COMUNE DI ROVIGO Ufficio Controllo di Gestione

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1 COMUNE DI ROVIGO Ufficio Controllo di Gestione 1

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3 La popolazione* nell ultimo triennio 1. Lo scenario di riferimento Abitanti Nuclei familiari *Fonte dati: Ufficio Statistica Comunale Abitanti Nuclei familiari Unità locali attive * e addetti * per settore 4 trimestre 2002/2005: Agricoltura Unità locali Totale addetti Industria Unità locali Totale addetti Commercio Unità locali Totale addetti Servizi Unità locali Totale addetti *Fonte dati: Infocamere elaborazione Camera di Commercio di Rovigo 3

4 Distribuzione unità locali attive nel Comune di Rovigo nel 4 trimestre % 11% 24% agricoltura industria commercio servizi 34% Andamento unità locali attive per settore agricoltura industria commercio servizi 0 4 trim trim trim trim Andamento addetti per settore trim trim trim trim agricoltura industria commercio servizi 4

5 2. Le disponibilità finanziarie del 2006 Il Bilancio di previsione del 2006 del Comune di Rovigo è stato approvato dal Consiglio Comunale il con deliberazione n.. L attività finanziaria del Comune si svolge in base al bilancio annuale, nel quale sono esposte le previsioni sulle entrate da acquisire e sulle spese da erogare nell anno. Il quadro generale del bilancio 2006 è il seguente: Bilancio di Previsione 2005 PARTE I ENTRATA Titolo I Entrate Tributarie ,00 Titolo II Entrate derivanti da contributi e trasferimenti correnti dello Stato, della regione e ,90 degli altri enti pubblici anche in rapporto all esercizio di funzioni delegate dalla regione Titolo III Entrate extratributarie ,65 Titolo IV Entrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da riscossioni di ,73 crediti Titolo V - Entrate derivanti da accensioni di prestiti ,00 Composizione % delle voci di bilancio: entrate Composizione % delle voci di bilancio: ENTRATE Titolo IV 12,47% Titolo V 7,32% Titolo I 42,50% Titolo III 23,36% Titolo II 14 35% 5

6 Bilancio di Previsione 2006 PARTE II SPESA Titolo I Spese correnti ,36 Titolo II Spese in conto capitale ,41 Titolo III Spese per rimborso prestiti ,00 Composizione % delle voci di bilancio: SPESA Titolo III 9,81% Titolo II 20,62% Titolo I 69,57% I valori relativi sia all Entrata che alla Spesa sono al netto di Servizi per conto terzi ( ,00) e di Anticipazioni di cassa ( ,00). 6

7 3. Le entrate correnti del Comune di Rovigo Le entrate correnti del 2006 sono: Imposte ,00 51,48% Tasse ,00 1,03% Tributi speciali ed altre entrate tributarie proprie ,00 0,47% Contributi e trasferimenti correnti dallo Stato ,20 8,78% Contributi e trasferimenti correnti dalla Regione ,22 6,18% Contributi e trasferimenti dalla Regione per funzioni delegate ,48 1,97% Contributi e trasferimenti da parte di organismi comunitari ed internazionali ,00 0,00% Contributi e trasferimenti correnti da altri enti del settore pubblico ,00 0,97% Proventi da servizi pubblici ,00 12,00% Proventi dei beni dell ente ,25 2,90% Interessi su anticipazioni e crediti ,00 1,31% Utili netti delle aziende speciali e partecipate, dividendi di società ,75 5,91% Proventi diversi ,65 7,00% Totale ,55 100,00% Interessi attivi 1,31% Proventi beni ente 2,90% Proventi servizi 12,00% Utili Aziende 5,91% Proventi diversi 7,01% Imposte 51,48% Altri trasf. Pubblici 0,97% Trasf. UE e Intern. 0,00% Trasf. Regione Funz.Del. 1,97% Trasf. Regione 6,18% Trasf. Stato 8,78% Altre entrate trib 0,47% Tasse 1,03% 7

