DETERMINAZIONE N. 966 DEL

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1 Pratica n. XXDET SETTORE BILANCIO/TRIBUTI/PATR./ECONOMATO/RIS.UMANE SPESA/ENTRATA Dirigente FARINELLI CINZIA Responsabile Unico del Procedimento (RUP) VANDI FEDERICA DETERMINAZIONE N. 966 DEL CREAZIONE VOCI DI BILANCIO PER LA CORRETTA CONTABILIZZIONE DELLE ANTICIPAZIONI DI TESORERIA, DELL UTILIZZO E DEL REINTEGRO DELLE SOMME OGGETTO SULLA CASSA VINCOLATA, DEI PIGNORAMENTI COME DEFINITE DAL PIANO DEI CONTI INTEGRATO AI SENSI DEL D.LGS. 118/2011. Modalità seguita individuazione del beneficiario: NORMA I L D I R I G E N T E Vista la deliberazione del Consiglio Comunale n. 17 del 16/04/2015, esecutiva, con la quale è stato approvato il Bilancio di Previsione 2015/2017, il DUP 2015/2017 e i relativi allegati; Vista la deliberazione di Giunta Comunale n. 223 del 06/08/2015, con il quale si è approvato, il Piano Esecutivo di Gestione l anno 2015 unitamente all assegnazione delle risorse ai competenti dirigenti; Richiamato il punto 10 La contabilizzazione dell utilizzo degli degli enti locali del Principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria (Allegato 4.2 al D.Lgs. 118/2011) il quale ha introdotto l obbligo, a decorrere dal 1 gennaio 2015, di cont abilizzare nelle scritture finanziarie i movimenti di utilizzo e di reintegro delle somme vincolate di cui all articolo 180, comma 3, lettera d), attenendosi alle modalità specificatamente indicate; Richiamata di conseguenza la disposizione inserita all art. 195, comma 2, del TUEL, cui l utilizzo di è attivato dall ente con l emissione di appositi ordinativi di incasso e pagamento di regolazione contabile, fermo restando l adozione della deliberazione della Giunta relativa all anticipazione di tesoreria di cui all articolo 222, comma 1, del TUEL che, all inizio di ciascun esercizio, autorizza l utilizzo di ; pag. 1 di 7

2 Tenuto conto che nel corso della gestione, in considerazione della natura libera o vincolata degli incassi e pagamenti, il tesoriere distingue la liquidità dell ente in parte libera e parte vincolata e che, in caso di crisi di insufficienza dei fondi liberi, nel rispetto dei limiti previsti dall art. 195 del TUEL, provvede automaticamente all utilizzo delle risorse vincolate il pagamento di spese correnti disposte dall ente; Tenuto conto altresì che l eventuale utilizzo di risorse vincolate determina la necessità di destinare, non appena presenti, tutte le disponibilità libere giacenti sul conto al reintegro delle dette risorse, fino al loro completo ripristino; Visto che, come disposto dal punto 10.2 del Principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria sopra richiamato, l utilizzo degli il pagamento di spese correnti non vincolate nonchè il reintegro delle risorse vincolate determina la formazione di carte contabili di entrata e di spesa, che il tesoriere trasmette a SIOPE utilizzando gli appositi codici previsti a tal fine e che, a seguito della comunicazione dei sospesi in attesa di, l ente provvede, con iodicità mensile entro 10 gg. dalla fine di ciascun mese, a mediante l emissione di appositi ordinativi di pagamento e reversali di incasso; Richiamato il punto 3.26 del Principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria (Allegato 4.2 al D.Lgs. 118/2011) riguardante le modalità di contabilizzazione delle cassa erogate dal tesoriere dell ente, il quale specifica che quest ultima avvenga in apposito titolo istituito tale tipologia di entrata; Considerato inoltre che nel rendiconto generale è possibile esporre il saldo al 31 dicembre dell anticipazione attivata al netto dei relativi rimborso dando dettaglio delle movimentazioni effettuate con apposito allegato; Ritenuto di voler oare in tal senso e tanto di reire le movimentazioni relative alle anticipazioni da appositi capitoli, di entrata e di spesa, creati nelle partite di giro; Considerato che in data il Tesoriere ha provveduto, a seguito di specifico atto, ad effettuare un pignoramento presso terzi conto del Comune di Riccione un importo di euro ,23 mediante provvisorio n. 191, e che tale provvisorio deve essere regolarizzato e correttamente contabilizzato; Ritenuto di conseguenza necessario, al fine di procedere alla corretta registrazione delle oazioni sopra descritte (utilizzo e reintegro delle somme di cassa vincolata, tesoreria, presso terzi), creare appositi articoli nell ambito dei già istituiti capitoli dotati dello stesso codice di quinto livello del pianto dei conti così come modificato ed integrato con l ultimo aggiornamento di Arconet (luglio 2015); Ritenuto tanto di istituire apposite voci di Bilancio così come sotto elencate: - voce UTILIZZO INCASSI VINCOLATI AI SENSI DELL'ART. 195 DEL , nell ambito della Missione 99-Programma 1 Servizi conto terzi e partite di giro, Macroaggregato-Capitolo Utilizzo ai dell art. 195 del TUEL un importo di euro ,00; - voce DESTINAZIONE INCASSI LIBERI AL REINTEGRO INCASSI VINCOLATI AI SENSI DELL'ART. 195 DEL TUEL * ent., nell ambito della Missione 99- Programma 1 Servizi conto terzi e partite di giro, Macroaggregato-Capitolo pag. 2 di 7

