4. LA RIAPERTURA DEI CONTI. 4.1 completamento di articoli in P.D. ( ) 4.2 scritture di assestamento e riapertura dei conti ( )

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1 4. LA RIAPERTURA DEI CONTI 4.1 completamento di articoli in P.D. ( ) 01/ MERCI C/ESISTENZE INIZIALI merci in magazzino , 00 01/ MERCI giro al c/esistenze iniziali , 00 01/ FITTI PASSIVI giro di risconti iniziali 5 200, 00 01/ RISCONTI ATTIVI giro a fitti passivi 5 200, 00 01/ RISCONTI PASSIVI giro a interessi attivi v/clienti 158, 00 01/ INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI giro di risconti iniziali 158, scritture di assestamento e riapertura dei conti ( ) MERCI , RATEI PASSIVI 1 300, MUTUI PASSIVI , MERCI C/RIMANENZE FINALI , PUBBLICITÀ , , RISCONTI PASSIVI 4 400, INTERESSI PASSIVI SU MUTUI 2 600, , RISCONTI ATTIVI 3 150, FITTI ATTIVI 4 400, , 00 01/ MERCI apertura conto , 00 01/ RISCONTI ATTIVI apertura conto 3 150, 00 01/ BILANCIO DI APERTURA totale attività , 00 01/ BILANCIO DI APERTURA totale passività , 00 01/ RATEI PASSIVI apertura conto 1 300, 00 01/ RISCONTI PASSIVI apertura conto 4 400, 00 01/ MUTUI PASSIVI apertura conto , 00 01/ MERCI C/ESISTENZE INIZIALI merci in magazzino , 00 01/ MERCI giro conto , 00 01/ PUBBLICITÀ giro di risconti iniziali 3 150, 00 01/ RISCONTI ATTIVI giro conto pubblicità 3 150, 00 01/ RISCONTI PASSIVI giro di risconti iniziali 4 400, 00 01/ FITTI ATTIVI giro conto fitti attivi 4 400, 00 01/ RATEI PASSIVI interessi maturati 1/10-31/ , 00 01/ INTERESSI PASSIVI SU MUTUI interessi maturati 1/10-31/ , ratei: scritture di assestamento, di chiusura e riapertura ( ) 01/ UNICREDIT C/C ottenuto mutuo passivo , 00 01/ MUTUI PASSIVI ottenuto mutuo passivo , 00 31/ INTERESSI PASSIVI SU MUTUI interessi maturati 1/9-31/ , 00 31/ RATEI PASSIVI interessi maturati 1/9-31/ , 00

2 31/ CONTO DI RISULTATO ECONOMICO chiusura componenti negativi di reddito...,... 31/ INTERESSI PASSIVI SU MUTUI giro dal Conto economico 1 800, 00 31/ RATEI PASSIVI chiusura del conto 1 800, 00 31/ BILANCIO DI CHIUSURA totale passività...,... 01/ BILANCIO DI APERTURA totale passività...,... 01/ RATEI PASSIVI apertura del conto 1 800, 00 01/ RATEI PASSIVI interessi maturati 1/9-31/ , 00 01/ INTERESSI PASSIVI SU MUTUI interessi maturati 1/9-31/ , 00 01/ MUTUI PASSIVI rimborso mutuo , 00 01/ INTERESSI PASSIVI SU MUTUI pagati interessi semestrali 2 700, 00 01/ UNICREDIT C/C pagati mutuo + interessi , 00 in alternativa: 01/01 = nessuna registrazione 01/ MUTUI PASSIVI rimborso mutuo , 00 01/ RATEI PASSIVI interessi maturati 1/9-31/ , 00 01/ INTERESSI PASSIVI SU MUTUI interessi maturati 1/1-1/3 900, 00 01/ UNICREDIT C/C pagati mutuo + interessi , riapertura dei conti con alternanza di saldi ( ) 01/ BANCA X C/C saldo iniziale a credito , 00 01/ BANCHE C/C ATTIVI giro ai c/c bancari , 00 01/ DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI giro al c/istituti previdenziali , 00 01/ ISTITUTI PREVIDENZIALI debiti v/istituti da versare , 00 01/ DEBITI PER IVA giro al c/liquidazione , 00 01/ IVA C/LIQUIDAZIONE debiti per IVA da versare , 00 01/ BANCHE C/C PASSIVI giro ai c/c bancari , 00 01/ BANCA Y C/C saldo iniziale a debito , 00

