NOZIONI RELATIVE AGLI ALLEGATI CLIENTI FORNITORI
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- Giuseppa Galli
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1 NOZIONI RELATIVE AGLI ALLEGATI CLIENTI FORNITORI La comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini IVA da inviare riguarda le operazioni relative all anno 2013 La comunicazione può avvenire in forma aggregata o dettagliata La comunicazione relativa all anno 2013 deve essere trasmessa esclusivamente in via telematica, entro le seguenti scadenze: - Entro il 10 Aprile 2014 per i soggetti con IVA mensile; - Entro il 20 Aprile 2014 per i soggetti con IVA trimestrale. L obbligo di comunicazione riguarda: 1. le cessioni di beni e prestazioni di servizi rese e ricevute per le quali c è obbligo di emissione della fattura, a prescindere dall importo 2. le cessioni di beni e le prestazioni di servizi rese e ricevute per le quali non c è l obbligo di emissione della fattura, se l importo unitario dell operazione è pari o superiore a euro al lordo dell'iva 3. le operazioni in contanti legate al turismo di importo pari o superiore a mille euro, effettuate da chi esercita commercio al minuto e attività assimilate, o da agenzie di viaggi e turismo (i soggetti indicati agli articoli 22 e 74-ter del Dpr 633/1972), nei confronti delle persone fisiche di cittadinanza diversa da quella italiana e comunque diversa da quella di uno dei paesi dell'unione europea ovvero dello Spazio economico europeo, che abbiano residenza fuori dal territorio dello Stato. L emissione della fattura, in sostituzione di altri documenti fiscali, determina, comunque, l obbligo di comunicazione dell operazione, a prescindere dal suo importo. In deroga a questa regola, per ragioni di semplificazione, ai soggetti che esercitano commercio al minuto e attività assimilate e alle agenzie di viaggi e turismo, è consentito, per le operazioni attive relative al 2012 e al 2013, la comunicazione di quelle per le quali viene emessa fattura di importo unitario pari o superiore a tremilaseicento euro, Iva compresa. Esclusioni Sono escluse dall'obbligo di comunicazione le importazioni, le esportazioni indicate all'articolo 8, comma 1, lettere a) e b), del Dr 633/1972, le operazioni intracomunitarie, quelle che costituiscono già oggetto di comunicazione all'anagrafe tributaria e le operazioni di importo pari o superiore a tremilaseicento euro, effettuate nei confronti di contribuenti, non soggetti passivi Iva, non documentate da fattura, il cui pagamento è avvenuto mediante carte di credito, di debito o prepagate. Dalla comunicazione dei dati relativi ai precedenti punti 1 e 2 sono esonerati i contribuenti che si avvalgono del regime dei nuovi minimi (articolo 27, commi 1 e 2, del decreto-legge 6 luglio 2011, n. 98), oltre allo Stato, le regioni, le province, i comuni e gli altri organismi di diritto pubblico, in relazione alle operazioni effettuate e ricevute nell'ambito di attività istituzionali, diverse da quelle che costituiscono esercizio d impresa. Per maggiori informazioni, si può procedere leggendo la circolari dell Agenzia delle Entrate e le istruzioni fornite per la compilazione, selezionando i due link qui sotto riportati: 1
2 Provvedimento del 02/08/ Prot. 2013/ ni/provvedimenti/2013/agosto+2013+provvedimenti/provvedimento+2+agosto+2013+spesometro/comuni cazione_operazioni_iva_totale.pdf Istruzioni Modello Polivalente vanti+fini+iva/modello+operazioni+iva/istruzioni+al+modello+polivalente/istruzioni+al+modello+polivalente.pdf 2
3 ALLEGATI CLIENTI FORNITORI Al fine di ottenere una migliore fluidità nell elaborazione si consiglia di procedere eseguendo i seguenti passaggi: 1) Configurare nell Anagrafica Azienda la propria Partita IVA / Codice Fiscale e il Codice attività 2) Effettuare una riorganizzazione dei progressivi mensili relativi all anno ) Stampare i progressivi IVA Clienti e Fornitori 4) Fare una simulazione di allegati IVA non escludendo nulla Controllare che i totali elaborati siano uguali alle stampe Totali IVA Clienti e Fornitori Procedere alle seguenti configurazioni: 5) Configurare le aliquote IVA 6) Configurare causali di contabilità 7) Identificare causale utilizzata per Reverse Charge 8) Anagrafica Controparte 9) Identificare il codice cliente utilizzato per autofattura (Partita IVA e Cod. Fisc. Uguale a quello inserito nell azienda) o Identificare in anagrafica i Clienti e/o fornitori di servizi noleggio/leasing o Identificare in anagrafica i Clienti (Turisti)Identificare in anagrafica i Clienti e/o fornitori che non partecipano all allegato 10) Effettuare una generazione flusso allegati iva (in simulazione) (Opzione M) 11) In questa simulazione verranno evidenziate tutte le movimentazioni errate/scartate e la relativa motivazione (Partita IVA / Codice Fiscale non trovati/errati, Codice nazione non trovato/errato, ecc.). A questo punto si può procedere a correggere o inserire i relativi dati nell anagrafico controparte 12) Effettuare una nuova generazione (Opzione M) sino alla completa assenza di errori 13) Effettuare la generazione (No simulazione) 3
