STRUMENTI DI LAVORO CHECK LIST CONTROLLO DI UNICO

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1 STRUMENTI DI LAVORO CHECK LIST CONTROLLO DI UNICO

2 UNICO Cgnme e Nme del cntribuente: DENOMINAZIONE /RAGIONE SOCIALE Cdice ATECO 2007 (prevalente per ricavi) NOTA BENE Va indicata la ragine sciale risultante dall att cstitutiv. La ragine sciale deve essere riprtata senza abbreviazini ad eccezine della natura giuridica che deve essere indicata in frma cntratta. Cdice fiscale NOTA BENE In cas di fusine, scissine ttale trasfrmazine, vann indicati, rispettivamente, i dati relativi alla scietà fusa incrprata, scissa trasfrmata per la quale si presenta la dichiarazine in relazine al perid d impsta intercrrente tra la data d inizi del perid e la data dell perazine strardinaria. Partita IVA VISTO DI CONFORMITÀ Sn stati cmpensati crediti superiri a eur in cmpensazine rizzntatale? SI NO Se SI, è stat appst il vist di cnfrmità? SI NO NOTA BENE - In presenza di crediti superiri a eur che si intende utilizzare in cmpensazine rizzntale, è bene verificare se dalla ricevuta telematica scaricata in seguit all'invi telematic delle dichiarazini emerge l'appsizine del vist di cnfrmità. È cnsigliat cntrllare, inltre, i cntribuenti per i quali si è prcedut ad attestazine ed asseverazine. 2 18

3 DOMICILIO FISCALE DOMICILIO FISCALE AL 1 GENNAIO 2014: N.B. se la variazine è avvenuta a partire dal 3 nvembre 2013 indicare il precedente dmicili; se invece la variazine è avvenuta entr il 2 nvembre 2013 indicare il nuv dmicili. I cntribuenti che si sn trasferiti in Italia nel crs dell ann 2014 devn indicare il dmicili fiscale nel quale hann trasferit la residenza. DOMICILIO FISCALE AL 1 GENNAIO : N.B. se la variazine è avvenuta a partire dal 3 nvembre 2014 indicare il precedente dmicili; se invece la variazine è avvenuta entr il 2 nvembre 2014 indicare il nuv dmicili. RESIDENZA ALL ESTERO Il cntribuente è residente all ester nel 2014? SI NO Se SI indicare l indirizz ester: Il cntribuente ha nazinalità estera ltre che italiana? MODALITÀ E TERMINI DI PRESENTAZIONE IL TERMINE DI PRESENTAZIONE DEL MODELLO È ORDINARIO? SI NO ATTENZIONE - In base al DM 11 settembre 2008, la dichiarazine IRAP deve essere presentata entr i termini previsti dal reglament di cui al D.P.R. 22 lugli 1998, n. 322, e successive mdificazini, che cincidn cn quelli di presentazine delle dichiarazine dei redditi. Distinguiam pertant: SOGGETTI IRES (es. scietà di capitali) Sggetti cn perid di impsta cincidente cn l'ann slare Scietà cn perid d'impsta a cavall, Es. 1/7/ /6/ 30 settembre (ultim girn del nn mese successiv al 31/12/2014) 31 marz 2016 (ultim girn del nn mese successiv al 30/6/) 3 18

