedicato. Così facendo a livello di contabilità analitica è possibile ottenere un bilancino del centro di costo ed avere le informazioni di dettaglio sulla natura dei costi sostenuti. I costi sostenuti sono stati e saranno destinati alla realizzazione di progetti con particolare riguardo alla copertura di costi di personale espatriato per garantire la presenza dello stesso 11

14 nei luoghi esteri di implementazione dei progetti e per l avvio ed il sostenimento delle attività nei paesi esteri di nuova apertura delle attività come è possibile evincere dai dettagli seguenti relativi all esercizio COSTI SOSTENUTI Di seguito si riporta il bilancino relativo all esercizio 2012 del centro di costo (1S003) che raccoglie i ricavi costituiti dal contributo del 5 per mille ed i costi corrispondenti sostenuti. La differenza tra entrate e uscite se negativa è coperta in sede di chiusura del bilancio dell anno con fondi propri della Fondazione se positiva contribuisce alla copertura di spese progettuali di altri centri di costo, mentre ai soli fini del controllo del riepilogo nei diversi anni di esercizio il saldo proveniente dagli esercizi precedenti viene riportato nel prospetto dell esercizio ed il saldo dell esercizio viene poi considerato nell esercizio successivo. Per rendere più chiara la lettura dei dati e mantenere la coerenza rispetto alle linee guida per la rendicontazione la tabella presentata riflette tra i ricavi i contributi incassati nel corso dell esercizio relativo quindi in particolare il contributo di Euro ,68 incassato in data 20 dicembre Per quanto riguarda i costi invece essi sono indicati per categorie. La categoria Costo del personale raccoglie costi sostenuti in Italia per il pagamento di personale e consulenti dedicati alla stesura di progetti o monitoraggio degli stessi. La categoria Costo beni e servizi raccoglie costi sostenuti in Italia e la maggior parte di tali costi è costituita da spese per le assicurazioni e per i biglietti aerei del personale espatriato impiegato su progetti. Le spese restanti sono accessorie allo studio ed alla preparazione di progetti. La categoria Costi relativi ai progetti raccoglie sempre costi sostenuti in Italia per il pagamento di collaboratori, cooperanti e consulenti inseriti in progetti di cooperazione e residenti all estero, spese per l aquisto di beni e servizi utilizzati nell implementazione di progetti di cooperazione e invio in loco di fondi per l implementazione di progetti. 12

15 Bilancino centro di costo 1S003 per l esercizio TOTALE RICAVI Spese vitto dipendenti Diarie missioni verifica dip Totale Costo Personale Sede Collaborazione co.co.co. Contributi INPS co.co.co. Contributi INAIL co.co.co. Diarie missioni verifica cococ Totale Costo Personale Co.Co.Co Consulenza Collaborazione Spese vitto collaborat./altri Totale Costo Consulenti/Collab TOTALE COSTO PERSONALE spese luce acqua gas spese telefoniche spese postali e valori bollati Spese bancarie costi tenuta libri paga assicurazione personale fissa Spese corrieri postali Spese rappresentanza Servizi vari Totale Costi per Servizi Noleggio mezzi trasporto rimborsi spese chilometrici biglietti aerei

16 biglietti treno-taxi-mezzi pub pedaggi autostradali/viacard Parcheggi spese soggiorni f.sede Totale costi viaggi e trasporti altri affitti Totale costo Affitti spese rilascio visti d'ingress altre spese amm.ve/ varie Totale spese amministrative TOTALE COSTO BENI E SERVIZI Oneri diversi di gestione Oneri straordinari TOTALE ALTRI COSTI Costi Cooperanti e volontari Costi Collaborazioni Costo Consulenti Spese sostenute in Italia per sviluppo progetti Invio fdi in loco per implementazione progetti TOTALE COSTI RELATIVI AI PROGETTI TOTALE COSTI 2012 COSTI RIPORTATI SALDO A NUOVO

17 Per IL CONSIGLIO D AMMINISTRAZIONE Il Presidente Mario Saporiti Milano, 30 maggio

18 AVSI BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2012 E AL 31 DICEMBRE 2011 STATO PATRIMONIALE (valori espressi in euro) ATTIVO al 31/12/2012 al 31/12/2011 IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI Software Certificazione qualità Registrazione marchio Migliorie su beni di terzi IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI Terreni e fabbricati Impianti e macchinario Mobili ufficio Macchine ufficio elettroniche IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE Partecipazioni in altre imprese TOTALE IMMOBILIZZAZIONI CREDITI Crediti v/donatori privati Crediti v/clienti per attività accessorie Crediti v/enti previdenziali Crediti c/erario Crediti diversi (9.050) Crediti v/ donatori istituzionali - Progetti finanziati dallo Stato italiano Progetti finanziati dall'unione Europea Progetti finanziati da OO.II/Altri donatori bilaterali Progetti finanziati da CEI Progetti finanziati da Enti Locali Verso entità correlate -esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo Verso filiali estere -esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo ATTIVITA' FINANZIARIE CHE NON COSTITUISCONO IMMOBILIZZAZIONI Altri titoli DISPONIBILITA' LIQUIDE Depositi bancari e postali Denaro e valori in cassa TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE RATEI E RISCONTI TOTALE ATTIVO