4 1) ANAGRAFICA AZIENDA INSTALLAZIONE E VARIAZIONE PARAMETERI o MENU 1 AZIENDA Opzione C Anagrafico Azienda Configurare Codice attività (Codice Ateco 2007) Codice Fiscale Partita I.V.A. 4
5 FLUSSO TELEMATICO ALLEGATI IVA L elaborazione e i relativi controlli relativi agli allegati IVA sono presenti nel modulo di Contabilità Generale Colonna 4 Opzione F Flusso telematico allegati IVA Selezionare Anno
6 2) RIORGANIZZAZIONE PROGRESSIVI MENSILI Contabilità Generale Colonna 5 Utilità o Opzione N Riorganizza progressivi mensili 3) PROGRESSIVI I.V.A. La seguente stampa è stata implementata anche tra le opzioni del Flusso telematico allegati IVA Opzione D Progressivi IVA La procedura consente di stampare i progressivi iva totali relativi ai clienti e fornitori da poter raffrontare con la simulazione della generazione flussi. Opzione A. TOTALI IVA CLIENTI Opzione N. TOTALI IVA FORNITORI (PAGINA 2) Per entrambe le opzioni rispondere come da esempio Confermare Registri e aliquote iva L anno contabile di riferimento dovrà essere: 6
7 4) SIMULAZIONE ALLEGATO Opzione M Per effettuare un primo controllo includere tutto. I totali risultanti da questa stampa devono essere uguali a quanto stampato dei progressivi IVA 5) CAUSALI DI CONTABILITA Configurare Tipologia di operazione Opzioni valide per i documenti attivi (vendite): 1 - Cessione beni 2 - Prestazione di servizi Opzioni valide per i documenti passivi (acquisti): 7
8 3 - Acquisto di beni 4 - Acquisto di servizi Opzione valida per le registrazioni non I.V.A.: 9 - Generico Partecipa all allegato I.V.A N = Non partecipa all allegato S = Partecipa all allegato R = Reverse Charge 6) ALIQUOTE IVA Entrare in variazione delle aliquote I.V.A. e controllare i parametri relativi agli allegati IVA clienti/fornitori. Non ha importanza il numero imputato, l unica condizione per la sua inclusione è che il valore sia diverso da N 8
9 7) ANAGRAFICO CONTROPARTE I parametri da verificare sono i seguenti: Ragione Sociale/ Nome Cognome (Nel caso si tratti di persona fisica indicare il nome e cognome suddivisi nei relativi campi) Nazione Nel caso si tratti di cliente estero indicare la nazione corretta di provenienza (Il programma scarterà automaticamente, come previsto dal flusso, le nazioni appartenenti alla Black-List ed operazioni Intracee) Cliente Estero N.B.: Per i soggetti non residenti (titolare di partita IVA), va indicato: Denominazione, Ditta o Ragione Sociale Indirizzo domicilio fiscale Città estera del domicilio fiscale Stato estero del domicilio fiscale Per i soggetti non residenti (e privi di codice fiscale), va indicato: Nome e Cognome Indirizzo domicilio fiscale Stato estero del domicilio fiscale Data di nascita Comune o stato estero di nascita Provincia di nascita (in caso di stato estero indicare EE) Sesso Persona Fisica Partita IVA Nel caso di codice cliente utilizzato per autofattura, la Partita IVA deve essere quello dichiarato in anagrafica azienda Codice Fiscale Nel caso di codice cliente utilizzato per autofattura, il Codice Fiscale deve essere quello dichiarato in anagrafica azienda 9
10 Allegato IVA N = Non partecipa all allegato IVA S = Partecipa all allegato IVA L = Noleggio/Leasing T = Turista C = Esposizione cumulativa (ad esempio Scheda Carburante) Una volte effettuati tutti i controlli si può procedere di nuovo alla simulazione 10
11 L opzione I. DOCUMENTI DA ESCLUDERE E NOTE CREDITO/DEBITO Permette di esaminare ogni singolo movimento per escluderlo dal flusso o per specificarne i dati aggiuntivi non congrui con l invio telematico. Tipo Controparte (C = Cliente / F = Fornitore) Codice Controparte B = Contropartita con Partita IVA /Codice Fiscale uguale Ragione Sociale Partecipa all allegato (Si/No) Persona Fisica (Si / No) Cliente Estero (Si / No) Nazione Totale documenti (fatture) Totale Importi Variazioni (Note Credito/Note Debito con data e numero documento origine) Totale documento detratti delle rettifiche e variazioni Totale sommato per Partita IVA (quando è stata scelta l opzione S su Unifica per P.IVA/C.FISC ) Partita IVA/Codice Fiscale controparte L elenco prevede per ogni singola controparte, premendo il tasto funzione F4 oppure invio, la possibilità di vederne il dettaglio. Premendo ulteriormente il tasto Funzione F5 l elenco verrà ulteriormente filtrato, facendo vedere solo le note credito/note debito. Richiamando il movimento interessato (con tasto Invio o premendo F4) è possibile definire dei dati aggiuntivi, come ad es. per l esclusione manuale della singola riga dalla comunicazione, per definire it tipo di Noleggio o Leasing o per i dati del documento di riferimento per le note di variazione (Note Debito/Credito) E altresì possibile entrare direttamente in prima nota premendo il tasto funzione F6, interrogare il movimento e quando terminato, tornare all elenco precedente. 11