4 LA SOCIETÀ È STATA INTERESSATA DA UN OPERAZIONE STRAORDINARIA nel 2014? SI NO SE SI IN CHE DATA? NOTA BENE - Nn rileva la data di apprvazine del bilanci del rendicnt ma sl la data di chiusura del perid d'impsta. Si prpngn alcune tabelle di sintesi per esaminare gli bblighi di presentazine in cas di perazini strardinarie: - scietà in liquidazine; - liquidazine ltre l'esercizi in cui ha avut inizi; - revca della liquidazine; - falliment e liquidazine catta amministrativa; - trasfrmazine; - fusine; - scissine. OPERAZIONE NORMA di PERIODO di RIFERIMENTO SOGGETTO TERMINE STRAORDINARIA RIFERIMENT OBBLIGATO O Ante liquidazine, tra l'inizi del perid d'impsta e la data in cui si determin gli effetti liquidatre, in LIQUIDAZIONE Art. 5, D.P.R. dell scigliment della scietà ai sensi degli mancanza, il rappresentante 9 mese successiv a tale data in via articli 2484e 2485 del cdice legale telematica civile (data dell'iscrizine press il registr delle imprese) entr 9 mesi successivi alla chiusura della LIQUIDAZIONE Art. 5, D.P.R. risultat finale delle perazini di liquidazine liquidatre liquidazine stessa al depsit del bilanci finale, se prescritt, in via telematica. Perid cmpres tra la data in cui si determin gli LIQUIDAZIONE Art. 2, D.P.R. (per espress rimand del c. 2 dell'art. 5) effetti dell scigliment della scietà e la data di chiusura del perid d'impsta, (Nel cas in cui la liquidazine si prtrae ltre il liquidatre entr il 30 settembre dell'ann successiv a quell di chiusura del perid di impsta perid d'impsta in crs alla data in cui si determin gli 4 18

5 effetti dell scigliment della scietà) REVOCA LIQUIDAZIONE (cn effetti prima del termine di presentazine Art. 5, c. 3- bis, D.P.R. nessun (si presentan le dichiarazini relative all'inter perid d'impsta) delle dichiarazini) FALLIMENTO e LIQUIDAZIONE COATTA AMMINISTRATIV A Art. 5, c. 4, D.P.R. Inizi perid d'impsta e data sentenza di falliment Curatre fallimentare e cmmissari liquidatre 9 mese successiv a quell della nmina del curatre e del cmmissari liquidatre FALLIMENTO e LIQUIDAZIONE COATTA AMMINISTRATIV A Art. 5, c. 4, D.P.R. Apertura e chiusura di falliment Curatre fallimentare e cmmissari liquidatre 9 mese successiv a quell della chiusura del falliment e della liquidazine TRASFORMAZION E (di una scietà nn sggetta all'ires in scietà sggetta a tale impsta, viceversa) Art. 5-bis, c. 1, D.P.R. Ante trasfrmazine (cmpre s tra inizi perid d'impsta e la data in cui ha effett la trasfrmazine - iscrizine della delibera press il registr imprese) rappresentante legale 9 mese successiv alla data in cui ha effett la trasfrmazine TRASFORMAZION E (di una scietà nn sggetta all'ires in scietà sggetta a tale impsta, Viceversa) Art. 5-bis, c. 1, D.P.R. Pst trasfrmazine (cmpre s tra la data in cui ha effett la trasfrmazine - iscrizine della delibera press il registr imprese - e la fine del perid d'impsta) rappresentante legale 9 mese successiv alla chiusura del perid d'impsta Ante fusine (cmpres tra FUSIONE Art. 5-bis, c. 2, D.P.R. inizi perid d'impsta e la data in cui ha effett la fusine - l'ultima iscrizine dell'att di fusine nel registr imprese del Scietà incrprante 9 mese successiv alla data in cui ha effett la fusine lug ve hann sede le 5 18

6 scietà partecipanti) Pst fusine (cmpres tra la FUSIONE Art. 5-bis, c. 2, D.P.R. data in cui ha effett la fusine - l'ultima iscrizine dell'att di fusine nel registr imprese del lug ve hann sede le scietà partecipanti - e la fine Scietà incrprante 9 mese successiv alla chiusura del perid d'impsta del perid d'impsta) SCISSIONE PARZIALE Art. 5-bis, c. 3, D.P.R. Inter Ciascuna scietà partecipante all'perazine, in quant la scissa nn si estingue 9 mese successiv alla chiusura del perid d'impsta SCISSIONE TOTALE Art. 5-bis, c. 3, D.P.R. Ante scissine (cmpres tra inizi perid d'impsta e la data in cui ha effett la scissine - l'ultima iscrizine dell'att di scissine nel registr imprese del lug ve hann sede le scietà partecipanti) Scietà designata a nrma del c. 14 dell'art. 173, c. 2, TUIR (in quant la scissa si è estinta) 9 mese successiv alla data in cui ha effett la scissine Pst scissine (cmpres tra la data in cui ha effett la SCISSIONE TOTALE Art. 5-bis, c. 3, D.P.R. scissine - l'ultima iscrizine dell'att di scissine nel registr imprese del lug ve hann sede le scietà Ciascuna beneficiaria 9 mese successiv alla chiusura del perid d'impsta partecipanti - e la fine del perid d'impsta) 6 18