19 AVSI BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2012 E AL 31 DICEMBRE 2011 STATO PATRIMONIALE (valori espressi in euro) PASSIVO al 31/12/2012 al 31/12/2011 Quote associative Fondo a disposizione Variazione del Fondo a disposizione - Rettifiche del fondo a disposizione ( ) ( ) - Quote associative versate nell'esercizio - Risultato d'esercizio ( ) ( ) ( ) ( ) PATRIMONIO NETTO TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO PASSIVITA' MEDIO E LUNGO TERMINE - Mutui passivi TOTALE PASSIVITA' MEDIO E LUNGO TERMINE DEBITI VERSO BANCHE -esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo DEBITI VERSO PROGETTI - Stato italiano Unione Europea Organismi Internazionali/Altri donatori bilaterali Enti locali CEI Adozioni Internazionali Privati Sostegno a Distanza DEBITI VERSO FORNITORI -esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo DEBITI VERSO PERSONALE PROGETTI -esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo DEBITI VERSO PERSONALE SEDE -esigibili ibili entro l'esercizio i successivo esigibili oltre l'esercizio successivo DEBITI TRIBUTARI -esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo DEBITI VERSO ISTITUTI DI PREVIDENZA E SICUREZZA SOCIALE -esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo DEBITI VERSO ALTRI -esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo TOTALE DEBITI RATEI E RISCONTI TOTALE PATRIMONIO NETTO E PASSIVO CONTI D'ORDINE al 31/12/2012 al 31/12/2011 GARANZIE RICEVUTE DA TERZI - Fidejussioni rilasciate da Istituti di credito Impegni v/terzi IMPEGNI V/PROGETTI - Impegni propri v/progetti ( ) ( ) TOTALE CONTI D'ORDINE

20 AVSI -1-1 BILANCIO AL 31 DICEMBRE 2012 E AL 31 DICEMBRE CONTO ECONOMICO (valori espressi in euro) CONTO ECONOMICO Contributi Stato italiano Contributi Unione Europea Contributi Organismi Internazionali/Altri donatori bilaterali Contributi Enti locali Contributi CEI Contributi Privati Contributi Privati SAD a progetti istituzionali Contributi Privati SAD CONTRIBUTI DESTINATI AI PROGETTI Contributi Stato italiano Contributi Unione Europea Contributi Organismi Internazionali/Altri donatori bilaterali Contributi Enti locali e CEI Contributi Privati Contributi SAD Contributi adozioni internazionali CONTRIBUTI DESTINATI AL FUNZIONAMENTO DELLA STRUTTURA Servizi di consulenza Servizi sponsorizzazione Cessione diritti quote PROVENTI DA ATTIVITA' ACCESSORIE TOTALE CONTRIBUTI COSTI SOSTENUTI ED INVIO FONDI PER PROGETTI Progetti finanziati dallo Stato italiano ( ) ( ) Progetti finanziati dall'unione Europea ( ) ( ) Progetti finanziati da Organismi Internazionali/Altri donatori bilaterali ( ) ( ) Progetti finanziati da Enti locali ( ) ( ) Progetti finanziati da CEI ( ) ( ) Progetti finanziati da SAD ( ) ( ) Progetti finanziati da privati ( ) ( ) ( ) ( ) COSTI DEL PERSONALE DEDICATO AI PROGETTI ( ) ( ) TOTALE COSTI SOSTENUTI PER I PROGETTI ( ) ( ) COSTI DEL PERSONALE IN SEDE ( ) ( ) ALTRI COSTI SOSTENUTI PER LA GESTIONE DELLA STRUTTURA - Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci ( ) ( ) - Costi per servizi ( ) ( ) - Viaggi e trasporti ( ) ( ) - Costi per godimento di beni di terzi ( ) ( ) - Oneri diversi di gestione (32.622) ( ) (35.623) ( ) AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI -Ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali (38.634) (38.059) -Ammortamenti delle immobilizzazioni materiali (75.476) (77.387) -Accantonamenti e svalutazioni 0 ( ) (430) ( ) COSTI TRASFERITI A GESTIONE ACCESSORIA COSTI TRASFERITI A GESTIONE PROGETTI TOTALE COSTI DI STRUTTURA ( ) ( ) COSTI PER ATTIVITA' ACCESSORIE - Costi del personale ( ) ( ) - Costi per servizi (7.228) (53.305) - Acquisto beni di consumo (391) - Viaggi e trasporti (38.198) (23.317) TOTALE COSTI SOSTENUTI PER ATTIVITA' ACCESSORIE ( ) ( ) RISULTATO OPERATIVO ( ) ( ) Altri proventi finanziari Da titoli iscritti nell'attivo circolante Proventi diversi dai precedenti Interessi ed altri oneri finanziari (21.373) (89.805) PROVENTI E ONERI FINANZIARI (28.977) Proventi straordinari Oneri straordinari (65.470) (7.745) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI (60.140) Rettifiche debiti su progetti in valuta diversa da euro (Plusvalenze su progetti) Accantonamento svalutazione crediti progetti 0 ( ) Rettifiche crediti su progetti in valuta diversa da euro (Minusvalenze su progetti) ( ) ( ) RETTIFICHE SU PROGETTI (20.720) (44.026) RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE ( ) ( ) Imposte dell'esercizio (18.511) (21.070) RISULTATO DELL'ESERCIZIO ( ) 713) ( )

