Relazione dell organo di revisione

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1 ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI DI PALERMO Relazione dell organo di revisione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2016 sullo schema di rendiconto per l esercizio finanziario 2016 L organo di revisione DIEGO LA VECCHIA SEBASTIANO ORLANDO GIUSTO BALLETTA pag. 1

2 INTRODUZIONE I sottoscritti Diego La Vecchia, Sebastiano Orlando e Giusto Balletta, componenti del Collegio Revisori dell Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Palermo: ricevuta la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l esercizio 2016, approvati con delibera del 28/03/2017, completi di: a) conto del bilancio; b) stato patrimoniale ; c) conto economico; d) Relazione del tesoriere; e) Relazione sulla gestione; f) Tabella dimostrativa avanzo di amministrazione e corredati dai seguenti allegati: elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza; visto il bilancio di previsione dell esercizio 2016 con le relative delibere di variazione; visto il regolamento di contabilità approvato con delibera dell organo consiliare del 04/11/2008 con effetto dal 01/01/2009 e successive modifiche DATO ATTO CHE l ente ha utilizzato il sistema di contabilità semplificato con tenuta della sola contabilità finanziaria ed utilizzo del conto del bilancio per costruire a fine esercizio, lo stato patrimoniale ed economico; TENUTO CONTO CHE il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell ente; RIPORTA i risultati dell analisi e le attestazioni sul rendiconto per l esercizio pag. 2

3 CONTO DEL BILANCIO Verifiche preliminari L organo di revisione, sulla base di tecniche motivate di campionamento, ha verificato: la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture contabili; il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni; la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di competenza finanziaria; l equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi alle partite di giro; l adempimento degli obblighi fiscali relativi a: I.R.A.P., IVA e Sostituti d Imposta; che l ente ha provveduto ad effettuare il riaccertamento dei residui. pag. 3

4 Gestione Finanziaria L organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che: risultano emessi n reversali di cui 2132 (serie Standard), n. 18 (Serie eventi formativi) e n. 101 (Serie OCC); risultano emessi n. 662 mandati; i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono regolarmente estinti; pag. 4

5 a) Saldo di cassa Risultati della gestione Il saldo di cassa al 31/12/2016 risulta così determinato: RESIDUI In conto COMPETENZA Totale Fondo di cassa al 1 gennaio ,15 Riscossioni , , ,85 Pagamenti , , ,32 Fondo di cassa al 31 dicembre ,68 Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre Differenza ,68 Il fondo di cassa al è distinto secondo il prospetto che segue : Banca Popolare S.Angelo c/c 1654/ ,47 Libretti per avanzo di cassa ,00 Libretti TFR 9.581,78 C/c postale ,82 Libretto ordinativo ,88 Banca Popolare S.Angelo c/c ,73 Cassa contanti 3.106,25 Cassa assegni 2.648,75 TOTALE ,68 pag. 5

6 b) Risultato della gestione di competenza Il risultato della gestione di competenza è il seguente: Accertamenti Impegni ,22 Totale avanzo di competenza ,05 così dettagliati: Avanzo applicato Riscossioni (+) ,29 Pagamenti (-) ,93 Differenza [A] ,36 Residui attivi (+) ,98 Residui passivi (-) ,29 Differenza [B] ,31 Totale avanzo di competenza [A] - [B] ,05 pag. 6

7 Fondo di cassa al 1 gennaio ,15 RISCOSSIONI , , ,85 PAGAMENTI , , ,32 CONSISTENZA DI CASSA AL 31 DICEMBRE ,68 PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre Differenza ,68 RESIDUI ATTIVI , , ,36 RESIDUI PASSIVI , , ,64 Differenza ,28 Avanzo di Amministrazione al 31 dicembre ,40 Fondi vincolati ,00 Suddivisione dell'avanzo di amministrazione complessivo Fondo TFR dipendenti ,09 Fondi incentivante produttività ,41 Fondi non vincolati ,90 Totale avanzo ,40 L avanzo di amministrazione al 31/12/2016 pari ad ,40 è disponibile nella misura di ,90, secondo lo schema che segue: Parte vincolata Pegno su apertura di credito BPSA ,00 Inesigibilità crediti v/ iscritti morosi giusta delibera consiliare del 27/03/ ,00 Fondo TFR dipendenti ,09 Fondo incentivante per la produttività ,41 Totale parte vincolata ,50 Parte disponibile ,90 Totale avanzo di amministrazione al 31/12/ ,40 pag. 7

