ALLEGATO A. Specifiche tecniche per la trasmissione telematica del Modello Unico 2015 Società di capitali

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1 ALLEGATO A Specifiche tecniche per la trasmissine telematica del Mdell Unic 2015 Scietà di capitali

2 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A 1. AVVERTENZE GENERALI CONTENUTO DELLA FORNITURA GENERALITÀ LA SEQUENZA DEI RECORD LA STRUTTURA DEI RECORD LA STRUTTURA DEI DATI REGOLE GENERALI Cdici fiscali Altri dati CONTROLLI SUI DATI PRESENTI NELLA DICHIARAZIONE ISTRUZIONI RELATIVE ALLA SEZIONE I DEL QUADRO CE (REDDITI ESTERI) RIGHI DA CE1 A CE Sezine I-A Sezine I-B ISTRUZIONI RELATIVE ALLA SEZIONE II ED ALLA SEZIONE III DEL QUADRO CE (REDDITI ESTERI) RIGHI DA CE6 A CE Sezine II-A (righi da CE6 a CE8) Sezine II-B (righi da CE9 a CE10) Sezine II-C (righi da CE11 a CE16 e righi da CE17 a CE22) Sezine III (righi da CE23 a CE26) CE massim credit spettante per singl ann di prduzine del reddit IMPOSTAZIONE CASELLE RELATIVE AL TIPO DI DICHIARAZIONE ED AI NGOLI QUADRI COMPILATI NEL CASO DI DICHIARAZIONE INTEGRATIVA (CAMPO 23 DEL REC. B IMPOSTATO AD 1) RIGO RN1 COLONNA 2 (REDDITO) RIGO RN2 COLONNA 1 (PERDITA) RIGO RN4 COLONNA 3 (PERDITE SCOMPUTABILI) RIGO RN5 COLONNA 3 E RN6 COLONNA 2 (REDDITO IMPONIBILE O PERDITA AL NETTO DEI PROVENTI ESENTI) Sggett perativ Sggett nn perativ RIGO TN1 COLONNA 2 (REDDITO) RIGO TN2 COLONNA Sggett perativ Sggett nn perativ RIGO TN2 COLONNA 4 (PERDITA DA ATTRIBUIRE) RIGO TN4 COLONNA 2 (REDDITO IMPONIBILE) RIGO GN1 COLONNA 2 (REDDITO) RIGO GN2 (PERDITA) RIGO GN4 COLONNA 3 (PERDITE SCOMPUTABILI) RIGO GN5 COLONNA 3 E GN6 COLONNA 2 (REDDITO IMPONIBILE O PERDITA AL NETTO DEI PROVENTI ESENTI) Sggett perativ Sggett nn perativ ISTRUZIONI RELATIVE AL MODELLO IVA 2015 BASE QUADRO RM ALIQUOTA (COLONNA 3 DEI RIGHI DA RM1 A RM4)... ERRORE. IL SEGNALIBRO NON È DEFINITO Se assenti i campi 18 e 19 del recrd B e il camp 12 del recrd B è assente vale 1:Errre. Il segnalibr nn è definit Se presente il camp 18 del recrd B... Errre. Il segnalibr nn è definit CONTROLLI RELATIVI ALLA SEZIONE VI-C DEL QUADRO RU RIGHI DA RU516 A RU TABELLA DEI CODICI CREDITO ED ANNI DI RIFERIMENTO RELATIVA AL QUADRO RU

3 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A 3

4 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A CONTENUTO E CARATTERISTICHE TECNICHE DEI DATI DELLE DICHIARAZIONI UNICO 2015 SOCIETÀ DI CAPITALI DA TRASMETTERE ALLA AGENZIA DELLE ENTRATE IN VIA TELEMATICA 1. AVVERTENZE GENERALI Il cntenut e le caratteristiche della frnitura dei dati relativi alle dichiarazini Unic 2015 Scietà di capitali da trasmettere all Agenzia delle Entrate in via telematica sn cntenuti nelle specifiche tecniche di seguit espste. Si precisa che una da inviare, i cui dati nn rispettin le specifiche tecniche, verrà scartata. Le mdalità per la trasmissine dei dati in via telematica sn stabilite cn il decret del 31 lugli 1998 (pubblicat nella G.U. del 12 agst 1998, n. 187) e successive mdificazini. 2. CONTENUTO DELLA FORNITURA 2.1 Generalità Ciascuna frnitura dei dati in via telematica si cmpne di una sequenza di recrd aventi la lunghezza fissa di caratteri. Ciascun recrd presente nella frnitura è cntraddistint da un specific tip-recrd che ne individua il cntenut e che determina l rdinament all intern della frnitura stessa. I recrd previsti per la frnitura in via telematica delle dichiarazini Unic 2015 Scietà di capitali sn: recrd di tip A : è il recrd di testa della frnitura e cntiene i dati identificativi della frnitura e del sggett respnsabile dell invi telematic (frnitre); recrd di tip B : è il recrd che cntiene i dati del frntespizi del mdell; recrd di tip C ; è il recrd che cntiene i dati relativi ai quadri dei redditi ad eccezine del quadr RU; recrd di tip D : recrd di tip L : è il recrd che cntiene i dati relativi all IVA; è il recrd che cntiene i dati relativi al quadr RU; recrd di tip S : è il recrd cntenente i dati relativi alla determinazine dei ricavi per gli Studi di Settre; recrd di tip T : recrd di tip U : è il recrd cntenente i dati relativi agli Studi di Settre; è il recrd cntenente i dati relativi ai Parametri; recrd di tip X è il recrd cntenente i dati relativi alle nte del cntribuente per gli studi di settre; 4

5 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A recrd di tip Z : è il recrd di cda della frnitura e cntiene alcuni dati riepilgativi della frnitura stessa. N.B. Si ricrda che le caratteristiche tecniche dei tipi recrd D, S, T, U e X sn pubblicate in allegat ad appsiti prvvedimenti 2.2 La sequenza dei recrd La sequenza dei recrd all intern della frnitura deve rispettare le seguenti regle: presenza di un sl recrd di tip A, psizinat cme prim recrd della frnitura; per gni md. Unic 2015 Scietà di capitali presenza nell rdine, di un unic recrd di tip B e di tanti recrd di tip C, D, L, S, T U e X quanti sn necessari a cntenere tutti i dati presenti nella ; i recrd di tip C, D, L, S, T, U e X relativi ad una stessa devn essere rdinati per i campi Tip recrd e Prgressiv mdul ; presenza di un sl recrd di tip Z, psizinat cme ultim recrd della frnitura. Qualra la dimensine cmplessiva delle dichiarazini da trasmettere ecceda il limite previst (1,38 MB cmpressi), si dvrà prcedere alla predispsizine di più frniture, avend cura che i dati relativi a ciascuna sian cntenuti nella stessa frnitura. Si precisa che, a causa della estrema varietà della tiplgia delle dichiarazini md. Unic, il limite di 3 MB cmpressi crrispnde apprssimativamente a 30 MB espansi. Nel cas in cui la singla ecceda il limite previst, è necessari adttare le seguenti mdalità perative: la deve essere frazinata in più invii esclusivamente ad essa riservati. Al fine di minimizzare il numer di invii necessari a trasmettere l intera, si deve dimensinare ciascun invi apprssimandsi il più pssibile al limite dimensinale massim descritt. Inltre, tale perazine di frazinament deve essere effettuata avend cura di nn separare i recrd relativi ad un singl mdul su distinti invii e di far iniziare ciascun invi cn il prgressiv mdul immediatamente successiv al prgressiv presente nell invi ; ciascun invi deve cntenere i recrd A, B e Z ; ciascun invi deve essere identificat da un prgressiv invi / ttale invii di cui si cmpne la, mediante l impstazine dei campi 7 e 8 del recrd A ; tale prgressiv deve essere univc e crescente (cn incrementi di una unità) nell ambit della frnitura relativa alla intera ; i recrd di tip B presenti in gni invi devn avere il medesim cntenut; i dati riepilgativi riprtati sul recrd Z devn essere riferiti al singl invi e nn all intera. 5

