Regolamento per le disposizioni tecniche e sull utilizzo delle eccedenze

Transcript

1 Regolamento per le disposizioni tecniche e sull utilizzo delle eccedenze valevole dal 25 aprile 2017 pensionskasse cassa di pensione pro pro Bahnhofstrasse 4 Postfach 434 CH-6431 Schwyz t pkpro@tellco.ch pkpro.ch

2 Indice A Disposizioni tecniche 3 1 Scopo 3 2 Definizioni e basi 3 3 Riserve tecniche applicate Riserva per la longevità Riserva ai sensi dell art. 17 LFLP Riserva per la prestazione di uscita minima LPP Riserva per l aliquota di conversione Riserva per sinistri tardivi 3 4 Riserve tecniche non applicate Fluttuazioni nell andamento del rischio 4 (decesso e invalidità) nel caso degli assicurati attivi 4.2 Fluttuazioni nell andamento dei rischi per gli 4 aventi diritto alle rendite 4.3 Casi di prestazione pendenti e latenti Riduzione del tasso d interesse tecnico Adeguamenti delle rendite 4 5 Riserva di fluttuazione 4 B Utilizzo delle eccedenze 4 6 Origine e definizione delle eccedenze 4 7 Utilizzo delle eccedenze risultanti da 4 contratti di assicurazione 8 Utilizzo delle eccedenze risultanti dalle 5 attività operative 9 Eccedenza di ricavi / oneri prima della 5 costituzione della riserva di fluttuazione 9.1 Utilizzo dell eccedenza di ricavi prima della 5 costituzione della riserva di fluttuazione 9.2 Eccedenza di oneri prima dello scioglimento 5 della riserva di fluttuazione 10 Utilizzo delle riserve di fluttuazione e dei 5 fondi liberi delle casse di previdenza 10.1 Utilizzo delle riserve di fluttuazione delle casse 5 di previdenza 10.2 Utilizzo dei fondi liberi delle casse di previdenza 5 11 Calcolo del grado di copertura Grado di copertura della Fondazione Grado di copertura delle casse di previdenza Grado di copertura presumibile della Fondazione 6 12 Entrata in vigore 6 PK_07_220_06_i 14 2

