Split Payment Pubblica Amministrazione - Fatture con RA

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1 HELP DESK Nota Salvatempo 0075 MODULO CONTABILE Split Payment Pubblica Amministrazione - Fatture con RA Quando serve Per la registrazione di operazioni con Split Payment e Ritenuta di acconto nelle contabilità delle Pubbliche Amministrazioni. La normativa Art. 17-ter del DPR 633/72 (introdotto dall'art. 1, c. 629, L 190/2014) DM 23/01/2015 pubblicato in GU n. 27 del 03/02/2015 Legge 96/2017 di conversione del D.L.50/2016 Novità Gestione acquisti con esigibilità IVA all'atto del pagamento. Nuovi Soggetti destinatari Estensione Split Payment alle fatture con Ritenute di Acconto In questo documento: 1. Premessa 2. Sintesi normativa 3. Effetti sul software 4. Esigibilità anticipata - Registrazione fattura di acquisto con RA 5. Esigibilità all'atto del pagamento - Registrazione fattura di acquisto con RA. 6. Dove trovo tutte le Note Salvatempo? Descrizioni, valori, conti utilizzati all interno del documento sono esclusivamente a titolo esemplificativo; è cura dell utente valutarne il corretto riferimento. 1. Premessa Nella presente nota è descritta esclusivamente la modalità di gestione nelle contabilità delle Pubbliche Amministrazioni in presenza di parcelle/fatture con ritenuta per permettere il caricamento dei dati analitici, necessari agli adempimenti Certificazione Unica e Modello 770. Le modalità di registrazione nelle contabilità delle pubbliche amministrazioni sono esposte nella Nota Salvatempo NS0075 Split Payment Pubblica Amministrazione, nel quale sono esposte anche tutte le caratteristiche della gestione dello Split Payment, il riporto sulle liquidazioni IVA e sui Registri che in questo documento non saranno dettagliati. Le modalità di registrazione nelle contabilità dei fornitori delle pubbliche amministrazioni sono esposte nella Nota Salvatempo NS0048 Split Payment Fornitori PA. 2. Sintesi normativa Si rimanda alle note NS0048 Split Payment Fornitori PA e NS0075 Split Payment Pubblica Amministrazione dove è già presente una sintesi normativa. Si precisa che la procedura NON gestisce in modo automatico le modalità di versamento, previste dall'articolo 4 e dall'articolo 5, comma 01, diverse da quelle indicate nel presente documento. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati La verifica della corrispondenza tra risultato ottenuto e quello desiderato è a cura dell operatore UR Pag. 1/11

2 3. Effetti sul software Nuovo Codice IVA "SPL - Split Payment" Scelta di menù Nota Salvatempo 0078 Split Payment Pubblica - Fattura con RA Amministrazione Percorso CONTABILE 11/12/13. Contabilità 12. Tabelle Precaricate 1. Tabella Codici IVA Per permettere la registrazione delle operazioni è stato rilasciato un nuovo Codice IVA specifico, predisposto come segue. Causali IVA Sono previste due diverse modalità di registrazione: A) per le pubbliche amministrazioni che hanno optato per l'esigibilità anticipata dell'iva; B) per quelle amministrazioni che non hanno esercitato l'opzione mantenendo l'esigibilità dell'iva all'atto del pagamento della fattura. Nello specifico: A. Esigibilità anticipata - Deve essere utilizzata la causale "199 ACQUISTI REVERSE CHARGE Art.17" per la quale sono state predisposte le due nuove causali analitiche 51 e 52, rispettivamente per l'acquisto di beni e di servizi. B. Esigibilità all'atto del pagamento - per la registrazione della fattura di acquisto deve essere utilizzata la causale "190 FATTURA ACQUISTO IN SOSPESO", per la registrazione del pagamento in questa casistica deve essere utilizzata la causale "192 PAGAMENTO FATTURA SPL A.17-TER". Caricamento dati Analitici CU/770 Dovendo utilizzare delle apposite causali per la gestione dello Split Payment e dell'eventuale differimento dell'esigibilità dell'iva risulta impossibile utilizzare le consuete causali 135 e 130 e le solite modalità operative. Per abilitare la procedura alla gestione dei dati analitici è necessario preventivamente eseguire le seguenti impostazioni: Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 2/11

