C O M U N E D I P A R E L L A Provincia di Torino

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1 C O M U N E D I P A R E L L A Provincia di Torino INFORMATIVA IMU Anno 2012 A decorrere dal 1 Gennaio 2012 viene istituita l imposta municipale propria IMU, in tutti i comuni del territorio nazionale. Di seguito vengono fornite alcune indicazioni utili al versamento e alla compilazione del modello F24: 1) L IMU e codici da utilizzare per il versamento 2) Come si calcola la base imponibile IMU dei fabbricati 3) Abitazione principale e pertinenze 3.a Detrazioni per abitazione principale e pertinenze; 3.b Come si paga l IMU sull abitazione principale e sue pertinenze-esempi; 4) Altri immobili e aree fabbricabili aliquota di base 4.a Calcolo e pagamento IMU altri immobili esempi; 4.b Calcolo e pagamento IMU aree fabbricabili; 5. Fabbricati rurali strumentali aliquota di base 5.a Calcolo e pagamento IMU fabbricati rurali strumentali; 6. Terreni agricoli aliquota di base 6.a Agevolazioni per terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti; 7. Ulteriori indicazioni utili ai contribuenti. 1) L IMU E CODICI DA UTILIZZARE PER IL VERSAMENTO L'imposta municipale unica IMU sostituisce, per la componente immobiliare, l'imposta sul reddito delle persone fisiche e le relative addizionali dovute in relazione ai redditi fondiari relativi ai beni non locati, e l'imposta comunale sugli immobili ICI. Il Calcolo IMU dovrà essere effettuato scorporando la quota stato (50%) e la quota comune (50%) dei singoli immobili (ad eccezione per le abitazioni principali, loro pertinenze e per i fabbricati rurali ad uso strumentale il cui versamento è a totale beneficio del Comune), utilizzando i Codici Tributo di seguito riportati, ed effettuando il pagamento con modello F24. CODICI IMU PER IL VERSAMENTO DELL'IMPOSTA CON F24 DESCRIZIONE IMU - imposta municipale propria su abitazione principale e relative pertinenze - articolo 13, c. 7. D.L.201/2011 IMU - imposta municipale propria per fabbricati rurali ad uso strumentale CODICE TRIBUTO F24 COMUNE STATO IMU - imposta municipale propria per terreni IMU - imposta municipale propria per le aree fabbricabili IMU - imposta municipale propria per gli altri fabbricati

2 2) COME SI CALCOLA LA BASE IMPONIBILE IMU DEI FABBRICATI Per quanto riguarda i fabbricati, la base imponibile ai fini IMU si ricava moltiplicando la rendita catastale rivalutata del 5% per i coefficienti sotto riportati: 3) ABITAZIONE PRINCIPALE E PERTINENZE Per abitazione principale si intende l'immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, nel quale il possessore e il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente. Nel caso in cui i componenti del nucleo familiare abbiano stabilito la dimora abituale e la residenza anagrafica in immobili diversi situati nel territorio comunale, le agevolazioni per l'abitazione principale e per le relative pertinenze in relazione al nucleo familiare si applicano per un solo immobile. Sono considerate pertinenze dell abitazione principale esclusivamente le unità immobiliari classificate nelle categorie catastali C/2 (Magazzini e locali di deposito), C/6 (Stalle, scuderie, rimesse e autorimesse) e C/7 (Tettoie chiuse o aperte), nella misura massima di un'unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate, anche se iscritte in catasto unitamente all'unità ad uso abitativo. Alle pertinenze è riservato lo stesso trattamento di aliquota e detrazione dell abitazione principale, pertanto nel calcolo la rendita catastale delle pertinenze va sommata con quella dell abitazione principale. L aliquota IMU per l ABITAZIONE PRINCIPALE E PER LE RELATIVE PERTINENZE è pari allo 0,40 per cento ( 4 per mille). Per l'anno 2012, il pagamento per ABITAZIONE PRINCIPALE E PERTINENZE potrà essere effettuato : - in 2 rate (prima rata 1/2 entro 16 giugno seconda rata a conguaglio entro 16 dicembre) - in 3 rate (prima rata 1/3 entro 16 giugno seconda rata 1/3 entro 16 settembre terza rata a conguaglio entro 16 dicembre) N.B. I Comuni con deliberazione del consiglio comunale, adottata ai sensi dell articolo 52 del decreto legislativo 15 dicembre 1997, n. 446, possono modificare, in aumento o in diminuzione, l aliquota per abitazione principale e pertinenze sino a 0,20 punti percentuali.

