PARERE DELL'ORGANO DI REVISIONE CONTO DI BILANCIO 2012

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1 COMUNE DI PIEDIMONTE ETNEO Provincia di Catania COMUNE fmw<*<' PARERE DELL'ORGANO DI REVISIONE SULLA PROPOSTA DI CONTO DI BILANCIO E DOCUMENTI ALLEGATI L'ORGANO DI REVISIONE pag. 1

2 Comune di Piedimonte Etneo RELAZIONE SUL RENDICONTO fi Revisore Unico dei Conti Premesso che in data ha: - esaminato io schema di rendiconto dell'esercizio finanziario, unitamente agii allegati di legge,.e la proposta dì deliberazione consiliare del rendiconto deila gestione ; - rilevato che nel suo operato si è uniformato allo statuto ed al regolamento di contabilità; - visto il D.Lgs. 18 agosto 200Q, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali»; - visto il D.P.R. 31 gennaio 1996, n. 194; visti i principi contabili per gli enti locali emanati da!l'osservatorio per ia finanza e contabilità degli enti locali; Delibera dì approvare l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione e sulla schema di rendiconto per l'esercizio finanziario del Comune dì Piedimonte Etneo che forma parte integrante e sostanziale de! presente verbale. Il 09/07/2013 j! Revisore Unico, Doti Sgroi Concetto pag. 1

3 if // sottoscritto Sgroi Concetto, revisore unico-, - ricevuta in data 04, la proposta di delibera consiliare e lo schema de'l rendiconto per l'esercìzio, approvati con delibera della giunta comunale n. 75 del 04, , completi di: a) conto dei bilancio; b) conto economico; e) conto del patrimonio; e corredati dai seguenti allegati: relazione dell'organo esecutivo ai rendiconto della gestione; elenco dei resìdui attivi e passivi distinti per anno di provenienza; delibera dell'organo consiliare riguardante ia ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi e dei progetti e di verifica della salvaguardia degli equilibri di bilancio ai sensi dell'ari 193 del T.U.E.L ; conto del tesoriere; la tabella dei parametri di riscontro delia situazione di deficitarietà strutturale (D.M. 18/02/2013.G.U-55 dei 6/3/2013); schede inventario: il prospetto di conciliazione; visto il bilancio di previsione dell'esercizio con le relative delibere di variazione e if rendiconto dell'esercizio 2011; viste le disposizioni del titolo ivdel T.U.E.L ; vistoi!d.p,r. a 194/96; visto l'articolo 239, comma 1 lettera d) del T.U.E.L ; visto il regolamento di contabilità; visti i princìpi contabili per gii enti locali approvati dall'osservatorio per la finanza e contabilità degli enti locali; DATO ATTO CHE - l'ente, avvalendosi della facoltà di cui all'ari 232 dei T.U.E.L., nell'anno ha adottato i! seguente sistema di contabilità: - sistema contabile semplificato ~ con tenuta delia so/a contabilità finanziaria ed utilizzo dei conto del bilancio per costruire a fine esercizio, attraverso la conciliazione dei valori e rilevazioni integrative, il conto economico ed il conto de! patrimonio; - il rendiconto è.stato compilato secondo i principi contabili degli enti locali; TENUTO CONTO CHE - durante l'esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell'ari 239 del T.U.E.L avvalendosi per if controllo di regolarità amministrativa e contabile di tecniche motivate di campionamento; - che il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell'ente; RIPORTA risultati dell'analisi e le attestazioni sul rendiconto per l'esercìzio. pag, 2

