INDICE DEL COMPENDIO IMPOSTE DIRETTE N. 4/2007 AGGIORNATO AL 31 AGOSTO 2007

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1 1 INDICE DEL COMPENDIO IMPOSTE DIRETTE N. 4/2007 AGGIORNATO AL 31 AGOSTO 2007 ARGOMENTO PAGINA IRPEF Aliquote 2004 e Aliquote 2006 e Addizionali all IRPEF 7 Disciplina dell IRPEF 10 Criteri di imputazione del reddito 14 Impresa familiare (art. 230-bis c.c.) 15 Riporto delle perdite 16 Società non operative 18 Quadro RP modello Unico (detrazioni e deduzioni) 21 Proroghe dalla Legge Finanziaria Irpef dovuta dai non residenti 46 Stabile organizzazione 47 Redditi a tassazione separata 51 Tassazione del trattamento di fine rapporto (T.F.R.) 52 Redditi dei terreni 62 Redditi dei fabbricati 68 Redditi da lavoro dipendente e assimilati 77 Determinazione del reddito di lavoro dipendente 78 Redditi di lavoro autonomo 83 Associazione in partecipazione 92 Contributo INPS professionisti 93 Reddito d impresa 98 Trust 100 Società esterovestite 102 Regime speciale per società di investimento immobiliare quotata (SIIQ) 103 Ricavi del reddito d impresa 106 Rimanenze di merci 114 Componenti negativi di reddito 115 Spese per prestazioni di lavoro (Art. 95 del TUIR) 115 Costi telefonia fissa e mobile e internet 118 Interessi passivi (art. 96 del TUIR) pro rata generale 120 Indeducibilità interessi passivi nel reddito d impresa (thin) 121 Ammortamento dei beni materiali e leasing (art. 102 del tuir) 130

2 2 Ammortamento dei beni immateriali (art. 103 del tuir) 132 Svalutazione dei crediti in bilancio 134 Trattamento civilistico e fiscale delle spese di manutenzione e riparazione 136 Rivalutazione e affrancamento beni d impresa e partecipazioni 137 Spese relative a più esercizi (ex art. 74) art. 108 del tuir 138 Norme generali sui componenti del reddito d'impresa (art. 109 del tuir) 139 Leasing 141 Lease-back 143 Limiti di deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore Opzione per la trasparenza fiscale delle società a ristretta base proprietaria (artt. 115, 116 del tuir) Contabilità semplificata 150 Regime forfettario degli enti non commerciali 151 Regime forfettario per imprese e lavoratori autonomi - abrogazione 153 Nuovo regime per i contribuenti minimi in franchigia di iva con volume d affari 154 annuo non superiore a Invio telematico dei corrispettivi franchigia 153 Contabilità ordinaria 156 Norme generali sulle valutazioni e immobili strumentali per destinazione 159 Scritture contabili e imposta di bollo 161 Libro inventari 164 Libro giornale 167 Registro dei beni ammortizzabili 172 Coefficienti di ammortamento 178 Automezzi aziendali 196 Trattamento fiscale delle trasferte dei dipendenti e collaboratori 200 Fringe benefit a dipendenti (trattamento fiscale dei compensi in natura a 205 dipendenti e collaboratori) Quadro RF modello unico: reddito d impresa in regime di contabilità ordinaria 207

3 3 Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone 210 IRES - Fusione (scissione) con effetti fiscali retroattivi 211 Numerazione dei libri contabili e modalità di assolvimento dell imposta di bollo 212 Nuove iniziative e marginali 215 Aliquota IRES e acconti 218 Quadro RI redditi di capitale 227 I.R.E.S. 230 Quadro RL redditi diversi 238 Tassazione dei dividendi 239 Liquidazione della presentazione della dichiarazione dei redditi 246 Presentazione della dichiarazione dei redditi 247 Nuovi termini di presentazione per le dichiarazioni fiscali 249 Assistenza fiscale prestata dai caf e dai sostituti d'imposta: anticipati i termini 253 del modello 730 Prorogata la presentazione dichiarazioni fiscali IRAP 255 Contenzioso 269 Ricorso tributario: lo svolgimento del processo 271 Novità dalla legge finanziaria per il 2006 e dal decreto legge collegato: Accertamento sulla base degli STUDI DI SETTORE 276 Termini per la notifica delle cartelle di pagamento 286 Ritenute d acconto irpef/ Sostituti d imposta 288 Indennità per cessazione di rapporti di agenzia 292 Codici tributo ritenute d acconto per modello F Verifiche e controlli 297 Tipi di controlli e di accertamento 300 Accertamento induttivo dei redditi di impresa e professionale 303 Accertamento sintetico 304 Accertamento parziale 305

4 4 Accertamento con adesione 309 Potenziamento dei poteri di accertamento degli uffici 312 Indagini finanziarie nei confronti di imprese e professionisti 313 Interesse legale 323 Prescrizione della dichiarazione dei redditi 324 Parametri contabili (Accertamento) 326 Redditometro 328 Norma antielusiva 329 Diritto di interpello 330 Autotutela 336 Mancata o tardiva presentazione delle dichiarazioni fiscali: possibilità di regolarizzazione Interessi di mora: Maturazione automatica degli interessi di mora in caso di ritardato pagamento (d.lgs. 9 ottobre 2002, n. 231) Nuova disciplina dei reati tributari 346 Nuovi reati societari 352 Responsabilità amministrativa delle società 360 Bilancio di esercizio 362 Quadro EC - prospetto per la deduzione extracontabile dei componenti negativi 372 La voce di bilancio - patrimonio netto - dopo le novità della riforma societaria 379 Prospetto dei movimenti del patrimonio netto 381 Nuovi limiti per bilancio in forma abbreviata e regime del Consolidato 385 Termini di prescrizione dei contributi previdenziali ed assistenziali dovuti da 386 commercianti e professionisti iscritti alla gestione separata dell inps Immobili e società immobiliari 388 Edilizia 390 Costi telefonia 394 Ritenuta 4% condominio 396 Ammortamento dei terreni - esempi 399 La guida completa alle agevolazioni fiscali per il risparmio energetico 412 Accertamento ai fini delle imposte sui redditi: ammesse le dichiarazioni extraprocessuali 421 pro-contribuente rese da un terzo Deduzione interessi pagati per il tardivo pagamento di imposte 421 Adempimenti dichiarativi - elenchi clienti e fornitori IVA: modalità e termini per 422 la trasmissione telematica Imposta di registro: nelle divisioni ereditarie con conguaglio si applica il criterio 426 del prezzo/valore

5 5 R.E.A.: nuovi chiarimenti del ministero delle attività produttive 426 I.C.I.: variate le aliquote e le detrazioni per circa 4000 comuni - pubblicati gli avvisi relativi alle deliberazioni adottate per l'anno Antiriciclaggio: Nuovi obblighi di comunicazione e segnalazione 427 Lavoro nero: i chiarimenti sul sistema sanzionatorio dall ENPALS 427 Manovra fiscale approvato il decreto legge sull extra gettito di agosto INDICE 433 SCHEDA DELL AUTORE VINCENZO D ANDO Commercialista in Palermo, revisore contabile, giornalista pubblicista, è autore di numerosi articoli in materia tributaria per principali pubblicazioni del settore, tra cui i Suoi libri pubblicati dalla Simone Editore e Buffetti Editore: - Enti non commerciali (Sistemi Editoriali) - Libri contabili e fiscali (Finanze e lavoro) - L archiviazione ottica dei documenti aziendali (Finanze e Lavoro) - Guida alla Riforma Biagi (Buffetti Editore)