3 4.5 Stato patrimoniale e riapertura dei conti ( ) Stato patrimoniale Immobilizzazioni Patrimonio netto Immobilizzazioni materiali Capitale proprio Fondi ammortamento Utile d esercizio Totale immobilizzazioni Totale patrimonio netto Attivo circolante Fondi rischi e oneri Rimanenze Crediti Trattamento di fine rapporto Disponibilità liquide Totale attivo circolante Debiti Totale attività Totale passività e netto / FABBRICATI apertura del conto , 00 01/ IMPIANTI E MACCHINARI apertura del conto , 00 01/ ATTREZZATURE COMMERCIALI apertura del conto , 00 01/ MACCHINE D UFFICIO apertura del conto , 00 01/ MERCI apertura del conto , 00 01/ CREDITI V/CLIENTI apertura del conto , 00 01/ CAMBIALI ATTIVE COMM.LI apertura del conto 2 800, 00 01/ BANCHE C/C ATTIVI apertura del conto 2 670, 00 01/ RISCONTI ATTIVI apertura del conto 1 300, 00 01/ DENARO IN CASSA apertura del conto 280, 00 01/ BILANCIO DI APERTURA totale attività , 00 01/ BILANCIO DI APERTURA totale passività , 00 01/ FONDO AMM.TO FABBRICATI apertura del conto , 00 01/ FONDO AMM.TO IMPIANTI E MACCH. apertura del conto 9 000, 00 01/ FONDO AMM. ATTREZZ. COMM.LI apertura del conto , 00 01/ FONDO AMM. MACCHINE D UFFICIO apertura del conto 6 600, 00 01/ FONDO RISCHI SU CREDITI apertura del conto 1 700, 00 01/ DEBITI PER TFR apertura del conto 6 800, 00 01/ BANCA C/SOVVENZIONI apertura del conto , 00 01/ DEBITI V/FORNITORI apertura del conto , 00 01/ DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE apertura del conto 680, 00 01/ DEBITI PER IVA apertura del conto 1 600, 00 01/ DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI apertura del conto 1 300, 00 01/ DEBITI PER IMPOSTE apertura del conto 1 400, 00 01/ RATEI PASSIVI apertura del conto 552, 00 01/ BILANCIO DI APERTURA patrimonio netto , 00 01/ PATRIMONIO NETTO apertura del conto , 00 01/ COSTI DI VIGILANZA giro di risconti iniziali 1 300, 00 01/ RISCONTI ATTIVI giro a costi vigilanza 1 300, 00 01/ RATEI PASSIVI interessi maturati 1/10-31/12 547, 50 01/ INTERESSI PASSIVI BANCARI interessi maturati 1/10-31/12 547, 50

4 01/ BANCA POPOLARE DI MILANO C/C saldo iniziale a credito 690, 00 01/ CREDITO BERGAMASCO C/C saldo iniziale a credito 1 980, 00 01/ BANCHE C/C ATTIVI giro ai c/c bancari 2 670, utilizzo di fondi rischi e oneri ( ) 01/ CREDITI V/CLIENTI apertura conto , 00 01/ CREDITI INSOLUTI apertura conto 6 000, 00 01/ BILANCIO DI APERTURA totale attività...,... 01/ BILANCIO DI APERTURA totale passività...,... 