8 L analisi temporale dei dati relativi alle entrate correnti del triennio presenta il seguente andamento: Le entrate correnti del triennio 2004/2006 Consuntivo 2004 Previsioni 2005 Assestato 2005 Previsioni 2006 Imposte , , , ,00 Tasse , , , ,00 Tributi speciali ed altre entrate tributarie , , , ,00 proprie TITOLO I , , , ,00 Contributi e trasferimenti correnti dallo , , , ,20 Stato Contributi e trasferimenti correnti dalla , , , ,22 Regione Contributi e trasferimenti dalla Regione , , , ,48 per funzioni delegate Contributi e trasferimenti da parte di , , , ,00 organismi comunitari ed internazionali Contributi e trasferimenti correnti da altri , , , ,00 enti del settore pubblico TITOLO II , , , ,90 Proventi da servizi pubblici , , , ,00 Proventi dei beni dell ente , , , ,25 Interessi su anticipazioni e crediti , , , ,00 Utili netti delle aziende speciali e , , , ,75 partecipate, dividendi di società Proventi diversi , , , ,65 TITOLO III , , , ,65 Totale , , , ,55 Analisi temporale entrate correnti , , , , ,00 Titolo I Titolo II Titolo III 0,00 Consuntivo 2004 Previsione Iniziale 2005 Previsione assestata 2005 Previsione 2006 Dal prospetto appaiono le seguenti indicazioni di massima: Il decremento dei trasferimenti statali viene confermato anche nel 2006; Si evidenzia la crescita delle entrate extratributarie, con particolare riferimento alle Entrate da proventi di servizi e a quelle derivanti da Distribuzione di Riserve di ASM S.p.A., per un importo di circa ,00 Euro. Dai valori relativi delle Entrate tributarie è possibile ricavare l indice di Autonomia impositiva dell ente, che rileva il peso percentuale delle entrate tributarie sul volume complessivo delle entrate correnti del periodo considerato: 8

9 Autonomia impositiva dell ente Anno 2003 Anno 2004 Anno 2005 Anno 2006 Titolo I x 100 Tit. I +II +III 54,44% 55,92% 52,79% 52,98% La pressione tributaria sulla popolazione residente del territorio comunale, che indica il prelievo medio per abitante a titolo di imposte, tasse ed altri tributi locali è pari a: Pressione tributaria sulla popolazione residente del territorio comunale Titolo I Popolazione Anno 2003 Anno 2004 Anno 2005 Anno , , , ,50 Il livello di autonomia impositiva nel 2006 continua a crescere, seppur lievemente, confermando l andamento del 2005 e la necessità, sempre più evidente, per l ente locale, di autofinanziarsi. L andamento della pressione tributaria indica nel 2006 un lieve miglioramento, con un decremento del prelievo pro-capite di circa 4 euro per abitante. Il grado di dipendenza dai trasferimenti dello Stato e di altri soggetti sul complesso delle Entrate correnti dell Ente è misurato dal seguente valore percentuale: Indice di dipendenza finanziaria Anno 2003 Anno 2004 Anno 2005 Anno 2006 Titolo II x 100 Titolo I +II +III 22,02% 20,62% 18,26% 17,89% In particolare, la somma media per cittadino di Rovigo che lo Stato eroga all ente per il finanziamento delle spese di struttura e dei servizi pubblici, presenta il seguente andamento: Intervento erariale procapite Anno 2003 Anno 2004 Anno 2005 Anno 2006 Trasferimenti statali Popolazione. 103,95. 84,19. 84,34. 72,63 Si conferma anche nel 2006 la costante discesa dei trasferimenti statali e non, sia in termini percentuali, che di valore pro-capite. Per quanto riguarda infine il ruolo delle altre Entrate di parte corrente, in termini percentuali l incidenza delle Entrate Extratributarie sul totale delle entrate correnti è pari a: Incidenza delle Entrate extratributarie sul totale delle entrate correnti Titolo III x 100 Titolo I +II +III Anno 2003 Anno 2004 Anno 2005 Anno ,54% 23,45% 28,95% 29,11% 9

