Capitolo 4 - a) Acquistate merci per 300, pagamento per contanti

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1 Gli acquisti di servizi Capitolo 4 - a) Acquistate merci per 300, pagamento per contanti.../ /200n VEN Merci c/ acquisti 300,00.../ /200n VFN Cassa A 300,00 Cassa A Merci c/acquisti A b) Acquistate merci per 300, pagamento a 30 giorni.../ /200n VEN Merci c/ acquisti 300,00.../ /200n VFN ebiti v/fornitori A 300,00 eb.v/forn A Merci c/acquisti A c) Acquistate merci per 300, pagamento tramite assegno bancario.../ /200n VEN Merci c/ acquisti 300,00.../ /200n VFN Banca c/c A 300,00 Banca c/c A Merci c/acquisti A d) Vendute merci per 300, incasso per contanti

2 Gli acquisti di servizi.../ /200n VEP Ricavi di vendita A 300,00.../ /200n VFP Cassa 300,00 Cassa A Ricavi di vendita A e) Vendute merci per 300, incasso a 30 giorni.../ /200n VEP Ricavi di vendita A 300,00.../ /200n VFP Crediti v/clienti 300,00 Crediti verso clienti A Ricavi di vendita A f) Vendute merci per 300, incasso tramite assegno bancario.../ /200n VEP Ricavi di vendita A 300,00.../ /200n VFP Cassa A 300,00 Cassa A Ricavi di vendita A g) Costituita la società con un capitale sociale pari a / /200n VFP Crediti v/soci 200,00.../ /200n VEP Capitale sociale A 200,00 Crediti verso soci A Capitale sociale A

3 Gli acquisti di servizi h) Pagato per cassa un debito di funzionamento di 30.../ /200n VFN Cassa A 30,00.../ /200n VFP ebiti v/fornitori 30,00 Cassa A Ricavi di vendita A i) Ottenuto un finanziamento per / /200n VFP Banca c/c 400,00.../ /200n VFN Mutui passivi A 400,00 banca c/c A Mutui passivi A j) Rimborsato il finanziamento per 400, con interessi passivi per 20, pagamento tramite banca.../ /200n VFN Banca c/c A 420,00.../ /200n VFP Mutui passivi 400,00.../ /200n VEN Interessi passivi 20,00 banca c/c A Mutui passivi A Interessi passivi A 20 k) Concesso un finanziamento per 400, tramite bonifico bancario

4 Gli acquisti di servizi.../ /200n VFN Banca c/c A 400,00.../ /200n VFP Crediti finanziari 400,00 banca c/c A Crediti finanziaria l) Rimborsato il finanziamento di cui sopra per 200, interessi attivi 20, incasso tramite bonifico bancario.../ /200n VFP Banca c/c 220,00.../ /200n VFN Crediti finanziari A 200,00.../ /200n VEP Interessi attivi A 20,00 banca c/c A Crediti finanziaria Interessi attivi A 20

5 Capitolo 5 1) importo dare importo avere Merci c/acquisti ,00 Iva ns. credito 1. 00,00 ebiti v/fornitori A ,00 Costi di trasporto Iva ns. credito 4, ebiti v/fornitori A 240,00 ebiti v/fornitori 240,00 Banca c/c A 240,00 2) importo dare importo avere ebiti v/fornitori ,00 Cambiali passive A 7. 00,00 Banca c/c A ,00 3) importo dare importo avere ebiti v/fornitori 6. 00,00 Iva ns. credito A 1. 00,00 Resi su acquisti A 5.000,00 4) importo dare importo avere Crediti v/fornitori 1.3 2,00 Banca c/c A 1.3 2,00 Anticipi a fornitori 1.,00 Iva ns. credito 2 00 Crediti v/fornitori A 1.3 2,00 Materie prime c/acquisti ,00 Iva ns. credito Anticipi a fornitori A 2.,00 1.,00 ebiti v/fornitori A 13. 9,00 L'iva va calcolata solo su ovvero su Quindi l'iva è 2.. 5) importo dare importo avere ebiti v/fornitori ,00 Cambiali passive A ,00 Sconti attivi A 120,00 Cassa A 3. 78,00 1