7 ALTRI DATI 1. Si tratta di un sggett c.d. grande cntribuente? SI NO La casella deve essere barrata dall impresa cn vlume d affari ricavi nn inferire a 100 milini di eur cme previst dal prvv. del Direttre dell Agenzia delle Entrate del 6 aprile 2009 (c. 10 art. 27 DL 29 nvembre 2008 n. 185, cnvertit, cn mdificazini dalla L. 28 gennai 2009, n. 2). 2. CANONE RAI IMPRESE - Implica cmpilazine del frntespizi e dei righi RS46 RS47. Si pssiede un apparecchi att adattabile alla ricezine raditelevisiva utilizzat nell attività d impresa? SI NO Se SI quale? RADIO TV E stat pagat il CANONE RAI SPECIALE? Ha ricevut la lettera da parte di RAI RADIOTELEVISIONE SPA? Allegare bllettin di pagament (anche se effettuat per la prima vlta nel ) CAUSE DI ESCLUSIONE DAGLI STUDI DI SETTORE FATTISPECIE SI NO Svlgiment di nrmale attività per cui è stat apprvat l studi di settre Sggett cn ricavi cmpensi cmpresi tra e per attività sggetta a studi. Sggett cn ricavi cmpensi superiri a per attività sggetta a studi. Sggett cn ricavi cmpensi superiri a per attività sggetta a parametri. Inizi attività nel crs del perid cn studi apprvat (nn mera prsecuzine). Inizi, nel crs del perid, di attività che è mera cntinuazine di una precedente esercitata da altr sggett Cessazine, nel crs del perid, di un attività per cui è stat apprvat il relativ studi di settre. Cessazine, nel crs del perid, dell attività sggetta a parametri nel perid d impsta 7 18

8 Cessazine dell attività e inizi della stessa, da parte del medesim sggett, entr 6 mesi dalla cessazine. Perid di impsta divers da 12 mesi, cn svlgiment di attività sggetta a studi. Perid di impsta divers da 12 mesi, cn attività sggetta a parametri Perid d impsta di nn nrmale svlgiment dell attività sggetta a studi. Perid di nn nrmale svlgiment dell attività (attività sggetta a parametri). Perid di nn nrmale svlgiment dell attività sggetta a studi: l impresa è in liquidazine rdinaria. Perid di nn nrmale svlgiment dell attività ad esempi per liquidazine rdinaria (attività sggetta a parametri). Perid di nn nrmale svlgiment dell attività sggetta a studi: l impresa è in liquidazine catta amministrativa fallimentare. Perid di nn nrmale svlgiment dell attività sggetta a parametri (per liquidazine catta amministrativa fallimentare). Determinazine del reddit cn criteri frfetari cn attività sggetta a studi. Incaricati vendite a dmicili cn attività sggetta a studi. Classificazine in una categria reddituale diversa da quella prevista dal quadr elementi cntabili. Mdifica in crs d ann dell attività esercitata, se le 2 attività sn sggette a differenti studi. Inutilizzabilità in fase di accertament delle risultanze degli studi di settre CONTROLLO DEI VERSAMENTI EFFETTUATI IRPEF Sald accnt 2 accnt Ttale versat Credit Debit Versat Versat Versat 8 18

9 IRAP Sald accnt 2 accnt Ttale versat Credit Debit Versat Versat Versat ADDIZIONALE IRPEF COMUNALE Sald Accnt 3843 Ttale versat Credit Debit Versat Versat ADDIZIONALE IRPEF REGIONALE Sald Ttale versat Credit Debit Versat 9 18

10 CONTRIBUTI IVS AP Sald 2014 F24 CP 1 accnt 2 accnt PXX AP F24 CP PXX AP F24 CP PXX Ttale versat Credit Debit Versat Versat Versat Onere dedtt Quadr RP Onere dedtt Quadr RP Onere dedtt Quadr RP CEDOLARE SECCA Sald Credit Debit Versat 1 accnt 1840 Versat 2 accnt 1841 Versat Ttale versat 10 18

