NEWS FISCALI DEL MESE DI FEBBRAIO 2017

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1 NEWS FISCALI DEL MESE DI FEBBRAIO 2017 Indice di questo numero: SCADENZARIO FISCALE...2 NOVITA FISCALI INTRASTAT PER GLI ACQUISTI ANCORA IN VIGORE PER IL NOVITÀ IN MATERIA DI DICHIARAZIONI DI INTENTO IL NUOVO SPESOMETRO PER IL 2017 DIVENTA SEMESTRALE - MAXI-EMENDAMENTO AL DL 244/2016 (MILLEPROROGHE) CREDITO D'IMPOSTA PER I SISTEMI DI VIDEOSORVEGLIANZA O ALLARME - PRESENTAZIONE DELLE DOMANDE DI ACCESSO - MODALITÀ E TERMINI (PROVV. AGENZIA ENTRATE N )... 4 RISPOSTE AI QUESITI...5 Sono un architetto, posso usufruire quest anno del super ammortamento per l acquisto della macchina?... 5 Vorrei un maggior chiarimento sull abolizione dal 2017 degli studi di settore Perché il mio amministratore di condominio mi richiede con insistenza i dati catastali dei miei immobili?... 6 pagina 1 / 6

2 SCADENZARIO FISCALE Scadenza Oggetto 7 marzo 2017 CERTIFICAZIONI UNICHE - CU Invio CU/2017 (anno 2016) all Agenzia delle Entrate, come l anno scorso 16 marzo 2017 VERSAMENTO MENSILE IVA Liquidazione e versamento dell IVA relativa al mese precedente. Versamento telematico Saldo IVA 2016 (o prima rata del saldo) RITENUTE SUI REDDITI DI LAVORO AUTONOMO, DIPENDENTE E SU PROVVIGIONI Il versamento riguarda le ritenute sugli importi corrisposti il mese precedente. Versamento telematico 25 marzo 2017 INTRASTAT Elenchi Intrastat mensili relativi a febbraio E stato ripristinato l obbligo di presentazione del modello Intra per gli acquisti intracomunitari (come meglio dettagliato di seguito) nel decreto Milleproroghe 31 marzo 2017 CERTIFICAZIONI CU Consegna CU/2017 al lavoratore L adempimento è stato modificato concedendo piu tempo ai sostituti d imposta per la consegna delle CU, precedentemente inviate telematicamente entro il 7/03; infatti, la scadenza originaria di consegna ai percettori delle somme prima, era fissata entro il 28/02; ora, è fissata entro il 31/03. RICHIESTA DI DEFINIZIONE AGEVOLATA CARTELLE EQUITALIA (MODELLO DA1) Ai fini della richiesta della definizione agevolata in commento, c.d. rottamazione dei ruoli, il debitore interessato è tenuto a presentare, entro il 31 marzo 2017, apposita istanza, modello DA1, all Agente della riscossione. Si veda la circolare di gennaio per maggiori dettagli. pagina 2 / 6