3 Sulla base dell art. 9 dell atto di fondazione della cassa di pensione pro e dell art. 48e OPP 2, il consiglio di fondazione emana il seguente regolamento. A 1 Scopo Disposizioni tecniche Il presente regolamento regola la costituzione di riserve tecniche e di fluttuazione nonché l utilizzo di eccedenze di ricavi e quelle di oneri. Il presente regolamento persegue lo scopo di assicurare gli averi di vecchiaia e le rendite correnti. In tale contesto vengono rispettate le raccomandazioni svizzere relative alla presentazione dei conti (Swiss GAAP RPC 26) e la direttiva tecnica FRP 2 della camera svizzera degli esperti di casse di pensioni. 2 Definizioni e basi Ai fini della copertura degli obblighi dell istituto di previdenza, i capitali previdenziali e le riserve sono calcolati dal punto di vista attuariale e registrati al passivo del bilancio. I capitali previdenziali sono la somma delle pretese individuali degli assicurati attivi e dei pensionati. I calcoli attuariali presuppongono: a) il tasso d interesse tecnico del 2.25%; b) le condizioni tecniche LPP del 2015 (tavola periodica 2016) utilizzate dal perito in materia di previdenza professionale; c) il calcolo collettivo. I capitali previdenziali vengono calcolati sulla base di un metodo statico, senza tener conto di future modifiche dei profitti assicurati o delle rendite correnti. Le riserve tecniche vengono computate seguendo principi riconosciuti, conformemente alle regole di calcolo attuariale del perito in materia di previdenza professionale. Per la costituzione e lo scioglimento di riserve tecniche occorre rispettare il principio della continuità. Le disposizioni previste dall art. 44 OPP 2 disciplinano la definizione del grado di copertura e la constatazione di un eventuale copertura insufficiente. La costituzione di riserve di fluttuazione è ammessa per coprire i rischi specifici del mercato relativi agli investimenti patrimoniali, ai fini di mantenere la promessa assicurativa. Nel calcolo del grado di copertura, in conformità dell art. 44 OPP 2, la riserva di fluttuazione non viene attribuita al capitale di previdenza necessario a fini attuariali. 3 Riserve tecniche applicate 3.1 Riserva per la longevità Con riserva per la longevità si intende quel capitale che si prevede sia necessario a coprire i costi in aumento per le rendite correnti e future a causa della crescente aspettativa di vita. La riserva per la longevità viene computata sotto forma di percentuale del capitale di copertura per le rendite vitalizie correnti. Essa è pari allo 0.5% nel 2016 e subisce un aumento annuo dello 0.5%. Il calcolo viene effettuato dagli esperti di casse di pensioni e viene indicato nella posizione di bilancio «capitale di previdenza pensionati». 3.2 Riserva ai sensi dell art. 17 LFLP Qualora il calcolo ai sensi dell art. 17 LFLP risulti più alto dei capitali di risparmio individuali raccolti, per la differenza sarà costituita una riserva alla chiusura dell anno d esercizio. 3.3 Riserva per la prestazione di uscita minima LPP Qualora il calcolo ai sensi dell art. 15 LFLP risulti più alto dei capitali di risparmio individuali raccolti, per la differenza sarà costituita una riserva alla chiusura dell anno d esercizio. 3.4 Riserva per l aliquota di conversione L aliquota di conversione regolamentare è più alta rispetto all aliquota di conversione tecnica. Al fine di coprire tutte le spese correnti ad essa correlate, la Fondazione costituisce una riserva destinata alle persone assicurate che nei prossimi sette anni usufruiranno del pensionamento ordinario. La riserva è ricavata dalla differenza tra l aliquota di conversione regolamentare e l aliquota di conversione tecnica ed è definita in scala progressiva. Alla scala progressiva sono applicate le seguenti percentuali: Pensionamenti Percentuale del prossimo anno (x + 1) 100% dell anno successivo (x + 2) 80% dell anno successivo (x + 3) 60% dell anno successivo (x + 4) 40% dell anno successivo (x + 5) 20% dell anno successivo (x + 6) 10% dell anno successivo (x + 7) 5% Inoltre, viene preso in considerazione il fatto che il 30% delle persone assicurate attive percepisce la prestazione sotto forma di capitale. Le persone assicurate affette da invalidità riscuotono il 100% della prestazione in forma di rendita. Il tasso per il prelievo del capitale viene verificato periodicamente tenendo conto delle circostanze concrete. 3.5 Riserve per sinistri tardivi Possono essere costituite anche delle riserve per eventuali passività risultanti dalle fusioni tra affiliate. La costituzione delle riserve tecniche avviene come segue. 3