11 IVIE Sald Credit Debit Versa t 1 accnt 4044 Versat 2 accnt 4045 Versat Ttale versat IVAFE Sald Credit Debit Versa t 1 accnt 4047 Versat 2 accnt 4048 Versat Ttale versat 11 18

12 CONTROLLO DEI CREDITI COMPENSABILI CREDITI Imprt Descrizine tribut Cdice/Ann Data Residu utilizzabile in cmpensazine Residu crediti cmpensabili - DEBITI Cdice tribut credit Descrizine tribut Cdice Data Imprt utilizzat Ttale debiti cmpensati

13 CONTROLLO DEI CREDITI D IMPOSTA SPETTANTI Credit Cd. Teleriscaldament cn bimassa ed energia getermica 01 Esercenti sale cinematgrafiche 02 Incentivi ccupazinali 03 Esercizi di servizi taxi 05 Investimenti in agricltura 09 Investimenti ex art. 8 L. 388/2000 VS Investimenti ex art. 10 D.L. 138/2002 TS Incentivi per la ricerca scientifica 17 Veicli elettrici, a metan GPL 20 Assunzine lavratri detenuti 24 Mezzi antincendi e autambulanze 28 Sftware per farmacie 34 Recuper cntribut SSN auttrasprtatri 38 Rttamazine autveicli per il trasprt prmiscu 41 Acquist e rttamazine autvetture e autveicli 42 Acquist e rttamazine autcarri 43 Acquist veicli eclgici 44 Acquist e rttamazine mtcicli 45 Prmzine pubblicitaria imprese agricle 48 Ricerca e svilupp 49 Agricltura 2007 ex art. 1, c L. 296/ Imprese di auttrasprt merci

14 Misure sicurezza PMI 53 Misure sicurezza rivenditri generi mnpli 54 Increment ccupazinale 55 Rttamazine autveicli Acquist e rttamazine mtcicli Acquist e rttamazine autvetture e autveicli Acquist e rttamazine autcarri Tassa autmbilistica auttrasprtatri 63 Imprese di prduzine cinematgrafica 64 Imprese di prduzine esecutiva e di pst prduzine 65 Apprti in denar per la prduzine di pere cinematgrafiche 66 Imprese di distribuzine cinematgrafica 67 Imprese di esercizi cinematgrafic 68 Sstituzine veicli per trasprt prmiscu Sstituzine autveicli e autcaravan Acquist autvetture a gas metan, idrgen cn alimentazine elettrica 2009 Acquist autcarri alimentati a gas metan 2009 Sstituzine mtcicli e ciclmtri

15 Tassa autmbilistica auttrasprtatri Mezzi pesanti auttrasprtatri 75 Tassa autmbilistica auttrasprtatri Investimenti Regine Siciliana 79 Ricerca scientifica ex art. 1 D.L. 70/ Nuv lavr stabile nel mezzgirn 82 Incentivi per sstituzine veicli 85 Nuve assunzini di persnale altamente qualificat 86 Art bnus A3 Investimenti in beni strumentali nuvi A9 Car petrli 23 Nuvi investimenti nella aree svantaggiate ex art. 1, c L. 296/2006 Altri crediti d impsta (imprti residui crediti nn più vigenti) 99 Regimi fiscali agevlati 30 Givani calciatri 06 Indennità di mediazine 78 Trasfrmazine attività per impste anticipate 80 Mdernizzazine sistema distribuzine prdtti editriali 84 Ricstruzine imprese e lavratri autnmi (sisma maggi 2012) 87 Finanziamenti agevlativi ricstruzine (sisma maggi 2012) 88 Finanziament pagament tributi

