L anticipo su fatture.

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1 L anticipo su fatture ESERCITAZIONE 2 TECNICA BANCARIA 2016/2017 DOTT. M A SSIMILIANO MAMELI doppiaemme@live.it

2 Smobilizzo di crediti commerciali Prevede un anticipo da parte dell ente creditizio I crediti sono detenuti dalle imprese clienti Impresa creditrice Banca Impresa debitrice

3 Operazioni autoliquidabili I mezzi per il rimborso non provengono direttamente dal finanziato, ma generalmente dal debitore del sovvenuto stesso VANTAGGI : 1. Ripartizione del rischio su soggetti diversi (affidato e debitore) 2. Possibilità di prevedere correttamente i flussi in entrata

4 Modalità di cessione del credito Pro solvendo: se il terzo non assolve il debito la banca si rivale sul sovvenuto Pro soluto: l affidato è sollevato da qualsiasi responsabilità circa il buon fine dell operazione

5 Principali operazioni di smobilizzazione 1. Factoring 2. Sconto bancario (es: cambiali allo sconto) 3. Anticipo su portafoglio sbf (Ri.ba) 4. Anticipo su fatture (per crediti non cartolarizzati) Castelletto: Importo massimo di crediti che la banca andrà ad anticipare

6 L anticipo fatture Con quest operazione la banca intende fornire una forma di sostegno creditizio alle imprese che non dispongono di effetti cambiari da scontare o ricevute bancarie, ma tendono a regolare le loro transazioni commerciali attraverso le richieste di bonifici o giroconti ai soggetti debitori. Utilità: smobilizzare i crediti non ancora scaduti

7 I soggetti dell anticipo La banca: anticipa generalmente non più dell 80% del credito Impresa cliente: riceve prima della scadenza buona parte del credito Alla scadenza: L impresa debitore paga, l impresa cliente riceve la restante parte L impresa debitore non paga, l impresa cliente dovrà restituire la somma anticipata

8 Funzionamento contabile L anticipo su fatture è strettamente connesso al conto corrente dell impresa cliente Congiuntamente all utilizzo del c/c ordinario è prevista l apertura di un conto transitorio fruttifero Il conto ordinario subirà unicamente incrementi in avere quando la banca anticiperà i crediti oggetto dell operazione

9 Il funzionamento del conto fruttifero Il conto fruttifero funziona esattamente come quello ordinario I saldi del conto fruttifero saranno solamente in dare L interesse passivo sul conto fruttifero in genere diverge da quello del conto ordinario Le valute delle operazioni corrisponderanno al giorno di concessione dell anticipo e a quello della scadenza del debito

10 Le fatture oggetto di anticipo La banca anticipa solo una parte del credito totale La restante parte prende il nome di margine di garanzia Il margine di garanzia viene accreditato dalla banca a scadenza in caso di buon fine dell operazione. Nel conto ordinario è un movimento in avere Nel conto fruttifero è un movimento in dare, definibile giroconto in quanto a scadenza, il cliente regola la fattura per l importo totale e la banca rigira il margine di garanzia al conto ordinario dell impresa cliente

11 Steps per il calcolo dell anticipo su fatture 1. Calcolare il valore dell anticipo e il relativo margine di garanzia 2. Si redige elenco movimenti e staffa del conto ordinario 3. Si redige elenco movimenti e staffa del conto fruttifero 4. Calcolo degli interessi conto ordinario (attivi/passivi) 5. Calcolo degli interessi sul conto fruttifero 6. Calcolo delle competenze

12 Il costo complessivo dell operazione di finanziamento Competenze dare * 365 totale numeri debitori

13 Esercizio 1 La società Youtroll srl ha a disposizione un castelletto di anticipo su fatture. Nel corso del secondo trimestre, la società ha eseguito le seguenti operazioni: Data Descrizione Importo Valuta 01/01/2017 Saldo dare inizio trimestre 15/01/2017 Versamento assegno bancario 03/02/2017 Prelievo su sportello A.T.M /01/ /02/2017