6 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A 2.3 La struttura dei recrd I recrd di tip A, B e Z cntengn unicamente campi psizinali, vver campi la cui psizine all intern del recrd è fissa. La psizine, la lunghezza ed il frmat di tali campi sn espsti in dettagli nelle specifiche di seguit riprtate. In cda ai recrd di ciascun tip sn riprtati 3 caratteri di cntrll, csì cme descritt in dettagli nelle specifiche che segun. I recrd a struttura variabile sn invece cmpsti da: una prima parte, cntenente campi psizinali, avente una lunghezza di 89 caratteri. In particlare il camp Prgressiv mdul che deve essere univc e crescente (cn incrementi di una unità) nell ambit dei singli quadri, deve riprtare il dat presente nell appsit spazi ( Md. N. ) sul mdell tradizinale; pertant, le infrmazini relative a mduli diversi nn devn essere riprtate su recrd caratterizzati da prgressiv mdul uguale; per i quadri nei quali sul mdell cartace nn è previst in alt a destra l appsit spazi ( Md. n. ), il camp Prgressiv mdul deve assumere il valre una secnda parte, avente una lunghezza di caratteri, cstituita da una tabella di 75 elementi da utilizzare per l espsizine dei sli dati presenti sul mdell; ciascun di tali elementi è cstituit da un camp-cdice di 8 caratteri e da un camp-valre di 16 caratteri. Il camp-cdice ha la seguente struttura: prim e secnd carattere che individuan il quadr del mdell UNICO 2015 Scietà di capitali; terz, quart e quint carattere che individuan il numer di rig del quadr; sest, settim ed ttav carattere che individuan il numer di clnna all intern del rig. L elenc dei campi-cdice e la cnfigurazine dei relativi campi-valre è dettagliatamente descritt nelle specifiche di seguit riprtate. Si precisa che, qualra la tabella che cstituisce la secnda parte dei recrd a struttura variabile nn fsse sufficiente ad accgliere tutti i dati della, sarà necessari predisprre un nuv recrd dell stess tip. La presenza di più di un recrd dell stess tip all intern di una stessa può derivare da due pssibili situazini: i dati da registrare sn in numer tale da nn pter essere interamente cntenuti nella tabella del recrd; è in tal cas necessari predisprre un nuv recrd dell stess tip cn l stess valre del camp Prgressiv mdul ; la cntiene più mduli, a frnte di ciascun dei quali deve essere predispst un recrd; in quest cas i recrd sn caratterizzati da valri del camp Prgressiv mdul diversi. una terza parte, di lunghezza 11 caratteri, destinata ad accgliere un spazi nn utilizzat di 8 caratteri e 3 caratteri di cntrll del recrd. 6

7 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A 2.4 La struttura dei dati Campi psizinali I campi psizinali, vale a dire i campi dei recrd di tip A, B, Z e della prima parte dei recrd a struttura variabile pssn assumere struttura numerica alfanumerica e per ciascun di essi è indicat, nelle specifiche che segun, il simbl NU AN rispettivamente. Nel cas di campi destinati a cntenere alcuni dati particlari (ad esempi date, percentuali, ecc.), nella clnna è indicat il particlare frmat da utilizzare. L allineament e la frmattazine dei campi psizinale sn descritti nella tabella che segue. ATTENZIONE: cstituisce mtiv di scart della un allineament dei campi vver una frmattazine diffrme da quell previst nella tabella. Pertant, un camp definit NU cn lunghezza pari a 5 il cui valre sia 45 deve essere riprtat nella seguente mdalità

8 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A Campi nn psizinali I campi nn psizinali, vale a dire quelli relativi alla tabella che cstituisce la secnda parte dei recrd a struttura variabile, pssn assumere una tra le cnfigurazini riprtate nel seguente prspett: Sigla frmat Allineament Esempi AN Camp alfanumeric Sinistra STRINGA CB Casella barrata Destra 1 Camp cmpst da 15 spazi e 1 numer (che può valere esclusivamente 1) CB12 N.B. Se la casella nn è barrata il camp è da cnsiderare assente Camp cmpst da 4 spazi e 12 numeri (che valgn esclusivamente 0 ppure 1) Destra N.B. Registrare rdinatamente il valre 1 in crrispndenza di ciascuna casella barrata e il valre 0 in crrispndenza di ciascuna casella nn barrata Se nessuna delle caselle è barrata il camp è da cnsiderare assente CF Cdice fiscale (16 caratteri) ===== RSSGNN60R30H501U Cdice fiscale (11 caratteri) sinistra cn 5 spazi a destra CN Cdice fiscale numeric (11 caratteri) sinistra cn 5 spazi a destra PI Partita IVA (11 caratteri) sinistra cn 5 spazi a destra DA Data nel frmat AAAA Destra cn 12 spazi a sinistra DT DN Data nel frmat GGMMAAAA (dal 1880 alla data crrente) Data nel frmat GGMMAAAA (dal 1980 al 2050) Destra cn 8 spazi a sinistra Destra cn 8 spazi a sinistra D4 Data nel frmat GGMM Destra cn 12 spazi a sinistra D6 Data nel frmat MMAAAA Destra cn 10 spazi a sinistra Camp numeric psitiv Destra cn spazi nn significativi a sinistra 1234

9 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A NU Camp numeric psitiv Destra cn spazi nn significativi a sinistra Camp numeric negativ Destra cn spazi nn sigificativi a sinistra Nx PC PN PR PE VP Camp numeric al massim di 16 cifre allineate a destra (x assume valri da 1 a 16) Percentuale e aliquta cn max 3 cifre decimali N.B la prima unità intera prima dei decimali deve essere sempre riprtata anche se vale 0, in presenza di decimali significativi Sigla delle prvince italiane, sigla delle ex prvince italiane di Fiume (FU), Pla (PL), (Zara) ZA e sigla EE "spazi" per i paesi esteri (ad esempi prvincia di nascita). Sigla delle prvince italiane (ad esempi prvincia di residenza). Sigla autmbilistica delle prvince italiane e sigla EE "spazi" per i paesi esteri (ad esempi prvincia della sede legale). Camp numeric psitiv cn max 2 cifre decimali. N.B la prima unità intera prima dei decimali deve essere sempre riprtata anche se vale 0, in presenza di decimali significativi QU Camp numeric cn max 5 cifre decimali. N.B la prima unità intera prima dei decimali deve essere sempre riprtata anche se vale 0, in presenza di decimali significativi Destra cn spazi nn significativi a sinistra Destra cn spazi nn significativi a sinistra Sinistra cn 14 spazi a destra Sinistra cn 14 spazi a destra Sinistra cn 14 spazi a destra Destra cn spazi nn significativi a sinistra Destra cn spazi nn significativi a sinistra N1 = 1 N2 = 01 N10 = ,333 BO BO BO 1000,16 0, ,5 1000, , ,50 ATTENZIONE: cstituisce mtiv di scart della un allineament dei campi diffrme da quell previst nella tabella. 9