3 Scelta di menù Percorso CONTABILE 11. Contabilità 6. Archivi di Base 2. Gestione Piano dei Conti/Causali 1. Gestione Piano dei Conti Accedere alla scelta 1. Gestione PdC Contabile 1. Gestione grafica PdC Contabile e richiamare il proprio Piano dei Conti. Negli esempi saranno utilizzati i conti standard del Piano dei Conti di Riferimento. L'utente potrà decidere, se lo ritiene idoneo, di creare appositi conti per la presente casistica. Richiamare il conto di costo che si utilizzerà durante la registrazione della fattura, nel nostro esempio il conto " SPESE PER PRESTAZIONI RESE DA PROFESSIONISTI": impostare il campo <Attivazione Modello 770> con il valore "Si" e confermare la variazione. Se si rientra nella casistica dell'esigibilità all'atto del pagamento richiamare anche il conto dove si registrerà la ritenuta trattenuta, nel nostro esempio il conto " ERARIO C/RITENUTE OPERATE": impostare il campo <Attivazione Modello 770> con il valore "Pagamento" e confermare la variazione. Le presenti impostazioni permetteranno durante le registrazioni l'apertura delle videate della gestione Anilitica dei dati CU/ Esigibilità anticipata - Registrazione fattura di acquisto con RA Per questi soggetti l IVA da Split Payment è assolta in liquidazione con le stesse modalità prevista per il Reverse Charge, senza la necessità di effettuare materialmente il versamento in quanto l IVA a debito viene compensata dall IVA a credito. Per la registrazione delle parcelle/fatture di acquisto con Ritenuta da parte delle P.A., deve essere utilizzata la Causale "199 ACQUISTI REVERSE CHARGE Art.17", per la quale, come evidenziato in precedenza, sono state predisposte nuove Casuali analitiche 51 e 52, rispettivamente per l acquisto di beni e di servizi. La fattura dovrà essere registrata al lordo della Ritenuta di acconto. E' necessario utilizzare come conto di Costo quello precedentemente impostato nella gestione del Piano dei conti con il campo <Attivazione Modello 770> con il valore "Si", nel nostro caso il conto " SPESE PER PRESTAZIONI RESE DA PROFESSIONISTI". Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 3/11

4 E' necessario utilizzare come conto di Costo quello precedentemente impostato nella gestione del Piano dei conti con il campo <Attivazione Modello 770> con il valore "Si", nel nostro caso il conto " SPESE PER PRESTAZIONI RESE DA PROFESSIONISTI". Alla conferma della scrittura verrà aperta la videata della gestione analitica per la CU/770 dove sarà necessario inserire/confermare i dati con le consuete modalità. Dopo la conferma della precedente videata la procedura proseguirà con la registrazione automatica della cessione compensativa (Causale "229 CESS.COMPENS.REV.CHARGE Art.17"), in questa fase viene effettuata la sostituzione di ciascuno dei Codici IVA imponibili dell acquisto, con l unico Codice IVA SPL esposto su tutti i righi imponibili. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 4/11

5 La sostituzione che avviene in modo automatico alla conferma del seguente messaggio. L operatività sopra illustrata è relativa alla Contabilità Ordinaria, ma è applicabile, con le proprie specificità, anche alla Contabilità Semplificata. Il giroconto contabile finale non varia rispetto al comportamento standard della causale. Registrazione Pagamento parcella/fattura con RA In questo caso è possibile utilizzare la causale "130 PAGAMENTO PARCELLA" dalla Prima Nota Contabile: Alla conferma della registrazione sarà richiamata la gestione pagamenti della gestione analitica nella quale sarà necessario inserire/confermare i dati con le consuete modalità operative. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 5/11

6 5. Esigibilità all'atto del pagamento - Registrazione fattura di acquisto con RA. Nei casi in cui non è conveniente per la P.A. optare per l'esigibilità anticipata dell'iva, come ad esempio nel caso di indetraibilità dell'iva (parziale o totale), è possibile assolvere l'iva al momento del pagamento della fattura, tramite la nuova Causale 192 PAGAMENTO FATTURA SPL A.17-TER, da usare al momento del pagamento dopo aver registrato la fattura con la Causale 190 FATTURA ACQUISTI IN SOSPESO. Di seguito un esempio per un'anagrafica con percentuale di prorata indetraibile pari al 40%. Si ipotizzi un acquisto effettuato a febbraio 2017 per un imponibile di ,00 euro, applicando l'aliquota IVA del 22%. La registrazione dell'acquisto va effettuata con la causale 190 FATTURA ACQUISTO IN SOSPESO, che riporta sul Libro Giornale l'operazione contabile: E' necessario utilizzare come conto di Costo quello precedentemente impostato nella gestione del Piano dei conti con il campo <Attivazione Modello 770> con il valore "Si", nel nostro caso il conto " SPESE PER PRESTAZIONI RESE DA PROFESSIONISTI". Alla conferma della scrittura verrà aperta la videata della gestione analitica per la CU/770 dove sarà necessario inserire/confermare i dati con le consuete modalità. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 6/11