3 3a) DETRAZIONI PER ABITAZIONE PRINCIPALE E PERTINENZE a) per l'unità immobiliare adibita ad abitazione principale del soggetto passivo e per le relative pertinenze, si detraggono, fino a concorrenza del suo ammontare, euro 200, rapportati al periodo dell'anno durante il quale si protrae tale destinazione; se l'unità immobiliare è adibita ad abitazione principale da più soggetti passivi, la detrazione spetta a ciascuno di essi proporzionalmente alla quota per la quale la destinazione medesima si verifica ; b) la detrazione prevista alla lettera a) è maggiorata di 50 euro per ciascun figlio di età non superiore a ventisei anni, purché dimorante abitualmente e residente anagraficamente nell'unità immobiliare adibita ad abitazione principale; l'importo complessivo della maggiorazione, al netto della detrazione di base, non può superare l'importo massimo di euro 400. Il calcolo dell imposta IMU per le RATE DI ACCONTO DI ABITAZIONE PRINCIPALE E PERTINENZE dovrà essere effettuato obbligatoriamente sull aliquota stabilita dallo Stato pari al 0,40 per cento (4 per mille) indipendentemente che il Comune abbia deliberato aliquote diverse o non le abbia deliberate. Entro il 16 dicembre dovrà poi essere effettuato il conguaglio sulla base dell aliquota definitivamente stabilita dal Comune (aumento o diminuzione di 0,20 punti percentuali E INDISPENSABILE QUINDI CONTROLLARE LA DELIBERA COMUNALE), che ha tempo fino al 30 settembre 2012 per approvare o modificare le aliquote base stabilite dallo Stato. 3b) COME SI PAGA L IMU SULL ABITAZIONE PRINCIPALE E SUE PERTINENZE La base imponibile ai fini del calcolo dell IMU sulle abitazioni principali e sue pertinenze si ottiene utilizzando la rendita catastale rivalutata del 5% e moltiplicata per un coefficiente pari a 160. A questo punto occorre calcolare lo 0,4% sul valore ottenuto e sottrarre le detrazioni indicate sopra ai punti a) e b). 1 Esempio di calcolo e versamento acconto IMU abitazione principale Esempio: proprietario al 100% di un immobile con rendita catastale pari ad 450,00 e di una pertinenza con rendita pari ad 80,00 senza figli under 26: 1 FASE: CALCOLO BASE IMPONIBILE 450,00 x 1,05 x 160 = ,00 base imponibile abitazione; 80,00 x 1,05 x 160 = ,00 base imponibile pertinenza; 2 FASE: CALCOLO ACCONTO IMU IN DUE RATE ,00 x 4 / 1000 = 302,40 imposta lorda su abitazione ,00 x 4 / 1000 = 53,76 imposta lorda su pertinenza totale imposta lorda 356,16 a detrarre detrazione abitazione principale - 200,00 totale da versare 156,16 ACCONTO 50% 78,08 La sezione IMU ed altri tributi locali del modello F24 va compilata nel seguente modo: SEZIONE IMU ED ALTRI TRIBUTI LOCALI Codice ente/ Immob. n. rat./ anno di Importi a Importi a Acc Saldo codice comune Ravv Variati imm. cod.trib. mese rif. rifer. debito versati credito versati G330 X ,08 +/- SALDO (G-H) Detrazione 100 TOTALE G 78,08 H 78,08

