FONDI Pensione. obbligo di individuazione di una banca depositaria presso la quale deve essere depositato il patrimonio (liquidità e titoli);

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1 FONDI Pensione I fondi pensione sono gli strumenti tecnici individuati dal legislatore per realizzare la pensione complementare, aggiuntiva rispetto a quella erogata dagli enti pensionistici obbligatori (Inps, Inpdap, ecc.). Lo scopo di un fondo pensione è quello di garantire prestazioni pensionistiche aggiuntive rispetto a quelle erogate dagli enti previdenziali obbligatori. Fino a qualche anno fa sono stati principalmente legati a specifiche categorie, come le banche e le assicurazioni, o a singole aziende che introducevano esperienze già realizzate in altri Paesi. I Piani Individuali Pensionistici (PIP), anche detti Forme Individuali Pensionistiche (FIP) sono strumenti previdenziali che consentono, al pari dei fondi pensione, di erogare prestazioni integrative di natura pensionistica rispetto a quelle del sistema pubblico. La differenza con i fondi pensione sta nel fatto che l'adesione ai PIP è a carattere individuale e ciò comporta dei vantaggi come la possibilità di interrompere, e poi eventualmente riprendere, il versamento dei premi prestabiliti senza che il contratto si interrompa o venga penalizzato. Norme di tutela Al fine di garantire la natura previdenziale dell'investimento la normativa ha stabilito una serie di norme di tutela: obbligo di individuazione dei gestori in base a una selezione pubblica condotta con criteri determinati dall'autorità di vigilanza; obbligo di individuazione di una banca depositaria presso la quale deve essere depositato il patrimonio (liquidità e titoli); indicazione dei criteri e dei vincoli agli investimenti; imposizione di regole di gestione dei conflitti di interesse; compiti di ispezione e controllo affidati all'autorità di vigilanza (Covip). Relazione rischio/rendimento Investimenti a basso rischio comportano però anche rendimenti più contenuti. L'investitore, in ipotesi di razionalità, si attende il rendimento di un'obbligazione di eguale durata, pari alla vita residua che decorre dall'anno del versamento a quello della pensione, maggiorato per ripagare le componenti di rischio ed altri aspetti che ha un fondo pensione, e che un'obbligazione non ha: rischio di investimento: se il fondo non garantisce capitale ed interessi, il rendimento deve incorporare un premio di rischio (ed essere maggiore dell'interesse risk-free); capitalizzazione composta degli interessi: l'obbligazione eroga ogni anno una cedola e tali interessi possono essere reinvestiti, mentre un fondo non paga alcun flusso di denaro al sottoscrittore fino all'età pensionabile. L'interesse dovrebbe quindi essere (strettamente) maggiore della cedola annua di un'obbligazione.

2 profitto atteso dalla vendita: è rilevante non solo il prezzo di vendita, ma anche la facilità di cessione di uno strumento finanziario. Il profitto atteso è il prodotto di prezzo di vendita e probabilità. Il prezzo di un'obbligazione è calcolato con una formula matematica che dipende dalla durata e dall'interesse (che sono noti), e lo strumento ha un ampio mercato secondario in cui è semplice trovare una controparte per la compravendita. Prestazioni La prestazione tipica di un fondo pensione è l'erogazione di una rendita (pensione) all'iscritto a partire dal momento del pensionamento. È comunque consentita la facoltà di optare per una liquidazione in capitale (soluzione unica) per un importo che non ecceda il 50% del montante finale accumulato. In alcuni casi specifici (ad esempio montante finale non significativo) è consentita una liquidazione del 100% in capitale. Per garantire flessibilità al sistema sono previste ulteriori forme di prestazioni che scattano al verificarsi di precisi eventi o di esigenze che possono verificarsi negli anni di permanenza nel fondo pensione: in caso di cessazione dei requisiti di partecipazione (es. licenziamento o dimissioni dall'azienda) l'importo maturato può essere riscattato o trasferito ad altro fondo pensione); in caso di acquisto di prima casa per sé o per i figli o per ristrutturazioni, ovvero per spese mediche straordinarie può essere richiesto un anticipo su quanto accumulato; in caso di morte o invalidità dell'iscritto l'importo maturato viene riscattato dal coniuge, in mancanza del coniuge dai figli, in mancanza di coniuge e figli dai genitori purché conviventi e a carico dell'iscritto. In mancanza di queste figure, il riscatto può essere destinato a qualunque beneficiario indicato dall'iscritto. REGIME FISCALE 1. REGIME FISCALE DEI CONTRIBUTI I contributi versati dal lavoratore o dal datore di lavoro o committente, sia volontari sia dovuti in base a contratti o accordi collettivi, anche aziendali, alle forme di previdenza complementare di cui al D.lgs.5 dicembre 2005, n.252, a decorrere dal 1 gennaio 2007 sono deducibili dal reddito complessivo