3 NOVITA FISCALI 1. INTRASTAT PER GLI ACQUISTI ANCORA IN VIGORE PER IL Dal 2018, il contenuto sarà semplificato e saranno aboliti i modelli relativi ai servizi In sede di conversione del DL 244/2016 (c.d. Milleproroghe ) arrivano nuove modifiche ai modelli INTRASTAT: - rimane, ancora per l anno d imposta 2017, l obbligo di presentare i modelli INTRA-2 bis per gli acquisti intracomunitari e INTRA-2 quater per le prestazioni di servizi ricevute da soggetti passivi UE, contrariamente a quanto disposto dal DL 193/2016; - dall anno d imposta 2018 vengono annunciate semplificazioni nel contenuto, prevedendo tra l altro l abolizione dell obbligo di presentare i modelli INTRA-1 quater e INTRA-2 quater per le prestazioni di servizi rese e ricevute con controparti UE. Il quadro complessivo che emerge per l anno d imposta 2017 è, dunque, il seguente: - è confermato l obbligo di presentazione per le cessioni intracomunitarie (modello INTRA-1 bis) e per le prestazioni di servizi rese (modello INTRA-1 quater); - è ripristinato l obbligo di presentazione per gli acquisti intracomunitari, sia per la parte fiscale sia per la parte statistica (modello INTRA-2 bis), nonché per le prestazioni di servizi ricevute (modello INTRA-2 quater), contrariamente a quanto prevede l art. 4 comma 4 lett. b) del DL 193/2016. Le novità risulterebbero applicabili già dalla presentazione degli INTRA relativi al mese di gennaio 2017, fermo restando che, per l entrata in vigore delle norme modificative della disciplina, si dovrà attendere quanto meno la conversione in legge del DL 244/2016 (il decreto, approvato il 16 febbraio dal Senato, dovrà essere esaminato dalla Camera e convertito entro il 28 febbraio 2017). 2. NOVITÀ IN MATERIA DI DICHIARAZIONI DI INTENTO Con il Provvedimento del Direttore dell'agenzia delle Entrate del 2 dicembre 2016 è stato approvato un nuovo modello per la dichiarazione d'intento di acquistare o importare beni e servizi senza applicazione dell'imposta sul valore aggiunto, che, come previsto dal punto 5 del citato Provvedimento, deve essere utilizzato per le operazioni di acquisto da effettuare a partire dal 1 marzo Rispetto al modello precedente, il nuovo modello non prevede più la possibilità di riferire la dichiarazione d'intento ad un determinato periodo da specificare nei campi 3 e 4 della sezione "dichiarazione", che, di conseguenza, sono stati eliminati. Ciò premesso, al fine di chiarire taluni dubbi applicativi sollevati da alcune associazioni di categoria e relativi alla transizione dal vecchio al nuovo modello, si forniscono di seguito alcune indicazioni operative: pagina 3 / 6

4 1. il nuovo modello può essere utilizzato solo per le operazioni di acquisto da effettuare a partire dal 1 marzo Pertanto, per le operazioni da effettuare sino al 28 febbraio 2017 deve essere utilizzato il vecchio modello; 2. nel caso in cui venga presentata una dichiarazione d'intento con il vecchio modello nel quale siano stati compilati i campi 3 e 4 "operazioni comprese nel periodo da" (es. dal 01/01/2017 al 31/12/2017), la dichiarazione non ha validità per le operazioni di acquisto da effettuare a partire dal 1 marzo Per tali operazioni deve essere, quindi, presentata una nuova dichiarazione d'intento, utilizzando il nuovo modello; 3. nel caso in cui venga presentata una dichiarazione d'intento con il vecchio modello nel quale sia stato compilato il campo 1 "una sola operazione per un importo fino ad euro" o il campo 2 "operazioni fino a concorrenza di euro", la dichiarazione ha validità, fino a concorrenza dell'importo indicato, rispettivamente per la sola operazione o per le più operazioni di acquisto effettuate dopo il 1 marzo In tali casi, quindi, non deve essere presentata una nuova dichiarazione d'intento utilizzando il nuovo modello; 4. l'importo da indicare nel campo 2 della sezione "dichiarazione" deve rappresentare l'ammontare fino a concorrenza del quale si intende utilizzare la facoltà di effettuare acquisti senza Iva nei confronti dell'operatore economico al quale è presentata la dichiarazione. Particolare attenzione deve essere riservata alla verifica dell'importo complessivamente fatturato senza Iva dal soggetto che riceve la dichiarazione, che non deve mai eccedere quanto indicato nella dichiarazione d'intento. Qualora l'esportatore abituale, nel medesimo periodo di riferimento, voglia acquistare senza Iva per un importo superiore a quello inserito nella dichiarazione d'intento presentata deve produrne una nuova, indicando l'ulteriore ammontare fino a concorrenza del quale si intende continuare ad utilizzare la facoltà di effettuare acquisti senza Iva. 3. IL NUOVO SPESOMETRO PER IL 2017 DIVENTA SEMESTRALE - MAXI-EMENDAMENTO AL DL 244/2016 (MILLEPROROGHE) Il maxiemendamento al DL 244/2016, in corso di conversione in legge, prevede che la comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute (c.d. nuovo "spesometro") di cui all'art. 21 del DL 78/2010 debba essere effettuata: - per il 2017 su base semestrale, sia per il primo che per il secondo trimestre; - a decorrere dal 2018, su base trimestrale, come contemplato dalla disciplina ex DL 193/2016 che ha istituito l'adempimento. Nello specifico, per l'anno di imposta 2017 lo "spesometro" periodico dovrà essere trasmesso entro: - il per i dati relativi al primo semestre 2017; - il per i dati relativi al secondo semestre CREDITO D'IMPOSTA PER I SISTEMI DI VIDEOSORVEGLIANZA O ALLARME - PRESENTAZIONE DELLE DOMANDE DI ACCESSO - MODALITÀ E TERMINI (PROVV. AGENZIA ENTRATE N ) In attuazione dell'art. 3 co. 1 del DM , il Provv. Agenzia Entrate n ha definito i contenuti dell'istanza, nonché le relative modalità e i termini di presentazione, per fruire del pagina 4 / 6

