Rettificative Post Scadenza

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1 Rettificative Post Scadenza [Guida alla gestione delle dichiarazioni Rettificative Post Scadenze relativamente alle Sanzioni e agli Interessi] (Vers. n. 1.0) 1

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3 Indice 1. Dichiarazione rettificativa Intervento legislativo Modulazione Note operative applicativo 730/ Ruolo del CAF Nazionale Impostazione Ruolo Applicativo Gestione Sanzioni Stampa Esportazione delega F Note operative applicativo 730/ Ruolo del CAF Nazionale Impostazione Ruolo Applicativo Gestione Sanzioni Stampa Esportazione delega F Note operative applicativo 730/ Impostazione Ruolo Applicativo Impostazione Ruolo Applicativo Gestione Sanzioni Stampa Esportazione delega F

4 1. Dichiarazione rettificativa 1.1 Intervento legislativo L articolo 7-quater, comma 48, del DL 193/2016 ha modificato l articolo 39, comma 1, lett. a) del Dlgs 241/1997, ampliando sul piano temporale la possibilità per gli intermediari abilitati (Caf e professionisti) di intervenire per correggere il visto infedele. Il termine per il compimento delle suddette attività rettificative, in precedenza fissato al 10 novembre dell anno in cui la violazione è stata commessa, è ora rappresentato dalla contestazione dell infedeltà del visto di conformità con la comunicazione di cui all articolo 26, comma 3-ter, del decreto del Ministro delle finanze 31 maggio 1999, n Anni Fiscali La gestione delle Sanzioni, da applicare al CAF, e degli Interessi, da far pagare al CONTRIBUENTE, sono relative alle dichiarazioni 730/rettificative anni fiscali 2015, 2016 e Nel capitolo seguente è riportata la procedura da seguire per la gestione, e il calcolo, delle Sanzioni e Interessi, lato applicativo, per ciò che concerne le dichiarazioni 730/rettificative anno fiscale 2015, 2016 e

5 2. Note operative applicativo 730/ Ruolo del CAF Nazionale L impostazione del ruolo applicativo, che abilità alla gestione delle Dichiarazioni Rettificative Post Scadenza, è di esclusiva peculiarità del CAF Nazionale, al quale viene data facoltà di abilitare il ruolo discrezionalmente alle sedi periferiche. 2.2 Impostazione Ruolo Applicativo Per la predisposizione delle dichiarazioni rettificative post scadenza sono stati implementati due nuovi ruoli applicativi. Abilita Dichiarazioni Ord. Rettificative post scadenza Abilita gestione sanzione in pratiche rettificative Il ruolo Abilita Dichiarazioni Ord. Rettificative post scadenza è attivabile direttament e dall applicativo, Home applicativo730/2015 Disabilità funzioni applicative. menu Utilità Gestione utenti sezione L abilitazione di questo ruolo consente esclusivamente l inserimento di Dichiarazioni rettificative di tipo 2 senza sostituto di imposta e Comunicazione dati rettificati CAF, di contro, impedisce la registrazione di Dichiarazioni Rettificative di tipo 1 o 3. L abilitazione di questo ruolo consente, inoltre, di eseguire il calcolo delle dichiarazioni, per le tipologie Rettificative di tipo 2 o Comunicazione Dati Rettificativi CAF, anche in presenza del ruolo Disabilita Calcolo. Il ruolo Abilita gestione sanzioni in pratiche rettificative è attivabile direttament e dall applicativo, Home applicativo730/2015 menu Utilità Gestione utenti sezione Abilit a funzioni applicative. 5

6 L abilitazione di questo ruolo consente sia di visualizzare, e modificare, la sanzione applicata e sia di effettuare una nuova esportazione in F24. Le operazioni di gestione delle sanzioni sono esplicabili tramite la funzione CTRL + M abilita gestione sanzione. Questa funzione è resa disponibile dal software all interno del quadro impostazioni, nella barra delle funzioni. Attivando questa funzione si apre la finestra di dialogo Modifica percentuale sanzione da applicare. Come si evince dalla figura, sulla maschera sono presenti due campi: A Partire dall 01/10/2016 e fino al 30/09/2017 =>4,29% A Partire dall 01/10/2017 (correzione oltre il secondo anno) =>5,00% A secondo del campo contrassegnato il software applica la sanzione indicata. Nota: l utilità di questa funzione sta nel fatto che nel caso che ho già effettuato l esportazione della pratica, ad esempio prima del 04 settembre, e non ho pagato la sanzione imposta di legge, cambiando la spunta dei campi della maschera, il software sblocca la possibilità di reimpostare la generazione di un nuovo F24 con la nuova sanzione. Infatti, se cambio l impostazione della sanzione dopo che la pratica è stata già precedentemente esportata il software attiva un messaggio di warning che avvisa che, in caso di variazione della sanzione, verrà predisposto una nuova generazione di F24 con la sanzione vigente. 6

