SOMMARIO. Capitolo I NOVITÀ DELLA DICHIARAZIONE ANNUALE IVA 2015

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2 Sommario SOMMARIO Capitolo I NOVITÀ DELLA DICHIARAZIONE ANNUALE IVA Modalità di presentazione. 2. Termini di presentazione 3. Sanzioni previste in materia di IVA e possibili regolarizzazioni in caso di omesso versamento Premessa Sanzioni Regolarizzazioni in caso di omesso versamento: ravvedimento operoso e rateizzazione avvisi bonari 3.4. Orientamento della Corte di Cassazione in tema di omessi versamenti IVA 4. Compensazione del credito IVA: limiti in vigore e adempimenti necessari del professionista (il visto di conformità) 4.1. Premessa 4.2. I limiti della compensazioni IVA 4.3. La compensazione verticale ed orizzontale 4.4. Crediti IVA infrannuali: i crediti IVA trimestrali 4.5. Esempi pratici 4.6. Le regole per il visto di conformità: le compensazioni over euro 4.7. La comunicazione telematica del visto di conformità 4.8. La natura del controllo per apporre il visto di conformità 4.9. Il visto di conformità della propria dichiarazione Le sanzioni a carico del professionista e del contribuente Check list per il rilascio del visto di conformità Fac-simile modulo per la comunicazione di cui all art. 21 del D.M. 31 maggio 1999, n. 164: le tre casistiche Fac-simile autocertificazione del professionista 5. Eccedenze d imposta delle società di comodo: applicazione alle società non operative o in perdita sistematica 6. Regime IVA nelle operazioni immobiliari 6.1. Premessa 6.2. Cessione di fabbricati abitativi 6.3. Locazione di fabbricati abitativi 6.4. Cessione di immobili strumentali 6.5. Locazione di immobili strumentali 6.6. Le pertinenze

3 Sommario 6.7. Risvolti fiscali in caso di vendita in esenzione IVA 6.8. Adempimenti dichiarativi 7. Impatto dell IVA per cassa in dichiarazione 7.1. Premessa 7.2. Modalità di accesso al regime, permanenza e modalità operative 7.3. Effetti dell IVA per cassa in dichiarazione 8. Indicazione in dichiarazione delle operazioni con l estero: reverse charge per integrazione o per autofatturazione Premessa 8.2. Operazioni Intra UE: acquisti intracomunitari ed operazioni assimilate Operazioni Extra UE: importazioni 8.4. Indicazione in Unico Capitolo II DECRETO «SEMPLIFICAZIONI FISCALI» 1. Esecuzione dei rimborsi IVA 1.1. Premessa 1.2. Presupposti per la richiesta di rimborso 1.3. Decorrenza dei termini 1.4. Le nuove soglie 1.5. Contribuenti affidabili o rischiosi 1.6. Disposizioni transitorie 1.7. Società non operative 1.8. Garanzia 2. Detrazione forfetaria per spese di sponsorizzazione 3. Spese di rappresentanza: limite degli omaggi adeguato alle imposte sui redditi 3.1. Inquadramento normativo 3.2. Regime di deducibilità delle spese e detraibilità dell IVA 3.3. Novità legislativa 4. Rettifica IVA per crediti non riscossi da accordi di ristrutturazione del debito e da piano attestato 4.1. Premessa 4.2. Le Note di Variazione nell art. 26 D.P.R. n. 633/ Le modifiche del Decreto «semplificazioni» - Gli Accordi di ristrutturazione e i Piani Attestati 5. Allineamento della definizione prima casa IVA - Imposta di Registro 6. Comunicazioni delle operazioni con Paesi black list.

4 6.1. Premessa 6.2. Novità introdotte 6.3. Modello per la comunicazione dei dati 6.4. Operazioni da comunicare 6.5. Individuazione dei paradisi fiscali 7. Semplificazione per gli elenchi INTRASTAT relativi alle prestazioni di servizi 7.1. Premessa 7.2. L introduzione del sistema INTRASTAT in Italia 7.3. La semplificazione degli adempimenti connessi alle prestazioni di servizi generici. 8. Lettere di intento: la comunicazione passa dall Agenzia delle Entrate 8.1. L esportatore abituale: la dichiarazione di intento 8.2. L invio telematico di cui alla Legge n. 311/ Le novità apportate dal D.Lgs. n. 175/2014 (Decreto «semplificazioni») 9. Nuovi obblighi di iscrizione all elenco VIES in assenza di operazioni intracomunitaria 9.1. Premessa 9.2. Iter legislativo 9.3. Novità Decreto «semplificazioni» 9.4. Contrasti fra normativa italiana e normativa europea Sommario Capitolo III ANALISI NOVITÀ PRASSI E GIURISPRUDENZA 1. Corte di Cassazione, Sezione tributaria civile, sent. 10 dicembre 2014, n La prova spetta all amministrazione finanziaria 1.1. Premessa 1.2. Il Fatto Sentenza della Corte di Cassazione, Sez. V civ., depositata il 10 dicembre 2014, n Il 2014 della Corte UE in materia di frodi IVA 2.1. Premessa 2.2. Ordinanza della Corte di Giustizia Europea - Causa C- 33/ Sentenza della Corte di Giustizia Europea - Cause riunite C- 131/13, C - 163/13 e C-164/13

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