4 4 Riserve tecniche non applicate Il consiglio di fondazione ha rinunciato alla costituzione delle riserve tecniche riportate qui di seguito per i seguenti motivi: 4.1 Fluttuazioni nell andamento dei rischi (decesso e invalidità) per gli assicurati attivi Le prestazioni offerte in caso di decesso e invalidità sono riassicurate. L adeguamento al rincaro non è riassicurato. 4.2 Fluttuazioni nell andamento dei rischi per gli aventi diritto alle rendite Attualmente il numero di pensionati è abbastanza alto da compensare le fluttuazioni. 4.3 Casi di prestazione pendenti e latenti Le prestazioni offerte in caso di decesso e invalidità sono riassicurate. L adeguamento al rincaro non è riassicurato. 4.4 Riduzione del tasso d interesse tecnico Al momento, una riduzione del tasso d interesse tecnico non è né considerata obbligatoriamente necessaria né è stata stabilita dal consiglio di fondazione. 4.5 Adeguamenti delle rendite Di regola le rendite correnti per i superstiti e gli invalidi sono integrate. In casi isolati, qualora a causa di un obbligo legale una rendita minima LPP debba essere adeguata al rincaro, non viene costituita alcuna riserva. Inoltre, non esistono oneri regolamentari o definiti dal consiglio di fondazione in merito agli adeguamenti al rincaro che rendano necessaria la costituzione di una riserva. 5 Riserva di fluttuazione Le riserve di fluttuazione vengono costituite oppure sciolte per compensare le fluttuazioni di valore (a breve termine) degli investimenti patrimoniali. Il valore target della riserva di fluttuazione è calcolato sugli investimenti patrimoniali attraverso approcci orientati al rischio, in occasione della compilazione periodica dello studio di asset e liability. B. Utilizzo delle eccedenze 6 Origine e definizione delle eccedenze Le eccedenze della Fondazione risultano da: a) Contratti di assicurazione Partecipazioni alle eccedenze risultanti dalle assicurazioni che la Fondazione ha stipulato al fine di coprire i rischi di invalidità, decesso nonché un eventuale longevità, ovvero: la partecipazione alle eccedenze sulla base della quota minima (legal quote) la partecipazione alle eccedenze al di fuori della quota minima b) Attività operative Differenze tra i contributi regolamentari riscossi e gli oneri effettivi sostenuti per gli accrediti di vecchiaia, per i premi assicurativi, per la gestione e per i contributi al fondo di garanzia Differenze degli investimenti patrimoniali Differenze delle variazioni delle riserve attuariali e d investimento 7 Utilizzo delle eccedenze risultanti da contratti di assicurazione a) Il grado di copertura della Fondazione è superiore al 100% e le riserve di fluttuazione sono alimentate integralmente: In seguito alla decisione di adeguare le rendite all evoluzione dei prezzi conformemente all art. 68a LPP, le eccedenze risultanti dai contratti di assicurazione vengono accreditate all avere di vecchiaia degli assicurati. La ripartizione avviene come segue: Quota di eccedenza = capitale di previdenza individuale dell assicurato attivo capitale di previdenza complessivo di tutti gli assicurati attivi b) Il grado di copertura della Fondazione è superiore al 100% e le riserve di fluttuazione non sono alimentate integralmente: In seguito alla decisione di adeguare le rendite all evoluzione dei prezzi conformemente all art. 68a LPP, le eccedenze vengono accreditate alle riserve di fluttuazione. c) Il grado di copertura della Fondazione è inferiore al 100%: In seguito alla decisione di adeguare le rendite all evoluzione dei prezzi conformemente all art. 68a LPP, le eccedenze risultanti dai contratti di assicurazione vengono utilizzate per il risanamento della copertura insufficiente. Ogni anno, le singole casse di previdenza hanno la possibilità di destinare diversamente le eccedenze risultanti da contratti di assicurazione, ai sensi dell art. 68a LPP, e di accreditare le stesse direttamente agli assicurati. Un provvedimento, questo, da comunicare alla Fondazione entro la fine di giugno dell anno in corso. Nell ambito della parità di trattamento di tutte le casse di previdenza, tali accrediti individuali agli assicurati figurano su un conto separato della cassa di previdenza interessata. In caso di scioglimento successivo del contratto d affiliazione, questi importi vengono inclusi nel calcolo del grado di copertura determinante per la gestione delle operazioni di uscita. Tali importi vengono conteggiati anche in caso di ripartizione postuma delle eccedenze risultati dalle attività operative della Fondazione. 4