14 Anticipi su fatture Il 4 gennaio 2017 la società richiede un anticipo su una fattura del valore di euro, con scadenza il 4 febbraio Lo stesso giorno la banca concede un anticipo del 70% del valore della fattura. Il 4 febbraio 2017 il cliente regola la fattura. Il 10 febbraio la società richiede un anticipo su una fattura del valore di 8000 euro, con scadenza il 10 marzo Lo stesso giorno la banca concede un anticipo del 75% del valore della fattura. Il 10 marzo la banca comunica al cliente la mancata riscossione della fattura.

15 Riassunto anticipi su fatture Data anticipo importo Percentuale anticipo Scadenza Buon fine 04/01/ % 04/02/2017 SI 10/02/ % 10/03/2017 NO

16 Condizioni contrattuali Si redigano l elenco movimenti e il conto scalare sia del conto ordinario che di quello transitorio fruttifero. Tasso debitorio su conto ordinario: 12% Spese di tenuta conto: 25 euro Tasso debitorio su conto anticipo fatture:11%

17 Calcolo anticipazioni fatture Valore credito fattura Valore credito fattura Margine di garanzia 30% 3000 Margine di garanzia 25% 2000 Anticipo 70% 7000 Anticipo 75% 6000

18 Elenco movimenti conto ordinario Data operazione Valuta Movimenti dare Movimenti avere Descrizione operazioni 01/01/ /12/ Saldo dare inizio trimestre 04/01/ /01/ Accredito anticipo fattura 1 15/01/ /01/ Versamento assegno bancario 03/02/ /02/ Prelievo A.T.M 04/02/ /02/ Accredito margine di garanzia fattura 1 10/02/ /02/ Accredito anticipo fattura 2 10/03/ /03/ Mancata riscossione fattura 2 31/03/ /03/ Saldo finale

19 Riassunto scalare conto ordinario Valuta Movimenti dare Movimenti avere Saldi per valuta Giorni Numeri debitori Numeri creditori 31/12/ /01/ /01/ /02/ /02/ /02/ /03/ Totale numeri del trimestre

20 Elenco movimenti conto fruttifero Data operazione Valuta Movimenti dare Movimenti avere Descrizione operazioni 01/01/ /12/2016 Saldo inizio trimestre 04/01/ /01/ Addebito anticipo fattura 1 04/02/ /02/ Regolamento fattura 1 04/02/ /02/ Giroconto margine di garanzia 30% 10/02/ /02/ Addebito anticipo fattura 2 10/03/ /03/ Giroconto mancata riscossione fattura 2 31/03/ /03/2017 Saldo finale

21 Riassunto scalare conto fruttifero Valuta MovimentTi dare Movimenti avere Saldo Giorni Numeri debitori Numeri creditori 31/12/ /01/ /02/ /02/ /02/ /03/ /03/2017 Totale numeri

22 Calcolo interessi Interessi debitori su conto ordinario ( * 12 / 36500) 422,72 Interessi debitori su conto fruttifero ( * 11 / 36500) 116,03

23 Riepilogo competenze Riepilogo competenze conto ordinario Interessi Passivi 422,72 Spese e commissioni 25,00 TOT COMPETENZE DARE 447,72 Riepilogo competenze conto fruttifero Interessi Passivi 116,03 Spese e commissioni 0,00 TOT COMPETENZE DARE 116,03

24 Esercizio 2 La società Deliver srl ha a disposizione un castelletto di anticipo su fatture. Nel corso del secondo trimestre, la società ha eseguito le seguenti operazioni: Data Descrizione Importo Valuta 30/09/2017 Saldo avere a inizio trimestre /10/2017 Disposizione di bonifico a favore di cliente x 03/11/2017 Bonifico a vostro favore da parte di cliente y /10/ /11/2017

