MODELLO 730/2009 novità e particolarità. 18 Febbraio 2009

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1 MODELLO 730/2009 novità e particolarità 18 Febbraio 2009

2 FRONTESPIZIO 1 = integrativo tradizionale : solo con risultato a credito o a pareggio 2 = integrativo neutro : solo per i dati del sostituto d imposta se errati 3 = integrativo misto : sia dati del sostituto d imposta, sia altri dati con risultato a credito o a pareggio CNA Interpreta Srl?! 2

3 FRONTESPIZIO 1 = integrativo tradizionale : solo con risultato a credito o a pareggio 2 = integrativo neutro : solo per i dati del sostituto d imposta se errati 3 = integrativo misto : sia dati del sostituto d imposta, sia altri dati con risultato a credito o a pareggio CNA Interpreta Srl?! 3

4 Correzione di errori Mod. 730 rettificativo Mod. 730 integrativo solo in caso di errore del CAF e solo entro il 25 giugno entro il 25 ottobre: cod. 1: solo a credito o pareggio cod. 2: neutro (solo dati sostituto) cod. 3: misto (sostituto + altro) Mod. Unico/PF Correttiva nei termini entro 30/9 in via telematica con eventuale ravvedimento per i versamenti tardivi Mod. Unico/PF Dichiarazione integrativa solo oltre i termini, con ravvedimento operoso solo in posta: 30/6/2010 o in telematico: 30/9/2010 CNA Interpreta Srl?! 4

5 Indicare il n dei figli residenti all estero privi del codice fiscale (solo se barrata casella F o D) Per i familiari a carico di extracomunitari = se C.F. = OK, in caso contrario occorre: documentazione del Consolato estero in Italia tradotta in italiano e asseverata dal prefetto documentazione con l Apostille per Paesi della Convenzione dell Aja del 5/10/1961 documentazione del Paese d origine tradotta in italiano e asseverata come conforme all originale dal Consolato italiano all estero CNA Interpreta Srl?! 5

6 Bonus straordinario colonna 8 Riservato a chi chiede il bonus e compila il quadro R. Se per un familiare sono compilati più righi, il reddito deve essere indicato nel primo rigo compilato. Il reddito del coniuge deve sempre essere indicato, anche se non a carico; NO se dichiarazione congiunta. CNA Interpreta Srl?! 6

7 QUADRO B FABBRICATI D.L. 20/10/08 n agevolazioni per gli immobili ad uso abitativo situati nei comuni di Torino, Milano, Venezia, Genova, Bologna, Firenze, Roma, Bari, Napoli, Palermo, Messina, Catania e Trieste e nei comuni, confinanti, ad alta tensione abitativa, locati a soggetti disagiati (reddito lordo familiare < a euro con figli a carico o ultra 65enni o disabili o malati gravi), con sfratti sospesi nel periodo 1 marzo giugno L immobile deve essere indicato su due distinti righi: - uno per i giorni contenuti nel periodo agevolato per i quali opera l esclusione dal reddito imponibile della quota di reddito relativo al periodo di sospensione dello sfratto (max 306 giorni); in colonna 6 (casi particolari) deve essere indicato il codice 6. - uno per i giorni del restante periodo d imposta in cui non opera l agevolazione. CNA Interpreta Srl?! 7

8 QUADRO B FABBRICATI D.L. 20/10/08 n agevolazioni per gli immobili ad uso abitativo situati nei comuni di Torino, Milano, Venezia, Genova, Bologna, Firenze, Roma, Bari, Napoli, Palermo, Messina, Catania e Trieste e nei comuni, confinanti, ad alta tensione abitativa, locati a soggetti disagiati (reddito lordo familiare < a euro con figli a carico o ultra 65enni o disabili o malati gravi), con sfratti sospesi nel periodo 1 marzo giugno L immobile deve essere indicato su due distinti righi: - uno per i giorni contenuti nel periodo agevolato per i quali opera l esclusione dal reddito imponibile della quota di reddito relativo al periodo di sospensione dello sfratto (max 306 giorni); in colonna 6 (casi particolari) deve essere indicato il codice 6. - uno per i giorni del restante periodo d imposta in cui non opera l agevolazione. CNA Interpreta Srl?! 8

9 Quadro C Interessa solo i lavoratori dipendenti del settore privato, con punti da 77 a 80 del CUD compilati. Condizioni: reddito 2007 di lavoro dipendente non superiore lordi imposta sostitutiva 10% su redditi di lavoro straordinario, supplementare e premi di produttività nel limite complessivo di euro lordi. CNA Interpreta Srl?! 9