7 2.3 Gestione Sanzioni Per la gestione delle Sanzioni da applicare è stata implementata una nuova tabella da cui visualizzare le sanzioni applicate. Per attivare la tabella il percorso sa seguire è il seguente: Home applicativo menu Tabelle Gestione scelta sanzione da applicare Da questo link si attiva la finestra di dialogo Scelta sanzione da applicare. Nota: La gestione di questa maschera è esclusiva del CAF nazionale. 7

8 Nella maschera, oltre ai campi relativi alle opzioni di sanzione visti nel paragrafo precedente, è stato aggiunto il campo Applica Sanzione su Acconti, che, se contrassegnato attiva il calcolo della sanzione anche sugli acconti, ossia su 1 e 2 Acconto Irpef, Acconto Add.le Comunale, 1 e 2 Acconto Cedolare Secca. 2.4 Stampa Per quanto riguarda la stampa della dichiarazione rettificativa sono stata implementate due nuove composizione di stampa. Prospetto Sanzione Rettificativa (CAF): genera il prospetto riportante le sanzioni a carico del CAF; Prospetto Interessi Rettificativa Post Scadenza (Contribuente): genera il prospetto riportante gli interessi a carico del contribuente. Lanciando la composizione di stampa Prospetto Sanzione Rettificativa, viene generato un file pdf riportante i dati relativi alle sanzioni della dichiarazione rettificativa post scadenza, in oggetto di rettifica. Il file si presenta come da figura seguente. 8

9 Lanciando la composizione di stampa Prospetto Interessi Rettificativa Post Scadenza (Contribuente), viene generato un file pdf riportante i dati relativi agli interessi della dichiarazione rettificativa post scadenza, in oggetto di rettifica. Il file si presenta come da figura seguente. 9

10 Nota: per quanto riguarda la visibilità di questi dati, si ricorda che i soli dati visibili al contribuente sono i dati relativi agli interessi, in quanto sono i soli a carico dello stesso. 2.5 Esportazione delega F24 Sanzioni a carico del CAF Per quanto concerne l esportazione delle sanzioni a carico del CAF, sul modello F24, occorre entrare nella seconda pagina del Prospetto di liquidazione. Nella barra delle funzioni è attiva la funzione CTRL + E Esportazione su F24 di Sanzioni 730 rettificativo. 10

11 Attivando questa funzione viene visualizzato il seguente messaggio. Questo per quanto riguarda la singola dichiarazione. Se si vuole procedere a una generazione massiva occorre procedere nel modo seguente. Dalla Home del sito, menu Esportazione, Esportazione Massiva Sanzioni F24 Da questa funzione si attiva la finestra di dialogo Esportazione Massiva Sanzioni su F24. 11

12 Di default il software contrassegna il campo Per pratiche nuove non ancora esportate ma, per impostazioni sulla maschera, è possibile optare per le altre scelte mostrate in figura. Nota: Si deve intendere per data quella relativa alla generazione dell esportazione e non quella in cui è stata elaborato la dichiarazione. Ossia la data è quella a cui imporre la sanzione. Nota: Per gestire la delega creata si deve accedere nell'applicativo F , la delega creata può essere visualizzata e gestita solo dal CAF Nazionale. Interessi a carico del contribuente Per quanto concerne l esportazione degli interessi a carico del CONTRIBUENTE, sul modello F24, occorre entrare nella terza pagina del Prospetto di liquidazione. Nella barra delle funzioni è attiva la funzione CTRL + I prospetto Importi da versare rettificativa post scadenza. Attivando questa funzione si apre la finestra di dialogo di figura. In questo prospetto sono riportati gli Importi da versare. Il campo Data versamento, compilato dall operatore CAF, deve riportare la data di versamento al fine di calcolare l interesse da applicare alle singole imposte. Come da figura, sul dettaglio è attiva la funzione CTRL + D Generazione deleghe F24, che ha la funzione di attivare la procedura del Modello F24 semplificato. Il software dapprima attiva il messaggio di figura. 12

