Imposte 2017 Società di capitali IRAP 2018

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1 Imposte 2017 Società di capitali IRAP 2018 Il software Imposte esercizio 2017 consente di determinare l ammontare delle imposte IRAP ed IRES, da accantonare in bilancio, ed incorpora il calcolo dell ACE, del ROL e della quota di IRAP, deducibile dall IRES, riferita al personale. La procedura è aggiornata con le bozze delle istruzioni e dei modelli - Società di Capitali 2018 e IRAP pubblicate dall Agenzia delle Entrate Per ottimizzare la procedura di calcolo delle imposte sarà fornita, di seguito, la migliore sequenza di compilazione delle utilities incorporate nel software. In via preliminare è opportuno procedere al calcolo dell IRAP con la contestuale determinazione dell IRAP deducibile dall IRES sul costo del personale (variazione in diminuzione IRES); successivamente si dovrà procedere al calcolo del ROL per individuare gli interessi indeducibili (variazione in aumento IRES), o l utilizzo di eccedenze pregresse di interessi passivi non dedotti nel precedente esercizio, ai sensi dell art. 96 del TUIR (variazione in diminuzione IRES), a seguire bisognerà compilare il foglio dell ACE, da utilizzare in diminuzione del reddito imponibile, e alla fine dovrà essere compilato il foglio dell IRES, nel quale si troveranno proposti i risultati delle utilities predette. Pagina 1 di 8 Manuale di utilizzo software Imposte Società di capitali 2017

2 IRAP Per calcolare l imposta inserire i dati nel foglio IRAP_Completare nelle celle colorate, con sfondo azzurro. Gester Srl Imposte: IRAP 2018 PERIODO D'IMPOSTA 2017 Inserire il nome della società 31/12/2017 Giorni di Deducibilità 365 Aliquota IRAP 3,9% Valore della produzione Ricavi delle vendite e delle prestazioni; ,00 Variazione delle rimanenze Rimanenze finali di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti; ,00 Rimanenze iniziali di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti; ,00 Rimanenze finali dei lavori in corso su ordinazione; Rimanenze iniziali dei lavori in corso su ordinazione; Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni; Incrementi di immobilizzaz. Altri ricavi Altri ricavi e proventi; ,00 Costi della produzione Per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci ,29 Pagina 2 di 8 Manuale di utilizzo software Imposte Società di capitali 2017