10 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A Si precisa che nelle precedenti tabelle è presente l elenc cmplet cnfigurazini dei campi. delle pssibili Tutti gli elementi della tabella che cstituisce la secnda parte dei recrd a struttura variabile devn essere inizializzati cn spazi. Si precisa che, cme evidenziat dagli esempi spra riprtati, per tutti gli imprti presenti sul mdell (psitivi negativi) è previst il riempiment cn spazi dei caratteri nn significativi. In particlare, per i dati numerici che assumn valre negativ è previst l inseriment del simbl - nella psizine immediatamente la prima cifra dell imprt, mentre per i dati psitivi nn è in alcun cas previst l inseriment del simbl Regle generali Cdici fiscali Il cdice fiscale del cntribuente, presente sulla prima facciata del frntespizi della Unic 2015 Scietà di capitali, è l identificativ del sggett per cui la è presentata e va riprtat in duplica su gni recrd che cstituisce la stessa nel camp Cdice fiscale del cntribuente. I Cdici Fiscali e le Partite IVA riprtati nelle dichiarazini md. Unic 2015 Scietà di capitali devn essere frmalmente crretti. Si precisa che in sede di accgliment delle dichiarazini trasmesse in via telematica, cstituirà ggett di scart della stessa l indicazine di un cdice fiscale del cntribuente che, anche se frmalmente crrett, nn risulti registrat press l Anagrafe Tributaria (camp B2 del recrd B ). Il cdice fiscale del rappresentante riprtat nel camp B181 del recrd B ed il cdice fiscale dell intermediari che assume l impegn alla trasmissine telematica riprtat nel camp B201 del recrd B devn essere registrati in Anagrafe Tributaria; la nn registrazine cmprta l scart della in fase di accettazine senza pssibilità di cnferma della stessa. Il cdice fiscale del rappresentante in Anagrafe Tributaria deve risultare attribuit ad una persna fisica Altri dati Si precisa che nella parte nn psizinale dei recrd a struttura variabile devn essere riprtati esclusivamente i dati della il cui cntenut sia un valre divers da zer e da spazi Gli imprti cntenuti nelle dichiarazini devn essere riprtati, csì cme previst sul mdell di, in unità di eur arrtndand l imprt per eccess se la frazine decimale è uguale superire a cinquanta centesimi di eur per difett se inferire a dett limite. 10

11 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A Cn riferiment ai campi nn psizinali, nel cas in cui la lunghezza del dat da inserire dvesse eccedere i 16 caratteri dispnibili, dvrà essere inserit un ulterire element cn un identic camp-cdice e cn un camp-valre il cui prim carattere dvrà essere impstat cn il simbl +, mentre i successivi quindici ptrann essere utilizzati per la cntinuazine del dat da inserire. Si precisa che tale situazine può verificarsi sl per alcuni campi cn frmat AN. Tutti i caratteri alfabetici devn essere impstati in maiuscl. Nei casi in cui nella clnna Cntrll di rispndenza cn i dati della sia descritt il cntrll che viene eseguit, gli utenti del servizi telematic di cui all articl 2 del Decret dirigenziale 31 lugli 1998, pubblicat in Gazzetta Ufficiale n.187 del 12 agst 1998, devn garantire la crrispndenza dei dati cn quelli risultanti dalla ; ve a seguit di tale cntrll permanga la nn rispndenza dei dati cn le specifiche gli utenti devn cmunque trasmettere. Si ricrda che la barratura di una casella relativa ad un quadr cmpilat della sezine Firma della implica la cmpilazine di almen un dat nel relativ quadr. 3. CONTROLLI SUI DATI PRESENTI NELLA DICHIARAZIONE La viene scartata in presenza di dati che nn risultan cnfrmi alle indicazini presenti nelle specifiche tecniche. Se l anmalia riscntrata è relativa ad un cntrll indicat nella clnna "Cntrlli di rispndenza cn i dati della ", è pssibile trasmettere cmunque la prvvedend ad impstare ad 1 sia il Flag cnferma generale (camp B8 del recrd B ) che il flag relativ al tip di cn riferiment alla quale è emersa la segnalazine (campi da B160 a B162 del recrd B). Ad esempi se emerge una segnalazine relativa al quadr RN ed una segnalazine relativa al mdell IVA devn essere impstati i seguenti flag: Flag cnferma Generale (camp B8 del recrd B) Flag cnferma Redditi (camp B160 del recrd B) Flag cnferma IVA (camp B161 del recrd B). L impstazine del sl Flag cnferma Generale vver, l impstazine dei sli flag relativi al tip di in assenza dell impstazine del Flag cnferma Generale cmprta l scart della. Per i calcli espsti nella clnna Cntrlli Blccanti e nella clnna Cntrlli di rispndenza cn i dati della che cmprendn perazini di mltiplicazine divisine, ve nn diversamente indicat nelle istruzini del singl camp, è prevista la tlleranza di 1 Eur. Viene di seguit descritt il cntenut infrmativ dei recrd inseriti nell invi telematic e l elenc dei campi-cdice, cn relativa descrizine e frmat, per i dati da inserire nella tabella dei recrd a struttura variabile. 11

12 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A Nte generali sui cntrlli Il risultat del cntrll: se psitiv( VALORE ) deve essere cnsiderat null nel cas in cui VALORE sia negativ. Il risultat del cntrll: se negativ( VALORE ) deve essere cnsiderat null nel cas in cui VALORE sia psitiv. 3.1 Istruzini relative alla sezine I del CE (Redditi esteri) righi da CE1 a CE5 Nel cas in cui sian stati cmpilati più righi della sezine I-A e/ della sezine II-A nei quali sia stat indicat l stess ann di prduzine del reddit (cl. 2), gli imprti relativi al reddit cmplessiv ( cl. 5) ed all impsta lrda (cl. 6 della sez. I-A e cl. 7 della sez. II-A) devn essere uguali in tutti i righi. Nel cas in cui sia necessari cmpilare più righi relativi a peridi d impsta diversi ma per i quali va indicat l stess ann di prduzine del reddit i cntrlli mente descritti nn sn significativi e pertant la deve essere cnfermata Sezine I-A Ann (cl. 2) Se l ann di cl. 2 cincide cn l ann indicat nel camp B62 del recrd B: Se il camp B12 del recrd B (casella Trust) è divers da 3 e il camp B10 del recrd B è uguale a zer e il rig RQ62 nn è cmpilat, l imprt di clnna 5 (reddit cmplessiv) deve essere uguale a: RN RN Se il camp B12 del recrd B (casella Trust) è divers da 3 e il camp B10 del recrd B è uguale a zer e il rig RQ62 nn è cmpilat, l imprt di clnna 6 (impsta lrda) deve essere uguale a RN009001; Se il camp B12 del recrd B (casella Trust) è divers da 3 e il camp B10 del recrd B è uguale a zer e il rig RQ62 nn è cmpilat, l imprt di clnna 7 (impsta netta) deve essere uguale a RN Presenza di più righi nella sezine I-A Nel cas in cui sian stati cmpilati più righi della sezine I-A nei quali sia stat indicat l stess ann a cl. 2, gli imprti indicati nelle cl. 5, 6, 7 e 8 devn essere uguali in tutti i righi. Nel cas in cui sian stati cmpilati più righi della sezine I-A, nn è pssibile la presenza di più di un rig cn gli stessi valri riprtati nelle clnne 1 e 2 (cdice stat ester e ann). 12