6 Capitolo 6 1) importo dare importo avere Consulenze professionali 8.874,00 Iva ns credito 1.952,28 ebiti v/fornitori A ,28 Per consulenza logistica 8.700,00 + c.a.p. 2% 174, ,00 IVA 22% 1.952, ,28 - ritenuta d acconto 20% 1.740, ,28 2) importo dare importo avere Ricerche di mercato ,00 Iva ns. credito 6.160,00 ebiti v/fornitori A ,00 ebiti v/fornitori ,00 Banca c/c A ,00 3) importo dare importo avere Sito intert 2.500,00 Iva ns. credito 550,00 ebiti v/fornitori A 3.050,00 ebiti v/fornitori 3.050,00 Banca c/c A 3.050,00 Canoni spazio web 350,00 Iva ns. credito 77,00 ebiti v/fornitori A 427,00 ebiti v/fornitori 427,00 Cassa A 427,00 4) importo dare importo avere Premi assicurativi 3.600,00 ebiti v/fornitori A 3.600,00 ebiti v/fornitori 3.600,00 Banca S. Paolo c/c A 3.600,00 5) importo dare importo avere Svalutazio immobile ,00 Immobili A ,00 Assicurazio c/risarcimenti ,00 Risarcimenti assicurativi A ,00 2

7 Capitolo 7 1) importo dare importo avere Salari e stipendi ,00 INPS c/competenze 1.200,00 Erario c/ritenute A ,00 INPS c/competenze A 1.500,00 ipendenti c/retribuzioni A ,00 ipendenti c/retribuzioni ,00 Banca c/c A ,00 Contributi previdenziali 3.800,00 INPS c/competenze A 3.800,00 2) importo dare importo avere Erario c/ritenute ,00 Cassa A ,00 INPS c/competenze Cassa A 4.100, ,00 3) importo dare importo avere Salari e stipendi ,00 INPS c/competenze 750,00 Erario c/ritenute A 9.000,00 INPS c/competenze A 1.000,00 ipendenti c/retribuzioni A ,00 ipendenti c/retribuzioni Banca c/c A , ,00 Contributi previdenziali 2.350,00 ipendenti c/contributi anticipati A 150,00 INPS c/competenze A INPS c/competenze 2.750, ,00 Erario c/ritenute 9.000,00 Cassa A ,00 4) importo dare importo avere ipendenti c/anticipi 2.000,00 Banca c/c A 2.000,00 3

8 Capitolo 8 1) importo dare importo avere Macchinari ,00 Iva ns credito 5.280,00 ebiti v/fornitori A ,00 ebiti v/fornitori ,00 Cambiali passive A 9.760,00 Banca c/c A 9.760,00 2) importo dare importo avere F.do amm.to mobili da ufficio 6.000,00 Mobili da ufficio A 6.000,00 Minusvalenze 200,00 Crediti v/clienti A 4.636,00 Mobili da ufficio A 4.000,00 Iva ns debito 836,00 Cassa 4.636,00 Crediti v/clienti A 4.636,00 3) importo dare importo avere Fabbricati 5.000,00 IVA Ns credito 1.100,00 ebiti v/fornitori A 6.100,00 ebiti v/fornitori 6.100,00 Banca c/c A 6.100,00 4) importo dare importo avere Immobili ,00 IVA Ns credito ,00 ebiti v/fornitori A ,00 ebiti v/fornitori ,00 Cassa di Risparmio c/c A ,00 Furgoncini ,00 IVA Ns credito ,00 ebiti v/fornitori A ,00 ebiti v/fornitori ,00 Cambiali attive A ,00 Cambiali passive A ,00 5) importo dare importo avere Spese di impianto e ampliamento 1.224,00 Iva ns credito 269,28 Erario c/ritenute da versare A 240,00 ebiti v/fornitori A 1.253,28 Partecipazioni ,00 Banca c/c A ,00 4

