UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI FOGGIA DIPARTIMENTO DI GIURISPRUDENZA

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1 SCHEDA INSEGNAMENTO A.A. 2017/2018 Insegnamento Diritto tributario CORSO DI LAUREA MAGISTRALE in Giurisprudenza Docente Valeria Mastroiacovo S.S.D. dell insegnamento Anno di Corso IUS/12 V Crediti 9 Semestre (da febbraio 2018 a maggio 2018) Propedeuticità II Diritto commerciale Eventuali prerequisiti Rispetto delle propedeuticità generali ordinariamente acquisite dallo studente nella sua formazione giuridica attraverso il rispetto degli insegnamenti di base e caratterizzanti degli anni precedenti (con particolare riguardo al diritto costituzionale, diritto privato, diritto amministrativo). ORGANIZZAZIONE DEL CORSO Articolazione in moduli Nessun partizionamento in moduli Lezioni frontali numero ore: 72 Eventuali Seminari Esercitazioni in aula e/o laboratorio Visite guidate e/o attività di gruppo assistite numero ore: 3 (eventuali) numero ore: numero ore: 3 (eventuali)

2 Attività professionalizzante (solo per i CdS di numero ore: Area Medica PROGRAMMA DELL INSEGNAMENTO Obiettivi formativi Il corso ha la finalità di sviluppare la conoscenza del diritto tributario, muovendo dall analisi dei principi costituzionali della materia, anche al fine di verificare in che limiti per l interpretazione dei relativi istituti siano applicabili le regole di diritto comune, sia in ambito sostanziale, che procedimentale. Nella stessa prospettiva si pone l approfondimento della parte speciale, attraverso l esame dei principali tributi in vigore. Risultati di apprendimento attesi - Conoscenza e capacità di comprensione: Lo studente conoscerà i principi generali che presiedono la materia tributaria sia negli aspetti sostanziali che procedimentali al fine di comprendere specificamente gli istituti peculiari del diritto tributario e correttamente collocarli nel più vasto panorama dell ordinamento giuridico. - Capacità di applicare conoscenza e comprensione: Lo studente sarà in grado di distinguere i diversi tributi in ragione degli elementi essenziali che li contraddistinguono. - Autonomia di giudizio: Lo studente sarà inoltre in grado di acquisire, attraverso una capacità di apprendimento graduale e incentrata sul dato normativo, una

3 adeguata autonomia di giudizio. - Abilità comunicative: Lo studente potrà esprimere concetti e contenuti su tematiche fiscali con abilità comunicativa e padronanza del linguaggio tecnico giuridico tributario. Modalità di erogazione Testi consigliati Lezioni frontali. Al fine di introdurre lo studente alle questioni di maggiore complessità e di sviluppare una capacità critica di apprendimento potranno essere organizzati seminari facoltativi (invitando per l occasione professori di Diritto tributario di altre Università, italiane o straniere), visite guidate e attività di gruppo assistite. Testi consigliati in alternativa tra loro: A) - A. FEDELE, Appunti dalle lezioni di diritto tributario, Giappichelli, Torino, ultima edizione (disponibile anche ebook); - F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario. 2 Parte speciale, UTET, Torino, ultima edizione. - CODICE TRIBUTARIO (ultima edizione di qualsiasi editore) B) - P. RUSSO G. FRANSONI L. CASTALDI, Istituzioni di diritto tributario, Giuffrè, Milano, CODICE TRIBUTARIO (ultima edizione di qualsiasi editore) Modalità di verifica dell apprendimento Esame orale: le domande saranno almeno in numero di tre (di cui almeno due di parte generale e una di parte speciale; cfr. supra). Per il superamento dell esame lo studente dovrà avere una preparazione adeguata in entrambe

