PIANIFICAZIONE FISCALE SVIZZERA VII edizione

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Olimpia Fedele
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PIANIFICAZIONE FISCALE SVIZZERA VII edizione Programma completo C1 - Principi svizzeri di determinazione del reddito imponibile della persona fisica 1.

1 PIANIFICAZIONE FISCALE SVIZZERA VII edizione Programma completo C1 - Principi svizzeri di determinazione del reddito imponibile della persona fisica 1. 1.La tassazione ordinaria dei redditi derivanti da sostanza mobiliare ed immobiliare, deduzioni applicabili con particolare riferimento alle spese di manutenzione effettive e le spese di amministrazione titoli 2. L'imposizione delle prestazioni previdenziali (rendite e capitali) 3. Approfondimenti sull'imposizione della famiglia con particolare riferimento alla specifica circolare 4. Ripartizione fiscale intercantonale con focus al trattamento delle eccedenze derivanti da spese di manutenzione ed interessi passivi 5. Basi temporali - periodo di assoggettamento che non copre integralmente il periodo fiscale - casi pratici 6. Attività lucrativa indipendente - nozionistica di base C2 - La fiscalità svizzera delle società PRIMA PARTE: INDIVIDUAZIONE DEI SOGGETTI PASSIVI DI IMPOSTA 1. Lineamenti di diritto societario svizzero 1.1. Cosa si intende per società nel diritto svizzero? 1.2. Società organizzate come comunioni di diritto («Rechtsgemeinschaften») e società organizzate corporativamente («Körperschaften») 1.3. Persone giuridiche in senso civilistico - commerciale 1.4. «Società di persone», «società di capitali», persone giuridiche 2. Le società di persone 3. Le società di capitali e la società cooperativa 3.1. La società anonima: coordinamento con la normativa relativa alla SICAF (società di investimento a capitale fisso) 3.2. La società in accomandita per azioni 3.3. La società a garanzia limitata 3.4. La società di investimento a capitale variabile SICAV 3.5. La società cooperativa

2 4. Le persone giuridiche: l associazione e la fondazione SECONDA PARTE: LA DETERMINAZIONE DELL'UTILE 5. Bilancio commerciale e bilancio fiscale: inquadramento, criteri di valutazione fiscale, conto economico e rettifiche di bilancio 6. Obblighi contabili ai fini del calcolo delle imposte 7. Gli elementi che concorrono a formare l'utile o il reddito imponibile 8. Specificità legate a: riserve occulte apporti di capitale prelevamenti di capitale (le conseguenze fiscali in casi di distribuzione dissimulata di utili; le prestazioni valutabili in denaro e conseguenze sull imposizione dei beneficiari) 9. Calcolo dell imposta imposta sull utile imposta sul capitale casi pratici 10. Risoluzione di casi pratici attraverso lavori di gruppo C3 - Operazioni straordinarie: aspetti legali e fiscali 1. Le principali fasi del processo di M&A 2. Obiettivi ed esecuzione della due diligence 3. Elementi e particolarità del contratto di compravendita aziendale 4. Profili fiscali delle operazioni straordinarie 4.1. Costituzione di una società anonima 4.2. Trasferimento della sede all'estero e dall'estero 5. Società di capitali: 6. Le principali fasi dei processi (risvolti fiscali): di scioglimento e liquidazione trasformazione delle operazioni di fusione e scissione trasferimento del patrimonio 7. Risanamento 8. Case studies sull'accertamento dell'utile e sulle operazioni straordinarie presentazione e impostazione del caso

3 individuazione delle norme applicabili lavoro di gruppo presentazione e discussione delle possibili soluzioni C4 - Il trattamento fiscale degli strumenti finanziari 1. Aspetti generali di imposizione del reddito proveniente da investimenti finanziari detenuti nella sostanza privata 2. Le obbligazioni 2.1. Nozione e genere; riferimenti normativi; analisi finanziaria: struttura, classificazioni e criteri di valutazione 2.2. Trattamento fiscale 2.3. Risoluzione di casi pratici 3. Le azioni 3.1. Nozione e genere; riferimenti normativi; analisi finanziaria: struttura, classificazioni e criteri di valutazione 3.2. Trattamento fiscale 3.3. Risoluzione di casi pratici 4. Strumenti finanziari derivati 4.1. Riferimenti normativi; analisi finanziaria: struttura, classificazioni e criteri di valutazione 4.2. Trattamento fiscale 4.3. Risoluzione di casi pratici 5. Prodotti strutturati: aspetti fiscali 6. Commercio professionale di titoli 7. La tassazione dei fondi di investimento 7.1. Tipologie e classificazioni 7.2. Riferimenti normativi e trattamento fiscale 7.3. Principi di tassazione degli investimenti collettivi di capitale in capo a detentori di quote (SICAV, SICAF, fondo immobiliare) 7.4. Esemplificazioni con casi pratici 8. L'imposta preventiva: struttura e modalità di funzionamento 9. Tasse di bollo (di emissione e di negoziazione)

