VERBALE DI VERIFICA ORDINARIA DI CASSA, DELLA GESTIONE DEL SERVIZIO DI TESORERIA E DI ECONOMATO E DEGLI EQUILIBRI DI BILANCIO

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1 VERBALE DI VERIFICA ORDINARIA DI CASSA, DELLA GESTIONE DEL SERVIZIO DI TESORERIA E DI ECONOMATO E DEGLI EQUILIBRI DI BILANCIO 4 trimestre 2016 *************** VERBALE N. 2/2017 Il giorno 23 gennaio 2017 presso la sede del Comune di Casnate con Bernate il Revisore dei Conti, dott.sa Sabina Giussani, con l intervento per il Comune della sig.ra Luisa Monti Responsabile dell'area finanziaria e tributaria del Comune ha provveduto alla verifica ordinaria di cassa e della gestione del servizio di tesoreria per il trimestre ottobre/dicembre 2016 in conformità a quanto dispongono l art. 223 del D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267, il regolamento comunale di contabilità e la convenzione di affidamento della Tesoreria. Le operazioni di verifica effettuate sono indicate ed illustrate come segue: REVERSALI: alla data del risultano emesse n reversali di incasso per un totale di ,00 interamente incassate. Il fondo iniziale di cassa alla data dell è di ,76.= Premesso quanto sopra si hanno le seguenti risultanze: Reversali emesse ,00 Reversali consegnate alla banca ,00 Reversali non incassate = Reversali incassate ,00 Provvisori di entrata = Fondo iniziale di cassa ,76 TOTALE ENTRATE ,76

2 MANDATI: alla data del sono stati emessi n mandati di pagamento per un totale di ,29 interamente pagati. Premesso quanto sopra si hanno le seguenti risultanze: Mandati emessi ,29 Mandati consegnati alla banca ,29 Mandati non pagati = Mandati pagati ,29 Provvisori di uscita = TOTALE USCITE ,29 RIEPILOGO GENERALE Totale entrate ,76 Totale uscite ,29 Fondo di cassa al ,47 di cui vincolato ,37 VERBALE DI CONCORDANZA CONTABILITA TESORIERE COMUNALE (All. A) Reversali incassate ,00 Mandati pagati ,29 Fondo iniziale di cassa al ,76 Provvisori di uscita = Provvisori di entrata = Fondo di cassa al ,47 di cui vincolato ,37

3 VERBALE DI CONCORDANZA CONTABILITA COMUNALE (All. B) Reversali emesse ,00 Mandati emessi ,29 Fondo iniziale di cassa al ,76 Fondo di cassa al ,47 RIEPILOGO GENERALE Fondo di cassa contabilità comunale ,47 + mandati non consegnati = - reversali non consegnate = ,47 + mandati non pagati = - reversali non incassate = - provvisori di uscita = + provvisori di entrata = Fondo di cassa al ,47 di cui vincolato ,37 L operazione di verifica viene effettuata dal Revisore dei Conti anche sulla base del verbale di verifica redatto dalla Tesoreria Comunale Banca Popolare di Sondrio alla data del 31/12/2016 qui di seguito allegato (All. A). Si dà atto che, a seguito dell abrogazione dell articolo 12 della legge 28/1/1977, n che disciplina la destinazione dei proventi delle concessioni e delle sanzioni edilizie - disposta dall articolo comma 1 - lett. c) - del decreto leg.vo 06/06/2001, n. 378 (testo unico delle disposizioni legislative in materia edilizia), riprodotto dall articolo comma 1 - lett. c) - del D.P.R. 06/06/2001, n. 380 (testo unico delle disposizioni legislative e regolamentari in materia edilizia), è venuto meno, dal , il vincolo di destinazione dei proventi delle concessioni e delle sanzioni edilizie e che, pertanto, tali proventi possono essere liberamente utilizzati anche con riferimento agli importi a suo tempo riscossi.