13 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A Nel cas in cui sia necessari cmpilare più righi relativi a peridi d impsta diversi ma per i quali va indicat l stess ann di prduzine del reddit i cntrlli mente descritti nn sn significativi e pertant la deve essere cnfermata. Impsta Estera (cl 4) Dat Obbligatri se presente un dat nel rig. L imprt dell impsta estera nn può essere superire all ammntare dell impsta italiana determinata applicand al reddit ester l aliquta massima vigente nel perid di prduzine del reddit (cl. 2). Ad esempi, per i redditi prdtti nel presente perid di impsta, l imprt della clnna 4 nn può essere superire al 27,5 % dell imprt di cl. 3 (reddit ester). Se il camp B10 del recrd B è cmpilat l aliquta è maggirata della crrispndente aliquta relativa all addizinale Ires. Se presente RQ62 l aliquta è maggirata della crrispndente aliquta prevista per i sggetti nn perativi. Per l individuazine dell aliquta da cnsiderare in riferiment all ann di prduzine del reddit, si rimanda alla tabella di seguit riprtata. Ann di prduzine del Aliquta marginale più reddit ester elevata , , , , , , ,5 Reddit cmplessiv (cl 5) Dat Obbligatri se presente un dat nel rig. Impsta lrda (cl 6) 13

14 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A Dat Obbligatri se presente un dat nel rig. Determinazine dell imprt di clnna 10 (Quta di impsta lrda) Per la determinazine del credit d impsta è necessari calclare, per gni rig della sezine I-A (righi da CE1 a CE3) cmpilat, la quta di impsta lrda nazinale (clnna 10) cn le seguenti mdalità: Clnna 3 x clnna 6 Clnna 5 Se il rapprt tra il reddit ester ed il reddit cmplessiv (cl. 3 / cl. 5) assume un valre maggire di 1, tale rapprt deve essere ricndtt ad 1. E ammessa una tlleranza di eur 1. Determinazine dell imprt di clnna 11 (Impsta estera entr il limite della quta d'impsta lrda) Per la determinazine del credit d impsta è necessari calclare, per gni rig della sezine I-A (righi da CE1 a CE3) cmpilat, l ammntare massim del credit d impsta spettante (clnna 11) cn le mdalità che segun. Il credit massim spettante per il singl rig (clnna 11) è cstituit dal minre imprt tra l impsta estera e la quta d impsta lrda italiana diminuita di quant eventualmente indicat nella cl. 9. Pertant, la clnna 11 deve risultare uguale al minre imprt tra quell di cl. 4 ed il risultat della seguente perazine: cl. 10 cl. 9 (cnsiderare zer se il risultat è negativ) Sezine I-B Cn riferiment all imprt presente a clnna 11 dei righi da CE1 a CE3 della sezine I-A è necessari, per gni ann di prduzine del reddit ester, ricndurre, ve eccedenti, tali imprti nei limiti delle relative impste nette (cl. 7 dei righi sez. I-A) tenend cnt di quant già utilizzat nelle precedenti dichiarazini. Se nella sez. I-A sn stati cmpilati più righi è necessari prcedere, per gni ann di prduzine del reddit ester (cl. 2 dei righi da CE1 a CE3), alla smma degli imprti indicati nella clnna 11 di ciascun rig. Pertant, per gni singl ann di prduzine del reddit indicat nella sez. I-A, è necessari che sia presente un singl rig nella sezine I-B. Ann (cl. 1) Deve essere un degli anni indicati nella sezine I-A (cl 2 dei righi da CE1 a CE3); Ttale cl. 11 sez. I-A riferite all stess ann (cl. 2) Deve essere uguale al ttale degli imprti indicati nella clnna 11 dei righi da CE1 a CE3 riferiti all ann indicat nella clnna 1 del rig CE4 CE5. 14

15 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A Capienza nell impsta netta (cl. 3) Deve essere uguale all imprt dell impsta netta (cl. 7) diminuit del credit già utilizzat nelle precedenti dichiarazini (cl. 8) dei righi da CE1 a CE3 riferiti all ann indicat nella clnna 1 del rig CE4 CE5. Credit utilizzat nella presente (cl. 4) Deve essere uguale al minre tra quant indicat nella clnna 2 e quant indicat nella clnna Istruzini relative alla sezine II ed alla sezine III del CE (Redditi esteri) righi da CE6 a CE Sezine II-A (righi da CE6 a CE8) Nel cas in cui sian stati cmpilati più righi della sezine II-A nei quali sia stat indicat l stess ann di prduzine del reddit (cl. 2 della sez. II-A), gli imprti relativi al reddit cmplessiv, all impsta lrda, ( cl. 5, 7 della sez. II-A) devn essere uguali in tutti i righi. Nel cas in cui sia necessari cmpilare più righi relativi a peridi d impsta diversi ma per i quali va indicat l stess ann di prduzine del reddit i cntrlli mente descritti nn sn significativi e pertant la deve essere cnfermata. Clnna 2 (ann) Nn può essere inferire al Clnna 8 (eccedenza di impsta nazinale) L imprt della clnna 8 deve risultare cnfrme alle istruzini che segun. Reddit ester psitiv (cl. 3) Nel cas di reddit ester psitiv (cl. 3) calclare: ( cl. 3 x cl. 7 ) - cl cl. 5 Se il rapprt tra reddit ester e reddit cmplessiv (cl. 3 / cl. 5) assume un valre maggire di 1, tale rapprt deve essere ricndtt ad 1. Se il risultat della perazine assume un valre psitiv, la clnna 8 nn deve essere superire a tale valre. Se il risultat della perazine assume un valre negativ pari a zer, la clnna 8 nn deve essere cmpilata. Reddit ester negativ (cl. 3 < 0) e reddit cmplessiv psitiv (cl. 5 > 0)