4 C5 - Il trattamento fiscale dei prodotti assicurativi e previdenziali 1. Il trattamento fiscale dei pilastri previdenziali 2. Problemi scelti relativi al secondo e al terzo pilastro 3. Problemi scelti di fiscalità in rapporto ai prodotti assicurativi e previdenziali C6 - Pianificazione fiscale del patrimonio della persona fisica 1. L'imposta di successione e donazione nel Canton Ticino 1.1. Premesse civilistiche: la liquidazione del regime matrimoniale; devoluzione della successione 1.2. Imposta sulle successioni determinazione esenzione dall imposta ipotesi in cui la successione si apre all estero 1.3. Imposta di donazione determinazione esenzione dall imposta 1.4. Calcolo dell imposta di successione e di donazione 1.5. Prospettive di cambiamento: riforma dell imposta sulle successioni 2. L imposizione secondo il dispendio, le fondazioni di famiglia, il trust interno 2.1. La nuova Legge Federale sull imposizione secondo il dispendio e recepimento nella Legge Tributaria ticinese 2.2. Le fondazioni di famiglia svizzere: costituzione e aspetti fiscali 2.3. Le fondazioni di famiglia del Liechtenstein: scopi, riconoscimento civile e fiscale in Svizzera, caratteristiche e tipologie, aspetti fiscali 2.4. Imposizione dei trust secondo le Circolari e la prassi ticinese concetto di trust e principi fondamentali la Convenzione de L Aja l imposizione delle diverse tipologie di trust 3. L'imposizione dei rapporti fiduciari in Svizzera 3.1. Il contratto fiduciario 3.2. La tenuta della contabilità e del bilancio 3.3. L ipotesi in cui un bene è detenuto a titolo fiduciario

5 4. Passaggio generazionale: Quali incombenze fiscali lasciamo ai nostri figli? 5. Esempi di pianificazione fiscale C7 - La fiscalità immobiliare 1. Reddito proveniente da sostanza immobile: inquadramento 2. I trasferimenti relativi ad immobili: regime fiscale 2.1. Il registro fondiario: riferimenti in rapporto ai trasferimenti relativi ad immobili 2.2. L'imposta di mutazione 2.3. L'imposta di bollo 3. Gli utili immobiliari: i sistemi di imposizione. Il modello adottato dal Cantone Ticino 4. Alienazioni di azioni o di quote di società immobiliari 5. Il calcolo dell'utile imponibile 5.1. Il valore di alienazione e di investimento 5.2. I costi dell'investimento 5.3. La compensazione delle perdite di investimento 6. Cenni sul deposito di garanzia: <i>status quo</i> e prospettive future 7. Casi ed effetti dell'esenzione C8 - La gestione del rischio fiscale nella relazione con il cliente soggetto alla sovranità fiscale svizzera 1. Rilevanza operativa del cd. "rischio fiscale" nell'attività di consulenza 2. Le tipologie di rischio (e le relative conseguenze) in rapporto ai reati fiscali nell'ambito della normativa svizzera 3. I reati fiscali previsti dal diritto penale tributario svizzero 4. I doveri di diligenza e di controllo nell'ambito delle operazioni tipiche della pianificazione fiscale 4.1. Le classiche operazioni "a rischio fiscale": i momenti e gli elementi sa esaminare 4.2. Gli strumenti e i veicoli societari più utilizzati: le anomalie più diffuse, indici da approfondire 5. Le classiche operazioni a "rischio fiscale": i momenti e gli elementi da esaminare5. Aspetti procedurali 5.1. Gli obblighi procedurali nell'ambito del processo di tassazione e conseguenze in caso di violazione 5.2. I rimedi giuridici

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