16 (sisma maggi 2012) - banche Nuve infrastrutture 90 Prmzine del sistema musicale italian 93 Misure fiscali per nuve infrastrutture 94 Bnifiche dei siti di interesse nazinale 96 Cnnessine digitale 97 Diffusine della lettura 98 Alluvine Sardegna banche A1 Restaur sale cinematgrafiche A4 Digitalizzazine esercizi ricettivi A5 Riqualificazine strutture ricettive turistic-alberghiere A6 Cmmerci elettrnic e nuvi A7 prdtti (settre agricl, pesca e A8 acquacltura) Reti a banda ultralarga B1 Beni capitali e iniziative di B2 frmazine prfessinale B3 per auttrasprtatri Finanziamenti agevlati sisma Abruzz banche 76 Enti previdenziali Recuper impsta su utili e dividendi A2 B

17 LA PRIVACY I prfessinisti abilitati devn rispettare la nrmativa per la riservatezza dei dati persnali e sensibili, sia per quant riguarda la struttura rganizzativa, gli strumenti tecnlgici utilizzati e la cnservazine dei dati, cme evidenziat dal D.Lgs. n. 196/03, alla luce delle semplificazini apprtate dal D.L. n. 201/11. Devn infatti essere rispettate le previsini circa la sicurezza dei supprti tecnlgici utilizzati. IL CONTROLLO DEGLI ESITI Chi effettuata l invi deve verificare di aver inviat tutti i mdelli dichiarativi e che per ciascun di essi sia presente la ricevuta telematica (redditi, cn studi di settre parametri quand previsti e, se sggetti passivi, Irap). La ricevuta telematica rappresenta, infatti, l'unica prva dell'avvenuta ricezine dei mdelli da parte dell'agenzia delle Entrate. I QUADRI DEI REDDITI È imprtante effettuare il cntrll dei quadri cmpilati ed inviati, cme risultanti dalla ricevuta telematica. Va cntrllata la presenza del mdell studi di settre/parametri: se quest'ultim nn è presente è bene verificare l'effettiva sussistenza di cause di esclusine che nn ne prevedn la cmpilazine. Infine è cnsigliata la verifica dei crediti/debiti d'impsta. LE VERIFICHE SU IRAP E IVA L intermediari deve verificare se per ciascun cntribuente è stata inviata la dichiarazine Irap. Per le persne fisiche per le quali il mdell nn risulta spedit bisgna verificare l'assenza di autnma rganizzazine. Mlt imprtante è anche il cntrll dell'avvenut invi delle dichiarazini annuali Iva in frma autnma unificata. L AVVISO TELEMATICO Per i cntribuenti che hann richiest nell'incaric di trasmissine della dichiarazine che l'invit a frnire chiarimenti da parte dell'amministrazine Finanziaria sia recapitat direttamente all'intermediari è bene verificare la presenza della scelta nei quadri «firma» e «impegn» della ricevuta telematica

18 INCARICHI CONSEGNATI L intermediari deve verificare di aver cnsegnat a tutti i cntribuenti gli incarichi alla trasmissine delle dichiarazini debitamente sttscritti e datati. In cas di verifica press l'intermediari, infatti, si deve dar prva dell'avvenuta cnsegna dell'impegn alla trasmissine telematica delle dichiarazini al cntribuente. DOCUMENTI CONSERVATI Il prfessinista deve rilasciare al dichiarante, ltre all'incaric alla trasmissine, l'riginale della dichiarazine e la relativa ricevuta telematica (entr trenta girni dal termine di invi, ssia il 30 ttbre). Deve inltre cnservare cpia delle dichiarazini trasmesse (anche su supprti infrmatici) per il perid in cui sn esperibili i cntrlli. PRESUPPOSTO IRAP L intermediari dvrebbe predisprre alcune dcumentazini utili al fine di giustificare la cmpilazine ( nn cmpilazine) della dichiarazine Irap, se ha predispst lui stess il mdell. Ancra più imprtante è far firmare al cntribuente una dichiarazine di nn sussistenza, men, del requisit di autnma rganizzazine. ATTESTATO SUGLI STUDI DI SETTORE L intermediari dvrebbe predisprre dcumentazini utili al fine di giustificare i dati inseriti nel mdell studi di settre, qualra predispsti dall'intermediari. Inltre dvrebbe far firmare al cntribuente un dcument cl quale si attesti la rispndenza dei dati inseriti negli studi e la vlntà di adeguarsi men alle risultanze di Geric