21 AVSI RENDICONTO FINANZIARIO (valori espressi in euro) DISPONIBILITA' LIQUIDE E ATTIVITA' FINANZIARIE A BREVE TERMINE ALTAMENTE LIQUIDE ALL'INIZIO DELL'ESERCIZIO Variazione del patrimonio disponibile dell'associazione: (52.188) ( ) Ammortamenti e svalutazioni Variazione netta altri fondi - - Variazione netta del fondo trattamento di fine rapporto (Incremento) Decremento dei crediti nel circolante (22.639) (Incremento) Decremento dei crediti verso finanziatori (Incremento) Decremento altre attività e passività (41.060) (25.014) Incremento (Decremento) dei debiti verso progetti ( ) ( ) Incremento (Decremento) dei debiti verso fornitori (85.495) FLUSSO MONETARIO DA (PER) ATTIVITA' D'ESERCIZIO ( ) ( ) Investimenti netti in: - immobilizzazioni immateriali (17.694) (48.422) - immobilizzazioni materiali (21.339) (95.252) - immobilizzazioni finanziarie: (580) FLUSSO MONETARIO DA (PER) ATTIVITA' D'INVESTIMENTO (6.456) ( ) FLUSSO MONETARIO GENERATO (ASSORBITO) NEL PERIODO ( ) ( ) DISPONIBILITA' LIQUIDE E ATTIVITA' FINANZIARIE A BREVE TERMINE ALTAMENTE LIQUIDE ALLA FINE DELL'ESERCIZIO: ESERCIZIO: Disponibilità liquide Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni Debiti verso banche ( ) ( ) Totale

22 NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO CHIUSO AL 31 DICEMBRE 2012 STRUTTURA E CONTENUTO DEL BILANCIO La Fondazione, ai sensi dell art. 20 dello Statuto, deve redigere bilancio preventivo e consuntivo, accompagnati da una relazione sulla gestione sociale. Il Consiglio di Amministrazione della Fondazione, in presenza di specifiche disposizioni statutarie ha ritenuto di predisporre il bilancio secondo le disposizioni del Codice Civile (art e seguenti), derogando ove necessario per una migliore rappresentazione della situazione patrimoniale, economica e finanziaria della Fondazione tenendo conto della peculiarità della stessa. Il bilancio d esercizio chiuso al 31 dicembre 2012, di cui la presente Nota Integrativa costituisce parte integrante ai sensi dell art Codice Civile, corrisponde alle scritture contabili regolarmente tenute ed è stato redatto, come sopra accennato, secondo le disposizioni degli artt e seguenti del Codice Civile. Fa eccezione lo schema di Conto Economico adottato che, pur rispettando il principio della correlazione tra costi e ricavi, riclassifica le voci per destinazione e non per natura. La classificazione per destinazione consente una più chiara informativa in merito al conseguimento dello scopo della fondazione, separando i costi sostenuti per i progetti dai costi sostenuti per la struttura organizzativa ed evidenziando i contributi utilizzati per la rispettiva copertura. I principi contabili adottati per la redazione dello Stato Patrimoniale e della Nota Integrativa sono conformi a quelli raccomandati dai Consigli Nazionali dei Dottori Commercialisti e Ragionieri e dall Organismo Italiano di Contabilità (O.I.C.). Per la predisposizione dello Stato Patrimoniale sono state considerate le peculiarità della Fondazione stessa, ove compatibili con quanto previsto dal Codice Civile. In considerazione di quanto sopra lo schema di bilancio previsto dal Codice Civile per lo Stato Patrimoniale è stato parzialmente adattato, inserendo, ove necessario, descrizioni più consone a rappresentare il contenuto delle voci, al fine di riflettere con maggior chiarezza la situazione patrimoniale, economica e finanziaria della Fondazione. Inoltre, al fine di fornire una più chiara rappresentazione della situazione patrimoniale e finanziaria, è stato predisposto anche per l esercizio 2012 il rendiconto finanziario. 20

