L imposta municipale sperimentale e la vecchia ICI sulla prima casa
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- Rosa Napoli
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1 L imposta municipale sperimentale e la vecchia ICI sulla prima casa
2 Incidenza del prelievo sugli immobili al netto delle imposte sui trasferimenti e di altre imposte straordinarie nei principali paesi OCSE 3,5 3 2,5 2 3,1 2,1 2,4 3,5 3,1 1,5 1 1,1 0,5 0 0,6 Italia Francia Stati Uniti Giappone Regno Unito media OCSE Canada Peso del prelievo sugli immobili in % del PIL 2009 Fonte: OCSE, Revenue statistics, 2011 Nota: il prelievo sugli immobili rispetto al PIL è calcolato al netto delle imposte sui trasferimenti e di altre imposte straordinarie nei principali paesi OCSE In Italia il peso del prelievo immobiliare è assai inferiore rispetto ai principali paesi OCSE 2
3 Il confronto tra prelievo IMU e prelievo ICI sulla prima casa è effettuato secondo due diverse metodologie: 1. su casi tipo di proprietari di prima casa. I casi tipo sono costruiti per diversi valori di rendita e calcolano l ICI e l IMU dovuta da proprietari senza figli e con figli L IMU è calcolata applicando l aliquota ordinaria del 4 per mille l ICI è calcolata applicando l aliquota del 4 per mille e l aliquota del 5 per mille 2. sulla base di simulazioni a partire dalla banca dati immobiliare integrata con le dichiarazioni dei redditi dei proprietari. Le simulazioni sono effettuate per classi di reddito e classi di rendita della prima casa l'ici è calcolata applicando un'aliquota del 5 per mille con la detrazione standard di 103,29 euro l'imu è calcolata applicando un'aliquota del 4 per mille, la detrazione base di 200 euro e le detrazioni per figli previste dalla legge 214/2011 3
4 Confronto ICI e IMU sulla prima casa CONFRONTO PER CASI-TIPO Aliquota ICI = 4 per mille - Aliquota IMU = 4 per mille Contribuente senza figli (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 200) ICI - 22,7 64,7 106,7 190,7 316,7 736,7 IMU - 1,6 68,8 136,0 270,4 472, ,0 Scostamento ,1 4,1 29,3 79,7 155,3 407,3 Contribuente con 1 figlio (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 250) ICI - 22,7 64,7 106,7 190,7 316,7 736,7 IMU ,8 86,0 220,4 422, ,0 Scostamento ,7-45,9-20,7 29,7 105,3 357,3 Contribuente con 2 figli (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 300) ICI - 22,7 64,7 106,7 190,7 316,7 736,7 IMU ,0 170,4 372, ,0 Scostamento ,7-64,7-70,7-20,3 55,3 307,3 Contribuente con più di 4 figli (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 400) ICI - 22,7 64,7 106,7 190,7 316,7 736,7 IMU ,4 272,0 944,0 Scostamento ,7-64,7-106,7-120,3-44,7 207,3 4
5 Confronto ICI e IMU sulla prima casa CONFRONTO PER CASI-TIPO Aliquota ICI = 5 per mille - Aliquota IMU = 4 per mille Contribuente senza figli (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 200) ICI - 54,2 106,7 159,2 264,2 421,7 946,7 IMU - 1,6 68,8 136,0 270,4 472, ,0 Scostamento ,6-37,9-23,2 6,2 50,3 197,3 Contribuente con 1 figlio (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 250) ICI - 54,2 106,7 159,2 264,2 421,7 946,7 IMU ,8 86,0 220,4 422, ,0 Scostamento ,2-87,9-73,2-43,8 0,3 147,3 Contribuente con 2 figli (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 300) ICI - 54,2 106,7 159,2 264,2 421,7 946,7 IMU ,0 170,4 372, ,0 Scostamento ,2-106,7-123,2-93,8-49,7 97,3 Contribuente con più di 4 figli (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 400) ICI - 54,2 106,7 159,2 264,2 421,7 946,7 IMU ,4 272,0 944,0 Scostamento ,2-106,7-159,2-193,8-149,7-2,7 5
6 Confronto tra simulazione ICI (con aliquota del 5 per mille) e IMU Confronto ICI - IMU SPERIMENTALE ,4% (aliquota Imu sperimentale) 0,5% (aliquota media Ici) rendita = 660 Imposta dovuta ici imu , Rendita Catastale 6
7 Simulazione di ICI e Imposta municipale con aliquote del 4 per mille ,4% (aliquota Imu sperimentale) 0,4% (aliquota media Ici) 200 ICI - IMU 100 rendita = 383,66 ici imu , Rendita Catastale 7
8 Simulazione di ICI ed Imposta municipale con aliquote del 5 per mille ,5% (aliquota Imu sperimentale) 0,5% (aliquota media Ici) 200 ICI IMU 100 rendita = 307,1 ici imu , Rendita Catastale 8
9 Dati sintetici IMU e ICI sulla prima casa Gettito complessivo IMU stimato sulla prima casa: 3,4 miliardi; Gettito complessivo ICI sulla prima casa: circa 3 miliardi Su 19,2 milioni di prime case, 14,6 milioni sono soggette all IMU (il 76%); 4,6 milioni sono esenti in virtù delle detrazioni (il 24%) Media del prelievo: circa 235 euro Su 24,3 milioni di proprietari, 17,5 milioni sono soggetti all IMU (il 70%) e 6,8 milioni sono esenti (il 30%) Media del prelievo per proprietario: 194 euro 9