3 Reintegro ai dell art. 195 del TUEL un importo di euro ,00; - voce DESTINAZIONE INCASSI VINCOLATI A SPESE CORRENTI AI SENSI DELL'ART. 195 DEL TUEL *sp *, nell ambito del Capitolo Destinazione a spese correnti ai dell art. 195 del TUEL un importo di euro ,00; - voce REINTEGRO INCASSI VINCOLATI AI SENSI DELL'ART. 195 DEL TUEL *sp., nell ambito del Capitolo Reintegro ai dell art. 195 del TUEL un importo di euro ,00; - voce INCASSI DA REGOLARIZZAZIONE DERIVANTI DALLE ANTICIPAZIONI DI CASSA *sp., nell ambito del Capitolo Incassi da derivanti dalle cassa un importo di euro ,00; - voce PAGAMENTI DA REGOLARIZZARE DERIVANTI DAL RIMBORSO DELLE ANTICIPAZIONI DI CASSA *ent., nell ambito della Missione 99- Programma 1 Servizi conto terzi e partite di giro, Macroaggregato-Capitolo Pagamenti da derivanti dal rimborso delle cassa un importo di euro ,00; - voce INCASSI DA REGOLARIZZAZIONE PER PIGNORAMENTI * sp *, nell ambito del Capitolo Incassi da un importo di euro ,23; - voce PAGAMENTI DA REGOLARIZZARE PER PIGNORAMENTI *ent *, nell ambito della Missione 99-Programma 1 Servizi conto terzi e partite di giro, Macroaggregato-Capitolo Pagamenti da un importo di euro ,23; Visto l Art. 8 Piano dei conti integrato del Dpcm 18 dicembre 2011, concernente le modalità della simentazione; Visto altresì l Art. 10 c. 4 Le variazioni di Bilancio del Dpcm 18 dicembre 2011, concernente le modalità della simentazione, che specifica che le variazioni fra capitoli di entrata della medesima categoria e fra capitoli di spesa del medesimo macroaggregato del bilancio di previsione annuale e pluriennale posso essere effettuate con provvedimento amministrativo dei dirigenti o, in assenza di norme, del responsabile finanziario dell ente; Richiamato l art. 20 Variazioni di bilancio di competenza dei Dirigenti, comma 1, lett. a), del vigente Regolamento di contabilità e considerata l esigenza di disporre la seguente variazione: SPESE CODICE MIS PR. TIT MACRO Stanziament o attuale AUM DIM Stanziament o assestato Utilizzo incassi * Destinazione pag. 3 di 7

4 incassi liberi al reintegro incassi Pagamenti da derivanti dal rimborso delle cassa *ent Pagamenti da *ent * ENTRATE CODICE TIT TIPOL Stanziamento attuale AUM DIM Stanziamento assestato Destinazione ,00 a spese correnti ai dell art. 195 del TUEL *sp * Reintegro ai TUEL *sp , Incassi da ,00 derivanti dalle cassa *sp Incassi da *sp * pag. 4 di 7

