ANALISI DEL MIX, DEL TREND E DEGLI SCOSTAMENTI DEL BUSINESS AZIENDALE

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1 ANALISI DEL MIX, DEL TREND E DEGLI SCOSTAMENTI DEL BUSINESS AZIENDALE 3 trimestre Premessa Andamento Economico per Servizi VALORE DELLA PRODUZIONE MARGINE DI CONTRIBUZIONE MARGINE INDUSTRIALE MARGINE OPERATIVO LORDO Chart 1 Conto economico per servizi Andamento Economico Servizio Farmacie Chart 2 Conto economico Servizio Farmacie FOCUS BUSINESS FARMACIE Farmacia n.1 Chart 3 Conto economico Farmacia n.1 Farmacia n.2 Chart 4 Conto economico Farmacia n.2 Farmacia n.3 Chart 5 Conto economico Farmacia n.3 Farmacia n.4 Chart 6 Conto economico Farmacia n.4 Costi Generali di Amministrazione della gestione operativa Chart 7 Costi Generali e di Amministrazione della Gestione Operativa Servizio Informativo Chart 8 Conto economico Servizio Informativo Servizio Culturale Chart 9- Conto economico Servizio Culturale

2 Premessa Per l analisi del mix, trend e scostamenti della performance dei centri di profitto e di costo al 30 settembre 2015 confrontato con l esercizio 2014, ci focalizziamo a livello di gestione operativa, rimandando l analisi della gestione finanziaria, straordinaria e relativa ad imposte al report della dinamica economica finanziaria. L analisi verrà condotta sullo stesso perimetro dei business 2015: Farmacie, Servizio Informazione e Servizio Culturale. I dati relativi al terzo trimestre del 2014 risentono delle operazioni straordinarie che hanno impegnato il management, e della sostituzione del software di gestione della contabilità che non ha consentito una puntuale imputazione delle competenze periodiche, pertanto i dati di periodo non possono ritenersi sufficientemente significativi; dunque, ai fini dell analisi dell andamento di periodo per l esercizio 2015, effettueremo un confronto con i risultati dell intero esercizio 2014 dei business in oggetto, focalizzandoci sulle marginalità operative, composizioni percentuali dei costi e relativi scostamenti.

3 Andamento Economico per Servizi Nell analisi della composizione del valore della produzione, si registra la crescita in termini percentuali del servizio culturale, passato dal 3,8 al 4,8%, occorre considerare che nel corso dell anno 2014 il servizio è stato gestito per soli 9 mesi e il valore della produzione in termini assoluti si mantiene stabile nel confronto con l anno precedente. Il margine di contribuzione è in crescita passando dal 31,4% al 32,7%. Anche la marginalità industriale mostra una crescita di un punto. Il Mol registra una crescita dal 3,6% dell anno 2014 al 5,5% del 3 trimestre 2015, grazie alla contrazione della struttura dei costi fissi, la cui incidenza passa dal 5,8% al 4,9%. Vedi chart.1 chart 1 Conto economico per servizi CONTO ECONOMICO PER SERVIZI 30/09/ Valore della produzione ,0% ,0% Farmacia ,2% ,2% Servizio informazione 9 0,0% 251 0,0% Servizio culturale ,8% ,8% Margine di contribuzione ,7% ,4% Farmacia ,1% ,7% Servizio informazione Servizio culturale ,5% ,2% Margine industriale ,4% ,4% Farmacia ,6% ,2% Servizio informazione Servizio culturale Costi generali e amministrativi ,9% ,8% MOL ,5% ,6%