3 Ultimata la compilazione del suddetto foglio, i dati inseriti saranno visualizzati in automatico nel foglio IRAP, sotto riportato, che si potrà utilizzare per la redazione del modello IRAP L imposta IRAP da accantonare in bilancio è esposta nella riga 90. Nel foglio, inoltre, compilando opportunamente eventuali crediti non compensati e acconti d imposta verrà evidenziato il saldo a debito o a credito. Società Gester Srl CALCOLO IMPOSTA IRAP REDDITI 2017 A) VALORE DELLA PRODUZIONE: IC1 ricavi delle vendite e delle prestazioni; ,00 IC2 variazione delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti; ,00 IC3 variazioni dei lavori in corso su ordinazione; 0,00 IC4 incrementi di immobilizzazioni per lavori interni; 0,00 IC5 altri ricavi e proventi: ,00 IC6 TOTALE COMPONENTI POSITIVI ,00 B) COSTI DELLA PRODUZIONE: IC7 per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci ,29 IC8 per servizi ,00 IC9 per godimento beni di terzi 401,00 ammortamenti: 0,00 IC10 a) ammortamento delle immobilizzazioni immateriali 3.512,00 IC11 b) ammortamento delle immobilizzazioni materiali ,00 IC12 variazione delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci (2.128,00) IC13 oneri diversi di gestione ,00 IC14 TOTALE COMPONENTI NEGATIVI ,29 VALORE DELLA PRODUZIONE LORDA IC43 Costi, compensi e utili di cui all'art. 11, comma 1, lett. b) del D. Lgs. n ,00 IC44 Quota degli interessi nei canoni di leasing 0,00 IC45 Svalutazione e perdite su crediti 0,00 IC46 Imposta municipale propria ,00 IC66 Deduzioni art. 11, comma 1, lett. a) del d.lgs. n ,00 Contributi per le assicurazioni infortuni INAIL [n.1) lett. a) c.1 art.11 D.Lgs. n. 446] ,00 Deduzione per lavoro dipendente a tempo indeterminato [n.2 e 3 lett. a) c.1 art.11 D.Lgs. n. 446] ,00 Contributi assistenziali e previdenziali [n.4) lett. a) c.1 art.11 D.Lgs. n. 446] ,00 Spese relative agli apprendisti e ai disabili [n.5) lett. a) c.1 art.11 D.Lgs. n. 446] ,00 Spese per il personale assunto con C.F.L. [n.5) lett. a) c.1 art.11 D.Lgs. n. 446] 0,00 IC67 Deduzione di 1850 euro fino a 5 dipendenti 0,00 IC68 Deduzione per incremento occupazionale 0,00 IC69 Deduzioni per costo residuo per il personale dipendente (al netto di eventuali eccedenze) ,00 IC70 Deduzioni per ricercatori 0,00 IC71 Deduzioni per coop. sociali 0,00 IC73 Deduzione art. 15 comma 4, DL 185/08 0,00 VALORE DELLA PRODUZIONE senza l'ulteriore deduzione ,71 Giorni di deduzione 365 IC75 Ulteriore deduzione [comma 4-bis dell art. 11 del D.Lgs. n. 446] 0,00 IC76 VALORE DELLA PRODUZIONE AL NETTO DELLA ULTERIORE DEDUZIONE ,71 Aliquota IRAP 3,90% IMPOSTA DA PAGARE ,00 Credito Irap anno 2016 non utilizzato in compensazione 580,00 Acconti versati per il ,00 Saldo IRAP ,00 Pagina 3 di 8 Manuale di utilizzo software Imposte Società di capitali 2017

4 Deduzione IRAP da IRES: permette di calcolare l imposta IRAP deducibile dall IRES. Per ottenere il dato bisogna inserire i dati nella seconda parte del foglio IRAP a partire dalla riga 96 fino alla riga 116; compilare le celle colorate in corrispondenza delle descrizioni previste nel suddetto prospetto e controllare il dato indicato nel foglio IRES al rigo delle variazioni in diminuzione RF55. Dati per la deduzione dell'irap dall'ires Anno 2017 Base imponibile IRAP Costo per lavoratori dipendenti Costo per collaboratori coordinati e continuativi Deduzioni ex art. 11 co. 1 lett a), 1bis, 4bis, 4bis1 del Dleg. 446/ Costo del personale Quota del costo del lavoro imponibile ai fini IRAP 8,42% Versamento IRAP in acconto ,00 883,77 Dato da riportar Il prospetto calcola automaticamente e propone, come anzidetto, nel foglio IRES, in corrispondenza delle variazioni in diminuzione, previste dalla dichiarazione dei redditi SOCIETÀ DI CAPITALI 2018, i dati elaborati. Sarà cura del compilatore verificarli e riportarli nella cella corrispondente del foglio IRES. Pagina 4 di 8 Manuale di utilizzo software Imposte Società di capitali 2017

