ESERCITAZIONE 6. S i t u a z i o n e c o n t a b i l e

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1 ESERCITZIONE 6 L situzione contbile di pertur ll' dell Prthenope S.p.. present, tr gli ltri, i seguenti conti (vlori espressi in Euro): S i t u z i o n e c o n t b i l e ttrezzture d ufficio utomezzi vvimento Bnc c/c (dre) Cmbili ttive Cpitle socile Css Crediti v/clienti Creditori e debitori diversi (dre) Debiti tributri Disggio d'emissione F.do mm.to ttrezzture F.do mm.to utomezzi F.do mm.to mcchinrio F.do svlutzione crediti F.do mm.to imbllggi F.do T.F.R. Fbbricti Fornitore Binchi c/cconti Ftture d emettere Imbllggi Mcchinrio Mgzzino mterie Mgzzino prodotti Mgzzino semilvorti Mrchi e brevetti Prestito obbligzionrio Risconti ttivi Rtei pssivi Risconti pssivi Riserv legle Riserv sttutri Spese di pubblicità Terreni Utile dell'esercizio

2 Il cndidto provved nzitutto completre l situzione contbile inizile sull bse delle informzioni riportte di seguito: ) Nel corso del 2014 viene stipult un polizz ssicurtiv per il rischio d'incendio che prevede il pgmento nticipto di un premio nnule pri d corrispondersi l'01/08 di ogni nno. b) Il 10/10/2014 viene concesso in ffitto un locle mgzzino lle seguenti condizioni: cnone nnuo di d pgrsi nticiptmente in un'unic soluzione il 01/12 di ogni esercizio. Dopo ver completto l situzione contbile, si proced ll ripertur dei conti economici sospesi e, successivmente ll rilevzione delle seguenti operzioni di gestione: 1) (16/01) Si riceve, dl fornitore Binchi, l prtit di mterie pri (+ IV 22%) ccompgnt d reltiv fttur. Si teng conto dell'cconto versto nel corso del ) (20/02) Si rilev l cquisto in contnti di crburnti per 90 per i quli è stt emess fttur, m reltivi ll utovettur privt del socio Verdi. 3) (06/03) Il responsbile del mgzzino ci comunic che prte dell fornitur di mterie prime ricevut in dt 16/01 non è conforme lle nostre richieste. Si effettuno, pertnto, resi per IV 22%. 4) (29/03) Si cede l fornitore Mrrone l'unico mcchinrio presente per (+ IV 22%) ricevendone in permut uno tecnologicmente più vnzto del vlore di (+ IV 22%). sldo si emette un /B. 5) (02/04) Viene concesso i dipendenti un nticipo sullo stipendio di ) (27/04) Si provvede ll liquidzione delle retribuzioni e dei contributi previdenzili e ssistenzili reltivi l mese di prile, Si teng conto che d inizio mese i dipendenti è stto concesso un nticipo: - slri e stipendi 6.000; - ssegni fmiliri 300; - ritenute errili 1.100; - trttenute per contributi INPS ) (10/06) Si dispone un umento del Cpitle Socile con emissione di zioni sopr l pri ( contro di cpitle socile ) in contnti. 8) (30/06) Si destin l utile dell esercizio precedente come segue: riserv legle riserv sttutri; come compenso gli mministrtori; - l rimnente prte come dividendo gli zionisti.

3 SOLUZIONE PROPOST Completmento vlori mncnti: ) Premio ssicurtivo RISCONTO TTIVO 01/08 31/12 01/08/ : 12 = X : 7 X= RISCONTO TTIVO (VLORE D INSERIRE IN SITUZIONE CONTBILE) b) ffitto mgzzino RISCONTO PSSIVO 01/12 31/12 01/ : 12 = X : 11 X= RISCONTO PSSIVO (VLORE D INSERIRE IN SITUZIONE CONTBILE) Ripertur dei conti economici sospesi: 01/01 Premi ssicurtivi Risconti ttivi 1.750,00 Risconti pssivi Fitti ttivi ,00 Mterie c/esist. inizili Mgzzino mterie ,00

4 Prodotti c/esist. inizili Mgzzino prodotti ,00 Semilvorti/esist. inizili Mgzzino semilvorti ,00 S i t u z i o n e c o n t b i l e ( c o m p l e t ) ttrezzture d ufficio utomezzi vvimento Bnc c/c (dre) Cmbili ttive Cpitle socile Css Crediti v/clienti Creditori e debitori diversi (dre) Debiti tributri Disggio d'emissione F.do mm.to ttrezzture F.do mm.to utomezzi F.do mm.to mcchinrio F.do svlutzione crediti F.do mm.to imbllggi F.do T.F.R. Fbbricti Fornitore Binchi c/cconti Ftture d emettere Imbllggi Mcchinrio Mgzzino mterie Mgzzino prodotti Mgzzino semilvorti Mrchi e brevetti Prestito obbligzionrio Risconti ttivi Rtei pssivi Risconti pssivi Riserv legle Riserv sttutri

5 Spese di pubblicità Terreni Utile dell'esercizio Operzioni di gestione: Operzione 1) Merci c/cquisto Iv ns credito (su 7.500) Fornitore Binchi c/cconti Operzione 2) Costi per crburnti Iv indetribile 90,00 19, Css 19,80 Costi per crburnti Iv indetribile 109,80

6 Operzione 3) Resi su cquisti IV ns debito Operzione 4) F.do mmort. Mcchinrio Mcchinrio (v) Crediti v/clienti Minusvlenz Mcchinrio (v) Iv ns debito (su ) Mcchinrio (n) IV ns credito Crediti v/clienti Bnc c/c Operzione 5) Dipendenti c/nticipo Bnc c/c 1.000

7 Operzione 6) Retribuzione lord INPS c/competenze INPS c/competenze Errio c/ritenute Dipendenti c/retrib Dipendenti c/retribuz. Bnc c/c Dipendenti c/nticipo Operzione 7) Soci c/sottoscrizione Cpitle socile Riserv sovrpprezzo zioni Bnc c/c Soci c/sottoscrizione Operzione 8) Utile d esercizio Riserv legle Riserv sttutri mministr. c/comp

8 Soci c/dividendi Soci c/dividendi Errio c/ritenute d versre Bnc c/c Clcoli: Punto 4: Permut impinto = (vlore residuo contbile dell'impinto) Nuovo impinto Iv Totle fttur Costo storico vecchio impinto Fondo mmortmento Vlore residuo contbile vecchio imp = MINUSVLENZ Punto 12: destinzione utile dell esercizio precedente Utile dell esercizio precedente riserv sttutri compensi gli mministrtori Utile d distribuire (dividendi)