per un ammontare annuo non superiore ad euro 5.164,57. Se l aderente è un lavoratore dipendente, ai fini del predetto limite, si tiene conto anche dei contributi a carico del datore di lavoro. Per quanto riguarda le persone fiscalmente a carico, i contributi versati nel loro interesse sono deducibili da coloro nei confronti dei quali dette persone sono a carico, fermo restando il limite massimo complessivo di euro 5.164,57. In relazione ai contributi per i quali l aderente non abbia fruito della deduzione, compresi quelli eccedenti il suddetto ammontare, l aderente comunica alla forma pensionistica complementare, entro il 31 dicembre dell anno successivo a quello in cui è stato effettuato il versamento, ovvero, se antecedente, alla data in cui sorge il diritto alla prestazione, l importo non dedotto o che non sarà dedotto nella dichiarazione dei redditi. Non è deducibile dal reddito complessivo il TFR eventualmente destinato alle forme pensionitiche

3 complementari, in quanto tale conferimento non costituisce anticipazione imponibile del TFR stesso ai fini IRPEF e pertanto non comporta alcun onere fiscale; la somma corrispondente non può, pertanto beneficiare della deduzione dal reddito imponibile. Le somme versate dall aderente per reintegrare eventuali anticipazioni pregresse concorrono, al pari dei contributi versati, a formare l importo annuo complessivamente deducibile dal reddito complessivo (nel limite di 5.164,57). Sulle somme eccedenti tale limite (non deducibili) corrispondenti alle anticipazioni reintegrate, è riconosciuto un credito d imposta pari all imposta pagata al momento della fruizione dell anticipazione, proporzionalmente riferibile all importo reintegrato non dedotto. Ai lavoratori di prima occupazione, successiva al 1 gennaio 2007 che, nei primi 5 anni di partecipazione alle forme pensionistiche complementari, abbiano versato contributi di importo inferiore a quello massimo deducibile è consentito, nei 20 anni successivi al quinto di partecipazioni a tali forme, dedurre dal reddito complessivo contributi eccedenti il limite di 5.164,57 euro, in misura pari complessivamente alla differenza positiva tra l importo di ,85 euro e i contributi effettivamente versati nei primi 5 anni di partecipazione alle forme pensionistiche e comunque per un importo non superiore a 2.582,29 euro annui. 2. REGIME FISCALE DELLE FORME PENSIONISTICHE INDIVIDUALI ATTUATE MEDIANTE CONTRATTI DI ASSICURAZIONE SULLA VITA (PIP) Le forme pensionistiche individuali attuate mediante contratti di assicurazione sulla vita sono soggette ad imposta sostitutiva dell 11%, che si determina sottraendo dal valore attuale della rendita in via di costituzione, calcolato al termine di ciascun anno assicurativo, ovvero determinato alla data di accesso alla prestazione, diminuito dei versamenti nell anno, il valore attuale della rendita all inizio dell anno. L eventuale risultato negativo è computato in diminuzione del risultato dei periodi d imposta successivi per l intero importo che trova in esso capienza. 3. REGIME FISCALE DELLE PRESTAZIONI A decorrere dal 1 gennaio 2007, lo strumento impositivo che viene uniformemente utilizzato per le prestazioni pensionistiche è la ritenuta a titolo definitivo del 15% sull ammontare imponibile della prestazione maturata, siano esse in forma di capitale o di rendita. L ammontare imponibile sarà determinato dalla prestazione maturata complessiva al netto dei contributi non dedotti e della parte corrispondente ai redditi già assoggettati all imposta sostitutiva annuale dell 11% in capo alla forma pensionistica. La tassazione delle prestazioni può risultare tuttavia attenuata grazie alla riduzione dell aliquota del 15% di 0,3 punti percentuali in ragione di ogni anno successivo al quindicesimo di partecipazione alla forma pensionistica complementare, fino a raggiungere un limite massimo di riduzione pari a 6 punti percentuali. Per effetto di tale meccanismo, pertanto, l aliquota potrà ridursi fino al 9% una volta decorsi 35 anni di partecipazione alla forma pensionistica complementare. I rendimenti finanziari di ciascuna rata di rendita sono tassati con imposta sostitutiva del 12,5%. Ovviamente tali rendimenti sono esclusi dalla ritenuta gravante sulla prestazione pensionistica di cui sopra. Per i soggetti che risultino iscritti a forme pensionistiche complementari alla data del 1 gennaio 2007, tutte le disposizioni concernenti il regime di tassazione delle prestazioni erogate si rendono applicabili sull ammontare imponibile della prestazione maturata a decorrere da tale data. La quota della prestazione maturata fino al 31 dicembre 2006 resta invece soggetta alla previgente disciplina fiscale di cui al D.lgs. 18 febbraio 2000, n.47, caratterizzata dall assoggettamento ad IRPEF dell ammontare imponibile delle prestazioni, secondo il regime della tassazione separata per le prestazioni in capitale e della tassazione progressiva delle prestazioni in rendita.