9 Capitolo 9 1) importo dare importo avere Clienti c/spese anticipate 30,00 Banca c/c A 30,00 Crediti v/clienti 1., Sconti passivi Clienti c/spese anticipate A 157,00 30,00 Merci c/vendite A ,00 Iva ns. debito A 3., Le spese di trasporto sono a carico del compratore e anticipate dal venditore, si rileva pertanto il credito i confronti del cliente per l importo delle spese comprensivo dell IVA. L Iva è calcolata sull importo della merce al tto dello sconto ( (1%)) = L importo dell Iva è dunque pari a 3.,. 2) importo dare importo avere Cambiali attive 8. 0,00 Banca c/c 1.0 0,00 Crediti v/clienti A 2. 0,00 3) Resi ns. debito importo dare 230,00 importo avere Crediti v/clienti A 230,00 4) importo dare importo avere Banca c/c 48,00 ebiti v/clienti A 48,00 ebiti v/clienti 48,00 Anticipi da clienti A 400,00 Iva ns. debito A 8,00 Crediti v/clienti 3., 0 Anticipi da clienti 400,00 Merci c/vendite A ,00 Iva ns. debito A 6., 0 Si procede allo scorporo dell IVA dall anticipo di 48 euro. Per determinare l ammontare complessivo della fattura occorre considerare: 150 unità X 160,00 = , % = 156,80 prezzo scontato 50 unità X 156,80 = 7.840, , ,00 = , ,00 400,00 = ,00 importo su cui va calcolata l IVA (non considero l anticipo su cui l IVA è già stata calcolata) X 2 % = 6., 0 IVA sulle vendite I crediti v/clienti sono pari dunque a , , 0 (lo sconto non appare) Vendiamo una partita di merce al cliente Gabibbi per complessivi ,00 + IVA 20%. Le spese per il trasporto, non documentate, sono fatte gravare in modo forfetario, per una percentuale dell 1% dell acquisto effettuato, sulla fattura che inviamo al nostro cliente in data 3/5. Il pagamento è concordato entro un mese data fattura. Il pagamento avvie con girata di un A/B di 8.000,00 e il resto. 5) importo dare importo avere Crediti v/clienti 14., 0 Merci c/vendite A ,00 Rimborsi spese A 120,00 Iva ns. debito A 2., 0 Banca c/c 6., 0 Assegni (Cassa) 8.000,00 Crediti v/clienti A 14., 0 Le spese di trasporto non documentate vengono fatte gravare sul cliente e dunque entrano ll imponibile IVA merci vendute ,00 spese di trasporto 120,00 imponibile ,00 IVA 20% tot 2., 0 14., 0 Le spese di trasporto lla contabilità del venditore sono rilevate come rimborsi spese (ricavo). 5