13 Confermando con il pulsante OK, il software attiva la gestione dell F24 semplificato. 13

14 3. Note operative applicativo 730/ Ruolo del CAF Nazionale L impostazione del ruolo applicativo, che abilità alla gestione delle Dichiarazioni Rettificative Post Scadenza, è di esclusiva peculiarità del CAF Nazionale, al quale viene data facoltà di abilitare il ruolo discrezionalmente alle sedi periferiche. 3.2 Impostazione Ruolo Applicativo Per la predisposizione delle dichiarazioni rettificative post scadenza sono stati implementati due nuovi ruoli applicativi. Abilita Dichiarazioni Ord. Rettificative post scadenza Abilita gestione sanzione in pratiche rettificative Il ruolo Abilita Dichiarazioni Ord. Rettificative post scadenza è attivabile direttament e dall applicativo, Home applicativo730/2016 menu Utilità Gestione utenti sezione Disabilit à funzioni applicative. L abilitazione di questo ruolo consente esclusivamente l inserimento di Dichiarazioni rettificative di tipo 2 senza sostituto di imposta e Comunicazione dati rettificati CAF, di contro, impedisce la registrazione di Dichiarazioni Rettificative di tipo 1 o 3. L abilitazione di questo ruolo consente, inoltre, di eseguire il calcolo delle dichiarazioni, per le tipologie Rettificative di tipo 2 o Comunicazione Dati Rettificativi CAF, anche in presenza del ruolo Disabilita Calcolo. Il ruolo Abilita gestione sanzioni in pratiche rettificative è attivabile direttament e dall applicativo, Home applicativo730/2016 menu Utilità Gestione utenti sezione Abilit a funzioni applicative. 14

15 L abilitazione di questo ruolo consente sia di visualizzare, e modificare, la sanzione applicata e sia di effettuare una nuova esportazione in F24. Le operazioni di gestione delle sanzioni sono esplicabili tramite la funzione ALT + 3 abilita gestione sanzione. Questa funzione è resa disponibile dal software all interno del quadro impostazioni, nella barra delle funzioni. Attivando questa funzione si apre la finestra di dialogo Modifica percentuale sanzione da applicare. Come si evince dalla figura, sulla maschera sono presenti due campi: A Partire dall 11/11/2016 e fino al 31/10/2017 (correzione oltre il primo anno) =>3,75% A Partire dall 01/11/2017 (correzione entro il sec ondo anno) =>4,29% A Partire dall 01/10/2018 (correzione oltre il secondo anno) =>5,00% A secondo del campo contrassegnato il software applica la sanzione indicata. Nota: l utilità di questa funzione sta nel fatto che nel caso che ho già effettuato l esportazione della pratica, ad esempio prima del 04 settembre, e non ho pagato la sanzione imposta di legge, cambiando la spunta dei campi della maschera, il software sblocca la possibilità di reimpostare la generazione di un nuovo F24 con la nuova sanzione. Infatti, se cambio l impostazione della sanzione dopo che la pratica è stata già precedentemente esportata il software attiva un messaggio di warning che avvisa che, in caso di variazione della sanzione, verrà predisposto una nuova generazione di F24 con la sanzione vigente. 15

16 3.3 Gestione Sanzioni Per la gestione delle Sanzioni da applicare è stata implementata una nuova tabella da cui visualizzare le sanzioni applicate. Per attivare la tabella il percorso sa seguire è il seguente: Home applicativo menu Tabelle Gestione scelta sanzione da applicare Da questo link si attiva la finestra di dialogo Scelta sanzione da applicare. Nota: La gestione di questa maschera è esclusiva del CAF nazionale. Nella maschera, oltre ai campi relativi alle opzioni di sanzione visti nel paragrafo precedente, è stato aggiunto il campo Applica Sanzione su Acconti, che, se contrassegnato attiva il calcolo della sanzione anche sugli acconti, ossia su 1 e 2 Acconto Irpef, Acconto Add.le Comunale, 1 e 2 Acconto Cedolare Secca. 16