4 Per quanto riguarda in particolare i lavoratori dipendenti assunti antecedentemente al 29 aprile 1993 e già iscritti a tale data a una forma pensionistica esistente alla data del 15 novembre 1992, essi hanno facoltà di richiedere la liquidazione dell intera prestazione pensionistica in forma di capitale, ma con applicazione del regime tributario vigente al 31 dicembre 2006 anche relativamente al montante accumulato a partire dal 1 gennaio Le prestazioni in forma di rendita devono costituire almeno il 50% del montante finale accumulato, salvo il caso in cui la rendita derivante dalla conversione di almeno il 70% del montante finale sia inferiore al 50% dell assegno sociale di cui all art.3, commi 6 e 7, della legge 8 agosto 1995, n.335. In quest ultimo caso la prestazione può essere erogata interamente in forma di capitale. 4. RISCATTI Sulle somme a titolo di riscatto della posizione individuale, al netto dei redditi già assoggettati ad imposta nonché dei contributi non dedotti, viene operata una ritenuta a titolo definitivo con l'aliquota del 15% ridotta di una quota pari a 0,30% per ogni anno eccedente il quindicesimo di partecipazione a forme pensionistiche complementari con un limite massimo di riduzione di 6% per: - cessazione dell'attività lavorativa che comporti l'inoccupazione per un periodo di tempo non inferiore a 12 mesi e non superiore a 48 mesi, ovvero in caso di ricorso da parte del datore di lavoro a procedure di mobilità, cassa integrazione guadagni o straordinaria; - invalidità permanente (che si traduca in una riduzione della capacità di lavoro a meno di un terzo) e a seguito di cessazione dell'attività lavorativa che comporti l'inoccupazione per un periodo superiore a 48 mesi; - morte dell aderente prima della maturazione del diritto alla prestazione pensionistica. Sulle somme erogate a titolo di riscatto per cause diverse da quelle sopra indicate si applica una ritenuta a titolo definitivo del 23% sull'imponibile calcolato con le stesse modalità sopra indicate. 5. TRASFERIMENTI Tutte le operazioni di trasferimento delle posizioni pensionistiche verso forme pensionistiche disciplinate dal D.Lgs.5 dicembre 2005, n. 252 sono esenti da ogni onere fiscale. ANTICIPAZIONI: 1. DISPOSIZIONI GENERALI Condizioni per ottenere l anticipazione L anticipazione può essere concessa esclusivamente per: 1. spese sanitarie a seguito di gravissime situazioni relativa a sé, al coniuge e ai figli per terapie e interventi straordinari riconosciuti dalle competenti strutture pubbliche; 2. acquisto della prima casa di abitazione per sé o per i figli; 3. spese per la realizzazione degli interventi di cui alle lettere a), b), c) e d) del comma 1 dell articolo 3 del testo unico delle disposizioni legislative e regolamentari in materia edilizia di cui al decreto del Presidente della Repubblica 6 giugno 2001, n. 3801, relativamente alla prima casa di abitazione; 4. ulteriori esigenze degli aderenti. L anticipazione per spese sanitarie di cui al punto 1) può essere richiesta in qualsiasi momento.