4 CONTO DEL BILANCIO Verìfiche preliminari L'organo di revisione, sulla base di tecniche motivate di campionamento, ha verificato: - la regolarità delle procedure per la contabilizzazione delle spese e delle entrate in conformità alle disposizioni dì legge e regolamentari; - la corrispondenza tra i dati riportati nei conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture contabili; - il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni; - la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati dì cassa e di competenza finanziaria; - la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gii impegni dì spesa assunti in base alle relative disposizioni di legge; - l'equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai" servizi per conto terzi; - che l'ente ha provveduto alla verifica degli obiettivi e degli equilibri finanziari ai sensi dell'ari 193 del T.U.E.L in data con delìbera CC n. 67; - l'adempimento degli obblighi fiscali relativi a; IVA, I.R.A.P,, sostituti d'imposta; - che si è provveduto ad effettuare i!riaccertamentodei residui. Gestione Finanziaria L'organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che: - risultano emessi n. _1872_ reversali e n, _2Q13_ mandati; - i mandati di pagamento risultano emessi in forza dì provvedimenti esecutivi e sono regolarmente estinti; - gli utilizzi, in termini di cassa, di entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di spese correnti sono stati effettuati nei rispetto di quanto previsto dall'articolo 195 del T.U.E.L. e al ; - il ricorso all'indebitamento è stato effettuato nel rispetto dell'ari. 119 della Costituzione e degli articoli 203 e 204 dèi d.lgs 267/00, rispettando i limiti di cui a! primo de! citato articolo 204; - I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che In conto resìdui, coincidono con il conto del tesoriere dell'ente, Credito Siciliano Agenzia di Acireale, reso nei termini previsti dalla legge, e si compendiano nel seguente riepilogo: pag.3

5 a) Saldo dì cassa Risultati della gestione Jl saido di cassa ai 31/12/ risulta cosi determinato: In conto RESIDUI COMPETENZA Fondo dicassaa! 1 gennaio Riscossioni , ,07 Pagamenti 1.777,839, , ,07 Fondo dì cassa al 31 dicembre Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre Differenza La situazione di cassa dell'ente al 31,12 degii ultimi tre esercizi, evidenziando l'eventuale presenza di anticipazioni di cassa rimaste inestinte alla medesima data dei di ciascun anno, è la seguente: Anno 2010 ; Anno 2011 Anno Disponibilità ,21 1, , ,54 Anticipazioni 3,417, , ,93 bt Risultato delia gestione di competenza!! risultato della gestione di competenza presenta un disavanzo di Euro ,26 come risulta dai seguenti elementi: Accertamenti (+) Impegni (-} avanzo (disavanzo) di competenza ' ,62 8, , ,26 così dettagliati: RiiìQOSv'*?"' Pagamenti Differenza (+) B M e , , ,75 Resìdui attivi Residui passi vi Differenza (+) (-) /B; , , ,01 avanzo (dìsa va nzo) d i competenza [A] -[8] ,28 pag. 4

6 La suddivisione tra gestione corrente ed in c/capìtale del risultato di gestione di competenza 2013 ntegrata con la quota di avanzo dell'esercizio precedente applicata al bilancio, è la seguente; Gestione di competenza corrente Entrate correnti Spese correnti??$& J??r.rlfT.^?J'?0. prestiti Differenza Entrate dei titolo IV destinate al titolo I della spesa Avanzo applicato al tìtolo I della spesa i*s*?!!^0ssss5ft! Per<jebitì fuori bilancio correnti Ent rate correnti destinate al titolo.ii della spesa Tota le gestione corrente f * / + 4. *. V ,566, , , , , ,99 - « ,79.. Gestione di competenza e/capitale Entrate titoli IV ev destinate ad investimenti JAwanzo applicato aititelo il delia spesa jentrate desinate al titolo i della spesa i Ssese titolo if gestione e/capitale + -f +/- f 418,233,30 14,249, ,52 358,415,84 _ j Sa/do gestione corrente e c/capìtale V- 62,976,79 E' stata verificata l'esatta corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica o vincolata e le relative spese impegnate in conformità alle disposizioni di legge come si desume dal seguente prospetto; Per funzioni delegate dalia Regione 2.03,0340 Per fondi comunitari ed internazionali [Per contributi in e/capitale dalla Regione [per contributi in e/capitale dalla Provincia Per contribuii straordinarì Per rnan etìzzaz ione aree standard Per proventi alienazione alloggi e.r.p. I Per entrata da escavazione e cave per recupero ambientale Per sanzioni amministrative pubblicità Per imposta pubblicità sugli ascensori Per canone depurazione acque Per sanzioni amministrative codice della strada Per contributi in conto capitale Per contributi e/impianti Per mutui.,,, - _j. Entraie accertate : «1 * 7.724,37, ,36 ~.. - " , ,51 - i 1 " '. i Spose impegnate "~ "~ ' 7.724, ' " , ,00 ~ -- m riferimento alla corrispondenza tra le entrate accertate e le spese impegnate, pari a! 50% del i "accertamento, relative alle sanzioni amministrative al codice della strada si evidenzia quanto segue: somma accertata nel ,51 somma impegnata a specìfica destinazione nel ,00 t'a differenza di 1.143,25 per insufficiente disponibilità sullo stanziamento nel codice di bilancio in uscita, viene compresa nell'avanzo di amministrazione vincolato da applicare al bilancio di previsione.0 1 J: pag. 5

