CONTROLLO DI GESTIONE ANALISI DEGLI STEP. OBIETTIVI POLITICO STRATEGICI (Relazione previsionale e programmatica) OBIETTIVI GESTIONALI (PEG)

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1 CONTROLLO DI GESTIONE ANALISI DEGLI STEP OBIETTIVI POLITICO STRATEGICI (Relazione previsionale e programmatica) OBIETTIVI GESTIONALI (PEG) CONTROLLO STRATEGICO CONTROLLO DI GESTIONE PROCESSO DI VALUTAZIONE DEI DIRIGENTI Lo studio e l analisi è stata è stata elaborata sulla base di quanto appreso e studiato sul libro Il Controllo di Gestione negli Enti Locali seconda edizione Il Sole 24 Ore Genn

2 MONITORAGGIO CON IL CONTROLLO DI GESTIONE AMBITO POLITICO Verifica Risultato L Ente eroga i servizi Attua gli investimenti relativi Il livello qualitativo del servizio L evoluzione del Ottenimento dati per rettifica gestione per nuova programmazione ai Lavori Pubblici Servizio = Esternalizzazione servizio REPORT Controllo di gestione Livelli qualitativi AMBITO POLITICO MANAGERIALE Adotta le scelte di convenienza Persegue una politica di indirizzo e controllo Adotta scelte di convenienza ai fini del miglioramento del livello di efficienza interna ed esterna REPORT Trasmissioni a politici Managers Controllo strategico Anche per il NDV ASPETTO ORGANIZZATIVO AMBITO MANAGERIALE OPERATIVO Verifica assorbimento risorse: Umane Strumentali Finanziarie/economiche Verifica output in termini Efficacia e di Efficienza Controllo di Gestione PER SERVIZIO PER CENTRO DI COSTO Analisi PER OBIETTIVO Costi e proventi Quantitativi Qualitativi Costi e proventi Quantitativi Qualitativi Efficacia (giudizio sul grado di raggiungimento obiettivo) Efficienza (minor assorbimento possibile di risorse) Economicità (in termini di sintesi dell efficacia e dell efficienza, di politica economica, vantaggi e svantaggi per il cittadino e qualità) 2

3 ELEMENTI DI SCHEMA DI REPORT COMUNE DI Ufficio Controllo di Gestione:. Esercizio anno 2013 Valori del Budget Descrizione Obiettivi. Spese correnti Investimenti Proventi Totale/esercizio Suddivisione per trimestre DETTAGLIO VALORI DEL PEG SPESE Personale Acquisto di beni Servizi Altri costi Valori previsionali del P.E.G. DATI A CONSUNTIVO Suddivisione per trimestre Investimenti Proventi 3

4 DATI FINANZIARI GESTIONE CORRENTE OBIETTIVI VALORI DEL PEG IMPEGNATO ACCERTATO PAGATO SULL IMPEGNATO RISCOSSO SULL ACCERTATO GESTIONE RESIDUI RESIDUI ATTIVI CONSERVATI ESERCIZI PRECEDENTI RESIDUI PASSIVI CONSERVATI ESERCIZI PRECEDENTI IMPEGNATO ACCERTATO PAGATO SULL IMPEGNATO RISCOSSO SULL ACCERTATO INDICATORI CONSUNTIVI Efficacia Efficienza Economicità Qualitativi e fisicotecnici 4

5 RILEVAZIONI DALL UFFICIO CONTROLLO DI GESTIONE IN RELAZIONE ALLA GESTIONE CORRENTE in relazione ai dati finanziari relativi alla gestione di parte corrente, si rilevano le seguenti percentuali: GESTIONE DI PARTE CORRENTE sul totale pagato relativamente all impegnato %. Sul totale riscosso relativamente all accertato %.. La Gestione di parte corrente risulta in linea con gli obiettivi e i relativi valori del PEG La Gestione di parte corrente risulta non coerente in relazione al riscosso e al pagato per criticità dovute a. Agli obiettivi non coerenti a valori del P.E.G. Ad altre motivazioni non ascrivibili alla gestione (motivazioni).. GESTIONE RESIDUI sul totale pagato relativamente alla gestione dei residui passivi conservati in esercizi precedenti %. Sul totale riscosso relativamente ai residui attivi conservati in esercizi precedenti %.. La Gestione residui risulta in linea con il pagato e il riscosso della gestione residui esercizi precedenti La Gestione dei residui risulta non coerente in relazione al riscosso e al pagato per criticità dovute a. Ai residui attivi e passivi conservati ma in fase di eliminazione o di riaccertamento 5

6 INDICATORI CONSUNTIVI Ai fini degli indicatori ai dati a consuntivo si rileva quanto segue: EFFICACIA EFFICIENZA ECONOMICITA Giudizio sul grado di raggiungimento dell obiettivo Minor assorbimento delle risorse RAGGIUNGIMENTO % % % Motivazioni Motivazioni Motivazioni In termini di sintesi dell efficacia e dell efficienza, di politica economica, vantaggi e svantaggi per il cittadino e qualità Il Responsabile del Controllo di Gestione Il N.D.V. 6