23 PRINCIPI CONTABILI E CRITERI DI VALUTAZIONE I criteri di valutazione adottati per la redazione del bilancio al 31 dicembre 2012, in osservanza dell'art c.c. sono i seguenti: Immobilizzazioni immateriali Sono iscritte al costo d acquisto inclusivo degli oneri accessori e sono ammortizzate sistematicamente per il periodo della loro prevista utilità futura sulla base delle seguenti aliquote: Categorie Aliquote Spese modifiche statutarie 20% Spese certificazione di qualità 20% Spese registrazione marchio 20% Software 33% Migliorie su beni di terzi Durata residua contratto di affitto Nel caso in cui, indipendentemente dall'ammortamento già contabilizzato, risulti una perdita durevole di valore, l'immobilizzazione viene corrispondentemente svalutata; se in esercizi successivi vengono meno i presupposti della svalutazione viene ripristinato il valore originario, rettificato dei soli ammortamenti. Immobilizzazioni materiali Il valore di iscrizione delle immobilizzazioni è pari al loro costo di acquisizione e corrisponde al prezzo pagato, aumentato degli oneri accessori sostenuti fino all'entrata in esercizio. I beni acquisiti a titolo gratuito sono iscritti al valore catastale. Il valore di costo è rettificato solo in conformità d apposite leggi nazionali che permettano la rivalutazione delle immobilizzazioni. In nessun caso sono aggiunti al costo dei beni oneri finanziari, mentre l'iva non detraibile è stata addebitata al cespite ed incrementa il valore di ammortamento dello stesso. Le spese di manutenzione e riparazione ordinarie sono addebitate al conto economico nell esercizio in cui sono sostenute. I costi per ammodernamenti e migliorie sono capitalizzati solo quando producono effettivi incrementi di produttività. I beni sono stornati dalla situazione patrimoniale al momento del realizzo per cessione, oppure quando si constata che più nessuna utilità può essere ottenuta dal loro impiego nell organizzazione aziendale. Nel caso in cui, indipendentemente dall'ammortamento già contabilizzato, risulti una perdita durevole di valore, l'immobilizzazione viene corrispondentemente svalutata; se in esercizi successivi vengono 21

24 meno i presupposti della svalutazione viene ripristinato il valore originario, rettificato dei soli ammortamenti. Gli ammortamenti delle immobilizzazioni materiali sono calcolati in modo sistematico e costante, sulla base d aliquote economico tecniche, ritenute rappresentative della vita utile dei cespiti, ridotte al 50% per le immobilizzazioni acquisite nell esercizio. Le aliquote applicate, tenendo conto di quanto sopra descritto, sono le seguenti: Categorie Aliquote Fabbricati 3% Impianti e macchinario e attrezzature 15% Automezzi 25% Mobili ufficio 12% Macchine ufficio elettroniche 20% Altri beni valore unitario inferiore al limite legale (Euro516,46) 100% Immobilizzazioni finanziarie Le partecipazioni sono valutate con il metodo del costo ed il valore di iscrizione in bilancio è determinato sulla base del prezzo di acquisto o di sottoscrizione. Il costo viene ridotto per perdite durevoli di valore, nel caso in cui le partecipate abbiano sostenuto perdite e non siano prevedibili, nell immediato futuro, utili di entità tale da assorbire le perdite sostenute; il valore originario viene ripristinato negli esercizi successivi se vengono meno i motivi della svalutazione effettuata. Valutazione dei progetti- Crediti v/donatori privati ed istituzionali, Debiti v/progetti, Impegni risorse v/progetti I progetti di cooperazione internazionale gestiti da AVSI, come meglio descritto nella Relazione sulla gestione, sono soggetti ad approvazione e coperti finanziariamente da diverse istituzioni, quali lo Stato Italiano (Ministero Affari Esteri, Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali, Presidenza del Consiglio), l Unione Europea, gli Enti locali, la CEI,alcuni organismi internazionali (World Bank, UNICEF, UNDP) ed altri donatori bilaterali (USAID). Ulteriori e significativi contributi sono erogati da soggetti privati. I contributi ricevuti dai privati ricoprono un ruolo fondamentale per AVSI, in quanto consentono sia il finanziamento di progetti elaborati ad hoc, sia il finanziamento di progetti il cui budget prevede solo una copertura parziale da parte delle altre istituzioni. I budget predisposti da AVSI per i progetti pluriennali di cooperazione internazionale prevedono sempre un risultato economico e finanziario pari a zero. La copertura dei costi è, infatti, garantita dai contributi erogati dalle varie istituzioni sopra elencate e dalla possibilità di attingere ai finanziamenti privati, in tutti i casi in cui i contributi istituzionali 22

