BILANCIO CONSOLIDATO DELL ESERCIZIO

Transcript

1 COMUNE DI S U R B O PROVINCIA DI LECCE BILANCIO CONSOLIDATO DELL ESERCIZIO 2015 RELAZIONE SULLA GESTIONE E NOTA INTEGRATIVA

2 Premessa Il bilancio consolidato è un documento consuntivo di esercizio che vuol rappresentare la situazione economica, patrimoniale e finanziaria di un gruppo di imprese, elaborato dalla società posta al vertice; applicato al contesto degli enti locali, il soggetto al vertice è rappresentato dall ente locale capogruppo mentre gli altri soggetti corrispondono agli organismi controllati o partecipati dall ente locale, su cui quest ultimo esercita un potere di influenza o di controllo significativo. La redazione di tale documento per gli enti locali nasce dalla necessità del Governo centrale di conoscere e tenere sotto controllo la spesa pubblica nel suo complesso. La conoscenza dei conti nel pubblico, ha come scopo principale la ricostruzione dei flussi delle risorse finanziarie per valutarne l efficacia. Deve quindi riguardare tutte le iniziative dell ente, comprese quelle poste in essere da altri soggetti giuridici, quali gli organismi partecipati. L accentuarsi del fenomeno dell affidamento dei servizi comunali a soggetti terzi, attraverso società, spesso a partecipazione pubblica e a volte di intera proprietà dell ente locale, induce a esplorare e definire le modalità di rappresentazione dei dati di bilancio di queste gestioni che, diversamente, sfuggirebbero ad una valutazione unitaria. Il bilancio consolidato può essere quindi definito come strumento per la conoscenza e l elaborazione di informazioni e risultati, finalizzato a orientare la pianificazione e la programmazione del Gruppo (che si esprime con il Documento Unico di Programmazione e con il bilancio di previsione). Tra i vantaggi conseguenti alla formazione del Bilancio Consolidato si possono evidenziare una maggiore trasparenza nei costi dei servizi, una migliore efficienza negli stessi dovuta a una programmazione complessiva del Gruppo, una migliore risposta alla necessità di ricostruzione dei costi dei servizi offerti. Il bilancio consolidato deve rappresentare uno strumento per superare le carenze informative e valutative dei bilanci degli enti che perseguono le proprie funzioni anche attraverso enti strumentali e detengono rilevanti partecipazioni in società, permettendo una rappresentazione, anche di natura contabile, delle proprie scelte di indirizzo, pianificazione e controllo. Esso deve consentire all ente a capo del Gruppo amministrazione pubblica di disporre di un nuovo strumento per programmare, gestire e controllare con maggiore efficacia gli organismi societari e non in cui si articola il gruppo di cui l ente è a capo. Infine, il bilancio consolidato deve fornire una visione complessiva delle consistenze patrimoniali e finanziarie, così come del risultato economico, di un gruppo di enti e società che fa capo ad un amministrazione pubblica. La normativa di riferimento articolo 11-bis del d.lgs. n. 118/2011 il quale dispone quanto segue: Art. 11-bis Bilancio consolidato 1. Gli enti di cui all'art. 1, comma 1, redigono il bilancio consolidato con i propri enti ed organismi strumentali, aziende, società controllate e partecipate, secondo le modalità ed i criteri individuati nel principio applicato del bilancio consolidato di cui all'allegato n. 4/4.