17 3.4 Stampa Per quanto riguarda la stampa della dichiarazione rettificativa sono stata implementate due nuove composizione di stampa. Prospetto Sanzione Rettificativa (CAF): genera il prospetto riportante le sanzioni a carico del CAF; Prospetto Interessi Rettificativa Post Scadenza (Contribuente): genera il prospetto riportante gli interessi a carico del contribuente. Lanciando la composizione di stampa Prospetto Sanzione Rettificativa, viene generato un file pdf riportante i dati relativi alle sanzioni della dichiarazione rettificativa post scadenza, in oggetto di rettifica. Il file si presenta come da figura seguente. 17

18 Lanciando la composizione di stampa Prospetto Interessi Rettificativa Post Scadenza (Contribuente), viene generato un file pdf riportante i dati relativi agli interessi della dichiarazione rettificativa post scadenza, in oggetto di rettifica. Il file si presenta come da figura seguente. 18

19 Nota: per quanto riguarda la visibilità di questi dati, si ricorda che i soli dati visibili al contribuente sono i dati relativi agli interessi, in quanto sono i soli a carico dello stesso. 3.5 Esportazione delega F24 Sanzioni a carico del CAF Per quanto concerne l esportazione delle sanzioni a carico del CAF, sul modello F24, occorre entrare nella seconda pagina del Prospetto di liquidazione. Nella barra delle funzioni è attiva la funzione ALT + G Esportazione su F24 di Sanzioni 730 rettificativo. Attivando questa funzione viene visualizzato il seguente messaggio. Questo per quanto riguarda la singola dichiarazione. Se si vuole procedere a una generazione massiva occorre procedere nel modo seguente. Dalla Home del sito, menu Esportazione, Esportazione Massiva Sanzioni F24 Da questa funzione si attiva la finestra di dialogo Esportazione Massiva Sanzioni su F24. 19

20 Di default il software contrassegna il campo Per pratiche nuove non ancora esportate ma, per impostazioni sulla maschera, è possibile optare per le altre scelte mostrate in figura. Nota: Si deve intendere per data quella relativa alla generazione dell esportazione e non quella in cui è stata elaborato la dichiarazione. Ossia la data è quella a cui imporre la sanzione. Nota: Per gestire la delega creata si deve accedere nell'applicativo F , la delega creata può essere visualizzata e gestita solo dal CAF Nazionale. Interessi a carico del contribuente Per quanto concerne l esportazione degli interessi a carico del CONTRIBUENTE, sul modello F24, occorre entrare nella terza pagina del Prospetto di liquidazione. Nella barra delle funzioni è attiva la funzione ALT + I prospetto Importi da versare rettificativa post scadenza. Attivando questa funzione si apre la finestra di dialogo di figura. 20

21 In questo prospetto sono riportati gli Importi da versare. Il campo Data versamento, compilato dall operatore CAF, deve riportare la data di versamento al fine di calcolare l interesse da applicare alle singole imposte. Come da figura, sul dettaglio è attiva la funzione CTRL + D Generazione deleghe F24, che ha la funzione di attivare la procedura del Modello F24 semplificato. Il software dapprima attiva il messaggio di figura. Confermando con il pulsante OK, il software attiva la gestione dell F24 semplificato. 21

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23 4. Note operative applicativo 730/ Impostazione Ruolo Applicativo L impostazione del ruolo applicativo, che abilità alla gestione delle Dichiarazioni Rettificative Post Scadenza, è di esclusiva peculiarità del CAF Nazionale, al quale viene data facoltà di abilitare il ruolo discrezionalmente alle sedi periferiche. 4.2 Impostazione Ruolo Applicativo Per la predisposizione delle dichiarazioni rettificative post scadenza è stato, ad oggi, implementato un nuovo ruolo applicativo. Abilita gestione sanzione in pratiche rettificative Il ruolo Abilita gestione sanzioni in pratiche rettificative è attivabile direttament e dall applicativo, Home applicativo730/2017 menu Utilità Gestione utenti sezione Abilit a funzioni applicative. L abilitazione di questo ruolo consente sia di visualizzare, e modificare, la sanzione applicata e sia di effettuare una nuova esportazione in F24. Le operazioni di gestione delle sanzioni sono esplicabili tramite la funzione ALT + 3 abilita gestione sanzione. Questa funzione è resa disponibile dal software all interno del quadro impostazioni, nella barra delle funzioni. Attivando questa funzione si apre la finestra di dialogo Modifica percentuale sanzione da applicare. 23

