Fabbisogno di finanziamento (FF)
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- Gianfranco Costantino
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2 di finanziamento (FF) Concetto: Quantità di mezzi finanziari per avviare la produzione d impresa fino alla vendita dei prodotti Causa del F.F.: le uscite di denaro (per costi) precedono le entrate (per ricavi) Fattispecie: complessivo iniziale Copertura o finanziabilità del F.F. Dipende dai caratteri del F.F. Carattere durevole Connesso ad un dato programma di investimenti Connesso ad un dato periodo di tempo Carattere temporaneo Connesso alla durata del 1 ciclo produttivo durevole stabile durevole variabile Capitale permanente Passivo consolidato Passivo corrente 2
3 Correlazione tra fabbisogno e fonti di copertura Correlazione tra investimenti / e Forme di copertura Immobilizzazioni Risorse investite in FFS e FFR che non possono assolutamente essere distolte dall attuale destinazione senza pregiudicare l equilibrio economico Investimenti che determinano un durevole stabile Es. FFS, Crediti, Scorte monetarie necessarie Investimenti che determinano un durevole variabile Es. FFR Capitale permanente (Cap. proprio + Debiti v/forn. + Debiti Trattam. Fine Rapp.) Passivo Consolidato (Es. Mutui Pass.) 3
4 Correlazione tra fabbisogno e fonti di copertura Correlazione tra investimenti / e Forme di copertura Disponibilità Risorse investite in investimenti che non sono indispensabili per il processo produttivo Investimenti che determinano un temporaneo Es. Scorte monetarie eccedenti quelle necessarie, investimenti in Bot prontamente recuperabili Passivo Corrente (Es. Debiti c/c) 4
5 Tipologie di fabbisogno Tipologie di fabbisogno Durevole stabile Durevole variabile Temporaneo Rimanenze (per la parte delle cd. Scorte di ferro ) Crediti vs/clienti Scorte liquide Partecipazioni (per il controllo) Fatt. Fec. Rip. Crediti di finanziamento Partecipazioni Alcuni investimenti accessori Fatt. Fec. Rip. Crediti di finanziamento Rimanenze Investimenti accessori Scorte liquide 5
6 Tipologie delle fonti di finanziamento Tipologie di fonti Passivo corrente Passivo consolidato Capitale permanente Debiti a breve (banche c/c) Parte a breve debiti a lungo Dividendi Debiti v/fornitori e TFR (quota da pagare a breve) Debiti a lungo Capitale di proprietà Debiti v/fornitori (per la parte stabilmente presente) TFR (quota non da pagare a breve) 6
7 Caratteri del fabbisogno finanziario e delle fonti di copertura I MMO B I L I Z Z AZ I ON I Tipo di fabbisogno Finanziario DUREVOLE STABILE DUREVOLE VARIABILE Forme di copertura del fabbisogno finanziario Capitale permanente Passivo consolidato DISPONI BILITA TEMPORANEO Passivo a breve 7
8 Correlazione tra investimenti e fonti di finanziamento: iter da seguire per l impostazione e la soluzione del problema 1 passo 2 passo Classificazione degli investimenti in relazione alla loro importanza per l esecuzione dei processi produttivi d impresa Classificazione degli investimenti in relazione al tipo di fabbisogno che essi determinano Immobilizzazioni Disponibilità Immobilizzazioni Disponibilità Risorse indispensabili per l attività d impresa Risorse non indispensabili per l attività d impresa Immobilizzazioni che determinano un fabbisogno durevole stabile Immobilizzazioni che determinano un fabbisogno durevole variabile Causano fabbisogno temporaneo 3 passo Suddivisione delle fonti di copertura in relazione al vincolo di restituzione Capitale permanente Passivo consolidato Passivo corrente 4 passo Correlazione tra tipo di fabbisogno e fonti di copertura durevole stabile Capitale permanente durevole variabile Passivo consolidato temporaneo Passivo corrente 8
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