3 2. Il bilancio consolidato è costituito dal conto economico consolidato, dallo stato patrimoniale consolidato e dai seguenti allegati: a) la relazione sulla gestione consolidata che comprende la nota integrativa; b) la relazione del collegio dei revisori dei conti. 3. Ai fini dell'inclusione nel bilancio consolidato, si considera qualsiasi ente strumentale, azienda, società controllata e partecipata, indipendentemente dalla sua forma giuridica pubblica o privata, anche se le attività che svolge sono dissimili da quelle degli altri componenti del gruppo, con l'esclusione degli enti cui si applica il titolo II. 4. Gli enti di cui al comma 1 possono rinviare l'adozione del bilancio consolidato con riferimento all'esercizio 2016, salvo gli enti che, nel 2014, hanno partecipato alla sperimentazione. I soggetti ricompresi nel bilancio consolidato L individuazione dei soggetti da ricomprendere nell ambito del perimetro di consolidamento è guidata dalle disposizioni normative; queste ultime (artt. 11ter 11quinquies del D. Lgs. 118/2011 e artt del dpcm 28/12/2011) individuano tra i soggetti da ricomprendere nel perimetro di consolidamento, i seguenti organismi: gli organismi strumentali gli enti strumentali le società controllate le società partecipate Gruppo Ente Locale SURBO: Comune di Surbo e partecipata Considerato che il Sindaco, dott. Fabio Vincenti con Decreto n. 1 del 31/03/2016 ha approvato la relazione sull'attuazione del Piano operativo di razionalizzazione delle società partecipate, ai sensi dell'art. 1, commi della Legge 190/2014, dalla quale risulta che la partecipata dirette del comune di Surbo alla data del 31 dicembre 2015: Farmacia Comunale Surbo s.r.l., con una quota del 51% Tali partecipazioni dirette possono essere così riassunte: FARMACIA COMUNALE SURBO S.R.L. Partecipazione al capitale sociale Euro ,00 Percentuale 51% Attività esercitata ATECO In considerazione degli artt. da 11-bis a 11-quinquies del D.Lgs. 23 giugno 2011, n. 118 e del punto 2 del principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato (allegato n. 4/4 al D.Lgs. n. 118/2011), l unico tra gli enti sopra elencati che deve essere inserito nel gruppo amministrazione pubblica del Comune di Surbo è la Farmacia Comunale Surbo SRL. Per quanto attiene ai dati contabili utilizzati per il consolidamento del bilancio, essi si riferiscono ai seguenti: per quanto riguarda il Comune di Surbo, sono stati elaborati lo stato patrimoniale, attivo, passivo e relativo al patrimonio netto, nonché il conto economico, approvati con deliberazione del Consiglio Comunale n.13 del 25/05/2016 (tali documenti sono allegati sotto la lettera A alla presente relazione); per quanto attiene alla Farmacia Comunale SRL, sono stati elaborati lo stato patrimoniale, attivo, passivo, approvati in data 11 maggio 2016 dall'assemblea dei soci, giusto verbale del

4 08/06/2016 repertorio n. 692 del Notaio Riccardo Pellegrino, registrato a Lecce il 10/06/2016 al n /IT (tali documenti sono allegati sotto la lettera B alla presente relazione); Al fine dell elaborazione operativa dello schema di bilancio consolidato, il Comune deve attenersi principalmente a due principi contabili: il principio contabile applicato concernente la contabilità economico-patrimoniale degli enti in contabilità finanziaria (allegato n. 4/3 al D.Lgs. n. 118/2011); il principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato (allegato n. 4/4 al D.Lgs. n. 118/2011). Il Comune capogruppo deve altresì utilizzare lo schema predisposto nell allegato n. 11 al D.Lgs. n. 118/2011. Ai sensi del punto 4.4 del principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato (allegato n. 4/4 al D.Lgs. n. 118/2011), il consolidamento dei bilanci può essere effettuato attraverso due diversi metodi: il metodo integrale, che consiste nell aggregare l intero importo delle voci contabili con riferimento ai bilanci degli enti strumentali controllati e delle società controllate; il metodo proporzionale, che consiste nell aggregare l importo in misura proporzionale alla quota di partecipazione con riferimento ai bilanci delle società partecipate e degli enti strumentali partecipati. In considerazione del fatto che nel gruppo amministrazione pubblica del Comune di Surbo è presente, oltre al Comune capogruppo, unicamente la Farmacia Com.le srl, società controllata con una quota sociale del 51% dal Comune stesso, il consolidamento del bilancio al 31 dicembre 2015 è stato effettuato utilizzando il metodo integrale. CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO ANNO 2015 Nel conto economico si evidenziano i risultati dell'intera gestione economica del gruppo ente locale che permettono una lettura dei risultati secondo criteri e logiche proprie di un'azienda privata DENOMINAZIONE COMUNE FARMACIA srl TOTALE Comp. positivi gestione della gestione , , ,58 Comp. negativi della gestione , , ,29 Differenza , , ,29 Proventi finanziari 873,67 15,00 888,67 Oneri finanziari , , ,22 Differenza , , ,55 Proventi e oneri straordinari , , ,62 Imposte , ,00 I Risultato di esercizio , , ,35 Il risultato della gestione ottenuto quale differenza tra proventi della gestione e Costi della Gestione,costituisce il primo risultato intermedio esposto nel conto economico. esso rappresenta il risultato della gestione operativa dell'ente, depurato, però, degli effetti relativi alla gestione della Farmacia Comunale srl. Sottraendo al totale dei proventi della gestione (proventi da tributi, fondi perequativi, trasferimenti, proventi da servizi pubblici ecc.) il totale dei costi di gestione (acquisto di materie prime, prestazione di servizi, spese per il personale dipendente, trasferimenti e contributi ecc.) determina l'incidenza degli oneri finanziari sul risultato della gestione.