5 Condizione essenziale per ottenere le anticipazioni di cui ai punti 2), 3) e 4) del precedente comma è che siano decorsi almeno otto anni di iscrizione a forme pensionistiche complementari. Ai fini della determinazione dell anzianità necessaria per la richiesta delle anticipazioni, sono considerati utili tutti i periodi di partecipazione alle forme pensionistiche complementari maturati dall aderente, per i quali lo stesso non abbia già esercitato il riscatto totale della posizione individuale. 1 L articolo 3, rubricato Definizione degli interventi edilizi, dispone che: Ai fini del presente testo unico si intendono per: a) interventi di manutenzione ordinaria, gli interventi edilizi che riguardano le opere di riparazione, rinnovamento e sostituzione delle finiture degli edifici e quelle necessarie ad integrare o mantenere in efficienza gli impianti tecnologici esistenti; b) interventi di manutenzione straordinaria, le opere e le modifiche necessarie per rinnovare e sostituire parti anche strutturali degli edifici, nonché per realizzare ed integrare servizi igienicosanitari e tecnologici, sempre che non alterino i volumi e le superfici delle singole unità immobiliari e non comportino delle modifiche delle destinazioni di uso; c) interventi di restauro e di risanamento conservativo, gli interventi edilizi rivolti a conservare l organismo edilizio e ad assicurarne la funzionalità mediante un insieme sistematico di opere che, nel rispetto degli elementi tipologici, formali e strutturali dell organismo stesso, ne consentano destinazioni d uso con essi compatibili. Tali interventi comprendono il consolidamento, il ripristino e il rinnovo degli elementi costitutivi dell edificio, l inserimento degli elementi accessori e degli impianti richiesti dalle esigenze dell uso, l eliminazione degli elementi estranei all organismo edilizio; d) interventi di ristrutturazione edilizia, gli interventi rivolti a trasformare gli organismi edilizi mediante un insieme sistematico di opere che possono portare ad un organismo edilizio in tutto o in parte diverso dal precedente. Tali interventi comprendono il ripristino o la sostituzione di alcuni elementi costitutivi dell edificio, l eliminazione, la modifica e l inserimento di nuovi elementi ed impianti. Nell ambito degli interventi di ristrutturazione edilizia sono ricompresi anche quelli consistenti nella demolizione e ricostruzione con la stessa volumetria e sagoma di quello preesistente, fatte salve le sole innovazioni necessarie per l adeguamento alla normativa antisismica. Le definizioni di cui al primo comma prevalgono sulle disposizioni degli strumenti urbanistici generali e dei regolamenti edilizi. Resta ferma la definizione di restauro prevista dall articolo 34 del D.Lgs. 29 ottobre 1999, n Importo dell anticipazione L importo massimo dell anticipazione è pari al: - 75% dell ammontare della posizione individuale, relativamente ai punti 1)-Spese sanitarie, 2)- Acquisto prima casa e 3)-Interventi manutenzione prima casa del precedente paragrafo Condizioni per ottenere l anticipazione ; - 30% dell ammontare della posizione individuale relativamente al punto 4)-Ulteriori esigenze del precedente paragrafo Condizioni per ottenere l anticipazione. Le somme percepite a titolo di anticipazione non possono mai eccedere, complessivamente, il 75% del totale dei versamenti, comprese le quote del TFR, maggiorati delle plusvalenze tempo per tempo realizzate, effettuati alle forme pensionistiche complementari a decorrere dal primo momento di iscrizione alle predette forme. L ammontare delle somme corrisposte a titolo di anticipazione non può, comunque, essere superiore agli oneri effettivamente sostenuti e documentati. L anticipazione può essere richiesta dall aderente anche più di una volta, nel rispetto dei limiti

6 sopra individuati. Le somme erogate a titolo di anticipazione possono essere reintegrate in qualunque momento, anche mediante contribuzioni annuali eccedenti il limite di 5.164,57 euro. Sulle somme eccedenti il predetto limite, corrispondenti alle anticipazioni reintegrate, è riconosciuto al contribuente un credito d imposta pari all imposta pagata al momento della fruizione dell anticipazione, proporzionalmente riferibile all importo reintegrato. 2. EVENTI PER I QUALI E POSSIBILE CONCEDERE LE ANTICIPAZIONI Spese sanitarie per terapie e interventi straordinari L anticipazione è concessa all aderente per le spese sanitarie conseguenti a gravissime situazioni relative a sé, al coniuge e ai figli per terapie e interventi straordinari riconosciuti dalle competenti strutture pubbliche. Le somme erogate a titolo di anticipazione possono essere utilizzate anche per la copertura delle spese accessorie connesse alla terapia o all intervento, purché debitamente documentate. L attestazione rilasciata dalle strutture pubbliche non preclude all aderente la possibilità di scelta della struttura sanitaria, anche privata, italiana od estera, presso la quale effettuare la terapia o l intervento. L anticipazione può essere richiesta entro 90 giorni dall effettuazione della spesa. Ai fini della liquidazione delle somme a titolo di anticipazione, deve essere prodotta la documentazione di seguito elencata: - certificazione a cura della struttura pubblica competente del carattere straordinario della terapia o dell intervento; - fatture o ricevute fiscali in originale attestanti gli oneri effettivamente sostenuti e rispondenti ai requisiti richiesti dalla normativa fiscale, ad eccezione delle ipotesi in cui, valutata la particolare necessità e urgenza delle spese, Italiana Assicurazioni S.p.A. non ritenga opportuno corrispondere all aderente