5 credito d'imposta per le spese di videosorveglianza, previsto dall'art. 1 co. 982 della L n. 208 (legge di stabilità 2016): Credito d'imposta per sistemi di videosorveglianza Si ricorda che il citato art. 1 co. 982 della L. 208/2015 ha riconosciuto per il 2016, per le spese sostenute dalle persone fisiche non nell'esercizio di attività di lavoro autonomo o d'impresa ai fini dell'installazione di sistemi di videosorveglianza digitale o di sistemi di allarme, nonché per quelle connesse ai contratti stipulati con istituti di vigilanza, dirette alla prevenzione di attività criminali, un credito d'imposta ai fini dell'imposta sul reddito nel limite massimo di 15 milioni di euro. Modalità di presentazione dell'istanza L'istanza dovrà essere presentata all'agenzia delle Entrate: - solo in via telematica, direttamente da parte del contribuente o dell'intermediario; - utilizzando per la compilazione e la trasmissione il software "Creditovideosorveglianza" (disponibile gratuitamente sul sito internet Per ogni istanza, il sistema telematico rilascerà apposita ricevuta per attestare l'avvenuto ricevimento. Presentazione di più istanze È consentita la presentazione di un'unica richiesta contenente i dati di tutte le spese sostenute nel Nell'ipotesi in cui siano presentate più istanze da un medesimo soggetto, è ritenuta valida l'ultima istanza presentata che sostituisce e annulla le precedenti domande. Termini di presentazione dell'istanza L'istanza di attribuzione del credito d'imposta in parola deve essere presentata all'agenzia delle Entrate dal al RISPOSTE AI QUESITI Sono un architetto, posso usufruire quest anno del super ammortamento per l acquisto della macchina? Il regime del super ammortamento è stato prorogato per il 2017 anche per i professionisti, ma il super ammortamento al 140% non si applica, sulla base di quanto previsto, alle auto ad uso promiscuo, in quanto esplicitamente escluse dalla proroga (veicoli e motocicli di cui all articolo 164, comma 1, lettere b e b-bis del Tuir). Ai professionisti rimane precluso altresì il regime dell iper ammortamento al 250%. Vorrei un maggior chiarimento sull abolizione dal 2017 L art. 7-bis del DL 193/2016 convertito, ha disposto l abolizione degli studi di settore e dei parametri contabili. pagina 5 / 6

6 degli studi di settore. La riforma verrà attuata attraverso: -la sostituzione degli studi di settore con appositi indici sintetici di affidabilità fiscale, a decorrere dal periodo d imposta in corso al ; -la contestuale eliminazione delle disposizioni che prevedono l utilizzo degli studi di settore e dei parametri contabili ai fini dell accertamento. L individuazione degli indici sintetici di affidabilità fiscale viene demandata ad un decreto del Ministro dell Economia e delle Finanze. A seconda del risultato dell applicazione di tali indici, potranno essere previsti livelli di premialità per i contribuenti più affidabili, anche consistenti nell esclusione o nella riduzione dei termini per gli accertamenti. Conseguentemente, fino all emanazione del DM di approvazione degli indici, le norme sull accertamento in base agli studi di settore e ai parametri contabili devono ritenersi ancora operative. Perché il mio amministratore di condominio mi richiede con insistenza i dati catastali dei miei immobili? Gli amministratori di condominio entro il 28/2/17 devono comunicare in via telematica all Anagrafe tributaria, direttamente o tramite gli intermediari abilitati, i dati relativi alle quote di spesa imputate ai singoli condomini in relazione alle spese sostenute dal condominio nel 2016 con riferimento: -agli interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica, effettuati sulle parti comuni di edifici residenziali; -all acquisto di mobili e di grandi elettrodomestici, finalizzati all arredo delle parti comuni dell immobile oggetto di ristrutturazione. pagina 6 / 6