10 Quadro C p. 77 p. 78 Compilazione obbligatoria: Barratura nel caso 3 barratura nei casi 1 e 2 1) presenza di più CUD con somma punto 77 superiore a e punto 78 compilato; 2) unico modello CUD con importo punto 77 superiore a e punto 78 compilato; 3) punti 77 e 78 compilati ma reddito 2007 superiore a CNA Interpreta Srl?! 10

11 Quadro C p. 77 se compilato punto 80 p. 77 se compilato punto 78 p. 78 barrare nel caso 1 Compilazione facoltativa (per modificare la tassazione già avvenuta): 1) avere interesse alla tassazione ordinaria anche se il datore di lavoro ha già tassato separatamente (punti 77 e 78 compilati) 2) avere interesse alla tassazione separata, non applicata dal datore di lavoro (punti 77 e 80 compilati) barrare nel caso 2 CNA Interpreta Srl?! 11

12 Quadro C MOD. CUD con conguaglio redditi erogati da più sostituti con recupero del credito per famiglie numerose (punto 55 con lettera C e codice BM con importo indicato nelle annotazioni): l importo del punto 5 del CUD (Ritenute Irpef) deve essere riportato al rigo C9 del modello 730 al netto dell importo indicato nelle annotazioni. Esempio: punto 5 del CUD euro importo nelle annotazioni con codice BM: euro 400 rigo C9 = = 900 CNA Interpreta Srl?! 12

13 Quadro D In caso di distribuzione di utili prodotti a partire dall esercizio successivo a quello in corso al 31/12/2007 l ammontare imponibile fiscale del dividendo è rappresentato dal 49,72% del corrisposto. Per il 2008 la situazione si può presentare solo in caso di distribuzione di utili da parte di imprese che hanno l esercizio a cavallo. Desumibile dalla certificazione degli utili, punti 29, 31 e 33. CNA Interpreta Srl?! 13

14 Quadro E oneri detraibili Acquisto medicinali dall 1/1/2008 Solo S.F. parlante con il codice fiscale, natura, qualità e quantità. NO documentazione integrativa rilasciata dalla farmacia Integratori alimentari RM 256/E/2008 NO detrazione del 19%, anche se in presenza della prescrizione medica non sono medicinali, ma appartengono all area alimentare (come latte artificiale e alimenti dietetici) CNA Interpreta Srl?! 14

15 Quadro E oneri detraibili Acquisto di parafarmaci RM 396/E/2008 Prodotti fitoterapici, pomate, colliri = NO detrazione Medicinali fitoterapici = SI, ma solo in farmacia Interessi passivi su mutui per l acquisto dal 2008 elevato il limite max. a euro CNA Interpreta Srl?! 15

16 Quadro E oneri detraibili Spese di formazione e autoaggiornamento dei docenti Detrazione 19% max 500 per autoaggiornamento e formazione (detrazione max 95 ) Studenti fuori sede: contratti di ospitalità e simili Detrazione 19% estesa ai canoni relativi a contratti stipulati con Enti per il diritto allo studio, Università, collegi universitari, enti senza fini di lucro e cooperative CNA Interpreta Srl?! 16

17 Quadro E oneri detraibili Abbonamento trasporti pubblici locali Spese sostenute per abbonamenti a servizi di trasporto pubblico locale: detrazione 19% su max 250 spetta anche per familiari a carico Abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interreg.le. Vale il criterio di cassa anche se l abbonamento copre parte del Sono esclusi i titoli di viaggio con durata oraria, anche se sup. 24 ore e le carte di trasporto integrate che includono altri servizi (es. carte turistiche) Il limite max di 250 si riferisce alle spese sostenute complessivamente per il contribuente e per i familiari a carico. CNA Interpreta Srl?! 17

18 Quadro E oneri detraibili Abbonamento trasporti pubblici locali Documentazione occorrente: Titolo di viaggio (biglietto di trasporto) che deve contenere le seguenti indicazioni: Ditta, denominazione o ragione sociale e partita IVA del soggetto emittente Descrizione delle caratteristiche del trasporto Ammontare dei corrispettivi dovuti Numero progressivo Data apposta al momento dell emissione Titoli di viaggio nominativi con durata e spesa Titoli non nominativi con autocertificazione CNA Interpreta Srl?! 18

19 Quadro E oneri detraibili Riscatto del corso di laurea dall 1/1/2008 Se il soggetto non ha ancora iniziato a lavorare, i contributi versati: 1) li deduce il soggetto stesso dal proprio reddito complessivo 2) oppure, se è a carico, li detrae al 19% il familiare di cui è a carico Spese intermediazione immobiliare detraibile anche con compromesso di vendita registrato. Se non si giunge alla stipula del rogito, la detrazione dovrà essere restituita. CNA Interpreta Srl?! 19