7 cì Risultato di amministrazione II risultato d'amministrazione dell'esercizio, presenta un avanzo di Euro ,96 come risulta da; seguenti elementi: In conto RESIDUI [ COMPETENZA Fondo di cassaal 1 gennaio JRJSCOSSiONl , ,610,53 ^PAGAMENTI f ,839, ,045,78 Fondo di cassa al 31 dicambre PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre Differenza RESIDUI ATTIVI , ,09 RESIDUI PASSIVI , ,10 Differenza Avanzo (+)o Disavanzo di Amministrazione (-) al 31 dicembre Tota te ,07 7, , ,843,2? 5809,149, , ,96 Suddivisione dell'avanzo (disavanzo) di amministrazione complessivo Fondi vincolati Fondi per finanziamento spese m conto Moliate Fondi di ammortamento Fondi non vincolati avanzo/disavanzo ,50 0,00 0, , ,96 d) Conciliazione dei risultati finanziari La conciliazione tra i! risultato della gestione di competenza e lì risultato di amministrazione scaturisce dai seguenti elementi: Gestione dì competenza I Avanzo diamministrazioneutitizzato j accertamenti di competenza [ impegni di competenza [SALDO GESTIONE COMPETENZA Gestione dei residui Maggiori residui attivi riaccertati Minori residui attivi riaccertati Minori residui passivi riaccertati SALDO GESTIONE RESIDUI , + « , , ,26 35,221,54 135B , ,90 SALDO GESTIONE COMPETENZA SALDOGESTiONE RESIDUI AVANZO ESERCÌZI PRECEDENTI , , ,32 AVANZO (DISAVANZO) DI AMMINISTRAZIONE AL 31.12, ,96 pag.6

8 Il risultato di amministrazione negli ultimi tre esercizi è stato ii seguente: l ror:à; vincolati --"d: per finanziamento spese in c/capìtale -crd a; amrnortarnneto -c,"a: non vincolati TOTALE ,66 239,402,46 'f'" , , ,32 e" f ,50! i ,46 I 249, j Analisi del conto del bilancio a} Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto Entrate Previsione hiziaìe Rendiconto Differenza Scostan ~ro/o / Entrate tributarie T,.'a'o // Trasferimenti Tifato HI Entrate extratributarie Titolo IV Entrate datrasf. cfcapitale Titolo V Entrate da prestiti Tìtolo Vi Entrate da servizi per conto terzi Avanzo di amministrazione applicato i , ,186, , ,36 3, ,00 885,493, , , , , , , , ,05 ' , , , , , ,40-9% -r% -27% -11% -17% -30% 9, , ,67-1, ,35 13% Spese Previsione hiàsle Rendiconto Differenza Scosfam \~:to!o i Titolo il Titolo HI Titolo IV Spese correnti i,: :, 'Spese in conto capitale Rimborso dr prestiti Spese per servizi per conto terzi , , , , , , , , , , , ,67-267,879, ,14-8% -11% -16% -30% -Ì3% pag. 7

9 2010 Entrate correnti Entrate 1.088,054,25 ^6 2^93^50,^ ,27 &.*Jt8$8&83jà& 2, , , ,320,49 4,740,766, ,54 _ : ,10 3,j 1, , , ,26 Avanzo di amministrazione applicato (S) , , ,05 Satdo <A)+/-