25 non siano sufficienti a coprirli o in cui siano stati sostenuti costi maggiori, rispetto a quelli preventivati ed approvati da parte dei finanziatori istituzionali. Il singolo progetto pluriennale, che al termine presenterà un risultato economico e finanziario pari a zero, presenta un risultato economico pari a zero anche nell esercizio, grazie ad un trattamento contabile che consente di correlare costi e ricavi. Di seguito viene sommariamente descritto il sistema di rilevazione contabile adottato da AVSI. In presenza di un documento che assegna ad AVSI l incarico di realizzare il progetto quantificandone l entità finanziaria, si iscrive tra i crediti dello stato patrimoniale l intero importo che l ente finanziatore si è impegnato a corrispondere per la realizzazione del progetto e contestualmente quest ultimo viene registrato tra i ricavi di conto economico. Contemporaneamente il ricavo atteso viene rettificato totalmente in quanto non ancora manifestatosi e, a contropartita, lo stesso importo viene rilevato tra i debiti dello stato patrimoniale evidenziando così il debito che AVSI ha verso il progetto per la sua realizzazione. Ogni incasso di tranche progettuale comporta di volta in volta la diminuzione del credito totale iscritto a stato patrimoniale. In relazione al sistema di rilevazione contabile adottato, ogni qualvolta un progetto presenti una componente di apporto proprio di AVSI, l impegno finanziario relativo viene rilevato, su base annua, per memoria in conti d ordine appositamente istituiti. Il conto d ordine di ogni progetto consente quindi di rilevare, su base annua, l entità delle risorse proprie che AVSI deve reperire ed impiegare per la realizzazione del progetto cofinanziato da donatori istituzionali. I costi sostenuti a valere su tali impegni, iscritti a conto economico determinano la riduzione dell impegno stesso. La contropartita sul versante dei ricavi viene garantita dai contributi privati raccolti da AVSI. Utilizzando questo metodo di rilevazione contabile, per ogni progetto implementato sono disponibili il totale delle somme che AVSI deve ancora incassare dai diversi finanziatori per i progetti (in corso e conclusi) e il totale delle risorse, per la parte finanziata dal donatore, che AVSI deve ancora impiegare per la realizzazione dei progetti stessi oltre che il totale degli impegni su base annua relativi ai progetti che prevedono una componente di apporto proprio. La rappresentazione nello stato patrimoniale di ogni singolo progetto viene assicurata dalle seguenti poste: - Crediti v/donatori istituzionali : iscritto nell attivo dello stato patrimoniale che rappresenta quanto AVSI deve ancora ricevere dal finanziatore per il progetto - Debiti verso progetti : iscritto nel passivo dello stato patrimoniale, indicante quanto AVSI deve ancora erogare, a valere sul contributo concesso dal finanziatore, per la realizzazione del progetto. - Impegni propri v/progetti e Utilizzo impegni propri v/progetti rappresentano l impegno annuale di AVSI in termini di apporto di risorse proprie nei confronti del progetto. 23