4 Andamento Economico Servizio Farmacie L analisi della redditività delle 4 farmacie aziendali porta alle seguenti conclusioni: Il MARGINE DI CONTRIBUZIONE ha registrato una crescita di circa 0,5%, in controtendenza rispetto all andamento del settore, grazie all incremento di circa 2% solo per la farmacia n.3, mentre nelle altre farmacie si registra un decremento. Il MARGINE INDUSTRIALE è cresciuto del 0,4%, grazie alla politica di contenimento dei costi fissi messa in campo dal management. Per il MON (Reddito Operativo), la farmacia n.3 ha registrato un netto miglioramento pari al 2%, seppur nel complesso si registra una crescita del 0,3%. Vedi chart 2. chart 2 Conto economico Servizio Farmacie CONTO ECONOMICO SERVIZIO FARMACIE 30/09/ Valore della produzione ,0% ,0% Farmacia n ,6% ,9% Farmacia n ,5% ,9% Farmacia n ,8% ,9% Farmacia n ,1% ,3% Margine di contribuzione ,1% ,7% Farmacia n ,9% ,2% Farmacia n ,8% ,5% Farmacia n ,0% ,8% Farmacia n ,8% ,7% Margine industriale ,6% ,2% Farmacia n ,6% ,9% Farmacia n ,6% ,7% Farmacia n ,1% ,0% Farmacia n ,1% ,9% Reddito Operativo (MON) ,5% ,2% Farmacia n ,5% ,1% Farmacia n ,0% ,4% Farmacia n ,7% ,6% Farmacia n ,0% ,9%

5 FOCUS BUSINESS FARMACIE L analisi dell andamento delle vendite mostra una ciclicità misurata nell ordine del 8% circa del volume di affari nel 3 trimestre. L analisi delle marginalità pone in evidenza che nel 3 trimestre si è registrata una crescita della marginalità contributiva del 14% rispetto alla marginalità media registrata nei primi 2 trimestri. Vedi chart. CONTO ECONOMICO PER SERVIZI 31/03/ /06/ /09/2015 % Valore della produzione Margine di contribuzione ,8% ,6% ,7%

6 Di seguito esaminiamo l andamento economico di ciascuna farmacia Farmacia n.1 L analisi della redditività porta alle seguenti conclusioni: Il MARGINE DI CONTRIBUZIONE è diminuito del 0,3%; Il MARGINE INDUSTRIALE è invece aumentato del 0,7%, grazie al miglioramento dell incidenza percentuale della struttura dei costi fissi che diminuisce di circa 1%, in particolare, nei costi per servizi la cui incidenza passa dal 7,3% al 3,7%, in controtendenza all aumento dei costi del personale di circa 2,7 punti, il tutto è dovuto all insourcing che ha portato nel 3 trimestre all assunzione di n.3 unità di personale farmacista. Tale dinamica si ripropone in tutte le farmacie oggetto di analisi. Il Reddito Operativo (MON) cresce di circa 0,4%. Vedi chart 3. chart 3 Conto economico Farmacia n.1 CONTO ECONOMICO FARMACIA Ricavi ,0% ,0% Acquisti materie prime e di consumo ,1% ,8% Margine contribuzione ,9% ,2% Servizi ,7% ,3% Costi godimento beni di terzi ,6% ,6% Altri costi ,2% Personale ,7% ,0% Altri costi personale ,4% Totale costi fissi ,3% ,3% Margine industriale ,6% ,9% Ammortamenti ,1% ,8% Reddito Operativo (MON) ,33 4,5% ,1%

7 Farmacia n.2 L analisi della redditività porta alle seguenti conclusioni: Il MARGINE DI CONTRIBUZIONE è diminuito del 0,7%,. Anche Il MARGINE INDUSTRIALE è diminuito di oltre 1 punto. Il Reddito Operativo (MON) è diminuito a sua volta del 1,4%. Vedi chart 4. chart 4 Conto economico Farmacia n.2 CONTO ECONOMICO FARMACIA 2 30/09/ Ricavi ,0% ,0% Acquisti materie prime e di consumo ,2% ,5% Margine contribuzione ,8% ,5% Servizi ,6% ,9% Costi godimento beni di terzi Altri costi ,4% Personale ,1% ,7% Altri costi personale ,1% Totale costi fissi ,2% ,7% Margine industriale ,6% ,7% Ammortamenti ,6% ,4% Reddito Operativo (MON) ,0% ,4% Per la Farmacia n.2 è da tenere in debita considerazione un fatto straordinario avvenuto nello scorso mese di maggio, quale la temporanea chiusura del centro commerciale in cui la farmacia è inserita; che, come spiegato nella precedente relazione al 30/06/2015, ha comportato una contrazione del fatturato del mese di maggio presumibilmente di circa ,00.