16 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A Nel cas di reddit ester negativ (cl. 3) calclare: ( cl. 3 x cl. 7 ) cl. 5 In quest cas il rapprt tra reddit ester e reddit cmplessiv (cl. 3 / cl. 5) può risultare anche maggire di 1. La clnna 8 deve essere uguale al risultat della perazine. Reddit ester negativ (cl. 3 < 0) e reddit cmplessiv negativ pari a zer (cl. 5 < 0 vver cl. 5 = 0) Se l imprt in valre asslut di cl. 5 (reddit cmplessiv) è maggire uguale all imprt in valre asslut di cl. 3 (reddit ester), la clnna 8 nn deve essere cmpilata. Se, invece, l imprt in valre asslut di cl. 5 (reddit cmplessiv) è minre all imprt in valre asslut di cl. 3 (reddit ester), l imprt in valre asslut della clnna 8 nn può risultare superire all impsta calclata applicand l aliquta massima definita nel paragraf alla differenza tra la cl. 3 (in valre asslut) e la cl. 5 (in valre asslut). Clnna 9 (eccedenza di impsta estera) L imprt della clnna 9 deve risultare cnfrme alle istruzini che segun. Reddit ester psitiv (cl. 3) Nel cas di reddit ester psitiv (cl. 3) calclare: cl. 4 - ( cl. 3 x cl. 7 ) cl. 5 Se il rapprt tra reddit ester e reddit cmplessiv (cl. 3 / cl. 5) assume un valre maggire di 1, tale rapprt deve essere ricndtt ad 1. Se il risultat della perazine assume un valre psitiv, la clnna 9 deve essere uguale a tale valre aumentat dell imprt presente nella clnna 6. Se il risultat della perazine assume un valre negativ pari a zer, la clnna 9 deve essere uguale all imprt della clnna 6. Reddit ester negativ (cl. 3 < 0) La clnna 9 deve essere uguale all imprt dell impsta estera di cl. 4. Clnna 15 (eccedenza di impsta nazinale residua) 16

17 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A E necessari distinguere il cas nel quale la clnna 11 nn è cmpilata da quell nel quale tale clnna risulta invece cmpilata. Determinazine dell imprt di clnna 15 nel cas di Clnna 11 nn cmpilata A) Imprt di cl. 8 psitiv pari a zer (cl.8 > 0 cl.8 = 0 ) Se l imprt di cl. 8 è psitiv pari a zer, calclare: cl. 8 cl. 12 Se il risultat della perazine assume un valre psitiv pari a zer, la clnna 15 deve essere uguale a tale valre. Se il risultat della perazine assume un valre negativ, la clnna 15 nn deve essere cmpilata ed il risultat in valre asslut deve essere riprtat nella clnna 17 (credit già utilizzat). B) Imprt di cl. 8 negativ (cl.8 < 0) Se l imprt di cl. 8 è negativ, la clnna 15 può assumere un valre cmpres tra zer e l imprt negativ della cl. 8. Determinazine dell imprt di clnna 15 nel cas di Clnna 11 cmpilata Calclare Capienza = cl. 8 cl.11 Se Capienza è minre di zer Cl. 15 = 0 Cl. 17 = cl. 12 Se Capienza è uguale a zer Cl. 15 = 0 Cl. 17 = cl. 12 Se Capienza è maggire di zer Calclare Limite credit = Capienza - cl. 12 Se Limite Credit è minre di zer Cl. 15 = zer Cl. 17 = valre asslut di Limite credit Se Limite Credit è uguale di zer Cl. 15 = zer 17

18 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A Cl. 17 = zer Se Limite Credit è maggire di zer Cl. 15 = Limite credit Cl. 17 = zer Clnna 16 (eccedenza di impsta nazinale estera) L imprt della clnna 16 deve risultare cnfrme alle istruzini che segun: Calclare: cl. 9 cl. 14 Se il risultat della perazine assume un valre psitiv pari a zer, la clnna 16 deve essere uguale a tale valre. Se il risultat della perazine assume un valre negativ, la clnna 16 nn deve essere cmpilata ed il risultat in valre asslut deve essere riprtat nella clnna 17 (credit già utilizzat). Clnna 17 (Credit già utilizzat) L imprt della clnna 17 deve essere cnfrme a quant precisat nelle indicazini frnite cn riferiment alle clnne 15 e Sezine II-B (righi da CE9 a CE10) Per gni singl Stat ester di prduzine del reddit indicat nella sez. II-A, è necessari che sia presente un singl rig nella sezine II-B. Clnna 1 (Cdice Stat ester) Deve essere un di quelli presenti nella clnna 1 dei righi da CE6 a CE8. Clnna 2 (Ttale eccedenza di impsta nazinale) Deve essere uguale alla smma algebrica degli imprti della cl. 8 (vver della cl. 15 nel cas in cui risulti cmpilata almen una delle clnne da 10 a 17) dei righi da CE6 a CE8 riferiti all stess stat ester di cl. 1. Clnna 3 (Ttale eccedenza di impsta estera) Deve essere nn superire alla smma degli imprti della cl. 9 (vver della cl. 16 nel cas in cui risulti cmpilata almen una delle clnne da 10 a 17) dei righi da CE6 a CE8 riferiti all stess stat ester di cl. 1. Clnna 4 (Credit) La clnna 4 può essere cmpilata sl se le clnne 2 e 3 sn entrambe maggiri di zer; in tale cas la clnna 4 è pari al minre imprt tra quell di cl. 2 e quell di cl

19 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A Clnna 5 (Eccedenza impsta nazinale residua) Deve essere uguale al risultat della seguente perazine: cl. 2 cl. 4 Clnna 6 (Eccedenza impsta estera residua) Calclare: cl. 3 cl Sezine II-C (righi da CE11 a CE16 e righi da CE17 a CE22) Le istruzini frnite per i righi da CE11 a CE16 si intendn valide anche per i righi da CE17 a CE22. Per gni rig della sezine II-B (righi da CE9 a CE10) per il quale risulta cmpilata la clnna 5 (eccedenza di impsta nazinale residua) la clnna 6 (eccedenza di impsta estera residua) deve risultare cmpilata una singla sezine II-C riferita al medesim stat ester (righi da CE11 a CE16 vver righi da CE17 a CE22). Rig CE12 cl. 9 Se nn è barrata la casella Casi particlari deve essere uguale all imprt indicat nella clnna 5 del rig CE9 CE10 riferit al medesim stat ester. Rig CE13 cl. 9 Se nn è barrata la casella Casi particlari deve essere uguale all imprt indicat nella clnna 6 del rig CE9 CE10 riferit al medesim stat ester. Se è barrata la casella Casi particlari nn deve essere minre dell imprt indicat nella clnna 6 del rig CE9 CE10 riferit al medesim stat ester. Rig CE16, cl. 1 e 2 La cl. 1 del rig CE16 deve essere uguale smma algebrica degli imprti presenti nelle 9 clnne del rig CE12. La cl. 2 del rig CE16 deve essere uguale smma degli imprti presenti nelle 9 clnne del rig CE13. Rig CE16, cl. 3 Se CE16, cl. 1 è minre uguale a zer, vver CE16, cl. 2 è uguale a zer, la clnna 3 del rig CE16 nn deve essere cmpilata. Qualra CE16, cl. 1 e CE16, cl. 2 sian entrambe maggiri di zer la clnna 3 del rig CE16 deve essere uguale al minre imprt tra CE16, cl. 1 e CE16, cl. 2. Rig CE16, cl. 4 Deve essere uguale alla smma in valre asslut delle eccedenze negative relative agli imprti presenti nelle 9 clnne del rig CE12 + CE16, cl