26 Crediti I crediti sono iscritti al valore nominale, rettificato ove necessario, da un apposito fondo svalutazione al fine di adeguarli al presumibile valore di realizzazione. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni Gli "Altri titoli" sono valutati al minore tra il costo e il valore di realizzazione desumibile dall'andamento del mercato. Disponibilità liquide Sono iscritte al loro valore nominale. Ratei e risconti Sono iscritte in tali voci quote di proventi e costi, comuni a due o più esercizi, per realizzare il principio della competenza temporale. Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato Esso è stanziato per coprire l'intera passività maturata nei confronti di dipendenti in conformità alla legislazione vigente ed ai contratti collettivi di lavoro. Debiti I debiti sono iscritti al loro valore nominale. Impegni e rischi Le garanzie sono indicate sulla base del rischio in essere alla fine dell esercizio. I rischi per i quali la manifestazione è probabile sono descritti nella Nota Integrativa ed accantonati nei fondi rischi. I rischi per i quali il manifestarsi di una passività è soltanto possibile sono indicati nella nota di commento dei fondi, senza procedere allo stanziamento di un fondo per rischi ed oneri. Non si tiene conto dei rischi di natura remota. Riconoscimento dei ricavi e dei costi I Ricavi derivanti dai "Contributi destinati ai progetti sono iscritti nel periodo in cui sono registrati i costi relativi. L impianto contabile di AVSI prevede che all atto della concessione del contributo da parte del finanziatore si proceda all immediata rilevazione dell intero contributo riconosciuto, contemporaneamente rettificato per il medesimo dalla rilevazione del debito che sorge in capo alla Fondazione verso il progetto. La rettifica viene effettuata attraverso l impiego di un sottoconto di natura economica della voce contributi di competenza dell esercizio denominato Variazione contributi suddiviso per tipologia di finanziatore. Il rispetto della correlazione tra costi sostenuti per i progetti e relativi ricavi, viene assicurato dalla riduzione del debito verso il progetto e dalla contestuale diminuzione della componente di rettifica dei ricavi riconosciuti effettuata a fronte di ogni costo sostenuto, a carico del finanziatore ed imputabile al progetto. 24

27 I Ricavi derivanti dai "Contributi destinati al funzionamento della struttura sono iscritti, per cassa, nel periodo in cui sono percepiti. I ricavi 5 x 1000 sono iscritti sulla base della comunicazione da parte dell Agenzia delle Entrate dell importo spettante alla Fondazione, il cui incasso avverrà presumibilmente nella seconda parte dell esercizio Gli Invii fondi in attesa di rendicontazione sono considerati costi del progetto, iscritti all atto della trasmissione dei fondi in loco e stornati al ricevimento della rendicontazione analitica del progetto. I "Costi sostenuti in loco per i progetti" sono iscritti nel periodo in cui è ricevuta la rendicontazione dei costi dal luogo di svolgimento del progetto. I "Costi sostenuti in Italia per i progetti" ed i "Costi di struttura" sono iscritti secondo il principio della competenza temporale e della correlazione che per i servizi coincide con il periodo di effettuazione della prestazione. Gli interessi attivi e passivi e gli altri costi e ricavi sono rilevati ed esposti in bilancio secondo il principio della competenza temporale. Imposte sul reddito dell'esercizio Le imposte correnti sono iscritte in bilancio in base alla stima del reddito imponibile, in conformità alle disposizioni vigenti e tenendo conto delle esenzioni applicabili e dei crediti d'imposta spettanti. Ai sensi dell art. 12, I comma, del Decreto Legislativo 4 dicembre 1997, n.460, non costituisce esercizio di attività commerciale lo svolgimento delle attività istituzionali nel perseguimento di esclusive finalità di solidarietà sociale, pertanto sono esclusi dalle imposte sui redditi (IRES) i contributi ricevuti ed i proventi derivanti dall'attività di AVSI. L attività svolta da AVSI è assoggettata ad IRAP sebbene in ragione delle Regioni italiane di operatività siano previste misure agevolative. Criteri di conversione delle poste in valuta I crediti ed i debiti espressi originariamente in valuta diversa dall Euro sono convertiti in Euro ai cambi storici della data delle relative operazioni. Le differenze cambio realizzate in occasione dell'incasso dei crediti e del pagamento dei debiti in valuta estera relativi a quest ultima tipologia sono iscritte a Conto Economico rispettivamente nella voce "Rettifica credito su progetti in valuta diversa da Euro e " Rettifica debito su progetti in valuta diversa da Euro". I crediti e debiti in essere a fine esercizio sono esposti in bilancio al cambio in vigore alla data di chiusura dell'esercizio. Le eventuali differenze su cambi derivanti da tali adeguamenti sono imputati a 25

28 conto economico rispettivamente nella voce "Rettifica credito su progetti in valuta diversa da Euro e " Rettifica debito su progetti in valuta diversa da Euro". Altre informazioni Gli importi esposti nella presente Nota Integrativa, se non espressamente indicato, sono riportati in Euro. 26