4 le parti del programma. 1. Numero delle prove che concorrono alla valutazione: almeno tre domande; 2. Obiettivo della prova: verifica degli obiettivi formativi; 3. Modalità di somministrazione: commissione d esame; 4. Tempistica di svolgimento: unico giorno; 5. Durata: q.b. 6. Tipologia: colloquio orale 7. Misurazione conclusiva della prova d esame: in trentesimi secondo le indicazioni in premessa. Programma dettagliato dell insegnamento Parte generale: I principi generali del diritto tributario. I principi costituzionali Le fonti del diritto tributario L efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio L interpretazione della norma tributaria Il sistema dei tributi e gli istituti tributari. L attuazione della norma tributaria. I soggetti: soggetti attivi, soggetti passivi, la soggettività tributaria, sostituto e responsabile d imposta, ausiliari dei soggetti attivi Le situazioni giuridiche soggettive: situazioni soggettive attive (credito d imposta, credito da rimborso, ecc.); situazioni soggettive passive (obblighi formali, obbligazione tributaria, obbligazione da rimborso ecc.) Vicende delle situazioni giuridiche soggettive: la successione nel debito d imposta e nelle altre situazioni giuridiche L accertamento: la fase di accertamento, le fattispecie prodromiche, la dichiarazione, i metodi d accertamento, l atto d accertamento (forma, natura, effetti) La riscossione: le fattispecie della riscossione (ritenute, dichiarazione, accertamento); modalità della riscossione; gli atti Il rimborso Il processo tributario. NB. Dalla parte generale del programma d esame vanno esclusi i capitoli relativi alle sanzioni tributarie. Parte speciale: IRPEF, IRES, IVA Note: Si avvisano gli studenti Erasmus che NON esistono testi di Diritto tributario italiano in lingua inglese. Essi sono pregati di contattare direttamente il titolare di cattedra per concordare la possibilità di sostenere l esame in lingua inglese.

5 Master Degree Programme: LAW Tax law - A.A. 2017/2018 Lecturer: Valeria Mastroiacovo Academic year 2017/2018 SSD (scientific area) Ius/12 CFU (Credits) 9 Programme year Academic period V II TEACHING ORGANIZATION: Lectures Seminars 72 h 3 h (Professor may establish in-depth seminars on specific topics inviting Tax Law professors from other universities, Italian or foreign) Practical activities Other activities 3 h (Professor may establish guided tours at Institutions or group activities) Objectives Expected learning results The course aims to develop knowledge of tax law, moving from the analysis of the constitutional principles of matter, in order to verify to what extent the interpretation of the relevant institutions have applied the rules of the common law, both in substantial, that procedural. In the same perspective arises the deepening of the special part, through the examination of the main taxes in force. - Knowledge and understanding: The student will know the general principles governing taxation in both substantive and procedural aspects in order to specifically understand the particular institutions of tax law and

6 Textbooks correctly place them in the widest view of the legal system. - Ability to apply knowledge and understanding: The student will be able to distinguish the various tributes by virtue of the essential elements that distinguish them. - Autonomy of judgment: The student will also be able to acquire, through a gradual learning and focused on the normative level, an adequate degree of judgment. - Communicative Skills: The student will be able to express concepts and contents on tax issues with communicative abilities and mastery of the legal taxation technical language. (Textbooks alternatively between them): A) - A. FEDELE, Appunti dalle lezioni di diritto tributario, Giappichelli, Torino, ultima edizione (disponibile anche ebook); - F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario. 2 Parte speciale, UTET, Torino, ultima edizione. - CODICE TRIBUTARIO (last press) B) - P. RUSSO G. FRANSONI L. CASTALDI, Istituzioni di diritto tributario, Giuffrè, Milano, CODICE TRIBUTARIO (last press) Mode of delivery of teaching (traditional, at a distance, e-learning..) Examination method Frontal lessons. In order to introduce the student to the most complex issues and to develop a critical learning ability, optional seminars can be organized (inviting for the opportunity of taxpayers from other universities, Italian or foreign), guided tours and assisted group activities. Oral Exam: The questions will be at least three (of which at least two of the General Part and one of the Special Part, see above). In order to pass the exam, the student must have adequate training in both parts of the program. 1. Number of trials involved in the evaluation: at least three questions;

7 2. Objective of the test: verification of the training objectives; 3. Method of administration: examination committee; 4. Timetable: single day; 5. Duration: q.b. 6. Type: oral interview 7. Final examination of the exam: in thirty-five according to the indications in the preface. TEACHING PROGRAMME (SUMMARY): General part: The general principles of tax law. The constitutional principles - Sources of Tax Law - The effectiveness of the tax rule in time and space - The interpretation of the tax rule - The system of taxes and tax institutes. The implementation of the tax rule. The subjects: actors, taxable, tax liability, replacement and responsible tax, auxiliary of actors - Subjective legal situations: situations subjective income (tax credit, credit repayment, etc.). Subjective situations passive (formal obligations, tax liability, obligation to refund etc..) - Vicissitudes of subjective legal situations: the succession in tax liability and other legal situations - the assessment: the assessment phase, the prodromal case, the declaration, the methods of assessment, the act of assessment (form, nature, effects) - the collection: the case of collecting (withholding taxes, statement, detection) mode of collection, and the deeds - Refund Tax trial. NB. From the general part of the syllabus should be excluded chapters relating to tax penalties. Special section: income tax, IRES, VAT Note: Erasmus students should note that there are NO Italian Tax Law textbooks in English. They are asked to contact the professor to agree on the opportunity to take the exam in English.