10 Analisi delle principali poste a) Entrate Tributarie Le entrate tributarie accertate nell'anno, presentano i seguenti scostamenti rispetto alla previsioni iniziai! ed a quelle accertate nell'anno 2011 : Rendiconto 2011 Previsioni iniziali Rendiconto Differenza Categorìa I ~ Imposte i. C i , , , ,46 ì C. I perliquìd.acceitannì pregessi Addizionale IRES Addizionale sul consumo di energia elettrica 'E1 ** ,22 22,054,78; ,78 e Compartecipazione ÌRES e!tìpcsiasu!ia pubblicìà 3.666,46 17,260,80 3,079,79 14,181,01 A «te imposte categoria , , , ,275, , , ,29 Categoria II- Tasse Tassa riiiuii solidi urbani TOSAR Tesse per liquidv accertamento anni Contributo per permesso di costruire Aìre tasse categoria II " IIII^^MIII mii.^^^^^^ [ [ [ ^ ^M g^jggabbbhhhh^^miii^hiii.,« Categoria III- Tributi speciali Diritti sulle pubbliche affissioni Aln tributi prò pri Ccmpartecpazionead imposte erariali rote/e categorìa Hi =s=^s^^fih5sssekis3bswiuéiéuéimmmi^^> ; rota/e entrate tributarie , ,83 e 581,739,29 HHBMHHVlMHMMMHBBBPI MMMMMMHMMHBMHIB 3.318,15 e 3.318, ,054,25 770',523, ,69 f , , , , ,27 ' , ,06 i. 821, ,52 63,172, , , , ,85

11 b Imposta comunale sugli Immobili il gettito dell'imposta, come risulta dagli atti, è così riassunto: Aliquota abitazione principale Aliquota alti fabbricati Aliquota terreni agricoli Alìquota aree edificatili c) Tassa per la raccolta dei rifiuti solidi urbani (T.A.R.S.U.) in riferimento alla raccolta dei rifiuti solidi urbani si osserva che il servìzio è stato trasferito ail'ato CT1 Joniambiente S.p.a. in Liquidazione di Gìarre d) Contributi per permesso di costruire Gli accertamenti negli ultimi tre esercizi, al netto dell'incremento 10% su condono a favore dei responsabili del procedimento, hanno subito la seguente evoluzione Accertamento ,80 Accertamento ,25 Accertamento ,74 La destinazione percentuale del contributo al finanziamento della spesa corrente è stata la seguente: - anno ,00% - anno 2011-,..75,00% - anno.,,.57,27% Si rileva che la posta relativa ai contributi per permesso di costruire è stata inserita in bilancio al titolo IV Categoria 5. e) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti L'accertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento: ? 1 P...,, Contributi e trasferimenti correnti dello Stato , , ,21 Contributi e trasferimenti correnti della Regione , , ,72 Contributi e trasferimenti della Regione perfunz, Delegate Contr. e trasf, da parte dì org, Comun ilari e internarli ,50 81,032, ,37 Contr. e trasf. correnti da altri enti de! settore pubblico , , ,50 Tota/e , ,18 2, ,80 pag, 10

12 f) Entrate Extratributarie La entrate extratributarie accertate nell'anno, presentano i seguenti scostamenti rispetto alla previsioni iniziali ed a quelle accertate nell'anno 2011: ftendiconta 201 ; Previsioni iniziali Rendiconto Differenza Servizi pubblici , , ,12 """" '" ' i * in ,28 Proventi dei bent dell'ente interessi su anticip.ni e credi!) Utili netti delle aziende , , , , ,57 5,906,65 9,881,53 372,72 Proventi diversi , , , ,02 entrate extratributarie ,11 640,434, , ,51 g) Proventi dei servizi pubblici Si attesta che l'ente non essendo in dissesto finanziario, ne strutturalmente deficitario in quanto non supera oltre la metà dei parametri obiettivi definiti dai decreto de! Ministero dell'interno del 18 febbraio 2013, ed avendo presentato il certificato del rendiconto 2011 entro i termini di legge, non ha l'obbligo di assicurare la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale, acquedotto e smaltimento rifiuti. Si riporta di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi indispensabili dall'ente Servizi indispensabili Proventi Costì Saldo % di copertura realizzata Acquedotto ,37 fognatura e depurazione j 45,343,16 Nettezza urbana , , , , , % 100% 93% h) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art 208 d.igs. 285/92) Le somme accertate negli.ultimi tre esercizi hanno subito fa seguente evoluzione: Accertamento 2010 Accertamento 2011 Accertamento 17,858,41 25,704,51 pag, 11