8 Analisi del conto del bilancio a) Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto 2016 Entrate Previsione iniziale Rendiconto 2016 Differenza Scostam. Titolo I Entrate contributive , , ,73 8,44% Titolo II Entrate in conto capitale Titolo III partite di giro , , ,54 0,71% Avanzo di amministrazione applicato Totale , , ,27 5,16% Spese Previsione iniziale Rendiconto 2016 Differenza Scostam. Titolo I Spese correnti , , ,07 0% Titolo II Spese in conto capitale , , ,25-3% Titolo III partite di giro , , ,54 1% Totale , ,22-698,78 0% b) spese per il personale La spesa di personale sostenuta nell anno 2016 spesa personale ,17 Negli ultimi tre esercizi non sono intervenute variazioni del personale in servizio: Dipendenti (rapportati ad anno) spesa per personale , , ,17 spesa corrente , , ,93 Costo medio per dipendente , , ,22 incidenza spesa personale su spesa corrente 40,54% 44,1 44,1. pag. 8

9 Analisi della gestione dei residui I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2016 sono stati correttamente ripresi dai rendiconti relativi all esercizio 2015 L ente ha provveduto al riaccertamento dei residui attivi e passivi al I risultati di tale verifica sono i seguenti: Residui attivi Gestione Residui iniziali Variazioni Residui riscossi Residui da riportare Totale residui accertati Scostamento Corrente Tit. I ,12-100, , , , ,29 C/capitale Tit. II - - Partite di Giro Tit. III , , , , , ,44 Totale , , , , , ,15 Residui passivi Gestione Residui iniziali Variazioni Residui pagati Residui da riportare Totale residui impegnati Residui stornati Corrente Tit. I ,90-240, , , , ,31 C/capitale Tit. II , , , ,41 474,69 Partite di Giro Tit. III , , , , ,68 Totale ,02-240, , , , ,06 Risultato complessivo della gestione residui Minori residui attivi ,15 Maggiori residui passivi 4.943,06 SALDO GESTIONE RESIDUI ,09 pag. 9

10 STATO PATRIMONIALE ATTIVITA Descrizione Parziale Totale IMMOBILIZZAZIONI IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI Immobili Mobili e Arredi ,96 Macchine Ufficio ,01 Impianti di condizionamento 6.319,60 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI 0, ,57 IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI Software Ristrutturazione nuova sede via E. Amari 5.552, ,91 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI 0, ,31 CREDITI Crediti verso Iscritti Albo ,35 Spese antic. per morosi 5.611,02 Crediti diversi 288,98 TOTALE CREDITI 0, ,35 DISPONIBILITA FINANZIARIE Premio Bianchini ,86 Libretto Postale ,15 Cassa contanti 3.106,25 Cassa assegni 2.648,75 Banca Popolare S.Angelo n ,47 C/C Postale ,82 Libretto TFR 9.581,78 Libretto Avanzo vincolato ,00 C/C BPSA OCC 2.151,73 Libretto Ordinario Nominativo n ,88 TOTALE DISPONIBILITA FINANZIARIE ,69 TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE ,92 pag. 10

11 STATO PATRIMONIALE - PASSIVITA' Descrizione Parziale Totale PATRIMONIO NETTO CONTI PATRIMONIALI Fondo di dotazione ,35 Avanzo d esercizio ,05 FONDI FONDI AMMORTAMENTO IMMOBILIZZ. MATERIALI TOTALE CONTI PATRIMONIALI ,40 TOTALE PATRIMONIO NETTO ,40 F.do Ammortamento Mobili e Arredi ,96 F.do Ammortamento Macchine Ufficio ,01 F.do Ammortamento Impianto di condizionamento 6.319,60 F.do Amm.to Software 5.552,40 TOTALE FONDI AMMORTAMENTO ,97 FONDI DI ACCANTONAMENTO Fondo Trattamento fine rapporto ,09 Fondo Incentivante dipendenti ,41 Fondo per rischi ed oneri 5.164,57 Acc/to mutuo ,84 TOTALE FONDI DI ACCANTONAMENTO ,91 TOTALE FONDI ,91 DEBITI E CONTRIBUTI IN CONTO CAPITALE DEBITI Debiti verso fornitori ,56 Debiti verso Consiglio Nazionale ,29 Erario c/iva 2.622,08 Imposte tasse e tributi vari 9.509,54 Debiti diversi 5.736,16 Mutuo BPSA ,91 Aggi Esattoriali 943,09 TOTALE DEBITI ,63 Premio Bianchini e libretto post ,01 TOTALE DEBITI E CONTRIBUTI ,92 STATO PATRIMONIALE - PASSIVITA' pag. 11