4 2 Esempio di calcolo e versamento acconto IMU abitazione principale Esempio: proprietario al 100% di un immobile con rendita catastale pari ad 450,00 e di una pertinenza con rendita pari ad 80,00 con un figlio under 26 convivente: 1 FASE: CALCOLO BASE IMPONIBILE 450,00 x 1,05 x 160 = ,00 base imponibile abitazione; 80,00 x 1,05 x 160 = ,00 base imponibile pertinenza; 2 FASE: CALCOLO ACCONTO IMU IN DUE RATE ,00 x 4 / 1000 = 302,40 imposta lorda su abitazione ,00 x 4 / 1000 = 53,76 imposta lorda su pertinenza -totale imposta lorda 356,16 -a detrarre detrazione abitazione principale - 200,00 -detrazione figlio - 50,00 -totale da versare 106,16 -ACCONTO 50% 53,08 La sezione IMU ed altri tributi locali del modello F24 va compilata nel seguente modo: SEZIONE IMU ED ALTRI TRIBUTI LOCALI Codice ente/ Immob. n. rat./ anno di Importi a Importi a Acc Saldo codice comune Ravv Variati imm. cod.trib. mese rif. rifer. debito versati credito versati G330 X ,08 +/- SALDO (G-H) Detrazione 125 TOTALE G 53,08 H 53,08 Nel caso si volesse versare l IMU sull abitazione principale in tre rate occorre versare 1/3 dell imposta dovuta a giugno e 1/3 a settembre; successivamente occorre effettuare il versamento a saldo a dicembre.

5 4)ALTRI IMMOBILI E AREE FABBRICABILI ALIQUOTA DI BASE - L'aliquota IMU DI BASE è pari allo 0,76 per cento ( 7,6 per mille) (da applicare a tutti gli immobili ed aree edificabili che non sono abitazione principale, pertinenze e fabbricati rurali strumentali attività agricola). N.B. I Comuni con deliberazione del consiglio comunale, adottata ai sensi dell articolo 52 del decreto legislativo 15 dicembre 1997, n. 446, possono modificare, in aumento o in diminuzione, l aliquota di base sino a 0,30 punti percentuali. - Il pagamento IMU per TUTTI GLI IMMOBILI CHE NON SONO ABITAZIONE PRINCIPALE E PERTINENZE, E PER LE AREE FABBRICABILI dovrà essere effettuato: in 2 rate (prima rata 1/2 entro 16 giugno seconda rata a conguaglio entro 16 dicembre) Il calcolo dell imposta IMU per la RATA DI ACCONTO SU ALTRI IMMOBILI ED AREE FABBRICABILI dovrà essere effettuato obbligatoriamente sull aliquota stabilita dallo Stato pari al 0,76 per cento (7,6 per mille) indipendentemente che il Comune abbia deliberato aliquote diverse o non le abbia deliberate. Entro il 16 dicembre dovrà poi essere effettuato il conguaglio sulla base dell aliquota definitivamente stabilita dal Comune (aumento o diminuzione di 0,30 punti percentuali E INDISPENSABILE QUINDI CONTROLLARE LA DELIBERA COMUNALE), che ha tempo fino al 30 settembre 2012 per approvare o modificare le aliquote base stabilite dallo Stato.

6 4a) CALCOLO E PAGAMENTO IMU ALTRI IMMOBILI Il Calcolo IMU dovrà essere effettuato scorporando la quota stato (50%) e la quota comune (50%) dei singoli immobili (ad eccezione per le abitazioni principali, loro pertinenze e per i fabbricati rurali ad uso strumentale il cui versamento è a totale beneficio del Comune), utilizzando i Codici Tributo riportati in alto, ed effettuando il pagamento con modello F24. AMENTO IMU 2012 Esempio di calcolo IMU su immobile non adibito ad abitazione principale Esempio: proprietario al 100% di un immobile con rendita catastale pari ad 450,00: 1 FASE: CALCOLO BASE IMPONIBILE 450,00 x 1,05 x 160 = ,00 base imponibile 2 FASE: CALCOLO ACCONTO ,00 x 7,60 / 1000 = 574,56 imposta annua da versare salvo conguaglio ACCONTO 50% DA VERSARE A GIUGNO 287,28 di cui: -QUOTA STATALE 143,64 -QUOTA COMUNALE 143,64 La sezione IMU ed altri tributi locali del modello F24 va compilata nel seguente modo: SEZIONE IMU ED ALTRI TRIBUTI LOCALI Codice ente/ Immob. n. rat./ anno di Importi a Importi a Acc Saldo codice comune Ravv Variati imm. cod.trib. mese rif. rifer. debito versati credito versati G330 X ,64 G330 X ,64 +/- SALDO (G-H) Detrazione 0,00 TOTALE G 287,28 H 287,28 4b) CALCOLO E PAGAMENTO IMU AREE FABBRICABILI La base imponibile è pari al valore venale in comune commercio al 1 gennaio dell anno di imposizione, avendo riguardo alla zona territoriale in cui è ubicato l immobile, all indice di edificabilità, alla destinazione d uso consentita, agli oneri per eventuali lavori di adattamento del terreno necessari per la costruzione, ai prezzi rilevati sul mercato dalla vendita di aree con analoghe caratteristiche. - L'aliquota IMU DI BASE è pari allo 0,76 per cento ( 7,6 per mille)