13 La parte vincolata del finanziamento (50%) risulta destinata come segue: Rendiconto 2010 Rendiconto Rendiconto. Spesa Corrente 67,112, , ,00 Spesa per investimenti In riferimento alla corrispondenza tra le entrate accertate e le spese impegnate, pari al 50% deiì'accertamento, relative alle sanzioni amministrative al codice della strada si evidenzia quanto segue: somma accertata nel ,51 somma impegnata a specifica destinazione.nel ,00 fa differenza di 1.143,25 per insufficiente disponibilità sullo stanziamento nel codice di bilancio in uscita, viene compresa nell'avanzo di amministrazione vincolato da applicare al bilancio di previsione m) Proventi dei beni dell'ente Le entrate accertate nell'anno sono variate rispetto a quelle dell'esercìzio 2011 per i seguenti motivi: mancato introito per nolo automezzi, stipula contratto Ericson e contratto locazione radio Wind canone anticipato. L'organo di revisione prescrive all'amministrazione di attivare tempestivamente le azioni di recupero dell'evasione fiscale su tutte le imposte e tasse locali e di attivare le azioni di recupero dei proventi dei beni dell'ente. n) Spese correnti La comparazione delle spese correnti, riclassìficate per intervento, impegnate negli ultimi quattro esercìzi evidenzia: Classificazione delle spese correnti per intervento Personale 02 - Acqueto di beni di consumo e/o dì materie prime , ,92 2, , , , , Prestazioni di servizi 04 - Utilizzo di beni di teiz* 05 - Trasferimenti 05 - Interessi passivi e oneri fai anziari diversi 07 - Imposte e tasse 08 - Oneri straordinari delia gestbne corrente , , , X 147,178,61 100,125, ,75 845'. 145, , ,61 158,963, , , , , , , , ,07 spese correnti 4,623548, ,010, ,960,54 pag. 12

14 o) Spese per il personale Nei corso dei sono intervenute fé seguenti variazioni del personale in servizio: catorirelativiìl perdonalo ^Dipendenti (rapportati ad anno) 'Costo del personale , , ,83 p) interessi passivi e oneri finanziari diversi La spese per interessi passivi sui prestiti, r> ammortamento nell'anno, e su oneri finanziari diversi ammonta ad Euro ,59 in rapporto alle entrate accertate nei primi tre titoli l'incidenza degli interessi passivi è del 3,52'%. q) Spese in conto capitale Dall'analisi delle spese in conto capitale di competenza sì rileva quanto segue: Previsioni Iniziali Previsioni Definitive Somme impegnate Scostamento fra previsioni definitive! e som/ne impegnate in cifre , , , ,48 Tali spese sono state cosi finanziate: Mezzi proprì: - avanzo d'amministrazione - avanzo del bilancio corrente - alienazione di beni - altre risorse , , ,48 Mezzi dì terzi: - mutui - prestiti obbìigazionarì - contributi comunitari - contributi statali - contributi regionali - contributi dì altri - altri mezzi di terzi , ,36^ 258,938,36 risorse ,84 mpieghi al tìtolo I! della spesa pag. 13

15 r) Servizi per conto terzi L'andamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi è stato il seguente: SERVIZf CONTO TERZI Ritenute previdenziali al personale Ritenute erariali Altre ritenute al personale e/terzi Depositi cauzionali Altre per servizi conto terzi Fondi per N Servìzio economato Depositi per spese contrattuali ENTRATA" ~~ SPESA ~ [ 2011 I ,11 I ,41 I 204, , , j ,11 229,10 63,978, ,00 740,00 0, ,87 JO,QOO.OO 532, ,02 109,499,37 229, , ,00 740, , ,01 _^yojoi,ri_ 0, ,87 10,000,00 532,91 s) Indebitamento L'Ente ha rispettato il limite di indebitamento disposto dall'ari 204 del T.U.E.L ottenendo le seguenti percentuali d'incidenza degli interessi passivi al 31.12, per ciascuno degli anni 2010, 2011 e sulle entrate correnti: ,99% 2011 i ; 2,98% 3,07% Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed if rimborso degli stessi in conto capitale registra fa seguente evoluzione: Anno Oneri finanziari Quota capitale ,939, , ,878, , , ,86 fine anno , ,45 Analisi della gestione dei residui L'organo di revisione ha verificato il rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e passivi disposti dagli articoli 179,182,189 e 190 del T.U.E.L.. I residui attivi e.passivi esistenti al primo gennaio sono stati correttamente ripresi dar rendiconto dell'esercizio L'ente ha provveduto ai riaccertamento dei residui aitivi e passivi al come previsto dall'alt 228 del T.U.E.L dando adeguata motivazione. pag-14