10 Confronto ICI-IMU per le prime case (classi di reddito complessivo dei proprietari) SIMULAZIONI SU BANCA DATI IMMOBILIARE CLASSI DI REDDITO COMPLESSIVO proprietari Valore medio pro-capite in euro proprietari Valore medio pro-capite in euro NOTA: - Le elaborazioni sono state effettuate a partire dalla banca dati immobiliare integrata con le dichiarazioni dei redditi ipotizzando per l'ici un'aliquota del 5 per mille con la detrazione standard di 103,29 euro e per l'imu l'aliquota del 4 per mille, la detrazione base di 200 euro e le detrazioni per figli previste dalla legge 214/ Il valore medio della variazione è calcolato rispetto ai contribuenti IMU tra IMU e ICI Valore medio in euro (*) FINO A ,4 DA A ,5 DA A ,4 DA A ,2 DA A ,2 OLTRE ,6 TOTALE ,9 Importi espressi in euro ICI IMU 10
11 Confronto IMU e ICI per le prime case (distribuzione per classi di reddito e classi di rendita catastale) SIMULAZIONI SU BANCA DATI IMMOBILIARE : PROPRIETARI SENZA FIGLI CLASSI DI REDDITO COMPLESSIVO Rendite fino a 500 Rendite da 500 a 700 Rendite da 700 a 1000 Rendite oltre 1000 FINO A , , , ,1 DA A , , , ,8 DA A , , , ,8 DA A , , , ,9 DA A , , , ,2 OLTRE , , , ,1 TOTALE , , , ,9 Importi espressi in euro NOTA: - Le elaborazioni sono state effettuate a partire dalla banca dati immobiliare integrata con le dichiarazioni dei redditi ipotizzando per l'ici un'aliquota del 5 per mille con la detrazione standard di 103,29 euro e per l'imu l'aliquota del 4 per mille, la detrazione base di 200 euro e le detrazioni per figli previste dalla legge 214/ Il valore medio della variazione è calcolato rispetto ai contribuenti IMU 11
12 Confronto IMU e ICI per le prime case (distribuzione per classi di reddito e classi di rendita catastale) SIMULAZIONI SU BANCA DATI IMMOBILIARE : PROPRIETARI CON 1 FIGLIO CLASSI DI REDDITO COMPLESSIVO Rendite fino a 500 Rendite da 500 a 700 Rendite da 700 a 1000 Rendite oltre 1000 FINO A , , , ,2 DA A , , , ,4 DA A , , , ,0 DA A , , , ,1 DA A , , , ,2 OLTRE , , , ,0 TOTALE , , , ,9 Importi espressi in euro NOTA: - Le elaborazioni sono state effettuate a partire dalla banca dati immobiliare integrata con le dichiarazioni dei redditi ipotizzando per l'ici un'aliquota del 5 per mille con la detrazione standard di 103,29 euro e per l'imu l'aliquota del 4 per mille, la detrazione base di 200 euro e le detrazioni per figli previste dalla legge 214/ Il valore medio della variazione è calcolato rispetto ai contribuenti IMU 12
13 Confronto IMU e ICI per le prime case (distribuzione per classi di reddito e classi di rendita catastale) SIMULAZIONI SU BANCA DATI IMMOBILIARE : PROPRIETARI CON 2 FIGLI CLASSI DI REDDITO COMPLESSIVO Rendite fino a 500 Rendite da 500 a 700 Rendite da 700 a 1000 Rendite oltre 1000 FINO A , , , ,3 DA A , , , ,1 DA A , , , ,2 DA A , , , ,1 DA A , , , ,6 OLTRE , , , ,7 TOTALE , , , ,6 Importi espressi in euro NOTA: - Le elaborazioni sono state effettuate a partire dalla banca dati immobiliare integrata con le dichiarazioni dei redditi ipotizzando per l'ici un'aliquota del 5 per mille con la detrazione standard di 103,29 euro e per l'imu l'aliquota del 4 per mille, la detrazione base di 200 euro e le detrazioni per figli previste dalla legge 214/ Il valore medio della variazione è calcolato rispetto ai contribuenti IMU 13
14 Confronto IMU e ICI per le prime case (distribuzione per classi di reddito e classi di rendita catastale) SIMULAZIONI SU BANCA DATI IMMOBILIARE : PROPRIETARI CON PIU DI 2 FIGLI CLASSI DI REDDITO COMPLESSIVO Rendite fino a 500 Rendite da 500 a 700 Rendite da 700 a 1000 Rendite oltre 1000 FINO A , , , ,6 DA A , , , ,4 DA A , , , ,9 DA A , , , ,8 DA A , , , ,5 OLTRE , , , ,8 TOTALE , , , ,6 Importi espressi in euro NOTA: - Le elaborazioni sono state effettuate a partire dalla banca dati immobiliare integrata con le dichiarazioni dei redditi ipotizzando per l'ici un'aliquota del 5 per mille con la detrazione standard di 103,29 euro e per l'imu l'aliquota del 4 per mille, la detrazione base di 200 euro e le detrazioni per figli previste dalla legge 214/ Il valore medio della variazione è calcolato rispetto ai contribuenti IMU 14
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