5 Visto il D.Lgs. 18/8/2000 n. 267 e successive modificazioni; Contabilità; Visti lo Statuto Comunale, il Regolamento degli Uffici e dei Servizi e il Regolamento di Verificate, ai fini dell espressione del Parere di Regolarità Tecnica, la regolarità e la correttezza dell azione amministrativa, ai dell art.147-bis, comma 1, del D.Lgs. 267/2000 e successive modificazioni, dandone qui formalizzazione; Visto il Parere di Regolarità Contabile rilasciato ai dell art.147-bis, comma 1, del D.Lgs. 267/2000 e successive modificazioni; DETERMINA 1. di approvare quanto specificato in premessa anche sotto il profilo motivazionale; 2. di istituire le nuove voci di Bilancio così come sotto elencate: a. voce UTILIZZO INCASSI VINCOLATI AI SENSI DELL'ART. 195 DEL , nell ambito della Missione 99-Programma 1 Servizi conto terzi e partite di giro, Macroaggregato-Capitolo Utilizzo incassi dell art. 195 del TUEL un importo di euro ,00; b. voce DESTINAZIONE INCASSI LIBERI AL REINTEGRO INCASSI VINCOLATI AI SENSI DELL'ART. 195 DEL TUEL * ent., nell ambito della Missione 99-Programma 1 Servizi conto terzi e partite di giro, Macroaggregato-Capitolo Reintegro ai dell art. 195 del TUEL un importo di euro ,00; c. voce DESTINAZIONE INCASSI VINCOLATI A SPESE CORRENTI AI SENSI DELL'ART. 195 DEL TUEL *sp *, nell ambito del Capitolo Destinazione a spese correnti ai dell art. 195 del TUEL un importo di euro ,00; d. voce REINTEGRO INCASSI VINCOLATI AI SENSI DELL'ART. 195 DEL TUEL *sp., nell ambito del Capitolo Reintegro incassi dell art. 195 del TUEL un importo di euro ,00; e. voce INCASSI DA REGOLARIZZAZIONE DERIVANTI DALLE ANTICIPAZIONI DI CASSA *sp., nell ambito del Capitolo Incassi da derivanti dalle cassa un importo di euro ,00; f. voce PAGAMENTI DA REGOLARIZZARE DERIVANTI DAL RIMBORSO DELLE ANTICIPAZIONI DI CASSA *ent., nell ambito della Missione 99-Programma 1 Servizi conto terzi e partite di giro, Macroaggregato-Capitolo Pagamenti da derivanti dal rimborso delle cassa un importo di euro ,00; pag. 5 di 7

6 g. voce INCASSI DA REGOLARIZZAZIONE PER PIGNORAMENTI * sp *, nell ambito del Capitolo Incassi da un importo di euro ,23; h. voce PAGAMENTI DA REGOLARIZZARE PER PIGNORAMENTI *ent *, nell ambito della Missione 99-Programma 1 Servizi conto terzi e partite di giro, Macroaggregato-Capitolo Pagamenti da un importo di euro ,23; 3. di procedere alla variazione, ai degli artt. 8 e 10 del Dpcm e dell art. 20 del vigente Regolamento di Contabilità come sotto riportato: SPESE CODICE MIS PR. TIT MACRO Stanziament o attuale AUM DIM Stanziament o assestato Utilizzo incassi * Destinazione incassi liberi al reintegro incassi Pagamenti da derivanti dal rimborso delle cassa *ent Pagamenti da *ent * pag. 6 di 7

7 ENTRATE CODICE TIT TIPOL Stanziamento attuale AUM DIM Stanziamento assestato Destinazione ,00 a spese correnti ai dell art. 195 del TUEL *sp * Reintegro ai TUEL *sp , Incassi da ,00 derivanti dalle cassa *sp Incassi da *sp * 4. di dare atto che responsabile del procedimento è la dott.ssa Federica Vandi; 5. di trasmettere copia del presente provvedimento, quanto di rispettiva competenza, ai Dirigenti/Responsabili dei seguenti Settori e/o Servizi: a. Settore 2 - Ufficio Segreteria; b. Settore 5 Ufficio Bilancio; c. Dirigente Settore Finanziario dott.ssa Cinzia Farinelli; d. Responsabile del procedimento. IL DIRIGENTE DEL SETTORE F.to Farinelli D.ssa Cinzia pag. 7 di 7