10 Nel complesso, le entrate proprie (tributarie ed extratributarie) contribuiscono all autonomia finanziaria dell ente nei seguenti termini: Contribuzione delle entrate proprie all autonomia finanziaria dell ente Titolo I +III x 100 Titolo I +II +III Anno 2003 Anno 2004 Anno 2005 Anno ,98% 79,38% 81,74% 82,10% L incidenza delle entrate extratributarie si mantiene su livelli pressoché identici a quelli dell anno precedente. le condizioni sono infatti simili, essendo iscritto al titolo III l importo di circa ,00 Euro per Distribuzioni di Utili e di Riserve da ASM Spa. Le presenti considerazioni vengono così rappresentate graficamente: Andamento entrate consuntivo 2005 previsionale 2005 assestato 2006 previsionale Contributi dallo Stato Entrate extratributarie Imposte 10

11 ANALISI DI DETTAGLIO DELLE ENTRATE 2006 SUDDIVISE PER TITOLI: Bilancio di Previsione 2006 Composizione Titolo I- ENTRATE TRIBUTARIE ICI ,00 Canone per appalto servizio pubblicità ,00 Addizionale ENEL ,00 Addizionale IRPEF ,00 Compartecipazione IRPEF ,00 TARSU Solo quote arretrate ,00 TOSAP permanente ,00 TOSAP temporanea ,00 Tasse di concorso. 500,00 Canone appalto servizio affissioni ,00 TOTALE TITOLO I ,00 Compart. IRPEF 35,75% Tasse di concorso 0,00% TARSU-arretrate 0,45% Canone affisioni 0,89% TOSAP perm. 0,36% TOSAP temp. 1,14% ICI 40,52% Addizionale IRPEF 13,84% Addizionale ENEL 2,59% Canone pubblicità 4,46% 11

12 Bilancio di Previsione 2006 Composizione Titolo II- TRASFERIMENTI Trasferimenti dallo stato ,20 Trasferimenti dalla Regione ,70 Altri trasferimenti ,00 TOTALE TITOLO II ,90 Altri trasferimenti 5% Trasferimenti dalla Regione 46% trasferimenti dal Stato 49% 12

13 Bilancio di Previsione 2006 Composizione Titolo III- ENTRATE EXTRATRIBUTARIE Diritti stato civile e segreteria ,00 Proventi contravvenzionali ,00 Entrate da rette e tariffe, proventi da servizi ,00 Altri proventi da servizi pubblici ,00 Proventi da convenzioni e concessioni d uso ,25 Fitti terreni e fabbricati dell ente ,00 Interessi attivi ,00 Utili da aziende e società ,75 Rimborso stampati ,00 Concorsi e rimborsi vari ,83 Rimborso spese CEC e rimborsi da Comuni sede Circoscrizionale di Collocamento ,00 Concorso nella spesa rette e ricovero ,00 Imposte a credito dell Ente ,00 Rimborso dai comuni parte spesa uso locali ,00 Rimborso rate amm.to mutui assunti per conto di Enti ,82 TOTALE TITOLO III ,65 Imposte credito ente 0,006 Concorso spesa rette 0,003 Rimb.CEC e Comuni 0,010 Partecip. spesa uso locali 0,001 Rimb. rate mutui 13% diritti stato civile 0,020 Proventi contravv. 0,146 rette, tariffe e prov. 0,224 Concorsi e rimborsi vari 0,087 rimborso stampati 0,005 Utili da aziende 0,203 interessi attivi 0,045 Fitti terreni e fabbricati 0,029 Altri prov. Servizi Prov. Convenzioni e 0,021 concess. 0,071 13