10 Capitolo 10 1) importo dare importo avere Cassa ,00 Azionisti c/sottocrizioni ,00 Capitale sociale A ,00 Riserva sovrapprezzo A azioni ,00 Il conto azionisti c/sottoscrizio è addebitato del valore complessivo calcolato moltiplicando il numero delle azioni (6.000) per il valore di emissio delle azioni ( 67). Tale valore misura un incremento del capitale sociale per il valore nominale delle azioni emesse (6.000 x 50 = ) e l incremento del fondo sovrapprezzo azioni per la differenza (17 x = ). Contestualmente vie rilevato il versamento in danaro lla cassa aziendale de 25% dei conferimenti (0,25 x = ). 2) importo dare importo avere Azionisti c/capitale sottoscritto richiamato ,00 Azionisti c/sottoscrizio A ,00 Banca c/c ,00 Azionisti c/capitale A sottoscritto richiamato ,00 Il richiamo del valore complessivo residuo del capitale sottoscritto azzera il valore del credito dell azienda i confronti degli azionisti. 3) importo dare importo avere Utile esercizio n ,00 Riserva legale A 500,00 Riserva statutaria A 200,00 Azionisti c/dividendi A 4.000,00 Avanzo utili A 5.300,00 Al fondo di riserva legale va accantonato il 5% degli utili ovvero 500 ( x 0,05). Al fondo di riserva statutario va accantonato il 2% degli utili pari a 200( x 0.02). Il valore nominale delle azioni è pari ad 80 calcolato in questo modo: 80 = capitale sociale /5000 numero delle azioni in circolazio. L 1% di 80 è pari ad 0,80 che moltiplicato per il numero delle azioni in circolazio da: 0,80 x = ) importo dare importo avere Azionista Gatti c/sottoscrizio ,00 Azionista ossoli A c/sottoscrizio ,00 Capitale sociale A ,00 Immobili ,00 Azionista ossoli c/sottoscrizio A ,00 Banca c/c vincolato ,00 Azionista Gatti c/sottoscrizio A ,00 Nel caso del conferimento in natura dell'immobile si dovrà poi procedere al controllo della valutazio effettuata dal socio. Nel caso in cui il valore risulti inferiore rispetto a quello inizialmente stabilito il socio potrà scegliere se reintegrare la quota di sua spettanza, in danaro, ridurre il numero di azioni tramite annullamento di quelle in eccesso oppure decidere di recedere dalla società. 6

11 5) importo dare importo avere Banca c/c ,16 Erario c/ritenute 97,34 Banca c/vincolato A ,00 Interessi attivi bancari A 360,50 Azionista Gatti c/capitale sottoscritto richiamato Azionista Gatti ,00 c/sottoscrizio A ,00 Banca c/c ,00 Azionista Gatti c/capitale sottoscritto richiamato A ,00 7

12 Capitolo 11 1) importo dare importo avere Beni in leasing ,00 Cedenti beni in leasing A ,00 Canoni di leasing ,00 Iva ns credito 2. 00,00 ebiti v/fornitori A ,00 Cedenti beni di leasing ,00 Beni in leasing A ,00 ebiti v/fornitori ,00 Banca c/c A ,00 Canoni di leasing 2.500,00 Iva ns credito 5 0,00 ebiti v/fornitori A Cedenti beni di leasing 2.500, ,00 Beni in leasing A 2.500,00 ebiti v/fornitori 3.0 0,00 Banca c/c A 3.0 0,00 Interessi passivi bancari 600,00 Banca c/c A 600,00 Banca c/c 153,30 Erario c/ritenute 56,70 Interessi attivi bancari A 210,00 2) importo dare importo avere Crediti v/clienti 50,00 Interessi attivi di rinnovo A 50,00 Cassa 1.550,00 Cambiali attive 1.000,00 Cambiali attive A 2.500,00 Crediti v/clienti A 50,00 3) importo dare importo avere Banca LO.RO. c/c ,00 Mutui passivi A ,00 Interessi passivi su mutui 425,00 Banca c/c A 425,00 Interessi passivi su mutui 2.550,00 Mutui passivi 5.000,00 Banca c/c A x 5,1 x 1/1200 = 425, , x 5,1 x 6/1200 = 2.550,00 4) importo dare importo avere Cambiali allo sconto ,00 Cambiali attive A ,00 Banca c/c ,00 Ori bancari 7,00 Sconti passivi 300,00 Cambiali allo sconto A ,00 Banca c/c 5.982,00 Ori bancari 18,00 Banche c/ricevute sbf A 6.000,00 Banche c/ricevute sbf 6.000,00 Crediti v/clienti A 6.000,00 5) importo dare importo avere Effetti insoluti e protestati ,00 Banca c/c A ,00 Crediti v/clienti 150,00 Interessi attivi di rinnovo A 150,00 Cambiali attive Cambiali attive A 5.150, ,00 Crediti v/clienti A 150,00 8

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