Liquidazione IVA per cassa 1
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- Mariana Pastore
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1 Liquidazione IVA per cassa 1 Introduzione In base all articolo 7 del Decreto Legge n.185/2008 i soggetti IVA con volume d affari non superiore a euro possono differire il pagamento dell imposta al momento dell incasso dei corrispettivi. Per i dettagli della normativa si rimanda al citato D.L. mentre nel seguito saranno illustrati alcuni dettagli operativi per gestire in SIGLA e START questo tipo di problematica. SIGLA e START prevedono già la gestione delle fatture di vendita e acquisto a liquidazione IVA differita e questa casistica rientra proprio nella medesima normativa generale della imposta a liquidazione differita. Questo tipo di fatture dovranno essere utilizzate per gestire la normativa introdotta del citato D.L.. Lo scopo di questa documentazione è quella di descrivere l impostazione delle causali contabili da utilizzare e di fornire importanti precisazioni. Per prima è necessario accertarsi di aver selezionato l opzione di configurazione IVA in sosp. secondo circ. 328/E del (presente nel menù Applicazione\Contabililtà folder IVA) come mostrato in fig. 1. Figura 1 - Opzione di Configurazione Precisiamo che sebbene l incasso/pagamento di una fattura a liquidazione differita sia esclusivamente un movimento di contabilità generale deve comunque essere eseguito dalla gestione prima nota IVA con apposita causale, descritta nel seguito, al fine di gestire in modo appropriato l imposta da versare o detrarre in liquidazione periodica. Ricordiamo che per accedere al regime di liquidazione IVA per cassa è necessario che il cedente o prestatore del servizio annoti in fattura che si tratta di un operazione con imposta ad esigibilità differita. In mancanza di tale annotazione l imposta si considera ad esigibilità immediata. Per tutti i dettagli sull argomento si rimanda all apposito decreto attuativo del Ministero dell Economia e delle Finanze al momento in corso di pubblicazione in Gazzetta Ufficiale) 2. Nel seguito riportiamo esempi di impostazione delle causali contabili per la registrazione delle fatture di vendita e acquisto e per la registrazione dell incasso e del pagamento in caso di IVA a liquidazione differita. 1 Data ultimo aggiornamento: 9 aprile Un interessante articolo è disponibile al seguente URL: Pagina 1 di 8
2 Causali contabili Causale contabile per la registrazione della fattura di vendita a liquidazione differita (ex sospensione di imposta): Figura 2 - Fattura di vendita 1 Figura 3 - Fattura di vendita 2 Pagina 2 di 8
3 Causale Contabile per l incasso della fattura di vendita a liquidazione differita: Figura 4 - Incasso fattura di vendita 1 Figura 5 - Incasso fattura di vendita 2 Pagina 3 di 8
4 Causale contabile per la registrazione della fattura di acquisto a liquidazione differita: Figura 6 - Fattura di acquisto 1 Figura 7 - Fattura di acquisto 2 Pagina 4 di 8
5 Causale Contabile per il pagamento della fattura a liquidazione differita: Figura 8 - Pagamento fattura di acquisto 1 Figura 9 - Pagamento fattura di acquisto 2 Pagina 5 di 8
6 Gestione Prima Nota L inserimento della fattura a liquidazione differita avviene come una normale operazione di Prima Nota Iva. IMPORTANTE: GESTIONE SCADENZE CASO 1: in configurazione è spenta l opzione Salv. Autom. Scad inc./pag. (presente nel menù Applicazione/Contabilità folder Generale). Nella creazione di una fattura liquidazione differita non deve essere inserito il codice del tipo pagamento che produce le scadenze poiché la gestione di una fattura di questo tipo è diversa dalle altre. L individuazione delle fatture ancora da incassare o da pagare e dei relativi acconti ricevuti o pagati può essere agevolmente effettuata attraverso la funzione "Stampa lista fatture in sospensione" accessibile dal menù Contabilità/Stampe. Non è quindi necessario creare le scadenze e consultare la procedura "Stampa scadenziario". La procedura di pagamento non cancella le eventuali scadenze, se inserite, associate alla fattura. CASO 2: in configurazione è accesa l opzione Salv. Autom. Scad inc./pag. Nella creazione di una fattura a liquidazione differita può essere inserito il codice del tipo pagamento che produce le scadenze. L incasso/pagamento integrale di una fattura provvederà anche ad eliminare le corrispondenti scadenze, mentre in caso di incasso/pagamento parziale della fattura sarà richiesta la scadenza da cancellare tramite un apposita finestra 3. Il pagamento associato alla fattura potrà essere solo eliminato e non modificato, al momento della sua eliminazione verranno ripristinate le scadenze cancellate. L utilizzo della causale contabile per l incasso/pagamento della fattura a liquidazione differita, comporta una modifica nel folder Generali dell immissione Prima Nota in quanto sono presenti i campi, Anno IVA e Prot (protocollo), necessari a gestire l operazione, come mostrato in fig. 10. Figura 10 - Immissione incasso 3 Nel caso del ciclo attivo nessun automatismo è previsto se al posto delle scadenze vengono emessi degli effetti. In generale si sconsiglia vivamente l utilizzo di codici pagamento che prevedono l emissione di effetti. Pagina 6 di 8
7 I campi che caratterizzano l incasso/pagamento della fattura a liquidazione differita che si differenziano da una usuale registrazione di prima nota sono: Anno Iva dove viene indicato l anno di competenza dell operazione che si sta eseguendo. Per default viene proposto l esercizio in cui si è posizionati, ma può essere variato dall utente in base alla competenza che si vuol dare alla registrazione. Prot attivando la ricerca, viene visualizzata una finestra che racchiude in ordine di protocollo le fatture a liquidazione differita che sono state registrate e non ancora saldate. Figura 11 - Ricerca fatture Selezionando con doppio clic una singola riga, tutte le informazioni inerenti vengono riproposte completando automaticamente la pagina generali, la pagina iva lasciando all utente solo l inserimento libero della pagina contropartite. Salda fattura attivando questa opzione si forza come saldata una fattura a liquidazione differita incassata/pagata parzialmente. Ciò comporta che tale fattura non sia più visualizzata nella ricerca sul capo Prot. Gestione Documenti Per l emissione di fatture immediate di vendita dalla gestione documenti è necessario utilizzare un tipo documento cui è associata una causale contabile definita per la registrazione delle fatture di vendita a liquidazione differita (come indicato in precedenza) e inoltre si deve selezionare l opzione IVA in sosp. (IVA in sospensione) presente nel folder Testata2 dell ambiente di immissione documenti (mostrata in fig. 12). Inoltre nel disegno del documento delle fatture di vendita che si intendono assoggettare al regime dell iva per cassa deve avere la menzione Iva ad esigibilità differita ex articolo 7, Dl 185/08. Per fare questo basta configurare nel disegno documento nella parte testata o piede uno o più campi del tipo CAMPO LIBERO DEFINITO DALL UTENTE cambiando opportunamente il campo descrizione. Ricordiamo infine che in fase di fatturazione riepilogativa nel caso in cui sia utilizzato un tipo documento cui è associata una causale contabile definita per la registrazione delle fatture di vendita a liquidazione differita saranno fatturate soltanto le bolle che hanno attiva l opzione IVA in sosp.. Pagina 7 di 8
8 Figura 12 - Immissione fattura immediata Pagina 8 di 8
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