20 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A Se l imprt di rig CE16, cl. 3 è uguale a zer l imprt di rig CE16, cl. 4 può nn essere indicat. 20

21 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A Righi CE14 e CE15 Ai fini della determinazine degli imprti relativi ai righi CE14 e CE15 assume rilevanza il valre di CE16, cl. 3: A) CE16, cl. 3 uguale a zer L imprt delle clnne da 2 a 9 del rig CE14 deve essere uguale all imprt della crrispndente clnna del rig CE12. L imprt delle clnne da 2 a 9 del rig CE15 deve essere uguale all imprt della crrispndente clnna del rig CE13. B) CE16, cl. 3 divers da zer 1) Rig CE14 Impstare A = CE16, cl. 4 se l imprt della clnna 1 del rig CE12 è maggire di zer: Calclare X = imprt della clnna 1 del rig CE12 A Se X è maggire uguale a zer: A = 0 Se X è minre di zer: A = valre asslut di X Ciascun imprt del rig CE14, a partire dalla secnda clnna vers l ultima, deve essere uguale al risultat delle seguenti istruzini: - se l imprt della crrispndente clnna del rig CE12 è minre uguale a zer: l imprt della relativa clnna del rig CE14 deve essere pari a zer A è uguale all imprt mente calclat - se l imprt della crrispndente clnna del rig CE12 è maggire di zer: Calclare X = imprt della crrispndente clnna del rig CE12 A 21

22 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A Se X è maggire uguale a zer: l imprt della relativa clnna del rig CE14 deve essere uguale a X A = 0 Se X è minre di zer: l imprt della relativa clnna del rig CE14 deve essere uguale a 0 A = valre asslut di X 2) Rig CE15 Impstare B = CE16, cl. 3 Calclare X = imprt della clnna 1 del rig CE13 B Se X è maggire uguale a zer: B = 0 Se X è minre di zer: B = valre asslut di X Ciascun imprt del rig CE15, a partire dalla secnda clnna vers l ultima, deve essere uguale al risultat delle seguenti istruzini: Calclare X = imprt della crrispndente clnna del rig CE13 B Se X è maggire uguale a zer: l imprt della relativa clnna del rig CE15 deve essere uguale a X B = 0 Se X è minre di zer: l imprt della relativa clnna del rig CE15 deve essere uguale a 0 B = valre asslut di X 22

23 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A Sezine III (righi da CE23 a CE26) Rig CE23 cl. 1 Deve essere uguale alla smma della clnna 4 dei righi da CE4 a CE5 di tutti i mduli cmpilati. Rig CE24 cl. 1 Deve essere uguale alla smma della clnna 4 dei righi da CE9 a CE10 di tutti i mduli cmpilati ed alla smma della clnna 3 dei righi CE16 e CE22 di tutti i mduli cmpilati. Rig CE25 cl. 1 Deve essere uguale alla smma della clnna 17 dei righi da CE6 a CE8 di tutti i mduli cmpilati. Rig CE26 cl. 1 Deve essere uguale al risultat della seguente perazine: CE CE CE CE massim credit spettante per singl ann di prduzine del reddit Per gni singl ann di prduzine del reddit ester la smma del credit spettante ai sensi del cmma 1 e delle eccedenze di impsta nazinale nn può eccedere l imprt dell impsta netta relativ al perid di prduzine del reddit ester. Pertant per gni ann di prduzine indicat nella sezine I (cl. 2 dei righi da CE1 a CE3) e nella sezine II ( cl. 2 dei righi da CE6 a CE8) è previst il cntrll cme di seguit evidenziat. Il cntrll viene effettuat se per il singl ann di prduzine del reddit risulta cmpilat un relativ rig della sezine I vver se l ann di prduzine del reddit cincide cn l ann di impsta della. Calclare il Ttale cmma 1 e eccedenze nazinale cme smma dei seguenti imprti: smma della cl. 8 righi da CE1 a CE3 riferiti al medesim ann di prduzine del reddit ester per tutti i mduli cmpilati; smma della cl. 4 righi da CE4 a CE5 riferiti al medesim ann di prduzine del reddit ester per tutti i mduli cmpilati; smma degli imprti di valre psitiv presenti nella cl. 8 dei righi da CE6 a CE8 riferiti al medesim ann di prduzine del reddit ester per tutti i mduli cmpilati. L imprt del Ttale cmma 1 e eccedenze nazinale cme spra determinat nn può essere superire all imprt dell impsta netta relativ al medesim ann di prduzine del reddit ester (cl. 7 del rig della sezine I nel quale a cl. 2 è presente il medesim ann di prduzine del reddit). 23

24 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A 3.3 Impstazine caselle relative al tip di ed ai singli quadri cmpilati nel cas di integrativa (camp B23 del rec. B impstat ad 1) La nn rispndenza dei dati alle indicazini frnite nel presente paragraf determina l scart della senza la pssibilità di cnferma della stessa. Nel cas di integrativa (camp B23 del rec. B impstat cn il valre 1 ) è necessari evidenziare quali quadri allegati della riginaria sn ggett di aggirnament cn la integrativa. Pertant, nelle caselle relative ai quadri cmpilati presenti nel riquadr Firma della (campi da B113 a B156 del rec. B) e nelle caselle presenti nel riquadr Tip di (campi B11, B13, B14, B15, B16 e B17 del rec. B) del frntespizi della integrativa, dvrà essere indicat un dei seguenti cdici: "0", quadr allegat nn cmpilat sia nella integrativa che nella riginaria; "1", quadr allegat cmpilat senza mdifiche sia nella integrativa che nella riginaria; "2", quadr allegat cmpilat nella integrativa, ma assente cmpilat diversamente nella riginaria; "3", quadr allegat assente nella integrativa ma presente nella riginaria. Se risulta cmpilata la casella relativa alla integrativa (camp B23 del rec. B), almen una delle seguenti caselle deve risultare impstata cn il valre "2" vver cn il valre "3": campi B11, B13, B14, B15, B16 e B17 del rec. B (casella tip di ); campi da B113 a B143 e 156 del rec. B (caselle quadri cmpilati). Si precisa che la riginaria è quella che si intende integrare mdificare cn la integrativa. Per la cmpilazine della casella redditi (camp B9 del rec. B) si rimanda alle indicazini frnite nella parte descrittiva dei singli campi del rec. B. Se risulta barrata la casella Dichiarazine integrativa art. 2 c. 8-ter DPR 322/98 camp B24 del recrd B, la casella relativa al quadr RX (camp B129 del recrd B) assume valre pari a 2 mentre le altre caselle pssn assumere sl valri pari a 0 1. Dichiarazine IVA La casella relativa al quadr IVA (camp B11 del rec. B) e la casella relativa al quadr VO (camp B13 del rec. B) sn tra lr alternative. In particlare, la casella quadr VO può essere cmpilata sl se il quadr VO è l unic quadr presente ai fini IVA. Per la casella IVA (camp B11 del rec. B) dvrà essere indicat un dei seguenti cdici: 24