5 8 Utilizzo delle eccedenze risultanti dalle attività operative Le eccedenze risultanti dalle attività operative della Fondazione sono contemplate nel conto annuale della stessa. 9 Eccedenza di ricavi / oneri prima della costituzione della riserva di fluttuazione Essa corrisponde all eccedenza di ricavi / oneri del conto annuale in seguito alla costituzione delle riserve tecniche e delle riserve conformemente al punto 3 e in seguito all utilizzo delle eccedenze risultanti da contratti di assicurazione ai sensi del punto 7 del presente regolamento, nonché dopo la remunerazione del capitale di previdenza degli assicurati attivi e dei pensionati. 9.1 Utilizzo dell eccedenza di ricavi prima della costituzione della riserva di fluttuazione L eccedenza di ricavi viene utilizzata nel seguente ordine: a) Compensazione con l eventuale riporto delle perdite b) Fino a un grado di copertura del 105% (senza fondi liberi, riserve dei contributi del datore di lavoro con rinuncia all utilizzazione e riserve di fluttuazione delle casse di previdenza): assegnazione per il 100% alla riserva di fluttuazione della Fondazione. c) A partire da un grado di copertura del 105% fino al raggiungimento del valore target della riserva di fluttuazione della Fondazione: assegnazione dell eccedenza di ricavi per il 50% alla riserva di fluttuazione della Fondazione; assegnazione dell eccedenza di ricavi per il 50% alle riserve di fluttuazione delle casse di previdenza, in funzione degli averi di vecchiaia ponderati e mediamente remunerati nel corso dell anno d esercizio a cui si riferisce l eccedenza di ricavi. La ponderazione è attuata come segue: 1 anno del contratto 0% 2 anno del contratto 25% 3 anno del contratto 50% 4 anno del contratto 75% A partire dal 5 anno del contratto 100% d) Dopo il raggiungimento del valore target della riserva di fluttuazione della Fondazione: assegnazione dell intera eccedenza di ricavi al conto «Fondi liberi delle casse di previdenza». Il calcolo delle quote di eccedenza di ricavi è ponderato e dipende dagli averi di vecchiaia mediamente remunerati nel corso dell anno d esercizio a cui si riferisce l eccedenza di ricavi stessa. La ponderazione è attuata come segue: 1 anno del contratto 0% 2 anno del contratto 25% 3 anno del contratto 50% 4 anno del contratto 75% A partire dal 5 anno del contratto 100% L accredito delle quote di eccedenza avviene al 31. dicembre di ogni anno successivo a quello in cui sono state registrate le quote stesse. Qualora il contratto d affiliazione sia stato disdetto, non viene riconosciuto alcun diritto a tale accredito. 9.2 Eccedenza di oneri prima dello scioglimento della riserva di fluttuazione L eliminazione dell eccedenza di oneri viene effettuata nel seguente ordine: a) Riduzione dei fondi liberi a disposizione della Fondazione; b) Riduzione delle riserve di fluttuazione della Fondazione; c) Riporto delle perdite al nuovo anno d esercizio. 10 Utilizzo delle riserve di fluttuazione e dei fondi liberi delle casse di previdenza 10.1 Utilizzo delle riserve di fluttuazione delle casse di previdenza Le riserve di fluttuazione delle casse di previdenza, costituite ai sensi del punto 9.1 c), vengono utilizzate come segue: Per la copertura di un eventuale disavanzo della cassa di previdenza in caso di liquidazione parziale della Fondazione o della cassa di previdenza. In caso di scioglimento del contratto d affiliazione, la riserva di fluttuazione viene assegnata alla cassa di previdenza o compensata con un eventuale disavanzo. Per il trasferimento delle riserve di fluttuazione ai fondi liberi della di previdenza, a condizione che la Fondazione abbia raggiunto il valore target della riserva di fluttuazione in data di chiusura del bilancio dell esercizio precedente Utilizzo dei fondi liberi delle casse di previdenza Normalmente è la commissione previdenziale a decidere in merito all utilizzazione dei fondi liberi. Questi ultimi, costituiti conformemente al punto 9.1 d), come pure i fondi liberi trasferiti alle casse di previdenza, possono essere utilizzati come segue: Per l aumento degli averi di vecchiaia delle persone assicurate presso la cassa di previdenza. Per la copertura di un eventuale disavanzo della cassa di previdenza in caso di liquidazione parziale della Fondazione o della cassa di previdenza. In caso di scioglimento del contratto d affiliazione i fondi liberi vengono assegnati alla cassa di previdenza. Per il pagamento di contributi, purché la Fondazione non si trovi in una situazione di copertura insufficiente. L accredito dei contributi deve avvenire in proporzione a favore delle persone assicurate e del datore di lavoro. 5

6 11 Calcolo del grado di copertura Il grado di copertura viene calcolato distinguendo tra il grado di copertura della Fondazione e quelli delle casse di previdenza Il presente regolamento entra in vigore il 25 aprile 2017 e sostituisce il regolamento per le disposizioni tecniche e sull utilizzo delle eccedenze del 1 gennaio Schwyz, 25 aprile 2017 cassa di pensione pro Il consiglio di fondazione Grado di copertura delle casse di previdenza Nel calcolo del grado di copertura della cassa di previdenza si tiene conto, oltre che del grado di copertura della Fondazione, di tutte le eventuali riserve dei contributi del datore di lavoro con rinuncia all utilizzazione nonché dei fondi liberi e delle riserve di fluttuazione della cassa di previdenza. I fondi liberi e le riserve di fluttuazione della cassa di previdenza servono quindi ad aumentare il grado di copertura calcolato conformemente al punto Entrata in vigore Grado di copertura della Fondazione Il grado di copertura della Fondazione corrisponde al rapporto tra il patrimonio previdenziale disponibile della Fondazione e il capitale di previdenza degli assicurati attivi e dei pensionati, incluse le riserve tecniche. Il capitale di previdenza disponibile viene calcolato senza tenere conto dei fondi liberi e delle riserve di fluttuazione delle casse di previdenza. Il grado di copertura così calcolato corrisponde a quello minimo Peter Hofmann Presidente Thomas Kopp Vicepresidente Grado di copertura presumibile della Fondazione Il grado di copertura presumibile della Fondazione viene definito, analogamente al grado di copertura della Fondazione, ai sensi del punto 11.1 dal consiglio di fondazione in accordo con il perito riconosciuto in materia di previdenza professionale nel mese di dicembre dell anno in corso. In caso di divergenze nell interpretazione fa fede il testo tedesco. 6