20 Detrazione 36% - chiarimenti Bonifico on line = OK a condizione che i dati mancanti siano comunicati alla banca Bonifico on line vale anche per il 55% Limite massimo di spesa agevolabile: solo abitazione o solo pertinenze = abitazione + pertinenze = totale due abitazioni = = abitazione + parti comuni = abitaz. + parti comuni = ( ) x 2 solo parti comuni = euro CNA Interpreta Srl?! 20

21 Detrazione 36% - chiarimenti Acquisto box pertinenziale = il pagamento con bonifico di somme anteriormente alla stipula del rogito è detraibile solo in presenza di un preliminare registrato, anche se il rogito è stipulato entro la fine dello stesso periodo d imposta altrimenti mancherebbe la formalizzazione della destinazione pertinenziale del box in mancanza la detrazione non compete CNA Interpreta Srl?! 21

22 Detrazione 55% Le spese sostenute nel 2008 possono essere ripartite in un numero di rate non inferiore a 3 e non superiore a : interventi di riqualificazione energetica 2 : interventi sull involucro 3 : installazione pannelli solari 4 :sostituzione impianti climatizzazione invernale Nel rispetto dei limiti CNA Interpreta Srl?! 22

23 Documentazione da controllare Detrazione del 55% riqualificaz. energetica Copia asseverazione del tecnico abilitato (può essere sostituita dalla certificazione del produttore solo in caso di sostituzione di finestre e infissi e sostituzione di impianto di climatizzazione invernale < 100 kw) Copia della certificazione o qualificazione energetica (NO per sostituzione finestre e infissi e installazione pannelli solari) Copia della scheda informativa Allegato E o F Ricevuta dell invio all ENEA entro 90 gg. dalla fine lavori Fatture o R.F. delle spese con costo manodopera Bonifici bancari o postali con causale versamento, C.F. ordinante e P. IVA o C.F. del destinatario Dichiarazione dell amministratore del condominio CNA Interpreta Srl?! 23

24 Detrazione canoni di locazione 1 : contratto stipulato o rinnovato ai sensi della L. 431/98 (detrazione 150 o 300 euro) 2 : contratto stipulato o rinnovato ai sensi art. 2 c.3 o art.4 c. 2 e 3 della L. 431/98 (contratti convenzionali) (detrazione 495,80 o 247,90 euro) 3 : avere un età fra i 20 ed i 30 anni e avere stipulato un contratto ai sensi della L. 431/98 a partire dal 1/1/2007 spetta per i primi 3 anni (detrazione 991,60 euro) CNA Interpreta Srl?! 24

25 Sezione VIII altri dati Deve essere compilato dai contribuenti che hanno ricevuto il rimborso di detrazioni che non hanno trovato capienza nell imposta lorda (punti 32 e/o 37 del CUD compilati) p. 32 p. 37 Deve essere compilato da coloro che hanno indebitamente percepito: col. 1: bonus fiscale sul reddito 2006 col. 2: bonus straordinario su redditi 2007 o 2008 CNA Interpreta Srl?! 25

26 Quadro R bonus straordinario Casella 2: indicare sempre il numero dei componenti del nucleo familiare Barrare la casella 1 per chiedere il bonus 2008 Casella 4: indicare la somma dei redditi di terreni e fabbricati dei familiari indicati nel prospetto, compreso il coniuge salvo il caso di 730 congiunto (no dichiarante, no coniuge se 730 congiunto) Casella 3: barrare se presente portatore di handicap L. 104/92 a carico del richiedente CNA Interpreta Srl?! 26

27 Destinazione 5 per mille CNA Interpreta Srl?! 27

28 Modello UNICO PF MINI Presentazione in via telematica entro 31 luglio Presentazione in forma cartacea entro il 30 giugno 2009 solo per: chi non può presentare il mod. 730 perché privo di datore di lavoro o non titolare di pensione chi è privo di sostituto d imposta al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi perché il rapporto di lavoro è cessato. CNA Interpreta Srl?! 28

29 Modello UNICO PF MINI Può utilizzare l UNICO MINI: chi non ha variato il domicilio fiscale dal 1/11/2007 non è titolare di Partita IVA ha percepito uno o più dei seguenti redditi: - di terreni e fabbricati; - lavoro dipendente o assimilato o di pensione - derivante da attività occasionali commerciali o di lavoro autonomo - derivante da obblighi di fare, non fare e permettere chi intende fruire di detrazioni e deduzioni per oneri chi intende fruire di detrazioni per carichi di famiglia e lavoro chi non deve presentare la D.R. per conto di altri (eredi, ecc.) Il modello non può essere utilizzato per presentare dichiarazione correttiva nei termini o integrativa CNA Interpreta Srl?! 29