analisi del valore aggiunto

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1 2 L andamento gestionale, attraverso la riclassificazione del conto economico, rappresenta il principale tramite di relazione con il bilancio di esercizio. Fondamentale per rendere evidente l effetto economico (o economicamente esprimibile) che l attività del Collegio Universitario ARCES ha prodotto sulle più importanti categorie di stakeholder. analisi del valore aggiunto In definitiva, gli aggregati che costituiscono la misura tipica dell impatto esercitato da ARCES sul nucleo degli interlocutori più significativi dell attività e, quindi, l elemento imprescindibile per valutare i risultati conseguiti in termini di risorse distribuite, di utilità sociale realizzata e di possibili benefici diretti e indiretti.

2 2.1 STATO PATRIMONIALE RICLASSIFICATO Stato Patrimoniale Riclassificato Immobilizzazioni Immobilizzazioni immateriali Immobilizzazioni materiali Immobilizzazioni finanziarie Attivo Circolante Netto Rimanenze Crediti Debiti Ratei e risconti attivi Capitale Investito Dedotte le Passività Fondo TFR Capitale Investito Netto Patrimonio Netto Indebitamento Finanziario Netto Debiti finanziari a breve termine Disponibilità finanziarie a breve termine Indebitamento Netto a Breve Termine Indebitamento Netto Fonti di Finanziamento ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) * in euro CONTO ECONOMICO RICLASSIFICATO Conto Economico Riclassificato Contributi pubblici ordinari Contributi pubblici su progetti Corrispettivi a fronte di servizi Ricavi Caratteristici Beni di consumo Servizi Godimento beni di terzi Personale Ammortamenti Costi Caratteristici Saldo Operativo Preventivi e oneri finanziari Preventivi e oneri straordinari Perdita d esercizio ( ) ( ) * in euro All interno del costo del personale sono incluse le docenze dei corsi. Il numero corrispondente dei docenti per il 2002 ammonta ad un totale di 23 unità.

3 figura 8 - Incidenza percentuale delle principali voci di costo sui ricavi caratteristici 2.3 PROSPETTO DI DETERMINAZIONE DEL VALORE AGGIUNTO Il prospetto del Valore Aggiunto è operativamente utile nella misurazione del valore prodotto nell esercizio e, in particolare, nell evidenziare la sua distribuzione tra gli stakeholder. In un contesto quale quello di ARCES, che non ha evidentemente finalità lucrative, il ricorso alla nozione di Valore Aggiunto aiuta a focalizzare non tanto il concetto di produzione quanto quello di distribuzione di valore che avviene per mezzo dell organizzazione. 41 Prospetto di Determinazione del Valore Aggiunto Ricavi Corrispettivi a fronte di servizi Contributi pubblici su progetti 1. Valore della Produzione Consumi Materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci Costi per servizi Costi per godimento di beni di terzi Variazione delle rimanenze di materie prime, sussidiarie e di cosumo Oneri diversi di gestione 2. Consumi 3. Valore Aggiunto Caratteristico Lordo proventi straordinari oneri straordinari svalutazione di partecipazioni 4. Valore Aggiunto Globale Lordo Ammortamenti 5. Valore Aggiunto Globale Netto * in euro

4 2.4 PROSPETTO DI RIPARTO DEL VALORE AGGIUNTO Prospetto di Ripartizione del Valore Aggiunto Remunerazione delle Risorse Umane Costo del personale dipendente Remunerazione delle Pubblica Amministrazione Imposte e tasse indirette e patrimoniali Imposte sul reditto dell esercizio Sovvenzioni in conto esercizio Remunerazione del Capitale di Credito Oneri finanziari Remunerazione dell Organizzazione Utile/(perdite) di esercizio Ammortamenti e svalutazioni Proventi finanziari Liberalità Esterne Valore Aggiunto Globale Lordo ( ) ( ) ( ) ( ) * in euro 42 Remunerazione delle Risorse Umane Per remunerazione delle risorse umane si intende il valore economico ottenuto sommando tutti i componenti reddituali che misurano un beneficio economico (in forma diretta ed inderetta) per il personale aziendale. Il dato sopra esposto mostra la capacità di ARCES di remunerare le persone che operano al suo interno. Remunerazione delle Pubblica Amministrazione Dall aggregato in questione si evince che la Pubblica Amministrazione non riceve soltanto quanto generato dal processo produttivo di ARCES ma concorre direttamente ed in modo determinante alla sua realizzazione. Le azioni intraprese da ARCES possono essere considerate complementari e integrative rispetto a quelle svolte dalla Pubblica Amministrazione. Remunerazione dell Organizzazione ARCES, essendo un ente non profit, grazie allo sforzo contributivo degli associati e di quanti della società civile ne condividono la missione, riesce a remunerare tutti i fattori della propria produzione. In questa ottica, viste le finalità dell Ente, il valore in esame si presenta come una componente negativa. Liberlità Esterne ARCES, oltre a contribuire alla formazione integrale attraverso lo svolgimento delle proprie attività, vi contribuisce anche indirettamente erogando fondi a soggetti terzi che svolgono attività con analoghe finalità.

5 2.5 VALORE DELLE ATTIVITA GENERATE DA ARCES La Pubblica Amministrazione, mediante i contributi concessi dal Ministero dell Istruzione, dell Università e della Ricerca e dalla Regione Siciliana, ha rappresentato un riferimento importantissimo per ARCES non solo per aver consentito la realizzazione di numerose attività nel corso del 2002, ma anche per aver permesso il reperimento di ulteriori risorse che ARCES ha investito nel processo di creazione di valore. Fonti di Copertura delle Attività di ARCES Contributi Pubblici Ordinari Risorse Generate da ARCES Risorse generate con progetti Fund raising Corrispettivi a fronte di servizi Proventi diversi * in euro 43 figura 9 - Fonti di copertura delle attività di ARCES

6 A fronte di contributi pubblici ordinari, ARCES, attraverso il proficuo impegno della propria struttura organizzativa, dei propri soci e sostenitori, è delle capacità di coinvolgere nelle attività la società civile ed è riuscita a creare un valore superiore al doppio del valore dei finanziamenti ordinari concessi nel corso del L Ente è stato, infatti, in grado di reperire: Finanziamenti per la realizzazione di progetti di formazione ed orientamento; Contributi da privati che condividono la missione e le finalità dell Ente; Corrispettivi a fronte dei servizi tipici delle strutture residenziali. Ripartizione per Macrostruttura dei Contributi Pubblici Ordinari Contributi Pubblici Ordinari Macrostruttura Alcantara Calarossa Scuola Monte Grifone Sede Direzione & Area Progetti Segesta Contributi per la Gestione Ordinaria * in euro 44 Ripartizione per Macrostruttura delle Risorse Generate da ARCES Risorse Generate da ARCES contributi per corrispettivi a fronte altri proventi fund raising p r o g e t i di servizi Macrostruttura Alcantara Calarossa Scuola Monte Grifone Sede Direz. & Area Progetti Segesta * in euro

7 figura 10 - Contributi pubblici ordinari per macrostruttura 45 figura 11 - Risorse generate da ARCES per macrostruttura