25 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A "0", IVA assente sia nella integrativa che nella riginaria; "1", IVA (nella IVA nn può essere presente sl il quadr VO) cmpilata senza mdifiche sia nella integrativa che nella riginaria; "2", IVA (nella IVA nn può essere presente sl il quadr VO) cmpilata nella integrativa ma assente cmpilata diversamente nella riginaria; "3", IVA (nella IVA nn può essere presente sl il quadr VO) assente nella integrativa ma presente nella riginaria. Per la casella VO (camp B13 del rec. B) dvrà essere indicat un dei seguenti cdici: "0", quadr VO assente sia nella integrativa che nella riginaria; "1", quadr VO cmpilat senza mdifiche sia nella integrativa che nella riginaria; "2", quadr VO cmpilat nella integrativa ma assente cmpilat diversamente nella riginaria; "3", quadr VO assente nella integrativa ma presente nella riginaria. 3.4 Rig RN1 clnna 2 (Reddit) se il quadr RF nn è presente il dat deve essere uguale (vver se la casella B12 del recrd B è cmpilata cn il valre 3 (Trust mist) nn superire) a RJ RN se psitiv, altrimenti deve essere uguale a zer se il quadr RF è presente calclare REDDITO cme segue: se la casella B12 del recrd B nn è cmpilata ppure è cmpilata cn il valre 1 (Trust pac) deve essere uguale a RF RF073002, se psitiv, altrimenti deve essere uguale a zer. L imprt di RN1 clnna 2 deve essere uguale a REDDITO RN se la casella B12 del recrd B è cmpilata cn il valre 3 (Trust mist) deve essere uguale a RF066002, se psitiv altrimenti deve essere uguale a zer. L imprt di RN1 clnna 2 nn può essere inferire a REDDITO RN se tale differenza è psitiva, altrimenti deve essere uguale a zer. 3.5 Rig RN2 clnna 1 (Perdita) se il quadr RF nn è presente il dat deve essere uguale (vver se la casella B12 del recrd B è cmpilata cn il valre 3 (Trust mist) nn superire) al valre asslut di RJ se negativ, altrimenti deve essere uguale a zer 25

26 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A se il quadr RF è presente: se la casella B12 del recrd B nn è cmpilata ppure è cmpilata cn il valre 1 (Trust pac) deve essere uguale al valre asslut della differenza tra RF RF073002, se negativ, altrimenti deve essere uguale a zer. se la casella B12 del recrd B è cmpilata cn il valre 3 (Trust mist) deve essere uguale al valre asslut di RF se negativ, altrimenti deve essere uguale a zer. 3.6 Rig RN4 clnna 3 (Perdite scmputabili) Calclare PERDITE SCOMPUTABILI cme di seguit descritt; RN RN RF RF Calclare LIMITE-1 cme segue: RN RN RN (cnsiderare zer se il risultat è negativ) Calclare LIMITE-2 cme segue: RN RN RN (cnsiderare zer se il risultat è negativ) L imprt di PERDITE SCOMPUTABILI spra determinat deve essere ricndtt al minre tra gli imprti di LIMITE-1 e LIMITE-2. L imprt di clnna 3 del rig RN4 nn può essere superire all imprt di PERDITE SCOMPUTABILI. 3.7 Rig RN5 clnna 3 e RN6 clnna 2 (Reddit impnibile Perdita al nett dei prventi esenti) Ai fini della determinazine del reddit impnibile della perdita è necessari distinguere il cas nel quale il cntribuente risulti essere perativ dal cas nel quale il cntribuente risulti invece, essere nn perativ. Il sggett risulta perativ se risulta verificata almen una delle seguenti cndizini: il camp RS è presente; il camp RS116A00 è presente; il camp RS è uguale a 3; il camp RS è uguale a 2 e RS assume un dei seguenti valri: 2, 3, 7, 8, 9, 99; ppure se risulta verificata almen una delle seguenti cndizini e il camp RS assume valri diversi da 1: il camp RS è presente il camp RS assume un dei seguenti valri: 2, 3, 7, 8, 9, 99; 26

27 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A il camp RS assume il valre 1; il camp RS assume il valre 1; il camp RS è maggire uguale a RS ed il camp RS nn è cmpilat vver vale 2 Calclare A = RN RN RN RN Sggett perativ RN è uguale al valre maggire tra A e RN Assenza di reddit minim (RN nn cmpilat) Se A > 0 vver A= 0, RN è uguale a zer Se A < 0, RN = A (cnsiderat in valre asslut) RN005002, ricndurre a zer se negativ Presenza di reddit minim (RN cmpilat) RN = RN RN (ricndurre a zer se negativ) Sggett nn perativ Assenza di reddit minim da partecipazine e reddit minim inferire a zer (RF nn cmpilat e RS < 0) Se A > 0 vver A=0, RN è uguale a zer e RN è uguale ad A. Se A < 0, determinare B = A (cnsiderat in valre asslut) RN (ricndurre a zer se negativ). RN è uguale al minre tra B ed il valre asslut di RS RN è uguale a zer Casi diversi da RN è uguale a zer; RN è uguale al maggire tra A e RN Rig TN1 clnna 2 (Reddit) L imprt deve essere uguale a REDDITO TN001001, dve REDDITO deve essere calclat cme segue: Se il quadr RF nn è presente il dat deve essere uguale al valre asslut di RJ se psitiv, altrimenti deve essere uguale a zer 27

28 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A Se il quadr RF è presente deve essere uguale a RF RF se psitiv, altrimenti deve essere uguale a zer. 3.9 Rig TN2 clnna 2 Ai fini della determinazine della perdita è necessari distinguere il cas nel quale il cntribuente risulti essere perativ dal cas nel quale il cntribuente risulti invece, essere nn perativ seguend le indicazini descritte al paragraf 3.7. Calclare PERDITE-RF = valre asslut di RF RF073002, se negativ, altrimenti deve essere uguale a zer; Calclare PERDITE-NON-COMPENSATE = RF RF Sggett perativ Se il quadr RF nn è presente, TN2, cl. 2 deve essere uguale al valre asslut di RJ se negativ, altrimenti deve essere uguale a zer Se il quadr RF è presente: se RF nn è cmpilat, TN2, cl. 2 è uguale a PERDITE-RF TN002001, ricndurre a zer se negativ Sggett nn perativ se RF è cmpilat, TN2, cl. 2 è uguale a PERDITE-NON- COMPENSATE TN002001, ricndurre a zer se negativ Reddit minim inferire a zer, assenza di reddit minim da partecipazine (RS < 0 e RF nn cmpilat) e PERDITE_RF è maggire di zer Calclare A = PERDITE RF - TN002001, ricndurre a zer se negativ Calclare B = valre asslut di RS TN2 clnna 2 = minre tra A e B cme mente determinati Casi diversi da TN2 clnna 2 deve essere uguale zer; si precisa che in tal cas anche le clnne 1, 3 e 4 del rig TN2 devn essere uguali a zer. Tuttavia, se presente RS la clnna 4 del rig TN2 deve essere uguale a RS Rig TN2 clnna 4 (Perdita da attribuire) Se TN è maggire di zer TN nn può essere superire al minre tra TN RS e TN RS Se TN è minre di zer TN deve essere uguale a RS