01/ FONDO SVALUTAZIONE CREDITI apertura conto 3 200, 00 01/ FONDO RISCHI SU CREDITI apertura conto 1 800, 00 01/ FONDO PER IMPOSTE apertura conto 2 600, 00 01/ FONDO MANUTENZIONI PROGRAM. apertura conto , 00 05/ DENARO IN CASSA pagamento parziale credito 2 000, 00 05/ FONDO RISCHI SU CREDITI utilizzo fondi 800, 00 05/ FONDO SVALUTAZIONE CREDITI utilizzo fondi 3 200, 00 05/ CREDITI INSOLUTI estinti crediti 6 000, 00 10/ FONDO RISCHI SU CREDITI stralcio di crediti inesigibili 1 000, 00 10/ SOPRAVVENIENZE PASSIVE STRAORD. stralcio di crediti inesigibili , 00 10/ CREDITI V/CLIENTI stralcio di crediti inesigibili , 00 11/ SOPRAVVENIENZE PASSIVE STRAORD. pagati danni a terzi 6 000, 00 11/ BANCA X C/C pagati danni a terzi 6 000, 00 12/ FONDO MANUTENZIONI PROGRAM. ricevuta fattura n. 56 Cremit 3 600, 00 12/ IVA NS/CREDITO ricevuta fattura n. 56 Cremit 756, 00 12/ DEBITI V/FORNITORI ricevuta fattura n. 56 Cremit 4 356, 00 12/ DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n. 56 Cremit 4 356, 00 12/ BANCA X C/C pagata fattura n. 56 Cremit 4 356, 00 15/ SOPRAVVENIENZE PASSIVE STRAORD. pagate imposte esercizio precedente 200, 00 15/ FONDO PER IMPOSTE pagata imposta in contenzioso 2 600, 00 15/ DENARO IN CASSA pagata imposta in contenzioso 2 800, correzione di errori ( ) Gli articoli corretti sono: 01/ RATEI PASSIVI giro di ratei passivi iniziali 2 900, 00 01/ INTERESSI PASSIVI SU MUTUI giro al conto interessi passivi 2 900, 00 01/ PUBBLICITÀ , 00 01/ RISCONTI ATTIVI , 00

5 01/ MERCI C/ESISTENZE INIZIALI , 00 01/ MERCI , 00 12/ FONDO SVALUTAZIONE CREDITI , 00 12/ DENARO IN CASSA , 00 12/ SOPRAVVENIENZE PASSIVE STRAORD , 00 12/ FONDO RISCHI SU CREDITI... 60, 00 12/ CREDITI INSOLUTI , riapertura con un unico articolo ( ) 01/ AVVIAMENTO apertura del conto , 00 01/ FABBRICATI apertura del conto , 00 01/ IMPIANTI E MACCHINARI apertura del conto , 00 01/ ATTREZZATURE COMMERCIALI apertura del conto , 00 01/ AUTOMEZZI apertura del conto , 00 01/ MERCI apertura del conto , 00 01/ MATERIE DI CONSUMO apertura del conto 3 400, 00 01/ CREDITI V/CLIENTI apertura del conto , 00 01/ CAMBIALI ATTIVE apertura del conto , 00 01/ CREDITI INSOLUTI apertura del conto 2 700, 00 01/ BANCA MPS C/C apertura del conto , 00 01/ C/C POSTALI apertura del conto 6 120, 00 01/ DENARO IN CASSA apertura del conto 860, 00 01/ RATEI ATTIVI apertura del conto 480, 00 01/ RISCONTI ATTIVI apertura del conto 910, 00 01/ FONDO AMM.TO AVVIAMENTO apertura del conto , 00 01/ FONDO AMM.TO FABBRICATI apertura del conto , 00 01/ FONDO AMM.TO IMP. E MACCH. apertura del conto 9 000, 00 01/ FONDO AMM.TO ATTREZZ. COMM.LI apertura del conto , 00 01/ FONDO AMM.TO AUTOMEZZI apertura del conto , 00 01/ DEBITI V/FORNITORI apertura del conto , 00 01/ CAMBIALI PASSIVE apertura del conto 6 820, 00 01/ MUTUI PASSIVI apertura del conto , 00 01/ FONDO SVALUTAZIONE CREDITI apertura del conto 2 120, 00 01/ FONDO RISCHI SU CREDITI apertura del conto 3 610, 00 01/ DEBITI PER TFR apertura del conto , 00 01/ DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE apertura del conto 830, 00 01/ DEBITI PER IVA apertura del conto 1 910, 00 01/ DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI apertura del conto 1 260, 00 01/ DEBITI PER IMPOSTE apertura del conto 1 000, 00 01/ RATEI PASSIVI apertura del conto 1 000, 