4 Si dà atto, altresì, che a seguito dell entrata in vigore dell art. 35 comma 8 del D.L. 24/01/2012, n. 1, convertito nella legge 27/2012, è stato sospeso sino al il sistema di tesoreria unica mista. Attraverso il ritorno al sistema di tesoreria unica, le entrate degli enti confluiscono, nei termini previsti, nella contabilità speciale presso la Tesoreria Provinciale dello Stato. Si procede, quindi, alla verifica del servizio economato. Si rileva che con liquidazione del Responsabile del settore finanziario e tributario n. 26 del 15/12/2016 si è provveduto alla liquidazione delle spese sostenute dall Economo comunale sig.ra Luisa Monti nel periodo ottobre/dicembre 2016 complessivamente in 1.362,66 e a riversare in tesoreria l anticipazione di 2.070,00 (reversale n del ). Le predette spese risultano essere state eseguite in ottemperanza a quanto previsto dal regolamento comunale per il servizio di economato, approvato con deliberazione del Consiglio Comunale n. 4 del , esecutiva. Si procede, quindi, alla verifica del mantenimento degli equilibri finanziari di bilancio di cui all art. 147 quinquies del TUEL e successive modificazioni ed integrazioni, così come disciplinato dall art. 9 del regolamento comunale sul sistema dei controlli interni, approvato dal Consiglio Comunale in seduta del 31 gennaio In particolare il controllo si estende a tutti gli equilibri previsti dalla Parte II del TUEL per monitorare il permanere degli equilibri seguenti, sia della gestione di competenza che della gestione dei residui: a. equilibrio fra entrate e spese complessive; b. equilibrio fra entrate afferenti ai titoli I, II e III e spese correnti aumentate delle spese relative alle quote di capitale di ammortamento dei debiti; c. equilibrio fra entrate straordinarie, afferenti ai titoli IV e V e spese in conto capitale; d. equilibrio nella gestione delle spese per i servizi per conto di terzi; e. equilibrio fra entrata a destinazione vincolata e correlate spese; f. equilibrio nella gestione di cassa, tra riscossioni e pagamenti; g. equilibri relativi ai vincoli di finanza pubblica.

5 Il bilancio preventivo 2016 è stato approvato dal Consiglio Comunale il 31 marzo 2016 con atto n. 10. Come si evince dagli allegati B1 e B2 questo Comune rispetta gli equilibri di bilancio di cui al precedente paragrafo, tenendo conto dei capitoli di entrata nn. 4 e 5 relativi al fondo pluriennale di parte corrente di ,47 e di parte capitale di ,44. Per quanto concerne la verifica del rispetto dei vincoli di finanza pubblica, si allega il prospetto (all. C) monitoraggio provvisorio al 31 dicembre 2016, dal quale si evince la situazione finale ed il rispetto dei vincoli citati. TRASMISSIONE DEL CERTIFICATO DEL BILANCIO DI PREVISIONE 2016 E DEL BILANCIO DI PREVISIONE 2016 ALLA BDAP Il Revisore verifica che la trasmissione telematica, alla direzione centrale della Finanza Locale, del certificato del bilancio di previsione dell anno 2016 è stata effettuata in data 02/11/2016 protocollo invio n acquisito in data 02/11/2016 con protocollo n (adempimento previsto dall art. 161, comma 1, del decreto legislativo , n con decreto M.I , sono stati stabiliti i tempi e le modalità di presentazione). Altresì in data 27/12/2016 sono stati trasmessi alla Banca Dati della Pubblica Amministrazione gli schemi di bilancio ed i dati contabili analitici del bilancio di previsione 2016 (acquisiti in data 27/12/2016 numeri di protocollo e )così come disposto dall art. 13 della legge 196/2009 e s.m.i. e dal decreto attuativo emanato il 12/5/2016 dal Ministero dell Economia e delle Finanze. CONTROLLO A CAMPIONE DEI MANDATI DI PAGAMENTO E DELLE REVERSALI DI CASSA Il Revisore verifica a campione la regolarità contabile di n. 3 reversali di incasso e di n. 3 mandati dei pagamento e precisamente: - rev. n del ,88 per acconto fondo solidarietà comunale anno 2016; - rev. n del ,00 per ritenuta acconto direzione lavori pubblica illuminazione; - rev. n del ,62 per contributo regionale carta sconto benzina;

6 - mand. n del ,64 per quota parte lavori accessi piattaforma con CRS; - mand. n del ,18 per saldo 2015 prestazione socio sanitarie per minori; - mand. n del ,58 per contributo manutenzione edifici del culto anno AGGIUDICAZIONE PROCEDURA APERTA PER CONCESSIONE SERVIZIO DI TESORERIA E CASSA PERIODO A seguito della scadenza del della concessione del servizio di tesoreria e cassa, è stato predisposto il nuovo capitolato, approvato dal Consiglio Comunale nella seduta del 6 ottobre In data 10 ottobre 2016 il responsabile dell area finanziaria ha proceduto alla indizione della procedura aperta per l affidamento di tale concessione per il prossimo quinquennio 2017/2021, a mezzo della piattaforma Sintel della Regione Lombardia. La concessione è stata aggiudicata in data alla Banca Popolare di Sondrio che ha presentato la migliore offerta. LEGGE 190/2014 ART. 1 COMMA 629 SPLIT PAYMENT A seguito della Legge di Stabilità n. 190 del dal 1 gennaio 2015, le cessioni di beni e prestazioni di servizi poste in essere nei confronti della pubblica amministrazione vanno gestite, tanto dal fornitore che dal destinatario, secondo le regole dello split payment. Il modello di split payment adottato dal legislatore nazionale è circoscritto ai soli rapporti di fornitura di beni e servizi alla Pa. In questo ambito, al cedente/prestatore viene erogato l importo del corrispettivo indicato in fattura al netto dell Iva, la quale è corrisposta all erario direttamente dal soggetto Pa beneficiario delle cessione/prestazione: è quest ultimo che, in luogo del fornitore, provvede al versamento dell imposta secondo le modalità e i termini definiti con il decreto ministeriale Tali disposizioni si applicano alle operazioni per le quali è stata emessa fattura dal 1 gennaio Pertanto il : - 2 novembre 2016 questo Ente ha provveduto al versamento dell iva trattenuta sulle n. 35 fatture pagate nel mese di ottobre 2016 (reversali di introito dell iva emesse sulla risorsa 6005 art. 2 del bilancio 2016) per un importo complessivo di ,47 (cap art. 2 del bilancio 2016 mandato n del ); - 1 dicembre 2016 questo Ente ha provveduto al versamento dell iva trattenuta sulle n. 54 fatture pagate nel mese di novembre 2016 (reversali di introito dell iva emesse sulla risorsa 6005 art. 2 del bilancio 2016) per un importo complessivo di ,59 (cap art. 2 del bilancio 2016 mandato n del );