7 5) FABBRICATI RURALI STRUMENTALI ALIQUOTA DI BASE I fabbricati classificati in catasto nella categoria D/10 (fabbricati per funzioni produttive connesse alle attività agricole) sono considerati rurali strumentali. L art. 13, commi 14- ter e 14-quater, del D.L. 201/2011 dispone che i suddetti immobili non ancora iscritti al catasto edilizio urbano debbano essere accatastati entro il 30 novembre a) CALCOLO E PAGAMENTO IMU FABBRICATI RURALI STRUMENTALI L'aliquota IMU DI BASE è pari allo 0,2 per cento (2,00 per mille). L imponibile si ottiene moltiplicando la rendita catastale rivalutata del 5% per il nuovo coefficiente pari a 60; il risultato si moltiplica poi per l aliquota ordinaria dello 0,2 per cento (2,00 per mille)per mille. Il pagamento è regolato per il 2012 da norme specifiche: - Fabbricati rurali strumentali iscritti in catasto: acconto del 30% dell imposta dovuta annua ad aliquota di base entro il 16 giugno; conguaglio a saldo a dicembre Fabbricati rurali strumentali in corso di accatastamento entro novembre: il pagamento va fatto a saldo in unica soluzione a dicembre sulla base della disciplina definitiva del tributo. 6) TERRENI AGRICOLI ALIQUOTA DI BASE Calcolo imponibile: - reddito dominicale rivalutato del 25% moltiplicato per 135; - reddito dominicale rivalutato del 25% moltiplicato per 110 per i terreni agricoli posseduti e condotti dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola. Aliquota ordinaria: 0,76 per cento (7,6 per mille) 6a) AGEVOLAZIONI PER TERRENI AGRICOLI POSSEDUTI E CONDOTTI DA COLTIVATORI DIRETTI I terreni agricoli posseduti e direttamente condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli sono soggetti all imposta limitatamente alla parte di valore eccedente euro Inoltre si applicano le seguenti riduzioni: 1. del 70% dell imposta gravante sulla parte di valore eccedente 6.000,00 e fino ad ,00; 2. del 50% dell imposta gravante sulla parte di valore eccedente ,00 e fino ad ,00; 3. del 25% dell imposta gravante sulla parte di valore eccedente ,00 e fino ad ,00; La parte di valore che supera i euro è soggetta ad IMU senza alcuna riduzione.

8 7) ULTERIORI INDICAZIONI UTILI AI CONTRIBUENTI - sono state espressamente ABROGATE dalla legge le CONCESSIONI IN USO GRATUITO a parenti in linea retta o collaterale. - le abitazioni principali e pertinenze dei coltivatori diretti ed imprenditori agricoli sono soggette all imposta IMU come una qualsiasi altra civile abitazione, applicando aliquota ridotta e detrazioni. - Il coniuge assegnatario della casa coniugale a seguito di separazione o divorzio è obbligato al pagamento dell IMU a prescindere dall effettivo possesso dell immobile. - la base imponibile è ridotta del 50 per cento : a) per i fabbricati di interesse storico o artistico di cui all art.10 del decreto legislativo 22 gennaio 2004, n. 42 b) per i fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati, limitatamente al periodo dell anno durante il quale sussistono dette condizioni. L inagibilità o inabitabilità è accertata dall ufficio tecnico comunale con perizia a carico del proprietario, che allega idonea documentazione alla dichiarazione. In alternativa, il contribuente ha facoltà di presentare una dichiarazione sostitutiva ai sensi del Decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445, rispetto a quanto previsto dal periodo precedente. Agli effetti dell applicazione della riduzione alla metà della base imponibile, i comuni possono disciplinare le caratteristiche di fatiscenza sopravvenuta del fabbricato, non superabile con interventi di manutenzione.