00 01/ RISCONTI PASSIVI apertura del conto 620, 00 01/ PATRIMONIO NETTO apertura del conto , 00 01/ DEBITI PER IVA giro al conto IVA c/liquidazione 1 910, 00 01/ IVA C/LIQUIDAZIONE giro di valori IVA a debito 1 910, 00 01/ DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI giro a istituti previdenziali 1 260, 00 01/ ISTITUTI PREVIDENZIALI giro di saldi IVA a debito 1 260, 00 01/ MERCI C/ESISTENZE INIZIALI merci in magazzino , 00 01/ MERCI merci in magazzino , 00 01/ CANONI DI LEASING giro di risconti iniziali 910, 00 01/ RISCONTI ATTIVI giro canoni di leasing 910, 00

6 01/ RISCONTI PASSIVI giro di fitti attivi 620, 00 01/ FITTI ATTIVI giro di risconti iniziali 620, 00 01/ INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI interessi maturati nell es. precedente 480, 00 01/ RATEI ATTIVI interessi maturati nell es. precedente 480, 00 01/ RATEI PASSIVI interessi maturati nell es. precedente 1 000, 00 01/ INTERESSI PASSIVI SU MUTUI interessi maturati nell es. precedente 1 000, 00 10/ FONDO SVALUTAZIONE CREDITI stralcio credito insoluto 2 120, 00 10/ FONDO RISCHI SU CREDITI stralcio credito insoluto 580, 00 10/ CREDITI INSOLUTI stralcio credito insoluto 2 700, 00 15/ CREDITI V/CLIENTI emessa nota di addebito per interessi 108, 99 15/ INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI emessa nota di addebito per interessi 108, 99 16/ IVA C/LIQUIDAZIONE versamento unico 1 910, 00 16/ DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE versamento unico 830, 00 16/ ISTITUTI PREVIDENZIALI versamento unico 1 260, 00 16/ BANCA MPS C/C versamento unico 4 000, 00 01/ MUTUI PASSIVI rimborso mutuo , 00 01/ INTERESSI PASSIVI SU MUTUI interessi maturati 1 200, 00 01/ BANCA MPS C/C pagato mutuo + interessi , 00 17/ ATTREZZATURE COMMERCIALI emessa fattura n. 97 Damiani 6 900, 00 17/ IVA NS/CREDITO emessa fattura n. 97 Damiani 1 449, 00 17/ DEBITI V/FORNITORI emessa fattura n. 97 Damiani 8 349, 00 17/ DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n. 97 Damiani 8 349, 00 17/ BANCA MPS C/C pagata fattura n. 97 Damiani 2 783, 00 17/ CAMBIALI PASSIVE pagata fattura n. 97 Damiani 5 566, Stato patrimoniale, scritture di apertura e di esercizio, situazione contabile ( ) Immobilizzazioni Patrimonio netto Immobilizzazioni materiali Fondi amm.to immobilizzazioni Fondi rischi e oneri Totale immobilizzazioni TFR Debiti Attivo circolante Rimanenze Crediti Disponibilità liquide Totale attivo circolante Stato patrimoniale in forma abbreviata Totale generale Totale generale

7 01/ FABBRICATI apertura del conto , 00 01/ IMPIANTI E MACCHINARI apertura del conto , 00 01/ ATTREZZATURE COMMERCIALI apertura del conto , 00 01/ MERCI apertura del conto , 00 01/ MATERIE DI CONSUMO apertura del conto 2 900, 00 01/ CREDITI V/CLIENTI apertura del conto , 00 01/ FATTURE DA EMETTERE apertura del conto 7 800, 00 01/ BANCHE C/C ATTIVI apertura del conto , 00 01/ DENARO IN CASSA apertura del conto 1 775, 00 01/ RISCONTI ATTIVI apertura del conto 850, 00 