Novità e profili di criticità

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1 To rin o, 1 6 Aprile NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO E PROFESSIONISTI Novità e profili di criticità I CONTROLLI ISPETTIVI L'UTILIZZO A FINI FISCALI DEI DATI ANTIRICICLAGGIO Dott.sa LUCIA STAROLA Commissione Antiriciclaggio CNDCEC 1 Aos ta, 20 s ettembre 2010

2 NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO DI CARATTERE PREVENTIVO ALLA LUCE NUOVA FORMULAZIONE ART. 2 EFFICACE BARRIERA EVASIONE FISCALE PER RILEVANZA AUTORICICLAGGIO A FINI AMMINISTRATIVI DI PREVENZIONE LIMITAZIONE USO CONTANTE POSSIBILITÁ UTILIZZO DATI TENDENZIALE SIMMETRIA DISCIPLINA AR NORMATIVA FISCALE 2

3 INTRODUZIONE COMMA 6 ART. 36 CONSENTE CHE I DATI E LE INFORMAZIONI REGISTRATE (non conservate) POSSANO ESSERE UTILIZZATI A FINI FISCALI PER QUALSIASI TIPO DI IMPOSTA G.d.F. patrimonio informativo di assoluta rilevanza da valorizzare e sfruttare quale fonte di sviluppo per le attività investigative 3

4 raccolti a fine antiriciclaggio Previsione estranea - alla direttiva - alla legge delega Dati che hanno una proiezione penale possono essere utilizzati a fini amministrativi senza autorizzazione PM Facoltà per uffici che va oltre art. 36/600 richiamato nella relazione illustrativa al decreto 4

5 A) SEGNALAZIONE OPERAZIONE SOSPETTA Art. 47 UIF attiva approfondimenti DIA NSPV trasmette approfondimenti investigativi - tramite dati Anagrafe Tributaria - verifiche ispettive e acquisizione documenti c/o segnalante 5

6 Dati (scopo e natura origine dei fondi) UTILIZZO MEDIATO Appunto informativo Al Reparto GdF competente Indagini ulteriori Viene a conoscenza del nome del segnalante Acquisiti per effetto Indiretto segnalazione UTILIZZABILI PER VERIFICA FISCALE AGENZIA DELLE ENTRATE emette avviso di accertamento CONTRIBUENTE HA ACCESSO A TUTTI I DATI (al termine del procedimento) (per Legge 241/90)? 6

7 Contraddice riservatezza Travaso dati amministrativi in ambito penale aggira limitazione campi Violazione taluni trattati internazionali Che limitano possibilità utilizzo dati acquisiti per il successivo uso tributario 7

8 B) ATTIVITÁ DI CONTROLLO (art. 53.3) DEI PROFESSIONISTI PER VERIFICA RISPETTO NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO Nucleo speciale polizia valutaria della GdF Su iniziativa del CORPO, senza necessità autorizzazione AUTORITÁ GIUDIZIARIA Con facoltà di delega ai militari reparti GdF UTILIZZABILITÁ DIRETTA (anche violazioni che non danno luogo a reati fiscali) 8

9 Dati che possono essere acquisiti: - dati identificativi del cliente e del titolare effettivo (potrebbe essere persona fisica residente in Italia che controlla società di diritto estero = presunzione di esterovestizione) (potrebbe risultare interposizione ex art. 37 comma 3 DPR 600/73) - scopo e natura del rapporto continuativo (potrebbe dare origine a qualificazione come elusiva ex art. 37 bis DPR 600/73) - documentazione relativa alle prestazioni 9

10 B 1 ) COMUNICAZIONI INFRAZIONE LIMITE CONTANTI (per effetto Decreto Salva Italia) devono essere immediatamente inviate All'Agenzia delle Entrate che attiva i conseguenti controlli di natura fiscale Potrebbe sottendere operazioni in evasione d'imposta (Si ritiene trattarsi di previsione di carattere procedurale suscettibile di applicazione anche retroattiva) 10

11 VERIFICHE EFFETTUATE Selezione soggetti da sottoporre ad ispezione Imput informativi UIF Risultanze pregresse indagini di Polizia giudiziaria Analisi ed incrocio informazioni Analisi struttura organizzativa studio Verifica sistema deleghe interne Manualistica interna / sistemi controllo interno 11

12 VERIFICHE EFFETTUATE Istituzione AUI o Registro cartaceo Rispetto requisiti Stampa anagrafiche clienti Verifica rispetto AV. Con campione fascicoli: clienti più ricorrenti, non residenti in zona se da zona infiltrazioni criminali operazioni importo rilevante anche per contanti conferimenti per importi sproporzionali operazione finanza strutturale trust, enti non profit, fiduciarie incongruenze con posizione fiscale paesi off shore o non adeguata normativa 12

13 VERIFICHE EFFETTUATE Verifica segnalazione OS Ricostruzione iter logico seguito nei processi valutativi Riservatezza segnalazione 13

14 ISPEZIONI EFFETTUATE Nel 2011 su dottori commercialisti 35 14

15 COMPETENZE ISPETTIVE NUCLEO SPECIALE POLIZIA VALUTARIA GDF e per delega ALTRI REPARTI DEL CORPO ORDINI PROFESSIONALI CORRETTO ADEMPIMENTO TUTTI OBBLIGHI UIF con collaborazione NSPV RISPETTO DISPOSIZIONI SOS 15

16 VERIFICHE GIÁ EFFETTUATE ACQUISIZIONE REGISTRI NPV della Guardia di Finanza Su segnalazione UIF e per controlli a campione VERIFICA DELLE DELEGHE AD OPERARE A FINI ANTIRICICLAGGIO ACQUISIZIONE INFORMATIVA PRIVACY ACQUISIZIONE FALDONI RELATIVI ALLE PRESTAZIONI VERIFICA CONOSCENZA NORMATIVA DA PARTE ADDETTI ANALISI CONGRUITÁ REGISTRAZIONI CON PRATICHE / PARCELLE SANZIONI PENALI ART. 55 PER VIOLAZIONE ARTT. 16/36/52 16

17 Dimenticato che direttiva menziona necessità rispetto diritti delle persone e principi privacy Garante per la privacy aveva richiesto che utilizzabilità fosse solo nel caso di ACCERTATO RICICLAGGIO Così pure le Commissioni riunite Giustizia e Finanze della Camera 17

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