14 4. I costi dei servizi comunali Il totale delle disponibilità finanziarie 2006, destinate al funzionamento della struttura comunale, permette, per il principio contabile di pareggio del bilancio, un volume di spesa di tale importo, dato dalla somma dei titolo I e III del Bilancio - parte Spesa. Bilancio di Previsione 2006 Composizione Titolo I- SPESE CORRENTI PER SETTORI DI INTERVENTO 01 Funzioni generali di amministrazione, di gestione e di controllo ,06 02 Funzioni relative alla giustizia ,02 03 Funzioni di polizia locale ,52 04 Funzioni di istruzione pubblica ,45 05 Funzioni relative alla cultura e ai beni culturali ,07 06 Funzioni nel settore sportivo e ricreativo ,30 08 Funzioni nel campo della viabilità e dei trasporti ,49 09 Funzioni riguardanti la gestione del territorio e dell ambiente ,18 10 Funzioni nel settore sociale ,85 11 Funzioni nel campo dello sviluppo economico ,42 12 Funzioni relative ai servizi produttivi. 0 TOTALE TITOLI I ,36 10-settore sociale 0, sviluppo economico 0, amministrazione, di gestione e di controllo 0, gestione del territorio e dell'ambiente 0, viabilità e trasporti 0, giustizia 0, settore sportivo e ricreativo 3% 05-cultura e beni culturali 0, istruzione pubblica 0, polizia locale 0,066 Bilancio di Previsione 2005Composizione Titolo III- SPESE PER RIMBORSO DI PRESTITI Rimborso di quota capitale di mutui prestiti ,00 TOTALE TITOLO III ,00 14

15 Tale spesa per ambiti di intervento ha avuto il seguente andamento temporale: Bilanci di Previsione 2004/2006Composizione Titolo I- SPESE CORRENTI PER SETTORI DI INTERVENTO Consuntivo 2004 Previsione 2005 Assestato 2005 Previsione Funzioni generali di , , , ,06 amministrazione, di gestione e di controllo 02 Funzioni relative alla giustizia , , , ,02 03 Funzioni di polizia locale , , , ,52 04 Funzioni di istruzione pubblica , , , ,45 05 Funzioni relative alla cultura e ai , , , ,07 beni culturali 06 Funzioni nel settore sportivo e , , , ,30 ricreativo 08 Funzioni nel campo della viabilità , , , ,49 e dei trasporti 09 Funzioni riguardanti la gestione , , , ,18 del territorio e dell ambiente 10 Funzioni nel settore sociale , , , ,85 11 Funzioni nel campo dello , , , ,42 sviluppo economico 12 Funzioni relative ai servizi , , ,72. 0 produttivi TOTALE TITOLI I , , , ,36 Dai valori così raggruppati emerge quanto segue: Il decremento degli stanziamenti di spesa corrente è particolarmente consistente e consegue principalmente dai tagli imposti dalla Legge Finanziaria e dal rispetto del Patto di Stabilità; Le funzioni con maggiori variazioni decrementative sono: amm.ne gestione e controllo, cultura, gestione territorio e ambiente, a causa di una ricollocazione di risorse finanziarie tra parte corrente e parte investimenti del Bilancio, conseguente al rispetto del Patto di Stabilità; Si noti in particolare che in alcuni casi il decremento è più netto se riferito al valore di Assestato 2005, per effetto dell inserimento di spese finanziate da entrate specifiche verificatesi nel 2005 e che non è possibile ripetere nel 2006 (si veda la Funzione Sociale, che viene finanziata con un incremento di circa euro rispetto al previsionale 2005, ma che subisce un decremento di circa euro rispetto al valore finale 2005); In termini grafici la situazione appare così rappresentata: 15

16 Le spese correnti per settori di intervento nel triennio 2004/ Fz. Amm.ne, gestione e controllo 2-Fz. giustizia 3-Fz. polizia locale 4-Fz. istruzione pubblica 5-Fz. Cultura 6-Fz. Sett. sportivo e ricreativo 8-Fz.viabilità e trasporti 9-Fz. territorio e ambiente 10-Fz. settore sociale 11-Fz. sviluppo economico 2004 consuntivo 2005 previsionale 2005 assestato 2006 previsionale La Funzione 12 relativa ai servizi produttivi non viene riportata nel grafico perché sono stati considerati solo i valori superiori a per ottenere una migliore visualizzazione degli scostamenti temporali. 16

