Sommario 1. QUADRO RW Quadro RW: ambito soggettivo Quadro RW: compilazione e novità... 17

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1 Sommario 1. QUADRO RW Quadro RW: ambito soggettivo Premessa Chi compila il Quadro RW? Il titolare effettivo di società Il titolare effettivo nel caso del Trust Casi di esonero Quadro RW: compilazione e novità La compilazione del Quadro RW Le novità La nuova casella monitoraggio fiscale Le caselle 22, 23 e 24 relative ai contestatari Il tasso di cambio da utilizzare Attività finanziarie omogenee in unico rigo Quadro RW: patrimoniali estere Premessa La valorizzazione degli immobili esteri La valorizzazione degli investimenti esteri Caso IVIE e credito per le imposte estere Termini e modalità di versamento dell IVIE La valorizzazione ai fini dell IVAFE IVAFE e credito per le imposte estere Caso Il versamento dell IVAFE RW: esempi pratici di compilazione Caso 1 Immobile in Francia: la valorizzazione degli immobili

2 Caso 2 Immobile in Francia: imposte scomputabili Caso 3 La nuda proprietà dell immobile estero Caso 4 Usufrutto dell immobile estero Quadro RW: esempi pratici di compilazione Caso 1: conto corrente estero Caso 2: il contitolare del conto corrente Caso 3: la delega al prelievo sul conto corrente Caso 4 partecipazioni estere Caso 5: la partecipazione in società Sammarinese Caso 6: la partecipazione in società Svizzera Ravvedimento quadro RW Premessa Quadro RW: quadro sanzionatorio L applicabilità del ravvedimento operoso al quadro RW L applicazione del ravvedimento operoso al quadro RW Il ravvedimento entro il La regolarizzazione di IVIE e IVAFE Tabella riepilogativa: ravvedimento da effettuarsi entro il Unico: adempimenti per l intermediario Presentazione della dichiarazione Intermediari Impegno alla trasmissione telematica Comunicazioni degli esiti della liquidazione delle dichiarazioni Termini per la regolarizzazione Comunicazione della anomalie riscontrare ai fini degli studi di settore Documentazione rilasciata al contribuente Documentazione trattenuta dall intermediario Modello UNICO 2015: ravvedimento Premessa

3 La tardiva dichiarazione Ravvedimento dichiarazione integrativa a sfavore L omessa dichiarazione Le sanzioni e il ravvedimento per l intermediario Il ravvedimento del quadro RW E per il modello IRAP e 770? LAVORO ESTERO: MODALITÀ DICHIARATIVE Lavoro subordinato estero: caso pratico La residenza fiscale Il lavoro subordinato nel Modello OCSE La determinazione del reddito imponibile La compilazione del Quadro RC La deducibilità dei contributi previdenziali obbligatori pagati nel Paese estero Il credito per le imposte estere UNICO 2015: lavoro autonomo occasionale Premessa La ritenuta alla fonte L applicazione della ritenuta sui rimborsi spese Profili dichiarativi Casi Profili previdenziali Il lavoro autonomo occasionale svolto all estero Esempio La ritenuta alla fonte per i soggetti non residenti UNICO 2015: dividendi percepiti da persone fisiche Premessa Partecipazioni qualificate in società italiane Partecipazioni non qualificate in società italiane Dividendi White list percepiti da persone fisiche Premessa

4 Considerazioni generali I dividendi di fonte estera (White list) percepiti da persone fisiche fiscalmente residenti in Italia Il concetto di beneficiario effettivo Partecipazioni non qualificate Partecipazioni qualificate Dividendi black list Ipotesi 1 Tassazione per trasparenza Esimente Lettera a) Esimente lettera b) ULTIME NOVITÀ FISCALI Rivalutazione in Unico Premessa Legge di Stabilità Cessione bene Ammortamenti Plafond per deduzione spese manutenzione Imposta sostitutiva e saldo attivo Buoni pasto sempre più tracciabili Premessa Buoni pasto Aumento limite esenzione Ticket elettronico Autotrasportatori: deduzioni forfetarie a prova di quadro RX Premessa La deduzioni forfettarie Le deduzioni per il L indicazione in Unico: i maggiori versamenti Le modifiche in dichiarazione dei redditi Autovetture e autocarri : le regole fiscali per i professionisti

5 Il principio di inerenza nel reddito professionale Regime di deducibilità delle spese relative alle autovetture La detrazione dell Iva per le autovetture Autoveicoli dei professionisti immatricolati come autocarro Le contestazioni dell Amministrazione Finanziaria sui falsi autocarri Cessione di impresa familiare: trattamento fiscale R.M. 78/E/ Tassazione in capo all imprenditore Tipologia di reddito conseguito Tassazione separata Processo tributario: ripresa della decorrenza dei termini dopo la pausa estiva Premessa Regime dei minimi 2015: regole per l accesso Problemi operativi Comunicazione dell opzione Regolarizzazione delle fatture già emesse Casi Ex minimi e studi di settore Uscita dal regime dei minimi Applicabilità degli studi di settore Compilazione del modello Compilazione Quadro V Minimi fino al 2012 e compilazione Quadro F Riepilogo Studi di settore: asseverazione e attestazione Premessa D.L. 203/ Soggetti abilitati al rilascio dell attestazione aspetti normativi Effetti dell attestazione L asseverazione

6 Soggetti abilitati al rilascio dell asseverazione e aspetti operativi UNICO 2015: opzione Irap Premessa Chi può optare per il metodo da bilancio Modalità di opzione Esempi Riepilogo Controlli telematici sugli studi di settore Premessa Il controllo telematico La verifica. L invio entro i 5 giorni successivi Il caso particolare Il messaggio delle Entrate: gli asterischi I controlli bloccanti e le segnalazioni di anomalia