7 - 15 dicembre 2016 questo Ente ha provveduto al versamento dell iva trattenuta sulle n. 93 fatture pagate nel mese di dicembre 2016 (reversali di introito dell iva emesse sulla risorsa 6005 art. 2 del bilancio 2016) per un importo complessivo di ,47 (cap art. 2 del bilancio 2016 mandato n del ). Per quanto concerne gli acquisti di beni e servizi effettuati nell ambito di attività commerciali, l imposta dovuta partecipa alla liquidazione periodica del mese dell esigibilità. Pertanto il: - 2 novembre 2016 mandato n questo Ente ha provveduto al versamento dell iva a debito relativa al mese di ottobre per 7.600,06; - 1 dicembre 2016 mandato n questo Ente ha provveduto al versamento dell iva a debito relativa al mese di novembre per 668,41; - 6 dicembre 2016 mandato n questo Ente ha provveduto al versamento dell acconto iva relativo al mese di dicembre per 467,28; - 2 gennaio 2017 mandato n. 3 questo Ente ha provveduto al versamento dell iva a debito relativa al mese di dicembre per 2.248,63. Il revisore procede quindi alla verifica dei modelli F24 relativi ai versamenti sopra citati e delle relative quietanze di versamento che risultano essere tutte regolari. a conclusione della verifica effettuata: IL REVISORE DEI CONTI DA ATTO: 1. della corrispondenza delle risultanze delle gestioni di cassa, dei titoli e dei depositi di terzi con quella della contabilità comunale che sono state per ciascuna gestione controllate, contestualmente alla verifica, dal responsabile del servizio finanziario del Comune; 2. del regolare esercizio della gestione di Tesoreria e dell osservanza da parte del Tesoriere delle disposizioni del D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267, del regolamento comunale di contabilità, delle condizioni della convenzione di affidamento del servizio e delle disposizioni relative alle rilevazioni periodiche di cassa di cui alla legge 5 agosto 1978, n. 468 e delle disposizioni di cui all art. 35 comma 8 del D.L. 1/2012; 3. della regolare gestione delle spese relative al servizio economato;

8 4. del mantenimento degli equilibri finanziari di bilancio di cui all art. 147 quinquies del TUEL e successive modifiche ed integrazioni e del rispetto dei vincoli di finanza pubblica; 5. della regolare esecuzione degli adempimenti di cui alla legge 190/2014 in materia di split payment. Dopo la verifica ordinaria di cassa del 4 trimestre 2016, il Revisore verifica gli adempimenti relativi al versamento dell IRAP per i mesi di ottobre, novembre e dicembre 2016 effettuati rispettivamente per 3.592,05, 3.599,15 ed 6.401,89. L ufficio ragioneria tiene a disposizione un dettaglio relativo ai vari interventi in cui sono elencati i dipendenti e le retribuzioni percepite, i compensi per gli amministratori pagati e i compensi per il lavoro autonomo occasionale. Viene poi verificata la regolarità dei versamenti relativi alla CPDEL ed ex INADEL (ottobre, novembre e dicembre 2016 rispettivamente ,22, ,82 ed ,46) e alle ritenute erariali/addizionali regionali e comunali (ottobre, novembre e dicembre 2016) 7.401,96, 9.308,32 ed ,88). Il presente verbale viene redatto in 3 esemplari originali. Lo stesso assolve anche gli obblighi derivanti dall art comma del vigente regolamento di contabilità comunale e dall art. 9 commi 2 e 3 del vigente regolamento comunale sui controlli interni. IL REVISORE DEI CONTI F.to Giussani IL RESPONSABILE DELL AREA FINANZIARIA E TRIBUTARIA F.to Monti