8 Farmacia n.3 L analisi della redditività porta alle seguenti conclusioni: Il MARGINE DI CONTRIBUZIONE è cresciuto del 2,2%. Il MARGINE INDUSTRIALE è aumentato di circa 2%, nonostante la struttura dei costi fissi sia rimasta pressocché immutata, se non nella voce del costo del personale, per il servizio di guardia farmaceutica notturna, disposta dal dipartimento farmaceutico ASL RM F, a decorrere dal 09/05/2015. Il Reddito Operativo (MON) aumenta a sua volta del 2,0%. Vedi chart 5. chart 5 Conto economico Farmacia n.3 CONTO ECONOMICO FARMACIA 3 30/09/ Ricavi ,0% ,0% Acquisti materie prime e di consumo ,98 69,0% ,2% Margine contribuzione ,0% ,8% Servizi ,2% ,4% Costi godimento beni di terzi ,1% ,3% Altri costi ,3% 0,0% Personale ,3% ,7% Altri costi personale 0,0% ,5% Totale costi fissi ,0% ,8% Margine industriale ,1% ,0% Ammortamenti ,4% ,4% Reddito Operativo (MON) ,7% ,6%

9 Farmacia n.4 L analisi della redditività porta alle seguenti conclusioni: Il MARGINE DI CONTRIBUZIONE è diminuito di circa 1%, recuperando 1 punto percentuale rispetto al risultato del 1 trimestre, grazie all incremento del volume d affari durante i mesi di luglio e agosto, il cui risultato è soggetto a forte stagionalità, tenuto conto della dislocazione della farmacia. Il MARGINE INDUSTRIALE a sua volta è diminuito di circa 1%, essendo rimasta invariata la struttura dei costi fissi. Il Reddito Operativo (MON) diminuisce a sua volta di circa 1%. Vedi chart 6. chart 6 Conto economico Farmacia n.4 CONTO ECONOMICO FARMACIA 4 30/09/ Ricavi ,0% ,0% Acquisti materie prime e di consumo ,2% ,3% Margine contribuzione ,8% ,7% Servizi ,3% ,5% Costi godimento beni di terzi ,7% ,8% Altri costi ,4% Personale ,3% ,3% Altri costi personale 0,0% ,2% Totale costi fissi ,7% ,8% Margine industriale ,1% ,9% Ammortamenti ,1% ,9% Reddito Operativo (MON) ,0% ,9%

10 Costi Generali di Amministrazione della gestione operativa Si riporta di seguito il conto economico relativo al 3 trimestre Vedi chart 7 Chart 7 Costi Generali e di Amministrazione della Gestione Operativa CONTO ECONOMICO COSTI GENERALI 30/09/2015 Fatturato ,31 Servizi Personale Altri costi Materiali e altri oneri Ammortamenti e svalutazioni Interessi passivi Gestione straordinaria rettifica Costi generali

11 Andamento Economico Servizio Informativo Si riporta di seguito il conto economico relativo al 3 trimestre Vedi chart 8 Chart 8 Conto economico Servizio Informativo CONTO ECONOMICO SERVIZIO INFORMATIVO 30/09/2015 Fatturato 9 Servizi Margine di contribuzione Personale Altri costi e/o proventi 180 Margine industriale Andamento Economico servizio culturale Chart 9- Servizio Culturale CONTO ECONOMICO SERVIZIO CULTURALE 30/09/2015 % Fatturato % Servizi ,5% Margine di contribuzione ,5% Personale ,3% Altri costi e/o proventi 447 0,2% Margine industriale ,9% Ammortamenti ,4% Reddito Operativo (MON) ,6%