5 R.O.L.: Prima di procedere al calcolo dell IRES è consigliato verificare e completare il foglio indicato come ROL. Questo prospetto riporta automaticamente il dato dei ricavi (prelevato dall IRAP) ma è necessario completarlo inserendo i dati mancanti nelle celle a sfondo azzurro. Il prospetto calcola automaticamente e propone nel foglio IRES, in corrispondenza delle variazioni in aumento e in diminuzione, previste dalla dichiarazione SOCIETÀ DI CAPITALI 2018, i dati elaborati. Sarà cura del compilatore verificarli e riportarli nelle celle corrispondenti del foglio IRES. Società Gester Srl Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili (ROL) Calcolo del R.O.L. REDDITI 2017 SOCIETÀ DI CAPITALI 2018 Valore della produzione - A ,00 Costi della produzione - B ,00 di cui non rilevanti: Ammortamenti beni immateriali 3.512,00 Ammortamenti beni materiali ,00 Canoni di locazione finanziaria Costi della produzione al netto delle voci non rilevanti ,00 ROL esercizio - RF 119 col ,00 Calcolo degli interessi passivi da confrontare con il ROL Interessi passivi da bilancio ,00 rettifiche in aumento: Interessi capitalizzati su acquisto immobili patrimonio 30% ROL ,00 Interessi passivi deducibili - RF 119 col ,00 Valori utilizzabili nel periodo d'imposta successivo 30% ROL riportabile - RF 120 col ,00 Eccedenza interessi passivi indeducibili - RF 121 col. 3 0,00 Variazioni in aumento/diminuzione anno corrente Eccedenza interessi passivi indeducibili - RF 15 col. 1 0,00 Pagina 5 di 8 Manuale di utilizzo software Imposte Società di capitali 2017

6 ACE: Il beneficio opera mediante una deduzione dal reddito complessivo netto dichiarato dell'importo corrispondente al rendimento nozionale della variazione in aumento del capitale proprio rispetto a quello esistente alla chiusura dell'esercizio precedente. I dati da compilare per la determinazione del beneficio sono quelli evidenziati in azzurro. Nei riquadri Dati del periodo e Incrementi anno corrente da conferimento vanno inserite le variazioni del capitale, così come previsto dal Decreto istitutivo dell ACE, mentre nel riquadro Dati progressivi da indicare in SOCIETÀ DI CAPITALI 2018 bisogna inserire l importo del patrimonio netto risultante dal bilancio dell esercizio (RS113 col.6) e l eventuale eccedenza pregressa (RS113 col.11). Il prospetto calcola automaticamente (RS113 col. 13) il dato, applicando per il 2017 il rendimento del 1,60, e lo propone nel foglio IRES, in corrispondenza del calcolo dell IRES previsto dalla dichiarazione SOCIETÀ DI CAPITALI Sarà cura del compilatore verificarlo e riportarlo nella cella corrispondente del foglio IRES. Società Gester Srl Prospetto per la determinazione dell'ace Redditi 2017 SOCIETA' DI CAPITALI 2018 Dati del periodo Incrementi da conferimento DICH. SOCIETA' DI CAPITALI Incrementi rilevanti dall'inizio del periodo d'imposta Valore nominale Rapportato a giorni Incrementi rilevanti esercizio corrente Incrementi rilevanti esercizio successivo Decrementi Riduzioni Differenza ,00 0,00 0, , , , , ,00 Incrementi anno corrente da conferimento Periodo di durata dell'esercizio 31/12/2016 DA A Giorni 01/01/ /01/ /12/ Valore nominale Data conferimento Giorni conferimento Conferimento ragguagliato ,00 31/01/ , , , Dati progressivi da indicare in SOCIETA' DI CAPITALI 2018 DICH. SOCIETA' DI CAPITALI Incrementi rilevanti Incrementi nominali (RS113 col. 1) Decrementi (RS113 col. 2) Riduzioni (RS113 col. 3) Differenza (RS113 col. 4) , ,00 0,00 0, ,00 DICH. SOCIETA' DI CAPITALI Patrimonio netto (RS113 col. 5) Minor importo c. 4 5 (RS113 col. 6) Rendimenti (RS113 col. 8) 1,60% Eccedenza pregressa col. 11) Differenza (RS113 (RS113 col. 13) Eccedenza riportabile (RS113 col. 15) , ,00 154,00 154,00-147,00 Pagina 6 di 8 Manuale di utilizzo software Imposte Società di capitali 2017