16 I risultati dì tale verifica sono i seguenti; Residui attivi Gestion e Corrente Tlt.!. li. (M C/capitale Tit. IV, V Servizi e/terzi Ti!. V! Resìdui iniziali , , Residui riscossi 1.043,275, , ,87 Residui da riportare 2.562, , ,09 residui accertati , , Residui stornati ,18 381, , ,86 1, ,54 3, , , Residui passivi Gestione Corrente Tit.I C/capitale TiL II Rimb. prestithti.ill Servizi e/terzi Tii, IV Resìdui iniziali , , , ,51 Residui pagati , , , ,30 Residui da riportare , , ,40 resìdui Ingegnati , , ,70 Residui stornati , , , , , , , ,04 Risultato complessivo della gestione residui Maggiori residui attivi Minori residui attivi Minori residui passivi SALDO GESTIONE RESIDUI , , , ,90 pag. 15

17 Analisi "anzianità" dei resìdui ( in migliaia di euro) RESIDUI Esercizi preced enti ATTIVI Tìtolo 1 161,165, , , , , , ,027,30 Titolo ,53 17,66 23,455, ,03 66,645, , ,26 Titolo il II , , ,77 529,555,93 368,588, ,56 TìiolQlV , ,90 72, , Titolo V 298,927,56 X. 161,55 158,876, ,03 Tìtolo VI 189,952, , , ,00 15,137, , , , , ,87 1, ,73 ZI , ,27 Titolo I , , ,95 120,879, , ,45 2.t Titolo 11 1, ,22 70,701,71 144,207, , , , ,41 Tìtolo lili: , ,82 526,451, ,642,46 TitotoìV 37,644, ,522, ,434,01 62,820, , , , , ,35 63a099, ,10 5, ,31 Nel conto dei bilancio dell'anno risultano: - residui attivi di parte corrente anteriori all'anno 2008 per ,54; - residui attivi de! titolo IV anteriori all'anno 2008 per ,58. In ordine alla esigibilità di tali residui l'organo dì revisione ribadisce in ordine alla prescrizione : un attento e circostanziato monitoraggio delle circostanze da cui scaturiscono i crediti al fine di evitare la prescrizione ed il conseguente danno erariale; di attivare, tempestivamente, tutte le azioni necessarie ai recupero dei crediti vantati. Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio Si prende atto che nel corso del sono stati riconosciuti da! Consiglio Comunale debiti fuori biìàncio per un importo totale pari ad 182,400,48 con le sotto elencate delibere: - delibera CC n. 53 de! ; - delìbera CC n, 54 de! ; - delibera CC n. 55 dei ; delibera CC n, 56 del ; - delibera CC n, 57 del 29.12,; - delibera CC n. 58 del ; - delìbera CC n, 59 del 29,12.; - delibera CC n. 60 del ; - delibera CC n, 61 del pag, 18

18 Si riportano le risultanze relative alla richiesta di attestazioni dì d.f.b. ai Settore Tecnico Comunale: Insussistenza d.f.b.; Settore Polizìa Municipale: nota 406 prot. UUW del e nota 801 prot UUW del 5,7, ,47 per servizi; Settore Affari Generali: nota n 9040 del ,76 per spese legali; Settore Finanziario Contabile : Insussistenza d.f.b.. Lo scrivente prescrive all'amministrazione di valutare con estrema attenzione la sopra riportata situazione, invitandola a completare l'istruttoria delle pratiche per addivenire al formale riconoscimento in Consiglio Comunale. Per le refluenze che i debiti fuori bilancio determinano sugli equilibri dì bilancio, si raccomanda un costante monitoraggio di tutte quelle situazioni di passivila potenziali che rischiano dì sfociare in debiti fuori bilancio. PROSPETTO DI CONCILIAZIONE Nel prospetto di conciiiazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni finanziari risultanti dal conto dei bilancio e sono rilevate le rettifiche e le integrazioni ai fine dì calcolare i valori economici e patrìmonìaìi. Al fine della rilevazione dei componenti economici positivi, gli accertamenti finanziari dì competenza sono stati rettificati, come indicato dall'articolo 229 del T.U.E.L., rilevando i seguenti elementi: a) i risconti passivi e i ratei attivi; b) i costi capitalizzati costituiti dai costi sostenuti1 per ìa produzione in.economia di valori da porre, dai punto di vista economico, a carico di diversi esercizi; e) le quote di ricavi già inserite nei risconti passivi di anni precedenti; Anche gli impegni finanziari di competenza, al fine della rilevazione dei componenti economici negativi, sono stati rettificati con la rilevazione dei seguenti elementi: i costi di esercizi futuri; i risconti attivi ed i ratei passivi;!e quote di costo già inserite nei risconti attivi di anni precedenti; le quote dì ammortamento economico di beni a valenza pluriennale e di costi capitalizzati; CONTO DEL PATRIMONIO Ne! conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dell'attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno, subito per effetto della gestione e delia valutatone degli immobili effettuata da parte dell'ufficio tecnico alla data de! 31.12,. Sì rappresenta ia necessità di procedere alla meccanizzazione dell'inventario a! fine di permettere un maggiore e corretta esposizione dei dati.». 17