17 Le spese correnti possono altresì essere riclassificate per voci di spesa, allo scopo di rappresentare la suddivisione delle stesse nel Bilancio 2006 e la relativa incidenza percentuale: Bilancio di Previsione 2006 Composizione SPESE CORRENTI PER INTERVENTI Personale ,00 Acquisto beni di consumo ,67 Prestazioni di servizi ,82 Utilizzo di beni di terzi ,00 Trasferimenti ,21 Interessi passivi ,66 Imposte e tasse (compresa Irap su retribuzioni) ,00 Oneri straordinari ,80 Ammortamenti d esercizio. 0 Fondo svalutazione crediti. 0 Fondo di riserva ,20 TOTALE TITOLO I ,36 Trasferimenti 11,16% Interessi passivi 10,72% Imposte e tasse 2,94% Oneri straordinari 1,51% Fondo di riserva 0,30% Personale 35,52% Utilizzo di beni di terzi 2,28% Prestazioni di servizi 34,90% Acquisto beni di consumo 0,67% 17

18 La spesa di funzionamento della struttura comunale può essere quindi sinteticamente suddivisa in cinque grandi ambiti: 1. Spesa per il personale ,00 2. Spesa per interessi passivi ,66 3. Spesa per imposte e tasse (compresa Irap su retrib. Personale) ,00 4. Spese di funzionamento della macchina comunale ,70 5. Spese per il rimborso di quote capitale di mutui ,00 TOTALE ,36 Spese per il rimborso di quote capitale di mutui 12,36% Spesa per il personale 31,13% Spese di funzionamento della "macchina comunale" 44,54% Spese per imposte e tasse 2,58% Spese per interessi passivi 9,39% 18

19 L analisi triennale per tipologia di spesa presenta il seguente andamento: Bilanci di Previsione 2004/2006 Composizione SPESE CORRENTI PER INTERVENTI Consuntivo 2004 Previsione 2005 Assestato 2005 Previsione 2006 Personale , , , ,00 Acquisto beni di consumo , , , ,67 Prestazioni di terzi , , , ,82 Utilizzo di beni di terzi , , , ,00 Trasferimenti , , , ,21 Interessi passivi , , , ,66 Imposte e tasse (compresa Irap su , , , ,00 retribuzioni) Oneri straordinari , , , ,80 Ammortamenti d esercizio Fondo svalutazione crediti Fondo di riserva , , ,20 TOTALE TITOLO I , , , ,36 Dal prospetto si desumono le seguenti considerazioni di massima: - Si conferma anche nel 2006 la capacità dell ente di ridurre la spesa per l acquisto di beni, in attuazione delle disposizioni normative, dal Decreto Tagliaspese alle successive leggi Finanziarie 2005 e 2006; - Si rileva un incremento della spesa per il personale, conseguente alle applicazioni dei rinnovi contrattuali ed all iscrizione a questo intervento di bilancio delle spese per personale straordinario del Teatro, per un totale di , 00 Euro. - I notevoli tagli richiesti dalla Legge Finanziaria 2006 e dal rispetto del Patto di Stabilità hanno avuto i loro riflessi maggiori sugli interventi per Prestazioni di Servizi e Trasferimenti; - Il decremento degli stanziamenti per interessi passivi è l effetto di avvenute rinegoziazioni di mutui che hanno diversamente distribuito la spesa per l indebitamento tra quota capitale e quota interessi. In termini percentuali le spese fisse tipiche degli enti locali (personale ed interessi passivi) incidono sulla spesa corrente del bilancio del Comune di Rovigo nella seguente misura: Incidenza della spesa del personale Anno 2003 Anno 2004 Anno 2005 Anno 2006 Personale compresa Irap x100 Totale spesa Titolo I + Titolo III 29,39 % 29,37% 29,57% 32,92% L incidenza della spesa per il personale manifesta una crescita, rispetto agli anni precedenti, per effetto dell iscrizione all intervento 01 personale della spesa per personale del Teatro, finora iscritta nei Capitoli specifici all intervento 03 prestazioni di terzi. Depurando il dato di questa novità contabile, il valore si attesta sul 29,90%, manifestando un incremento naturale pressoché trascurabile. Rigidità della spesa corrente Anno 2003 Anno 2004 Anno 2005 Anno 2006 Personale (compresa Irap)+Interessi passivi 39,42% 39,20% 40,06% 42,32% x100 Totale spesa Titolo I + Titolo III Lo stesso effetto incrementativo descritto per l incidenza della spesa del personale, si riflette ovviamente anche su questo indicatore; riportando il confronto tra anni su valori omogenei, si rileva una rigidità 2006 pari al 41,09%. 19