29 COMMENTI ALLE PRINCIPALI VOCI DELL'ATTIVO Passiamo ora all esame delle principali voci dell Attivo. IMMOBILIZZAZIONI Immobilizzazioni immateriali Euro Le immobilizzazioni immateriali in essere al 31 dicembre 2012 sono così composte Descrizione Al 31/12/2012 Al 31/12/2011 Software Certificazione di qualità Registrazione marchio Migliorie su beni di terzi Totale Immobilizzazioni materiali Euro Di seguito si riporta il prospetto dei movimenti dell esercizio: Situazione iniziale Movimenti dell esercizio Situazione finale Costo Fondi Saldo Incrementi Decrement Costo Fondi Saldo o Storico amm.to 01/01/20 (Decrementi) F.do Amm.ti Storico amm.to 31/12/ amm.to Terreni e fabbricati Impianti,macchinari e attrezzature Mobili ufficio Macchine ufficio elettroniche Altri beni val.unit.< limite legale Totale Terreni e fabbricati Tale voce si riferisce al fabbricato civile di proprietà di AVSI, sito in Cesena, Via Padre Vicinio da Sarsina ed acquistato a titolo oneroso nel febbraio 2008 utilizzato come sede legale, e ad un 27

30 fabbricato civile adibito ad abitazione acquisito nel 2011 a seguito di disposizioni testamentarie di un benefattore. Il valore iniziale del conto ammonta a Euro L incremento dell esercizio pari a Euro è relativo alle ultime fatture ricevute e pagate, relative ai lavori di ristrutturazione effettuati nel corso dell anno Il saldo del conto al 31 dicembre 2012 è pari a Euro al netto del fondo di ammortamento per Euro Impianti, macchinari e attrezzature Al 31 dicembre 2012 ammontano a Euro Mobili ufficio Al 31 dicembre 2012 ammontano a Euro Macchine ufficio elettroniche Al 31 dicembre 2012 ammontano a Euro Nel corso dell esercizio si è proceduto come da politica aziendale al continuo aggiornamento ed adeguamento del parco macchine in dotazione agli uffici della Fondazione. Per le aliquote di ammortamento applicate si faccia riferimento a quanto esposto in relazione ai commenti sui "Principi contabili e criteri di valutazione". Tali immobilizzazioni non sono state oggetto di svalutazioni o di rivalutazioni di legge o volontarie. IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE Quote associative in Fondazioni Euro Tale voce, che al 31 dicembre 2012 ammonta a Euro , rappresenta la partecipazione del 40% nel fondo di dotazione della Fondazione Banco Alimentare (un'organizzazione non lucrativa di utilità sociale), acquisita in data 28 settembre 1998 (il cui valore di bilancio è pari a Euro ), la partecipazione del 9,091% al fondo di dotazione della Associazione Scuola di Impresa (iscritta in bilancio per Euro 5.000) e la quota di partecipazione al fondo della Associazione Santa Lucia (iscritta in bilancio per Euro 300). Nel corso dell esercizio la Fondazione è uscita dalla compagine associativa della Fondazione per la Sussidiarietà. Di conseguenza la partecipazione del 12,50% al fondo di dotazione iscritta in bilancio per Euro è stata portata a sopravvenienza passiva. Si riporta nella tabella sottostante la movimentazione della voce avvenuta nel corso dell esercizio: 28

31 Situazione iniziale Movimenti dell esercizio Situazione finale Costo Svalutaz. Saldo Incrementi Svalutaz. Costo Svalutaz. Saldo Storico cumulate 01/01/2012 (Decrementi) dell eserc. Storico cumulate 31/12/2012 Fondazione Banco Alimentare (23.038) (23.037) Fondazione per la Sussidiarietà (40.310) (9.690) (50.000) - Associazione Scuola di Impresa Associazione Santa Lucia Totale (40.310) (32.728) (73.038) Alla data di redazione della presente Nota Integrativa, la Fondazione Banco Alimentare ha approvato il bilancio dell'esercizio 2012: pertanto nella tabella sottostante sono stati riportati i dati relativi a quest ultimo bilancio d esercizio. Fondo Patrimonio Risultato Quota Patrimonio Valore Sede di dotazione Netto dell'esercizio Partecipazione Netto Di Nome della Fondazione Legale Indirizzo al 31/12/12 al 31/12/ Posseduto Bilancio Fondazione Banco Alimentare Milano Via Donizetti, ( ) 40,00% ATTIVITA CORRENTI Crediti v/donatori privati Euro Tale voce risulta composta prevalentemente da crediti verso Fondazioni bancarie per diversi progetti implementati in Uganda ed Haiti per Euro e da crediti verso la Fondazione Rotary Club Milano per il progetto AQUAPLUS di intervento agricolo in Haiti per Euro Crediti v/clienti per attività accessorie Euro Tale voce risulta composta da crediti per fatture da emettere nei confronti di Eni SpA relativa a servizi effettuati nell anno ma non ancora supportati dal relativo documento contabile. 29