01/ BILANCIO DI APERTURA totale attività , 00 01/ BILANCIO DI APERTURA totale passività , 00 01/ FONDO AMM.TO IMP. E MACCH. apertura del conto , 00 01/ FONDO AMM.TO ATTREZZ. COMM.LI apertura del conto 9 400, 00 01/ FONDO AMM.TO FABBRICATI apertura del conto 7 500, 00 01/ FONDO SVALUTAZIONE CREDITI apertura del conto 5 000, 00 01/ FONDO RISCHI SU CREDITI apertura del conto 8 800, 00 01/ DEBITI PER TFR apertura del conto , 00 01/ MUTUI PASSIVI apertura del conto , 00 01/ BANCHE C/C PASSIVI apertura del conto , 00 01/ DEBITI V/FORNITORI apertura del conto , 00 01/ CAMBIALI PASSIVE apertura del conto , 00 01/ DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE apertura del conto 200, 00 01/ DEBITI PER IVA apertura del conto 4 800, 00 01/ DEBITI PER IMPOSTE apertura del conto 800, 00 01/ DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI apertura del conto 1 800, 00 01/ RATEI PASSIVI apertura del conto 5 225, 00 01/ RISCONTI PASSIVI apertura del conto 1 700, 00 01/ BILANCIO DI APERTURA patrimonio netto finale , 00 01/ PATRIMONIO NETTO apertura del conto , 00 01/ FITTI PASSIVI giro di risconti attivi 850, 00 01/ RISCONTI ATTIVI giro di fitti passivi 850, 00 01/ RISCONTI PASSIVI giro di proventi finanziari vari 1 700, 00 01/ PROVENTI FINANZIARI DIVERSI giro di risconti passivi 1 700, 00 01/ RATEI PASSIVI interessi passivi maturati l esercizio prec , 00 01/ INTERESSI PASSIVI SU MUTUI interessi passivi maturati l esercizio prec , 00 01/ INTESA SANPAOLO C/C giro di saldi attivi 1 100, 00 01/ MPS C/C giro di saldi attivi , 00 01/ BANCHE C/C ATTIVI giro ai c/c bancari , 00 01/ BANCHE C/C PASSIVI giro ai c/c bancari , 00 01/ BNL C/C giro di saldi passivi , 00 01/ UNICREDIT C/C giro di saldi passivi 9 400, 00 01/ MATERIE DI CONSUMO C/ESIST. INIZ. rimanenze 2 900, 00 01/ MERCI C/ESISTENZE INIZIALI rimanenze , 00 01/ MATERIE DI CONSUMO rimanenze 2 900, 00 01/ MERCI rimanenze , 00 01/ DEBITI PER IVA giro al c/liquidazione 4 800, 00 01/ IVA C/LIQUIDAZIONE giro di saldi a debito 4 800, 00 01/ DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI giro a istituti previdenziali 1 800, 00 01/ ISTITUTI PREVIDENZIALI giro di saldi a debito 1 800, 00

8 02/ PERSONALE C/LIQUIDAZIONE pagamento TFR 5 120, 00 02/ DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE pagamento TFR 470, 00 02/ INTESA SANPAOLO C/C pagamento TFR 4 650, 00 05/ DENARO IN CASSA riscosso credito stralciato 1 100, 00 05/ SOPRAVVENIENZE ATTIVE STRAORD. riscosso credito stralciato 1 100, 00 10/ FONDO AMM.TO ATTREZZ. COMM.LI storno fondo ammortamento 2 375, 00 10/ ATTREZZATURE COMMERCIALI storno fondo ammortamento 2 375, 00 10/ CREDITI COMMERCIALI DIVERSI emessa fattura n. 2 Franchi 217, 80 10/ ATTREZZATURE COMMERCIALI emessa fattura n. 2 Franchi 180, 00 10/ IVA NS/DEBITO emessa fattura n. 2 Franchi 37, 80 10/ ATTREZZATURE COMMERCIALI ricevuta fattura n. 11 Franchi 4 200, 00 10/ IVA NS/CREDITO ricevuta fattura n. 11 Franchi 882, 00 10/ DEBITI V/FORNITORI ricevuta fattura n. 