24 Come si evince dalla figura, sulla maschera sono presenti due campi: A Partire dal 25/07/2017 e fino al 28/09/2017 (entro i 90gg) =>1,67% A Partire dal 29/09/2017 e fino al 30/09/2018 (oltre i 90 gg e entro il primo anno) =>3,75 % A Partire dall 01/10/2018 e fino al 30/09/2019 (correzione entro il secondo anno) =>4.29 % A Partire dall 01/10/2019 (correzione oltre il secondo anno) =>5,00% A secondo del campo contrassegnato il software applica la sanzione indicata. Nota: l utilità di questa funzione sta nel fatto che nel caso che ho già effettuato l esportazione della pratica, ad esempio prima del 04 settembre, e non ho pagato la sanzione imposta di legge, cambiando la spunta dei campi della maschera, il software sblocca la possibilità di reimpostare la generazione di un nuovo F24 con la nuova sanzione. Infatti, se cambio l impostazione della sanzione dopo che la pratica è stata già precedentemente esportata il software attiva un messaggio di warning che avvisa che, in caso di variazione della sanzione, verrà predisposto una nuova generazione di F24 con la sanzione vigente. 4.3 Gestione Sanzioni Per la gestione delle Sanzioni da applicare è stata implementata una nuova tabella da cui visualizzare le sanzioni applicate. Per attivare la tabella il percorso sa seguire è il seguente: Home applicativo menu Tabelle Gestione scelta sanzione da applicare 24

25 Da questo link si attiva la finestra di dialogo Scelta sanzione da applicare. Nota: La gestione di questa maschera è esclusiva del CAF nazionale. Nella maschera, oltre ai campi relativi alle opzioni di sanzione visti nel paragrafo precedente, è stato aggiunto il campo Applica Sanzione su Acconti, che, se contrassegnato attiva il calcolo della sanzione anche sugli acconti, ossia su 1 e 2 Acconto Irpef, Acconto Add.le Comunale, 1 e 2 Acconto Cedolare Secca. 4.4 Stampa Per quanto riguarda la stampa della dichiarazione rettificativa sono stata implementate due nuove composizione di stampa. Prospetto Sanzione Rettificativa (CAF): genera il prospetto riportante le sanzioni a carico del CAF; Lanciando la composizione di stampa Prospetto Sanzione Rettificativa, viene generato un file pdf riportante i dati relativi alle sanzioni della dichiarazione rettificativa post scadenza, in oggetto di rettifica. Il file si presenta come da figura seguente. 25

26 4.5 Esportazione delega F24 Sanzioni a carico del CAF Per quanto concerne l esportazione delle sanzioni a carico del CAF, sul modello F24, occorre entrare nella seconda pagina del Prospetto di liquidazione. Nella barra delle funzioni è attiva la funzione ALT + G Esportazione su F24 di Sanzioni 730 rettificativo. Attivando questa funzione viene visualizzato il seguente messaggio. Questo per quanto riguarda la singola dichiarazione. 26

27 Se si vuole procedere a una generazione massiva occorre procedere nel modo seguente. Dalla Home del sito, menu Esportazione, Esportazione Massiva Sanzioni F24 Da questa funzione si attiva la finestra di dialogo Esportazione Massiva Sanzioni su F24. Di default il software contrassegna il campo Per pratiche nuove non ancora esportate ma, per impostazioni sulla maschera, è possibile optare per le altre scelte mostrate in figura. Nota: Si deve intendere per data quella relativa alla generazione dell esportazione e non quella in cui è stata elaborato la dichiarazione. Ossia la data è quella a cui imporre la sanzione. Nota: Per gestire la delega creata si deve accedere nell'applicativo F , la delega creata può essere visualizzata e gestita solo dal CAF Nazionale. Nota: Gli Interessi a carico del contribuente saranno applicati a partire dal 30/11/2017. Da questa data in poi le dichiarazioni rettificative potranno essere gestite solo con l abilitazione del ruolo applicativo Abilita Dichiarazioni Ord. Rettificative post scadenza. 27

28 L abilitazione di questo ruolo consentirà il solo inserimento delle dichiarazioni rettificative di tipo 2 senza sostituto d imposta e rettificative dati rettificati CAF. 28