20 Segue infine la rappresentazione grafica dell andamento triennale della spesa corrente per singole voci: Le spese correnti per settori di intervento nel triennio 2004/ Personale 2-Acquisto di beni di consumo 3-Prestazioni di servizi 4-Utilizzo di beni di terzi 5-Trasferimenti 6-Interessi passivi 7-Imposte e tasse 8-Oneri straordinari 9- Ammortamenti d'esercizio 10-Fondo svalutazione crediti 12-Fondo di riserva 2004 consuntivo 2005 previsonale 2005 assestato 2006 previsionale 20

21 5. Gli investimenti programmati per il triennio Nell anno 2006 gli interventi programmati dal Comune di Rovigo nell ambito delle opere pubbliche e degli investimenti di parte capitale saranno così suddivisi per settori d intervento: Bilancio di Previsione 2006 Composizione Titolo II- SPESE IN CONTO CAPITALE PER FUNZIONI 01 Funzioni generali di amministrazione, di gestione e di controllo ,99 02 Funzioni relative alla giustizia ,00 03 Funzioni di polizia locale ,00 04 Funzioni di istruzione pubblica ,39 05 Funzioni relative alla cultura e ai beni culturali ,83 06 Funzioni nel settore sportivo e ricreativo ,00 08 Funzioni nel campo della viabilità e dei trasporti ,05 09 Funzioni riguardanti la gestione del territorio e dell ambiente ,93 10 Funzioni nel settore sociale ,22 TOTALE TITOLI II ,41 0,97% 35,99% 31,19% 6,60% 23,10% 0,28% 1,17% 0,32% 0,38% 01- amministrazione, di gestione e di controllo 02-giustizia 03-polizia locale 04-istruzione pubblica 05-cultura e beni culturali 06-settore sportivo e ricreativo 08-viabilità e trasporti 09-gestione del territorio e dell'ambiente 10-settore sociale e risultano finanziati dalle seguenti entrate: Bilancio di Previsione 2006 Composizione Titoli IV e V - Entrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da riscossioni di crediti Entrate derivanti da accensioni di prestiti Alienazione di beni patrimoniali ,97 Trasferimenti di capitale dallo stato ,05 Trasferimenti di capitale dalla regione ,00 Trasferimenti di capitale da altri enti del settore pubblico ,00 Trasferimenti di capitale da altri soggetti (*) ,00 (Contributo ATER per contratti di quartiere + Contributo Fondazione CARIPARO Restauro Rotonda + Oneri Urbanizzazione)* 21

22 Finanziamenti a breve termine ,00 Assunzione di mutui e prestiti ,20 TOTALE (**) ,22 (*) il valore è riportato al netto della somma per oneri di urbanizzazione destinata al finanziamento delle spese correnti e pari a ,00 (**) il pareggio di parte capitale è assicurato dalla destinazione di entrate correnti al finanziamento di spese di investimento per ,19. Trasferimenti di capitale dallo stato 37,63% Alienazione di beni patrimoniali 26,21% Trasferimenti di capitale dalla regione 0,56% Assunzione di mutui e prestiti 12,91% Finanziamenti a breve termine 3,06% Trasferimenti di capitale da altri soggetti 10,73% Trasferimenti di capitale da altri enti del settore pubblico 8,91% Pressione degli investimenti in c/capitale sulla popolazione residente sul territorio comunale: Anno 2003 Consuntivo Anno 2004 Consuntivo Anno 2005 Assestato Anno 2006 Previsione Spesa c/capitale Popolazione. 284, , , ,51 Il valore di questo rapporto indica l impegno dell amministrazione nei confronti della popolazione in termini di interventi a durata pluriennale, consistenti in opere pubbliche di nuova realizzazione o manutenzioni, recuperi/ristrutturazioni di opere esistenti. Gli interventi programmati nell anno 2006 come da iscrizione nel Bilancio di previsione sono i seguenti: 22

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