19 valori patrimoniali al 31/12/ e ie variazioni rispetto a!!1 anno precedente sono così riassunti; Attivo 01/01/12 Variazioni da conto finanziario Variazioni da altre cause 31/12/12 Immobilizzazioni immateriali Immobilizzazioni materiali Immobìizzazioni finanziarie 1.891,20 9, ,94 e 3.502, , , ,78 e 4.220,59 8, ,04 immobilizzazioni ,14 303,708, ,13 «9.686,997,63 Rìnanenze Crediti.Altre attrita finanziare DBponibifiàiiqijitle , , , e attivo circolante S.56Q.Q ,20-100,452, ,63 Ratei e risconti 192,95 24, ,28 dell'attivo ' 15, , ,82-284,539,11 1S ?,SO Conti d'orline 2.452, , ,4? Passivo Patrimonio netto ,24 972, ,24 5, ,35 Conferimenti , , , ,724,66 Debiti dì fin anziamen io Debiti di funzionamento Debiti perantfopazione di cassa Debiti persommeant.da Sera Altri debiti 3, , , , , ,86' , , , ,97-8,670,81 2, , , ,622, ,28 debiti , » ftt.936, S9 Ratei e risconti de/ passavo , ,980, & ,60 Conti d'orci ne ? , ,4? RILIEVI, CONSIDERAZIONI E PROPOSTE L'organo di revisione RACCOMANDA un costante monitoraggio di tutte quelle situazioni di passività potenziali che rischiano di sfociare in debiti fuori, bilancio per le refluenze che.questi ultimi determinano sugii equilibri di bilancio; per ie reffuenze che i debiti fuori bilancio determinano sugii equilibri di bilancio, si raccomanda un costante monitoraggio di tutte quelle situazioni di passività potenziali che rischiano dì sfociare in debiti fuori bilancio; di intensificare gli sforzi in materia di riscossione, al fine di evitare il ricorso all'anticipazione di tesoreria o danni erariali;. di monitorare costantemente il. rispetto del principio di riduzione deila spesa per il personale. pag. 18

20 PRESCRIVE ALL'AMMINISTRAZIONE. di attivare tempestivamente le azioni di recupero dell'evasione fiscale su tutte le imposte e tasse locali e di attivare ìe azioni di recupero dei proventi dei beni dell'ente evitando così li costante utilizzo delle anticipazioni di tesoreria; - di attenzionare la regolarità e tempestività della certificazione dei DFB e della rideterminazione dei residui attivi e passivi di competenza dei responsabili dì ogni settore; di valutare con estrema attenzione la sopra riportata situazione dei debiti fuori bilancio, invitandola a completare l'istruttoria delle pratiche per addivenire al formale riconoscimento in Consiglio Comunale; *. in ordine alla esigibilità dei residui1 attivi1 anteriori all'anno 2008: e un attento e circostanziato monitoraggio delle circostanze da cui scaturiscono i crediti al fine di evitare fa prescrizione ed il conseguente danno erariale; e di attivare, tempestivamente, tutte le azioni necessario al recupero dei crediti vantati. RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO L'organo di revisione attesta che la relazione predisposta dalla giunta è stata redatta conformemente a quanto previsto dall'articolo 231 del T.U.EL ed esprime te va lutazioni di efficacia dell'azione condotta suila base dei risultati conseguiti in rapporto ai programmi ed ai costì sostenuti. CONCLUSIONI Tenuto conto di tutto quanto esposto si attesta la corrispondenza del rendiconto alle risultanze della gestione e si esprìme parere favorevole per t'approvazìone del: rendiconto dell'esercizio finanziario. f"} II Revisore Dei Conti Doti Sgroi Concetìc pag. 19

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