29 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A Calclare A = smma algebrica di TN TN TN TN di tutti i mduli Calclare B = TN TN TN TN di tutti i mduli Se assente RS e assente TN TN deve essere uguale, se negativ, ad A in valre asslut, altrimenti se presente TN RS e in nessun dei campi Cdice del rig RF31 è presente il cdice 34 deve essere uguale a B. E' ammessa la tlleranza di 1 eur per gni rig cmpilat Rig TN4 clnna 2 (Reddit impnibile) Calclare A = TN TN TN è uguale al maggire tra A e TN Rig GN1 clnna 2 (Reddit) L imprt deve essere uguale a REDDITO - GN001001, dve REDDITO deve essere uguale a RF RF se psitiv, altrimenti deve essere uguale a zer Rig GN2 (Perdita) L imprt deve essere uguale al valre asslut di RF RF073002, se negativ, altrimenti deve essere uguale a zer Rig GN4 clnna 3 (Perdite scmputabili) Calclare PERDITE SCOMPUTABILI cme di seguit descritt: GN GN RF RF Calclare LIMITE-1 cme segue: GN GN GN (cnsiderare zer se il risultat è negativ) Calclare LIMITE-2 cme segue: GN GN GN (cnsiderare zer se il risultat è negativ) L imprt di PERDITE SCOMPUTABILI spra determinat deve essere ricndtt al minre tra gli imprti di LIMITE-1 e LIMITE-2. L imprt di clnna 3 del rig GN4 nn può essere superire all imprt di PERDITE SCOMPUTABILI. 29

30 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A 3.15 Rig GN5 clnna 3 e GN6 clnna 2 (Reddit impnibile Perdita al nett dei prventi esenti) Ai fini della determinazine del reddit impnibile della perdita è necessari distinguere il cas nel quale il cntribuente risulti essere perativ dal cas nel quale il cntribuente risulti invece, essere nn perativ seguend le indicazini descritte al paragraf 3.7. Calclare A = GN GN GN GN Sggett perativ GN è uguale al valre maggire tra A e GN Assenza di reddit minim (GN nn cmpilat) Se A > 0 vver A= 0, GN è uguale a RS184003; Se A < 0, determinare B = A (cnsiderat in valre asslut) GN005002, ricndurre a zer se negativ. GN è minre uguale al valre di B + RS Presenza di reddit minim (GN cmpilat) GN <= GN GN (ricndurre a zer se negativ) + RS184003; Sggett nn perativ Reddit minim inferire a zer ed assenza di reddit minim da partecipazine (RS < 0 e RF nn cmpilat) Se A > 0 vver A=0, GN è uguale a RS e GN è uguale ad A. Se A < 0, determinare B = A (cnsiderat in valre asslut) GN (ricndurre a zer se negativ) GN è minre uguale al minre tra B + RS ed il valre asslut di RS RS GN è uguale a zer Casi diversi da GN è uguale a RS184003; GN è uguale al maggire tra A e GN

31 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A 3.16 Istruzini relative al mdell IVA 2015 Base Nel mdell Unic SC 2015 può essere allegat sia il mdell IVA rdinari che il mdell IVA Base. Nel tracciat del recrd B del mdell Unic, è presente una infrmazine che cnsente di individuare il tip di mdell IVA che si intende trasmettere in via telematica. In particlare, il camp a psizine 102 (camp 20) del recrd B deve assumere : il valre "0" se nella Unic NON è allegat il mdell IVA 2015 Base. il valre "1" se nella Unic è allegat il mdell IVA 2015 Base. Nella descrizine dei singli campi presenti nelle specifiche tecniche del mdell IVA e IVA Base 2015 sn evidenziati tutti i campi che sn presenti nella mdell IVA 2015 Base ( nella clnna IVA Base è presente il valre ). L impstazine del camp a psizine 102 del tracciat relativ al recrd B del mdell Unic 2015 cn il valre 1 e la presenza di campi nn previsti per il mdell IVA 2015 Base (assenza del cdice nella clnna IVA Base ) determina l scart della senza pssibilità di cnferma della stessa Cntrlli relativi alla sezine VI-C del quadr RU Righi da RU516 a RU522 Se nn è barrata la casella del rig RU511 i righi da RU516 a RU522 devn essere cnfrmi alle istruzini che segun. Il camp RU deve essere uguale al risultat della seguente perazine: RU RU RU RU Calclare: Limite-F24 = minr valre tra RU e Calclare: Eccedenza-dal2008-al2012-nLim = RU RU RU RU526006, esclusi i righi da RU523 ad RU526 la cui cl. 2 vale di tutti i mduli presenti. Calclare: Credit Residu = Eccedenza-dal2008-al2012-nLim - RU Limite-F24 (ricndurre a zer se il risultat è negativ). Il risultat della seguente perazine: RU RU RU nn può essere superire all imprt del Credit Residu cme spra determinat. L imprt del camp RU deve essere pari al risultat della seguente perazine: RU RU RU Il camp RU deve essere uguale al risultat della seguente perazine: RU (se RU vale 17 B1) + RU Il camp RU deve essere uguale al risultat della seguente perazine: 31

32 Specifiche tecniche md. Unic SC/2015 Allegat A RU (se RU vale 02 17) + RU Il camp RU deve essere uguale al risultat della seguente perazine: RU (se RU vale 17) + RU Tabella dei cdici credit ed anni di riferiment relativa al quadr RU La tabella seguente riprta i valri ammessi nella clnna ann di riferiment di cui alla clnna 2 dei righi da RU527 a RU534 e alla clnna 3 dei righi da RU501 a RU510 e da RU523 a RU526. Si segnala che la tabella è cmune a tutti i mdelli Unic 2015 e pertant cntiene i cdici dei crediti d impsta presenti in tutti i mdelli. Si precisa inltre che: l ann 2015 nn può essere presente nei righi da RU531 a RU534; nei righi da RU523 a RU526 nn può essere presente un ann successiv al 2012; nei righi da RU527 a RU530 nn può essere presente un ann successiv al CODICE CREDITO ANNO DI RIFERIMENTO 1 da 1999 a 2014 (1) 2 da 2000 a 2014 (1) 3 da 2001 a da 2004 a da 1994 a , 38 da 2008 a da 2005 a da 2002 a 2006 VS, TS, S6 da 2001 a ,11, 12, 13 da 2004 a , 20 da 1999 a 2014 (1) 23 da 2008 a da 2000 a 2014 (1) 30 da 2001 a , 34 da 2003 a 2014 (1) 36 da 2005 a , 42, 43, , , 2008 e , 67, 68, 80 da 2010 a 2014 (1) da 64 a 65, 76 da 2009 a 2014 (1) e , 62 da 2007 a e , 58, 59 60, , 70,71,72,73, , 54, , 2009 e , , , 2013, , 88, , 2014 (1) 78, 84, 87,, 93, 96, 97,