Scheda operativa Versione rif c00. Plafond

Transcript

1 1 Normativa... 2 Operatività... 3 Impostazione gestione plafond... 3 Progressivi IVA... 4 Esportazioni anno precedente... 4 disponibile anno corrente... 5 Prima nota... 5 Fattura di acquisto... 5 Fattura di vendita... 6 Liquidazione IVA... 7 Pagina 1 di 7

2 2 Normativa Riferimenti Legge 28/1997 art. 2 comma 2 D.L. 746/1983 art. 1 comma 1 lett. a Circolare Agenzia delle Entrate n. 8/D del 27 febbraio 2003 I soggetti IVA che effettuano frequenti e rilevanti cessioni alle esportazioni e operazioni assimilate (c.d. esportatori abituali ), possono acquistare o importare beni e servizi senza applicazione dell imposta per un ammontare (c.d. plafond ) pari alla somma di tali operazioni registrate nell anno solare o nei 12 mesi precedenti. Tipologie di plafond fisso è costituito dalle esportazioni, dalle cessioni intracomunitarie e operazioni assimilate registrate nell anno solare precedente mobile è costituito dalle operazioni di esportazione o intracomunitarie registrate nei 12 mesi precedenti a quello di riferimento, fermo restando il superamento, in ognuno dei mesi interessati, del rapporto esportazioni e operazioni assimilate sul volume d affari. Pagina 2 di 7

3 3 Operatività Impostazione gestione plafond L indicazione che l azienda gestisce il plafond deve essere impostata nei parametri di gestione, specificandone la tipologia (fisso o mobile) e l anno di inizio gestione nell applicativo GIS negli appositi campi della scheda 5 Dati particolari : Pagina 3 di 7

4 4 Progressivi IVA Qualora l azienda gestisse il plafond già in anni precedenti rispetto all anno indicato nei parametri di gestione (cioè l anno di inizio gestione in GIS), si rende necessario indicare alcuni dati di partenza nei progressivi IVA al fine di ottenere il corretto calcolo del plafond disponibile da riportare in liquidazione IVA. L intervento riguarda sia l anno precedente l inizio gestione in GIS, sia l anno corrente, come di seguito dettagliato. Esportazioni anno precedente Accedendo al progressivo IVA plafond dopo aver indicato l anno precedente all inizio gestione in GIS ed il progressivo attività, inserire il dettaglio delle esportazioni per ogni mese dell anno: Pagina 4 di 7

5 5 disponibile anno corrente Accedendo al progressivo IVA plafond dopo aver indicato l anno corrente di gestione ed il progressivo attività, inserire l importo del plafond disponibile nel mese di gennaio come da risultato della dichiarazione iva annuale: Prima nota Fattura di acquisto La registrazione può essere eseguita con la causale standard 10 (o similare); la procedura propone la competenza del plafond utilizzando il mese e l anno della data di registrazione: Pagina 5 di 7

6 6 Fattura di vendita La registrazione può essere eseguita con la causale standard 20 (o similare); la procedura propone la competenza del plafond in base alla data di registrazione del documento: Pagina 6 di 7

7 7 Liquidazione IVA Il calcolo del plafond disponibile in liquidazione IVA segue due diverse metodologie in funzione della tipologia di plafond gestita per l azienda. Es.: plafond disponibile mese di febbraio in azienda con periodicità IVA mensile plafond fisso plafond disponibile a gennaio acquisti soggetti a plafond del mese di gennaio plafond mobile esportazioni dei dodici mesi precedenti ovvero da febbraio dell anno precedente fino a gennaio dell anno in corso (progressivo utilizzo esercizio precedente + acquisti soggetti a plafond di gennaio anno in corso esportazioni del tredicesimo mese ovvero di gennaio dell anno precedente) Nota bene: nella formula precedente l importo tra parentesi può assumere solo valori positivi. In stampa liquidazione viene riproposto un riquadro specifico con l indicazione dei valori relativi: Pagina 7 di 7