5 GESTIONE PATRIMONIALE ANNO 2015 ATTIVITA' L aggregato Immobilizzazioni rappresenta, insieme con l'attivo circolante, quello di maggior interesse per la valutazione complessiva del patrimonio del gruppo comunale. Essa misura il valore netto dei beni durevoli che partecipa al processo di produzione/erogazione per più esercizi. Il carattere permanente che contraddistingue tali beni, concorre alla determinazione del grado di rigidità del patrimonio aziendale, condizionando in modo sensibile le scelte strategiche dell'amministrazione. La classe di valori relativi alle immobilizzazioni è ripartita in: Immobilizzazioni immateriali (costituite principalmente delle concessioni, licenze e marchi e diritti simili; in tali voci vi sono i costi sostenuti per l'acquisto di licenze d'uso dei software applicativi) Immobilizzazioni materiali (accolgono l'insieme dei beni tangibili, sia mobili sia immobili, a disposizione del gruppo comunale, quali beni demaniali, terreni, fabbricati, macchine per ufficio, mobili e arredi ecc.) Immobilizzazioni finanziarie (partecipazioni ATO, ARO ecc.) Attivo circolante (comprendono i crediti di natura tributaria, per trasferimenti e contributi, conto di tesoreria ecc.) Ratei e risconti (trovano origine da operazioni di gestione corrente che si sviluppano su due esercizi successivi) A sua volta ciascuna di loro si articolata in voci, che misurano il valore iniziale, finale e le relative variazioni, intervenute nel corso dell'esercizio, sui singoli cespiti patrimoniali. DENOMINAZIONE COMUNE FARMACIA srl TOTALE Immobilizzazioni immateriali , ,00 Immobilizzazioni materiali , , ,55 Immobilizzazioni finanziarie , ,08 Attivo circolante (senza disp. liquide) , , ,83 Disponibilità liquide , , ,26 Ratei e risconti , ,00 Crediti verso lo Stato ed altre amministr , ,00 TOTALE COMPLESSIVO ATTIVO , , ,72 PASSIVITÀ Patrimonio netto Il patrimonio netto misura il valore dei mezzi propri dell'ente, ottenuto quale differenza tra le attività e le passività patrimoniali. Nella tabella sotto riportata è indicata la composizione del patrimonio netto di gruppo. Fondi per rischi ed oneri Alla data di chiusura del rendiconto della gestione occorre valutare i necessari accantonamenti a fondi rischi e oneri (trattamenti di quiescenza ecc.) Debiti I debiti rappresentano obbligazioni a pagare determinate somme a scadenze prestabilite (verso fornitori per fatture, verso banche, verso amministrazioni ecc.)

6 Ratei e risconti passivi Costi rilevati che sono solo in parte competenza dell'esercizio DENOMINAZIONE COMUNE FARMACIA srl TOTALE Patrimonio netto , , ,32 Trattamento fine rapportoi , ,00 0 Debiti , , ,40 Ratei e risconti passivi 6.215, ,00 TOTALE COMPLESSIVO ATTIVO , , ,72 Il Bilancio consolidato relativo all esercizio 2015 costituisce il secondo Bilancio consolidato per il Comune di Surbo.