25 Anticipi fatture L 11 ottobre 2017 la società richiede un anticipo su una fattura del valore di euro, con scadenza il 11 novembre Lo stesso giorno la banca concede un anticipo del 75% del valore della fattura. L 11 novembre 2017 il cliente regola la fattura. Il 2 novembre la società richiede un anticipo su una fattura del valore di 5000 euro, con scadenza il 3 dicembre Lo stesso giorno la banca concede un anticipo del 70% del valore della fattura. Il 3 dicembre la banca comunica al cliente la mancata riscossione della fattura. Il 10 novembre la società richiede un anticipo su una fattura del valore di 9000 euro, con scadenza il 10 dicembre Lo stesso giorno la banca concede un anticipo dell 80% del valore della fattura. IL 10 dicembre 2017 il cliente regola la fattura.

26 Riassunto anticipi su fatture Data anticipo importo Percentuale anticipo Scadenza Buon fine 11/10/ % 11/11/2017 si 02/11/ % 03/12/2017 no 10/11/ % 10/12/2017 si

27 Condizioni contrattuali Si redigano l elenco movimenti e il conto scalare sia del conto ordinario che di quello transitorio fruttifero. Tasso creditorio sul conto ordinario 2% Tasso debitorio su conto ordinario: 12% Spese di tenuta conto: 15 euro Tasso debitorio su conto anticipo fatture:10%

28 Calcolo degli anticipi Valore fattura Margine di garanzia 25% 3000 Anticipo 75% 9000 Valore fattura Margine di garanzia 30% 1500 Anticipo 70% 3500 Valore fattura Margine di garanzia 20% 1800 Anticipo 80% 7200

29 Elenco movimenti conto ordinario Data operazione Valuta Movimenti dare Movimenti avere Descrizione operazioni 01/10/ /09/ Saldo avere inizio trimestre 11/10/ /10/ Accredito anticipo fattura 1 15/10/ /10/ Disposizione bonifico a favore di Cliente X 02/11/ /11/ Accredito anticipo fattura 2 03/11/ /11/ Bonifico a vostro favore da Cliente Y 10/11/ /11/ Accredito anticipo fattura 3 11/11/ /11/ Accredito margine di garanzia fattura 1 03/12/ /12/ Mancata riscossione fattura 2 10/12/ /12/ Accredito margine di garanzia fattura 3 31/12/ /12/ Saldo finale

30 Riassunto scalare conto ordinario Valuta Movimenti dare Movimenti avere Saldi per valuta Giorni Numeri debitori Numeri creditori 30/09/ /10/ /10/ /11/ /11/ /11/ /11/ /12/ /12/ Totale numeri trimestre

31 Elenco movimenti conto fruttifero Data operazione Valuta Movimenti dare Movimenti avere Descrizione operazioni 01/10/ /09/2017 Saldo inizio trimestre 11/10/ /10/ Addebito anticipo fattura 1 02/11/ /11/ Addebito anticipo fattura 2 10/11/ /11/ Addebito anticipo fattura 3 11/11/ /11/ Riscossione fattura 1 11/11/ /11/ /12/ /12/ Giroconto margine di garanzia fattura 1 Mancata riscossione fattura 2 10/12/ /12/ Riscossione fattura 3 10/12/ /12/ Giroconto margine di garanzia fattura 3 31/12/ /12/2017 Saldo finale

32 Riassunto scalare conto fruttifero Valuta Movimenti dare Movimenti avere Saldo Giorni Numeri debitori Numeri creditori 30/09/ /10/ /11/ /11/ /11/ /11/ /12/ /12/ /12/ /12/

33 Calcolo interessi Interessi creditori su conto ordinario ( * 2 / 36500) 97,75 Interessi debitori su conto fruttifero ( * 10 / 36500) 163,34

34 Riepilogo competenze DESCRIZIONE IMPORTO Interessi attivi 97,75 Ritenuta 26% -25,42 Interessi passivi -165,34 Spese e commissioni -15 TOT COMPETENZE DARE -108,01