7 IRES: E possibile calcolare l imposta IRES inserendo i dati nel foglio IRES ; compilare le celle colorate dell unico foglio, in corrispondenza dell utile o della perdita (RF4) o (RF5) e delle variazioni fiscali in aumento o in diminuzione, già dettagliatamente previste nel suddetto prospetto come da Dichiarazione delle Società di Capitali Imposta: IRES Società gester Calcolo imposta IRES 2017 REDDITI 2017 SOCIETÀ DI CAPITALI 201 RF4 A) Utile RF5 B) Perdita ,00 RF6 C) COMPONENTI POSITIVI QUADRO EC 0 Variazioni in aumento RF7 Q.te costanti delle plusvalenze patrimoniali e delle sopravv attive imputabili all'esercizio: - Quota plusvalenze e sopravvenienze attive imponibili esercizio 2016 Quota plusvalenze e sopravvenienze attive imponibili esercizio 2015 Quota plusvalenze e sopravvenienze attive imponibili esercizio 2014 Quota plusvalenze e sopravvenienze attive imponibili esercizio 2013 Quota plusvalenze e sopravvenienze attive imponibili esercizio 2012 RF8 RF9 RF10 RF11 RF12 RF13 RF14 RF15 Q.te costanti contrib.o liberalità costituenti sopravv.attive imputabili all'esercizio (art 88 c.3 lett b) Reddito determinato con criteri non analitici Redditi di immobili non costituenti beni strumentali né beni alla cui prod o al cui scambio è diretta l'attività Spese ed altri componenti negativi relativi agli immobili di cui al rigo RF10 Ricavi non annotati Rimanenze non contabilizzate o cont in misura inf. a quella determinata ai sensi del Tuir (artt.92, 92-bis 93, 94) Compensi spettanti agli amministratiri ma non corrisposti (art.95, comma 5) Interessi passivi non deducibili Interessi passivi non deducibili art. 96 TUIR - 0,00 Altri interessi passivi RF16 Imposte indeducibili o non pagate (art 99, comma 1) ,00 Ultimata la compilazione del prospetto, l imposta IRES da accantonare in bilancio è esposta in fondo in corrispondenza del Totale IRES. Nel foglio in fono al prospetto, inoltre, compilando opportunamente eventuali crediti non compensati e acconti d imposta verrà evidenziato il saldo a debito o a credito dell IRES. Pagina 7 di 8 Manuale di utilizzo software Imposte Società di capitali 2017

8 Utilizzo eccedenze pregresse interessi passivi - (CODICE 13) 0,00 Quote manutenzione e riparazione deducibili nell'esercizio - (CODICE 6) Imposte anticipate (CODICE 24) Quota IMU deducibile (CODICE 38) 2.770, ,00 Super ammortamento e iper ammortamento (cod e 56) RF56 Totale variazioni in diminuzione 5.214,78 CALCOLO IRES IMPONIBILE IRES ,08 PERDITE PREGRESSE TOTALE IMPONIBILE IRES ,00 Deduzione per capitale investito proprio (ACE) Dato proposto dal foglio dell'ace 154,00 301,00 Agevolazioni varie Aliquota IRES 24,0% IMPONIBILE IRES NETTO 24% ,00 TOTALE IRES ,00 Credito IRES non compensato in F ,00 Ritenute subite 1.250,00 Acconti IRES 2017 Saldo IRES ,00 Condizioni d uso L uso del programma implica l accettazione delle seguenti condizioni: Non è consentito modificare nessuna parte del software, né riutilizzarlo per fini diversi. L autore si riserva di modificare il programma in qualunque momento lo ritenga opportuno. L autore non è responsabile di danni causati da uso improprio del programma, da uso non diligente o da problemi non prevedibili e fino a quel momento non segnalati. Il programma richiede il possesso di Word ed Excel che rimane a carico dell utente. Il programma presuppone le conoscenze delle norme fiscali per il calcolo delle imposte IRES ed IRAP. Pagina 8 di 8 Manuale di utilizzo software Imposte Società di capitali 2017