le somme necessarie prima della terapia o dell intervento, salvo conguaglio finale. Acquisto della prima casa di abitazione per sé o per i propri figli L anticipazione è concessa all aderente per le spese da sostenere a fronte dell acquisto, per sé o per i figli, della prima casa di abitazione. Le somme erogate a titolo di anticipazione possono essere utilizzate anche per la copertura delle spese connesse e necessarie all acquisto, purché debitamente documentate. Si considera prima casa di abitazione quella per la quale sono riconosciute le agevolazioni fiscali in materia di imposta di registro e di imposta sul valore aggiunto. Costituiscono fattispecie di acquisto rilevanti ai presenti fini le ipotesi di acquisto da terzi, acquisto in cooperativa, costruzione in proprio. L anticipazione deve essere richiesta entro 18 mesi dal perfezionamento dell acquisto, o dall assegnazione limitatamente agli acquisti in cooperativa. Ai fini dell accoglimento delle richieste di anticipazione, devono essere in ogni caso prodotti da parte dell aderente o del beneficiario dell acquisto: - dichiarazione sostitutiva di atto notorio da cui risulti la residenza anagrafica o l intenzione di voler trasferire entro 18 mesi dall acquisto la propria residenza nel comune ove è ubicato l immobile; - dichiarazione sostitutiva di atto notorio da cui risulti la non titolarità di alcun diritto reale (proprietà o godimento) relativamente ad altre abitazioni nel territorio del comune ove è ubicato l immobile; - atto notarile da cui risulti la proprietà dell abitazione (trattasi, nell ipotesi di acquisto da terzi, del contratto di vendita, nell ipotesi di acquisto in cooperativa, dell atto di assegnazione

7 dell alloggio e, nel caso di costruzione in proprio, del titolo di proprietà del terreno). Inoltre, limitatamente all ipotesi di costruzione in proprio, la documentazione dovrà essere integrata con gli originali della concessione edilizia e delle fatture quietanzate relative alle spese di costruzione. Queste ultime dovranno essere rispondenti ai requisiti richiesti dalla normativa fiscale. Qualora al momento della richiesta non sia possibile produrre la documentazione sopra riportata, l aderente dovrà informare Italiana Assicurazioni S.p.A. fornendo adeguata giustificazione di tale impossibilità. La documentazione prescritta dovrà comunque essere presentata dall aderente non appena disponibile e, in ogni caso, entro i termini previsti dalla normativa fiscale in materia di agevolazioni per l acquisto della prima casa di abitazione. Interventi di ristrutturazione della prima casa di abitazione L anticipazione è riconosciuta all aderente per le spese da sostenere per la realizzazione degli interventi di cui all articolo 3, comma 1, lettere a), b), c) e d), del decreto del Presidente della Repubblica 6 giugno 2001, n. 380, sulla prima casa di abitazione. Per prima casa di abitazione si considera quella per la quale sono riconosciute le agevolazioni fiscali in materia di imposta di registro e di imposta sul valore aggiunto, ancorché in concreto acquistata a titolo di successione ereditaria o di donazione. A norma della legge sopra citata, costituiscono interventi rilevanti ai fini del riconoscimento dell anticipazione i seguenti: a) interventi di manutenzione ordinaria: gli interventi edilizi che riguardano le opere di riparazione, rinnovamento e sostituzione delle finiture degli edifici e quelle necessarie ad integrare o mantenere in efficienza gli impianti tecnologici esistenti; b) interventi di manutenzione straordinaria : le opere e le modifiche necessarie per rinnovare e sostituire parti anche strutturali degli edifici, nonché per realizzare ed integrare servizi igienicosanitari e tecnologici, sempre che non alterino i volumi e le superfici delle singole unità immobiliari e non comportino delle modifiche delle destinazioni di uso; c) interventi di restauro e di risanamento conservativo : gli interventi edilizi rivolti a conservare l organismo edilizio e ad assicurarne la funzionalità mediante un insieme sistematico di opere che, nel rispetto degli elementi tipologici, formali e strutturali dell organismo stesso, ne consentano destinazioni d uso con essi compatibili. Tali interventi comprendono il consolidamento, il ripristino e il rinnovo degli elementi costitutivi dell edificio, l inserimento degli elementi accessori e degli impianti richiesti dalle esigenze dell uso, l eliminazione degli elementi estranei all organismo edilizio; d) interventi di ristrutturazione edilizia : gli interventi rivolti a trasformare gli organismi edilizi mediante un insieme sistematico di opere che possono portare ad un organismo edilizio in tutto o in parte diverso dal precedente. Tali interventi comprendono il ripristino o la sostituzione di alcuni elementi costitutivi dell edificio, l eliminazione, la modifica e l inserimento di nuovi elementi ed impianti. Nell ambito degli interventi di ristrutturazione edilizia sono ricompresi anche quelli consistenti nella demolizione e ricostruzione con la stessa volumetria e sagoma di quello preesistente, fatte salve le sole innovazioni necessarie per l adeguamento alla normativa antisismica. Le somme erogate a titolo di anticipazione possono essere anche utilizzate a fronte di oneri sostenuti per: - progettazione ed esecuzione dei lavori; - acquisto dei materiali; - perizie e sopralluoghi; - oneri di urbanizzazione; - prestazioni professionali richieste dal tipo di intervento;