12 Ft = Importo Totale Documenti incluse nell allegato (Allegato IVA = S) Fn = Importo Totale Documenti esclusi dall allegato (Allegato IVA = N) Vr = Importo Totale Note Credito/Note Debito incluse nell allegato (Allegato IVA = S) Vn = Importo Totale Note Credito/Note debito escluse dall allegato (Allegato IVA = N) Allegato I.V.A (Per le Fatture) Movimento da includere all allegato (Si/No) (Per le Note di Credito/Debito) Movimento da includere all allegato (Si/Multiplo/No) Tipo Noleggio/Leasing (N=no, A=Autovettura, B=Caravan, C=Altri veicoli, D=unità da diporto, E=Aeromobili ) Data Fattura di riferimento Numero Fattura di riferimento Se il movimento è relativo a Noleggio o Leasing è necessario specificarne il Tipo tra i valori ABCDE altrimenti inserire N ( ) Nel caso di esclusione della singola riga inserire N in Allegato Iva ( ) N.B. Il collegamento tra fatture e variazioni (note credito/debito) non è più obbligatorio ma è comunque possibile. Nel caso in cui si debba collegare 1 Nota di Credito/Debito ad 1 fattura, nel campo Allegato IVA ( ) imputare S e scrivere nelle righe sottostanti data e numero fattura. Nel caso in cui la Nota di Credito/Debito debba essere collegata a più fatture, nel campo Allegato IVA ( ) imputare M. 12
13 In tal caso si aprirà un ulteriore schermata con l elenco di tutte le fatture emesse/ricevute (a seconda del tipo controparte). Inserire S su ogni singola riga interessata e confermare. In questo caso il programma decurterà gli importi a capienza sulle singole fatture, indicando però, nella movimentazione della nota di credito/debito come data e numero la prima selezionata Una volta verificati tutti i movimenti interessati, dopo la conferma viene data la possibilità di stampare. Come si può notare nella stampa vengono sempre riportati i parametri di selezione scelti per l elaborazione 13
14 L opzione M. GENERAZIONE FLUSSO ALLEGATI IVA Confermando le singole opzioni il programma procederà nell elaborazione e genererà più stampe (da confermare singolarmente) Se si seleziona N alla simulazione vengono generati il flusso per l invio telematico. La generazione definitiva ricopre automaticamente il flusso precedentemente generato. 14
15 1 stampa ERRORI RISCONTRATI 2 stampa TOTALE PROGRESSIVO GENERATO E TOTALE PROGRESSIVO ERRORI RISCONTRATI 15
16 3 stampa TOTALI DI CONTROLLO (CHECK-SUM) 16
17 PAGINA 2 Una volta effettuata la generazione definitiva in questa pagina è possibile effettuare le stampe di controllo dei movimenti che verranno esportati. Richiamando l opzione N Stampa Quadri Compilati si entrerà nel menu di selezione del quadro da stampare o in alternativa con l opzione P la stessa stampa non presenterà il dettaglio ma solo i totali. Verranno presentate a menu solo i quadri che sono stati riempiti 17
18 L opzione R. STAMPA TOTALI COMPLESSIVI (CHECK-SUM) Questa stampa in particolare riepiloga tutti i totali con una sommatoria dei valori assoluti dei movimenti positivi e negativi come fatture emesse e ricevute comprese le variazioni da note debito e note credito solo per poter effettuare un controllo dei dati che fanno parte dei conteggi. 18
19 L opzione V. RICERCA ERRORI DA INVIO TELEMATICO Una volta effettuato l invio telematico (opzione Z), nell eventualità di ritorno di uno o più errori, è possibile andare ad interrogare il record specifico dell errore così come segnalato nel log dell invio. Navigando nella vista è possibile risalire al cliente/fornitore da Codice Fiscale o Partita iva o a fine riga c è il codice dell anagrafica. L opzione X. DATI IDENTIFICATIVI DELL AZIENDA è una sezione da compilare, in parte manualmente, in quanto vengono richiesti dati relativi a chi presenterà la comunicazione telematica. 19
20 L opzione Z. ESPORTAZIONE ALLEGATI I.V.A. E la fase finale per la generazione del file per l invio telematico. In caso di errori rilevati dall invio telematico verificare dall opzione V a cosa fanno riferimento e provvedere alla correzione prima di rigenerare il flusso. 20
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