32 Crediti v/enti Previdenziali Euro Tale voce risulta composta da crediti verso INPS dipendenti e co.co.pro per Euro 3.177, verso INAIL dipendenti per Euro 3.604, verso INAIL co.co.pro per Euro e verso INAIL personale espatriato per Euro Crediti v/erario Euro 114 Tale voce è relativa al credito residuo di una trattenuta fiscale una-tantum operata sul TFR del personale in forza nel 1998 il cui recupero potrà avvenire alle dimissioni del personale in forza in tale periodo. Crediti diversi Euro (9.050) Tale voce, al netto del fondo svalutazione crediti per Euro , risulta composta da crediti per depositi cauzionali per Euro 4.643, da crediti verso dipendenti e collaboratori per Euro e da altri crediti per Euro Il fondo svalutazione crediti è superiore ai crediti effettivamente in essere al Crediti verso Donatori Istituzionali Euro Tale voce rappresenta il totale delle aspettative di incasso sui progetti. L'importo relativo ai Crediti verso Donatori Istituzionali si può suddividere, in base al finanziatore, in: Descrizione Al Al Ministero Affari Esteri Presidenza del Consiglio dei Ministri Commissione Adozioni Internazionali Ministero Affari Esteri Ambasciate italiane per programmi di emergenza Totale progetti finanziati dallo Stato italiano Fondo svalutazione crediti progetti MAE Totale netto progetti finanziati dallo Stato italiano Progetti finanziati dall'unione Europea Progetti finanziati da Organismi Internazionali/Altri donatori bilaterali

33 Progetti finanziati da Enti locali Progetti finanziati da CEI Totale Rispetto all esercizio 2011 si registra una diminuzione dei crediti vantati presso il Ministero degli Affari Esteri per Euro Tale decremento è dovuto all effetto netto di incassi avvenuti nel corso dell esercizio per Euro relativi per Euro alla prima rata di due nuovi progetti in Sud Sudan e per Euro a rate successive sia di progetti in essere al 31 dicembre 2012 sia di progetti chiusi, di rettifiche dei crediti preesistenti per Euro e di iscrizione di nuovi crediti per partenza di nuovi progetti per Euro Si specifica che nel corso dell esercizio 2012 sono stati avviati due progetti annuali in Sud Sudan ed un progetto triennale consortile (con capofila un altra ONG) in Tanzania finanziati dal Ministero Affari Esteri (MAE). Relativamente agli altri progetti finanziati dallo Stato Italiano si segnala: L aumento dei crediti su progetti finanziati dalla Commissione Adozioni Internazionali a causa dell effetto netto dell iscrizione di nuovi crediti per la partenza di due nuovi progetti in Kazakhstan e Lituania per Euro e all incasso nell esercizio del rendiconto di un progetto per Euro ; L aumento netto dei crediti verso il MAE per progetti di emergenza gestiti dalle Ambasciate italiane per Euro , relativo alla partenza di un nuovo progetto in Libano per Euro e all incasso avvenuto nell esercizio di alcuni crediti residui su progetti precedenti; Si segnala la diminuzione dei crediti verso la Presidenza del Consiglio dei Ministri per Euro Tale differenza è la somma algebrica dell incasso del contributo del cinque per mille ed il credito inserito a Bilancio 2012 sulla base della cifra spettante contenuta nell elenco dei beneficiari del cinque per mille pubblicato sul sito della Agenzia delle Entrate di cui si prevede l incasso nella seconda parte del L importo dei crediti verso lo Stato italiano è al netto di un fondo svalutazione crediti di Euro diminuito di Euro rispetto a quello relativo all esercizio 2011 a causa del suo utilizzo per la svalutazione di un vecchio credito relativo ad un progetto UNICEF in Kosovo. Il notevole aumento dei crediti vantati presso l Unione Europea per Euro è dovuto all effetto netto di variazioni in diminuzione per incassi di tranche di contributo relativi a progetti in corso (vecchi e nuovi) per Euro , alla rettifica di crediti per Euro e variazioni in aumento dei crediti per Euro dovuti alla partenza di due nuovi progetti di emergenza ECHO in Repubblica Democratica del Congo ed in Libano (profughi siriani) per complessivi Euro e per i restanti Euro alla partenza nell anno di sei nuovi progetti di sviluppo. 31

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