8 - relazione di conformità degli interventi alle leggi vigenti; - IVA, imposta di bollo e diritti pagati per concessioni, autorizzazioni e denunce di inizio lavori; - documentazione obbligatoria atta a comprovare la sicurezza statica del patrimonio edilizio; - altri eventuali costi strettamente inerenti alla realizzazione degli interventi e agli adempimenti posti dal regolamento ministeriale del 18 febbraio 1998, n. 41. Ai fini dell accoglimento delle richieste di anticipazione, devono essere in ogni caso prodotti, da parte dell aderente: - dichiarazione sostitutiva di atto notorio da cui risulti la residenza anagrafica o l intenzione di voler trasferire entro 18 mesi dall acquisto la propria residenza nel comune ove è ubicato l immobile; - dichiarazione sostitutiva di atto notorio da cui risulti la non titolarità di alcun diritto reale (proprietà o godimento) relativamente ad altre abitazioni nel territorio del comune ove è ubicato l immobile per il quale vengono eseguiti i lavori; - atto notarile da cui risulti la proprietà dell abitazione, ovvero il titolo costitutivo del diritto reale di godimento, da cui risultino i dati catastali (o, in mancanza, copia della domanda di accatastamento); - copia della concessione, dell autorizzazione ovvero della comunicazione di inizio dei lavori; - copia della ricevuta di pagamento dell ICI, se dovuta; - copia della delibera assembleare e della tabella millesimale di ripartizione delle spese, nel caso in cui gli interventi siano effettuati su parti comuni dell edificio; - capitolato d appalto da cui risultino gli interventi da realizzare, sottoscritto da un professionista abilitato all esecuzione degli stessi (per gli interventi di manutenzione straordinaria), ovvero dal responsabile della ditta appaltatrice (per gli interventi di manutenzione ordinaria); - dichiarazione di esecuzione dei lavori sottoscritta da un professionista abilitato all esecuzione degli stessi (per gli interventi di manutenzione straordinaria), ovvero dal responsabile della ditta appaltatrice (per gli interventi di manutenzione ordinaria), nel caso in cui l importo complessivo dei lavori superi i ,69 euro; - fatture o ricevute fiscali in originale attestanti gli oneri effettivamente sostenuti e rispondenti ai requisiti richiesti dalla normativa fiscale; - ricevute dei bonifici bancari attraverso i quali è stato disposto il pagamento. Dalla ricevuta deve risultare la causale del versamento, il codice fiscale dell aderente e il numero di partita IVA ovvero il codice fiscale del soggetto a favore del quale il bonifico è effettuato; - copia della comunicazione, effettuata al centro di servizio delle imposte dirette e indirette prima dell inizio dei lavori, dalla quale risulti la data di inizio degli stessi. L anticipazione deve essere richiesta entro 90 giorni dalla data di conclusione dei lavori. PRODOTTI di Italiana Assicurazioni: PLANNER TIPOLOGIA DI POLIZZA PLANNER è un Piano Individuale Pensionistico di tipo assicurativo in regime di contribuzione definita fondo pensione, di seguito definito PIP, finalizzato all erogazione di trattamenti pensionistici complementari del sistema obbligatorio, ai sensi del d.lgs. 5 dicembre 2005, n Iscritto alla III Sezione dell Albo dei fondi pensione, con il numero 5074 (delibera COVIP del 29 aprile 2008).

9 DESCRIZIONE PLANNER ha lo scopo di consentire agli aderenti di disporre, all atto del pensionamento, di prestazioni pensionistiche complementari del sistema obbligatorio. Italiana Assicurazioni S.p.A. provvede alla raccolta dei contributi e alla gestione delle risorse nell esclusivo interesse degli aderenti e all erogazione delle prestazioni, secondo quanto disposto dalla normativa in materia di previdenza complementare. Il contratto si articola in due fasi, la prima caratterizzata dal processo di accumulo dei contributi dell Aderente, la seconda dall erogazione sotto forma di rendita/capitale del montante accumulato. TIPO DI PREMIO Il contratto è a premi unici ricorrenti, con possibilità di effettuare i versamenti secondo un piano prestabilito con periodicità: mensile, trimestrale, semestrale o annuale. I versamenti aggiuntivi sono consentiti in qualsiasi momento della durata contrattuale DURATA La durata viene identificata come il periodo intercorrente tra la data di decorrenza del contratto stesso e la data di accesso alla prestazione pensionistica prevista dal regime obbligatorio di appartenenza (convenzionalmente pari a 65 anni per gli uomini e 60 per le donne). L Aderente ha la facoltà di prolungare la durata della polizza oltre il raggiungimento dell età pensionabile prevista dal regime obbligatorio di appartenenza, a condizione che l aderente, all età del pensionamento, possa far valere almeno un anno di contribuzione a favore delle forme di previdenza complementare. LINEA DI INVESTIMENTO Italiana Linea Previdenza Finalità: la gestione risponde alle esigenze di un soggetto che è avverso al rischio e privilegia investimenti volti a favorire la stabilità del capitale e il consolidamento dei risultati. Orizzonte temporale consigliato: breve periodo. Il prodotto è comunque adatto anche a orizzonti di medio-lungo periodo per aderenti con bassa propensione al rischio. Grado di rischio: basso. Garanzia: la Compagnia garantisce la conservazione del capitale investito e un rendimento minimo pari al 2% annuo composto. PRESTAZIONE ASSICURATIVE ACCESSORIE Premorienza (adesione facoltativa) La prestazione consiste nella corresponsione di un capitale in caso di decesso dell aderente nel periodo di copertura. L importo è pari all ultimo premio versato dall Aderente (escludendo eventuali versamenti aggiuntivi) moltiplicato per il numero delle rate ancora previste dal piano previdenziale fino al compimento del 65 anno per gli uomini o 60 anno per le donne, con un valore massimo assicurato di euro.