12 CONTO ECONOMICO - COSTI Descrizione Parziale Totale COSTI CORRENTI COSTI PER GLI ORGANI DELL ENTE Fondazione Bianchini ,00 Quote CNDDEC nuovi iscritti a carico Ente 4.485,00 Kit Benvenuto nuovi iscritti 600,00 TOTALI COSTI PER GLI ORGANI DELL ENTE ,00 ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA' DI SERVIZIO Stipendi ed altri assegni fissi al personale ,04 Oneri assicurativi I.N.A.I.L. 529,63 Oneri Previdenziali ed Assistenziali ,32 Indennità Trattamento Fine Rapporto 8.000,00 Servizio sostitutivo di mensa 3.598,18 Compensi incentivanti la produttività 8.000,00 TOTALE ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA' DI SERVIZIO ,17 SPESE PER L'ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI Acquisti libri, riviste, giornali ed altre pubblicazioni 8.787,70 Acquisto materiale di consumo, stampanti, cancelleria e varie 5.363,39 Uscite di rappresentanza 461,00 Spese per eventi aggregativi di categoria ,88 Spese per deleghe a consiglieri e commissioni, comitati 2.453,97 Spese per attività di collaborazione e consulenze di professionisti ,80 Manutenzione,riparazioni e adattamento locali, 490,13 Spese postali e bancarie 7.459,09 Spese telefoniche, telegrafiche e collegamenti telematici ,77 Spese per locazione macchine ufficio 1.793,40 Comunicazione 716,39 Spese per l energia elettrica 3.457,08 Spese per rilascio sigillo professionale iscritti 1.196,21 Premi di assicurazione 7.297,50 Spese pulizia locali sede 6.710,00 pag. 12

13 CONTO ECONOMICO - COSTI Descrizione Parziale Totale Assemblee degli iscritti 2.327,76 Pubblicazione sito Web 6.410,00 Assistenza Software e manutenzione ,37 Mobili e arredi 1.468,10 Fitti Passivi ,65 Spese varie beni e servizi 4.489,20 Spese per convegni formazione ,59 TOTALE USCITE PER L ACQUISTO BENI DI CONSUMO E SERVIZI ,98 ONERI FINANZIARI Interessi Passivi su Mutuo ,87 TOTALE ONERI FINANZIARI ,87 ONERI TRIBUTARI Imposte, tasse 3.615,81 Imposta lrap dipendenti 9.998,85 TOTALE ONERI TRIBUTARI ,66 TOTALE COSTI CORRENTI ,68 AVANZO Avanzo ,05 TOTALE AVANZO ,05 TOTALE COSTI ,68 TOTALE A PAREGGIO ,73 pag. 13

14 CONTO ECONOMICO - PROVENTI Descrizione Parziale Totale PROVENTI GESTIONE CORRENTE CONTRIBUTI A CARICO DEGLI ISCRITTI Contributi annuali ordinari iscritti all' Albo ,00 Contributi Iscritti all' Elenco Speciale 8.000,00 Contributo Studi associati 440,00 Contributi Nuovi Iscritti 2.000,00 Tassa prima iscrizione registro praticanti ,00 Tassa prima iscrizione all' Albo e all'elenco Speciale ,00 TOTALE CONTRIBUTI A CARICO DEGLI ISCRITTI ,00 ENTRATE DERIVANTI DALLA VENDITA DI BENI E DALLA PRESTAZIONE DI SERVIZI Diritti per opinamento Parcelle 2.322,01 Diritti per rilascio certificati 150,00 Proventi vari 1,821,19 Proventi da gestione servizi 700,00 Entrata per richiesta sigillo professionale iscritti 878,60 TOTALE ENTRATE DERIVANTI DALLA VENDITA DI BENI E DALLE PRESTAZIONI DI SERVIZIO 5.871,80 INTERESSI ATTIVI Interessi attivi su deposito bancario e postale 2.960,22 TOTALE INTERESSI ATTIVI 2.960,22 PROVENTI COMMERCIALI Proventi da gestione formazione ,07 Proventi da OCC per diritti segreteria 983,64 TOTALE PROVENTI COMMERCIALI ,71 TOTALE PROVENTI GESTIONE CORRENTE ,02 TOTALE PROVENTI ,71 TOTALE A PAREGGIO ,73 pag. 14

15 CONCLUSIONI Gentili Colleghe, Egregi Colleghi, i Revisori dei Conti, tenuto conto di tutto quanto esposto, rilevato e proposto attestano la corrispondenza del rendiconto alle risultanze della gestione come emergono dalle scritture contabili, la sostanziale coerenza degli assestamenti del bilancio di previsione con i dati rendicontati, esprimono parere favorevole in ordine all approvazione del Bilancio Consuntivo chiuso al 31/12/2016, con i relativi allegati. L ORGANO DI REVISIONE Diego La Vecchia Sebastiano Orlando Giusto Balletta pag. 15