11 Franchi 5 082, 00 10/ ATTREZZATURE COMMERCIALI plusvalenza su attrezzature commerciali 55, 00 10/ PLUSVALENZE ORDINARIE plusvalenza su attrezzature commerciali 55, 00 10/ DEBITI V/FORNITORI saldo fattura n. 11 Franchi 5 082, 00 10/ CREDITI COMMERCIALI DIVERSI saldo fattura n. 2 Franchi 217, 80 10/ INTESA SANPAOLO C/C pagate fatture 4 864, 20 15/ INTERESSI PASSIVI SU MUTUI pagati interessi semestrali 5 700, 00 15/ UNICREDIT C/C pagati interessi semestrali 5 700, 00 16/ DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE versamento unico 200, 00 16/ ISTITUTI PREVIDENZIALI versamento unico 1 800, 00 16/ IVA C/LIQUIDAZIONE versamento unico 4 800, 00 16/ MPS C/C versamento unico 6 800, 00 18/ CREDITI V/CLIENTI emessa fattura n. 1 Milia srl 5 611, 38 18/ MERCI C/VENDITE emessa fattura n. 1 Milia srl 4 562, 50 18/ IVA NS/DEBITO emessa fattura n. 1 Milia srl 958, 13 18/ INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI emessa fattura n. 1 Milia srl 90, 75 18/ CAMBIALI ATTIVE saldo fattura n. 1 Milia srl 5 611, 38 18/ CREDITI V/CLIENTI saldo fattura n. 1 Milia srl 5 611, 38 19/ FONDO SVALUTAZIONE CREDITI stralcio credito inesigibile 2 200, 00 19/ FONDO RISCHI SU CREDITI stralcio credito inesigibile 2 200, 00 19/ CREDITI V/CLIENTI stralcio credito inesigibile 4 400, 00

9 Situazione contabile per totale ed eccedenze al 25/01 Denominazione dei conti Totali Eccedenze Dare Avere Dare Avere Fabbricati , , 00 Impianti e macchinari , , 00 Attrezzature commerciali , , , 00 Merci , , 00 Materie di consumo 2 900, , 00 Crediti v/clienti , , , 00 Fatture da emettere 7 800, , 00 Banche c/c attivi , , 00 MPS c/c , , , 00 Intesa Sanpaolo c/c 1 100, , , 20 BNL c/c , , 00 UniCredit c/c , , 00 Denaro in cassa 2 875, , 00 Risconti attivi 850, , 00 Patrimonio netto , , , , 00 Fondo rischi su crediti 2 200, , , 00 Fondo svalutazione crediti 2 200, , , 00 Mutui passivi , , 00 Debiti v/fornitori 5 082, , , 00 Cambiali passive , , 00 Debiti per IVA 4 800, , 00 Debiti v/istituti previdenziali 1 800, , 00 Debiti per ritenute da versare 200, , , 00 Debiti per imposte 800, , 00 Banche c/c passivi , , 00 Fondo ammortamento fabbricati 7 500, , 00 Fondo ammortamento impianti e macchinari , , 00 Fondo ammortamento attrezzature commerciali 2 375, , , 00 Ratei passivi 5 225, , 00 Risconti passivi 1 700, , 00 Bilancio di apertura , , 00 Fitti passivi 850, , 00 Interessi passivi su mutui 5 700, , , 00 Materie di consumo c/esistenze iniziali 2 900, , 00 Merci c/esistenze iniziali , , 00 IVA c/liquidazione 4 800, , 00 Istituti previdenziali 1 800, , 00 Personale c/liquidazione 5 120, , 00 Sopravvenienze attive straordinarie 1 100, , 00 Merci c/vendite 4 562, , 50 IVA ns/debito 995, , 93 Interessi attivi v/clienti 90, 75 90, 75 Cambiali attive 5 611, , 38 Crediti commerciali diversi 217, , 80 IVA ns/credito 882, , 00 Plusvalenze ordinarie 55, 00 55, 00 Proventi finanziari diversi 1 700, , 00 Totali , , , , 38

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