7 La registrazione del pagamento da parte della P.A. al fornitore va effettuata con la causale 192 PAGAMENTO FATTURA SPL A.17-TER, che è rilevante ai soli fini dell'esigibilità IVA (la scrittura contabile di servizio non viene riportata sul Libro Giornale). Nel nostro esempio il pagamento è effettuato nel mese di marzo E' necessario in fase di registrazione della causale 192 indicare come Estremi del documento (data e numero) gli stessi utilizzati con la causale 190. In fase di conferma la procedura potrà segnalare, se attivo il controllo di duplice inserimento dei movimenti, il seguente messaggio, al quale sarà necessario confermare con il bottone. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 7/11

8 Anche con la casuale 192 sarà richiesto di selezionare la causale analitica 51 o 52, rispettivamente per l acquisto di beni e di servizi. Alla conferma della scrittura con la casuale 192 PAGAMENTO FATTURA SPL A.17-TER la procedura aprirà di nuovo la videata della gestione analitica per la CU/770. E' fondamentale in questa fase non confermare di nuovo il caricamento dei dati e uscire utilizzando il tasto ESC. Dopo essere usciti dalla videata della gestione analitica con il tasto ESC, senza confermare la procedura genera in modo automatico PER PRIMA la registrazione del pagamento vero e proprio, con la causale contabile 103 PAGAMENTO FATTURA ACQUISTO. In questa fase evidenziare il pagamento al netto della ritenuta ed inserire il conto precedentemente impostato nella gestione del Piano dei Conti nel campo <Attivazione Modello 770> con il valore "Pagamento", nel nostro caso il , con l'importo della ritenuta trattenuta. Alla conferma della registrazione con la causale 103 sarà richiamata la gestione pagamenti della gestione analitica nella quale sarà necessario inserire/confermare i dati con le consuete modalità operative. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 8/11

9 A seguire la procedura genera in modo automatico anche la cessione compensativa con la causale 229 CESS. COMPENS. REV. CHARGE Art.17, la quale genera il debito IVA. In questa fase viene effettuata la sostituzione di ciascuno dei Codici IVA imponibili dell acquisto, con l unico Codice IVA SPL esposto su tutti i righi imponibili. La sostituzione che avviene in modo automatico alla conferma del seguente messaggio. Per ultimo la procedura genera il giroconto con cui chiude il cliente fittizio (causale 202) ed anche il conto di ricavo (causale 150), entrambi precedentemente generati dalla causale 229, ed infine chiude il fornitore (causale 101) per la parte che residua dell'iva (in sintesi quest'ultimo giroconto è simile a quello della causale 199): Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 9/11

10 6. Dove trovo tutte le Note Salvatempo? Visibilità Pubblicazioni in B.Point SP e B.Point SAAS Le Note Salvatempo sono accessibili dal Desktop Attivo di B.Point SP e B.Point SAAS nella sezione LiveUpdate. Appena pubblicate sono visibili sulla pagina principale, dove resteranno almeno 5 giorni, e da qui scaricabili con un semplice click. Visibilità Pubblicazioni in B.Point DS Home page; Prodotti (Manuali) Visibilità Pubblicazioni in B.Point DS versione grafica Normativa - Prassi Manuali Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 10/11

11 Archivio storico Nota Salvatempo 0078 Split Payment Pubblica - Fattura con RA Amministrazione E' sempre possibile ricercare le Note Salvatempo pubblicate in precedenza, semplicemente cliccando su Scelta di menù per accedere al LiveUpdate Manager, richiamabile anche dal percorso: Percorso ARCHIVI E UTILITA' 85. Utilita' 05. Aggiornamento Moduli 02. Gestore LiveUpDate Per cercare tutte le Note Salvatempo, pubblicate in un determinato periodo di tempo, selezionare nel campo Oggetto la sola voce, indicare le date desiderate e premere sul bottone. Cliccare nel catalogo proposto sulla nota che si vuole aprire. Le Note Salvatempo in B.Point DS/B.Point DS versione grafica sono accessibili dalla scelta STORICO -> STORICO PRODOTTI.. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti sono riservati UR Pag. 11/11