10 Invalidità totale e permanente (adesione facoltativa) La prestazione consiste nel pagamento di un capitale in caso di invalidità totale e permanente (di grado superiore al 66%) dell Aderente insorta nel periodo di copertura. L importo è pari all ultimo premio versato dall Aderente (escludendo eventuali versamenti aggiuntivi) moltiplicato per il numero delle rate ancora previste dal piano previdenziale fino al compimento del 65 anno per gli uomini o 60 anno per le donne, con un valore massimo assicurato di euro. ANTICIPAZIONI, TRASFERIMENTI, RISCATTI PRESTAZIONE FINALE Capitale (max. 50% della posizione maturata) Imposta del 15% ridotta dello 0,30% per ogni anno di partecipazione oltre il 15 anno e fino al 35 (riduzione max. 6%). L imponibile è costituito dall ammontare complessivo della prestazione ridotto: - dei contributi non dedotti; - della parte corrispondente al risultato della gestione assoggettato annualmente a imposta del 11%. Rendita Imposta del 15% ridotta dello 0,30% per ogni anno di partecipazione oltre il 15 e fino al 35 (riduzione max. 6%). L imponibile è costituito dall ammontare complessivo della prestazione ridotto: - dei contributi non dedotti; - della parte corrispondente al risultato della gestione assoggettato annualmente a imposta del 11%; - della parte corrispondente ai rendimenti realizzati in fase di erogazione assoggettati annualmente ad imposta del 12,50%. CORRESPONSIONE DELLA PRESTAZIONE FINALE SOTTO FORMA DI RENDITA La corresponsione della rendita viene collegata ad una speciale forma di gestione separata degli investimenti denominata ITALIANA LINEA PREVIDENZA. Ad ogni anniversario dalla data di partenza della rendita, la rendita assicurata l anno precedente, comprensiva di eventuali rivalutazioni già accreditate, viene rivalutata del rendimento annuo del fondo (previa deduzione dell 1,50% che rappresenta il rendimento trattenuto dalla Compagnia). TIPOLOGIE DI RENDITA A. rendita vitalizia immediata rivalutabile corrisposta all Aderente fino a che egli è in vita; B. rendita immediata rivalutabile certa e successivamente vitalizia: detta rendita è corrisposta per un numero di anni compreso tra 5 e 15 anni all aderente o, in caso di suo decesso, alla persona da lui designata. Successivamente, se l aderente è ancora in vita, viene corrisposta allo stesso una rendita vitalizia rivalutabile; C. rendita vitalizia immediata rivalutabile corrisposta all Aderente finché egli è in vita e successivamente reversibile totalmente o parzialmente a favore di una seconda testa designata dall Aderente. Planner gode inoltre delle garanzie civilistiche proprie di tutti i contratti assicurativi

11 rappresentate in particolare dalla impignorabilità e insequestrabilità del patrimonio investito in una polizza assicurativa FEELGOOD FEELGOOD è un Piano Individuale Pensionistico di tipo assicurativo in regime di contribuzione definita fondo pensione, di seguito definito PIP, finalizzato all erogazione di trattamenti pensionistici complementari del sistema obbligatorio, ai sensi del d.lgs. 5 dicembre 2005, n DESCRIZIONE FEELGOOD ha lo scopo di consentire agli aderenti di disporre, all atto del pensionamento, di prestazioni pensionistiche complementari del sistema obbligatorio. Italiana Assicurazioni S.p.A. provvede alla raccolta dei contributi e alla gestione delle risorse nell esclusivo interesse degli aderenti e all erogazione delle prestazioni, secondo quanto disposto dalla normativa in materia di previdenza complementare. Il contratto si articola in due fasi, la prima caratterizzata dal processo di accumulo dei contributi dell Aderente, la seconda dall erogazione sotto forma di rendita/capitale del montante accumulato. TIPO DI PREMIO Il contratto è a premi unici ricorrenti, con possibilità di effettuare i versamenti secondo un piano prestabilito con periodicità: mensile, trimestrale, semestrale o annuale. I versamenti aggiuntivi sono consentiti in qualsiasi momento della durata contrattuale (la modalità premi aggiuntivi è utilizzata anche in caso in cui il lavoratore dipendente aderisca a FEELGOOD versando il flusso del TFR). DURATA La durata viene identificata come il periodo intercorrente tra la data di decorrenza del contratto stesso e la data di accesso alla prestazione pensionistica prevista dal regime obbligatorio di appartenenza (convenzionalmente pari a 65 anni). L Aderente ha la facoltà di prolungare la durata della polizza, oltre il raggiungimento dell età pensionabile prevista dal regime obbligatorio di appartenenza, a condizione che l aderente, all età del pensionamento, possa far valere almeno un anno di contribuzione a favore delle forme di previdenza complementare. LINEE DI INVESTIMENTO Italiana Linea Prudente Finalità: la gestione risponde alle esigenze di un soggetto che è avverso al rischio e privilegia investimenti volti a favorire la stabilità del capitale e dei risultati ed a cogliere le opportunità offerte dal mercato obbligazionario. Orizzonte temporale consigliato: breve/medio periodo (fino a 10 anni) Grado di rischio: basso Italiana Linea Equilibrio Finalità: la gestione risponde alle esigenze di un soggetto che privilegia la continuità dei risultati nei singoli esercizi e accetta un esposizione al rischio moderata orientata a cogliere le opportunità offerte dal mercato obbligazionario. Orizzonte temporale consigliato: medio/lungo periodo (oltre 10 anni)

12 Grado di rischio: medio Italiana Linea Futuro Finalità: la gestione risponde alle esigenze di un soggetto che ricerca rendimenti più elevati nel lungo periodo ed è disposto ad accettare un esposizione al rischio più elevata, in particolare in relazione alle performance dei singoli esercizi. Orizzonte temporale consigliato: medio/lungo periodo (oltre 10 anni) Grado di rischio: medio-alto PRESTAZIONE ASSICURATIVE ACCESSORIE Premorienza (adesione obbligatoria) La prestazione viene definita Garanzia Eredi. Consiste nella maggiorazione della posizione individuale agli aventi diritto in caso di decesso dell aderente prima dell erogazione della prestazione finale. La maggiorazione è pari al 3,5% della sommatoria dei premi netti versati fino al momento del decesso, ad eccezione di quelli eventualmente versati per la garanzia accessoria invalidità. L importo massimo assicurabile non potrà, comunque, essere superiore a euro. Invalidità totale e permanente (adesione facoltativa) La prestazione consiste nel pagamento di un capitale in caso di invalidità totale o permanente dell aderente. L importo è pari all ultimo premio versato dall aderente (escludendo eventuali versamenti aggiuntivi volontari) moltiplicato per il numero delle rate ancora previste dal piano previdenziale fino alla scadenza contrattuale convenzionale, al compimento del 65 anno, con un massimo di euro. CORRESPONSIONE DELLA PRESTAZIONE FINALE SOTTO FORMA DI RENDITA La corresponsione della rendita viene collegata ad una speciale forma di gestione separata degli investimenti denominata SERIE SPECIALE EX-ITALIANA. Ad ogni anniversario dalla data di partenza della rendita, la rendita assicurata l anno precedente, comprensiva di eventuali rivalutazioni già accreditate, viene rivalutata del rendimento annuo del fondo (aliquota di partecipazione pari all 85%). La misura annua di rivalutazione si ottiene scontando, per un anno, al tasso tecnico del 2% la differenza fra il rendimento attribuito ed il suddetto tasso tecnico già conteggiato nel calcolo della rendita. TIPOLOGIE DI RENDITA A. rendita vitalizia immediata rivalutabile corrisposta all Aderente fino a che egli è in vita; B. rendita immediata rivalutabile certa e successivamente vitalizia: detta rendita è corrisposta per un numero di anni compreso tra 5 e 15 anni all aderente o, in caso di suo decesso, alla persona da lui designata. Successivamente, se l aderente è ancora in vita, viene corrisposta allo stesso una rendita vitalizia rivalutabile; C. rendita vitalizia immediata rivalutabile corrisposta all Aderente finché egli è in vita e successivamente reversibile totalmente o parzialmente a favore di una seconda testa designata dall Aderente Feelgood gode inoltre delle garanzie civilistiche proprie di tutti i contratti assicurativi rappresentate in particolare dalla impignorabilità e insequestrabilità del patrimonio investito in una

13 polizza assicurativa